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EN LIQUIDACION
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INVENTARIO DE ACTIVOS
1.1 Antecedentes
Al inicio de la gestin del Agente Liquidador en virtud de la expedicin de la Resolucin 806 del 14
de mayo de 2013, se evidenci lo siguiente respecto al estado financiero y contable de la Entidad
en Liquidacin, antes del inicio del proceso:
Estados financieros correspondientes a la vigencia 2012 sin suscripcin y dictamen.
Cierre de anual de la vigencia de 2012 sin realizar
Traslado de saldos iniciales al ao 2013.
Registros pendientes de la vigencia 2012
Esta situacin represent un considerable atraso al momento de obtener informacin mes a mes
de la vigencia correspondiente al 2013 y las vigencias tuvieron que ser objeto de cargue de
informacin y registros pendientes, gestin que an se sigue adelantando.
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En virtud de la situacin encontrada, toda vez que ni los anteriores administradores, ni el contador,
ni el revisor fiscal entregaron informacin alguna, se pudo establecer que al inicio del proceso
administrativo para liquidar la sociedad HUMANA VIVIR S.A. EPS-S, no se contaba con la
informacin idnea para reflejar la totalidad de los hechos econmicos debido a:
Registro deficiente de operaciones
Cargue de cuentas mdicas atrasadas y sin realizar.
Pendiente cargue de causacin de cpitas, nmina y prestaciones sociales, compensacin
de mayo, registro de glosas.
Proceso de recobro sin realizar.
Legalizacin de anticipos sin realizar.
Pendiente registro de tesorera, provisiones, revisiones y reclasificaciones del rea de
rgimen subsidiado.
No actualizacin contable de activos fijos incluyendo proceso de depreciacin.
Pendiente adelantar proceso de amortizacin en los diferidos.
Por lo anterior, la situacin contable general de la empresa antes del inicio de la intervencin
administrativa para liquidar se caracteriz por la marcada incertidumbre en la informacin de los
saldos en las diferentes cuentas ya que hasta no adelantar todas las gestiones para subsanar
todos los eventos encontrados no ha sido posible conocer e informar con certeza la realidad de los
hechos econmicos.
1.2 Inventario general de activos encontrado
Bajo las salvedades anteriores, la Agencia Liquidadora procede a establecer el inventario general
de la Entidad en Liquidacin de conformidad con la situacin encontrada y las gestiones que se
vienen adelantando y que a la fecha de expedicin del presente acto administrativo no han
culminado y que reflejan la siguiente variacin:
Disponible
Del 100% registrado en bancos, se encuentran disponible un 44%, situacin que indica que este
activo esta sobreestimado en los estados financieros en un 56% y parte de la diferencia figura en
cuentas embargadas, se espera que una vez sean culminadas las actividades tendientes al
levantamiento de las medidas cautelares sobre los recursos, tales como embargos ordenados en
procesos judiciales, la sobreestimacin se aproximara al 17%.
Inversiones
Del 100% del valor registrado como inversiones, se encuentra sobrestimado en un 75% quedando
solo un saldo real, correspondiente al 25% que corresponde a un Certificado de Depsito a
Trmino que se encuentra en verificacin de titularidad y de disponibilidad de la Entidad y podr
tenerse certeza del monto una vez se cuente con las certificaciones y soportes, sin embargo el
mismo se encuentra con afectacin de Medida Cautelar.
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Deudores
Teniendo en cuenta que el activo ms representativo de la entidad son los deudores con un
porcentaje estimado del 90% del total de los activos, ha sido un tem de gran importancia en el
desarrollo de la depuracin y clarificacin financiera y contable, que ha tenido una dinmica
marcada por la variabiabilidad de los montos, toda vez que en la revisin de soportes e informacin
se han encontrado registros sin mayores soportes y soportes sin registrar, lo cual pone en duda
los montos registrados en los libros contables de la Entidad.
Dentro de los deudores los porcentajes de participacin ms representativo corresponde a
deudores del sistema (56%), anticipos y avances (34%) y deudores varios (10%). Sobre estas
cuentas se tiene lo siguiente al 31 de mayo de 2014:
a) Deudores del Sistema
Este rubro comprende las cuentas por cobrar al Fosyga por procesos de compensacin, licencias
de maternidad, sentencias, recobros, entre otras, cuentas por cobrar a entes territoriales, cuentas
por cobrar a IPS y UPC por capitacin. Las cuales no se encuentran en su valor real hasta tanto
se concilie con el Consorcio SAYO Fidufosyga y con los diferentes entes territoriales.
Sobre los saldos por cobrar al Fosyga y entes territoriales, no se tiene absoluta certeza del mismo,
toda vez que esta entidad efectu pagos directos a favor de las IPS por embargos, los cuales no se
han conciliado y no se tiene determinado a cunto ascienden estos ni las entidades demandantes
para proceder a los registros contables.
b) Anticipos y Avances
Este rubro comprende los saldos de valores girados a las IPS bajo la modalidad de anticipos por
eventos y tutelas y anticipos administrativos. Es de aclarar que el valor de anticipos a IPS est
pendiente de legalizar con la facturacin radicada que se encuentra en el pasivo de la entidad lo
que disminuye el activo total de la entidad en igual porcentaje, sobre un porcentaje estimado del
4% se considera cartera de difcil cobro e irrecuperable, porcentaje que puede aumentar
considerablemente en el desarrollo de la depuracin que actualmente se adelanta.
c) Deudores Varios
El 97% de los deudores varios corresponde a registros por retencin de embargos, los cuales se
encuentran en actualizacin y no se tiene la claridad de los valores reales. No se ha registrado por
falta de informacin el descargue de procesos jurdicos culminados as como tampoco se han
registrado embargos de los cuales solo tiene conocimiento el Fosyga y los entes territoriales.
Propiedad Planta y Equipo
Se encuentra sujeto al avalo realizado por la Empresa Avaluadora contratada para tal fin, captulo
que ser objeto de anlisis en los Activos Fijos.
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2.1 Inspeccion Fisica del inventario de activos fijos propiedad planta y equipo
De conformidad con la inspeccin fsica de activos fijos realizada en conjunto entre la firma
avaluadora con supervisin de la Agencia Liquidadora, se plaquetearon 6.650 (Iniciando en la
plaqueta No. 49.973 y terminando en la plaqueta No. 56.771) activos con plaqueta fsica, entre los
que se encuentran, muebles y enseres, equipos de comunicacin y computacin y equipos de
oficina, 107 activos con placa virtual correspondientes a las cmaras de video, celulares, entre
otros y adicionalmente se incluyen la relacin de activos que no se plaquetearon, pero que se
contaron como unidades as:
DESCRIPCION
TECLADOS
MOUSES
SOPORTE MODULAR LATERAL
PENDON INSTITUCIONAL
BASE PARA SUPERFICIE EN MADERA
BASE PARA SUPERFICIE EN MADERA CON FALDN METLICO
BASE METLICA PARA SUPERFICIE
BASE PARA SUPERFICIE METLICA TUBULAR
ENTREPAO METALICO PARA ESTANTERIA
CANTIDAD
311
434
162
125
17
75
21
11
180
La firma Avaluadora realiz visitas de inspeccin a cada una de las sedes ubicadas en la ciudad de
Bogot de Tobern, Restrepo y 12 de octubre con el fin de proceder al levantamiento de los activos
fijos de propiedad de HUMANA VIVIR SA EPS Y EPS-S EN LIQUIDACIN, durante estas visitas
se plaquetearon los activos fijos existentes, obteniendo detalles de marca, modelo, clase de activo,
material, medidas, funcionalidad, mantenimiento y estado general de los mismos, labor que se
realiz en acompaamiento con funcionarios del rea administrativa y supervisor del contrato por
parte de la Entidad en Liquidacin.
Una vez terminadas las visitas de inspeccin se procedi a realizar la trascripcin de la informacin
del levantamiento de los activos y la realizacin de los estudios de mercado por parte de la firma
Avaluadora para posteriormente proceder a la valorizacin, previas las correcciones y
observaciones realizada por la Agencia Liquidadora, frente a lo cual se determin:
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2.2.1
Bases Tcnicas
Para la determinacin de los valores del avalo se consideraron como parmetros bsicos los
siguientes:
-
El valor de reemplazo
Depreciacin
Valor de Salvamento
Vida til productiva
Tasa de cambio
Comercializacin
Mayor y mejor uso
Mantenimiento
Estado fsico y funcionamiento
Montaje Electromecnico
Los valores de mercado y porcentajes aplicados a cada uno de los activos fueron determinados por
la firma avaluadora segn los estudios realizados y la experiencia tcnica adquirida, extrada de la
realizacin de investigaciones en el mercado del usado, ubicados en la ciudad de Bogot, va
Internet y en el Banco de datos de la empresa.
HUMANA VIVIR S.A. Entidad Promotora de Salud del Rgimen Contributivo y Subsidiado en
Liquidacin, procedi a la entrega a la firma Avaluadora de la base de datos con la informacin de
los activos registrados en los sistemas de informacin del rea Contable. Una vez revisado el
estado de la informacin correspondiente a los activos fijos se identific que algunas de las
variables anteriormente mencionadas no fue posible determinarlas por activo por consiguiente la
firma avaluadora procedi a aplicar los siguientes porcentajes, as:
DEPRECIACION: Partiendo del valor a nuevo, se determin un porcentaje de depreciacin
entre el 4% y 18%, sobre el valor de reposicin, menos el valor de salvamento.
VALOR DE SALVAMENTO: Un porcentaje entre el 5% y 10% sobre el valor de reposicin
VIDA TIL PRODUCTIVA: Se calcul de 3 a 15 aos, teniendo en cuenta el tipo, clase de
trabajo realizado, mantenimiento, estado actual, almacenaje y obsolescencia.
MAYOR Y MEJOR USO: Activos que estn en uso 95%, activos almacenados en bodega
80%
ESTADO DEL ACTIVO: Bueno - 100%, Regular - 65%, Malo - 25%
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VALOR PARA
VENTA POR
UNIDAD
VALOR PARA
VENTA AL POR
MAYOR
152405
MUEBLES Y ENSERES
206.213.208
123.194.525
152410
EQUIPOS DE OFICINA
30.092.650
18.055.590
152805
170.343.413
102.063.848
152810
EQUIPO DE TELECOMUNICACIONES
255.173.800
219.168.444
153210
EQUIPO ODONTOLOGICO
1.572.000
943.200
153295
EQUIPO MEDICO
1.050.000
630.000
664.445.070
464.055.606
TOTAL AVALUO
Las anteriores cifras estn sustentadas en el anexo tcnico del avalo de los activos fijos de
HUMANA VIVIR SA EPS Y EPS-S en Liquidacin, contenido en el informe final, entregado por la
firma avaluadora.
CONCLUSION
RESUELVE
PRIMERO ACEPTAR el INVENTARIO y AVALUO de los Activos Fijos en cumplimiento del
artculo 9.1.3.3.1 y 9.1.3.3.2 del Decreto 2555 de 2010 de conformidad con el ANEXO TECNICO
No. 001 del presente Acto Administrativo, que estar disponible para consulta en la pgina web
www.humanavivir.com.co y en el expediente oficial de la Liquidacin.
SEGUNDO ESTABLECER que los Activos, con excepcin de los activos fijos determinados
como propiedad planta y equipo registrados en los libros contables, no corresponden a la realidad
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