MODIFICACIN PRESUPUESTAL

Qu es modificacin presupuestal?
Es la variacin de los egresos presupuestados (aumento o disminucin); sin
que altere el monto global del presupuesto aprobado; la aprobacin de la
modificacin presupuestal se realiza a nivel interno de la institucin
Corresponden a los ajustes cuantitativos y cualitativos al presupuesto
aprobado, necesarias para el cumplimiento de los objetivos y metas, derivados
de cambios que pueden ocurrir durante el desarrollo del proceso
presupuestario.
Las modificaciones se generan a consecuencia de estudios de inversin
documentados, que constituye una fuente tcnica de informacin suscrita por el
rgano de lnea encargada de ejecutar el proyecto, y en caso de actividad una
justificacin en el que se evidencie el cumplimiento de metas por atender. Tal
informacin es remitida en original a la Oficina de Presupuesto de la
Municipalidad.

TIPOS DE MODIFICACION PRESUPUESTARIA:



A NIVEL INSTITUCIONAL:
Son modificaciones de nivel institucional los crditos suplementarios y las
transferencias de partidas los que son aprobados mediante Acuerdo de
Concejo Municipal a propuesta y sustento de la Oficina de Presupuesto.

a) Los crditos suplementarios constituyen recursos adicionales
programados en el Presupuesto Institucional de Apertura.
b) Las transferencias de partidas, constituyen traslados de crditos
presupuestarios entre pliegos, lo que obedece a disposiciones
superiores o cumplimiento de metas en cooperacin con otra entidad.

A NIVEL FUNCIONAL PROGRAMATICO:
Las modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programtico son
anulaciones en una meta presupuestal para habilitar en otra meta o metas,
que se realiza dentro del pliego presupuestal; tienen implicancia en la
estructura funcional programtica compuesta por las categoras
presupuestarias que permiten visualizar los propsitos a lograr en la institucin.
Estas son aprobadas por Resolucin de Alcalda a propuesta de la Oficina de
Presupuesto, a travs de un informe, previa remisin de documentos sustenta
torios de carcter tcnico emitido por el rgano de lnea responsable de la
ejecucin del proyecto
















CASO PRCTICO






Modificacin Presupuestal: Construccin de Pistas, y
Veredas, del Jirn Cristbal Colon, del Barrio San Martn de la
Ciudad de Puno, Provincia de Puno-Puno

El tipo de Modificacin presupuestal es: Funcional programtica








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1.- REQUERIMIENTO:
Se inicia con la evaluacin del proyecto Construccin de Pistas, y
Veredas, del Jirn Cristbal Colon, del Barrio San Martn de la
Ciudad de Puno, Provincia de Puno-Puno.Por parte de la Sub
Gerencia de Obras y Publicas Y Mantenimiento, estos pedirn
modificacin presupuestara al rgano superior que es la Gerencia
de Ingeniera Municipal.

Quienes proporcionaran la asignacin presupuestal va
modificacin presupuestaria al Gerente de Planificacin Y
Presupuesto: Ing. Ludgardo Larico Mamani
















2.- MOTIVO:
Los motivos para adoptar la modificacin presupuestal fueron los
siguientes:
Se presento un incremento constante de precios de los
materiales influyentes en 22.13%
Mano de obra en 23.92%
El alquiler de maquinaria en 55.24% h/m

Dichas variaciones originaron un incremento en el monto de inversin;
originndose la modificacin presupuestal a nivel funcional programtico.
















3.- BASE LEGAL:
Son las normativas que sustentan dicha modificacin en este caso la normativa
que sustenta la modificacin presupuestal a nivel funcional programtico es la:
RESOLUCIN GERENCIAL No0480 -2009-MPP/GM

Esta resolucin es el documento emitido por la Gerencia Municipal, en un
plazo lmite de siete das Hbiles, con siete copias que sern notificadas a
todas las oficinas que se encuentran involucradas en el proceso de
modificacin presupuestal.
-




















.

RESOLUCIN GERENCIAL No0480 -2009-MPP/GM

Puno,
VISTOS:
El Informe N 0228-2009-MPP/GPP, remitido por la Gerencia de Planificacin y Presupuesto,
Hoja de Coordinacin N 480-2009-MPP/GIM, Hoja de Coordinacin N 0403-2009-MPP/OSyLI, el
Expediente Tcnico de la Obra Construccin de Pistas, y Veredas, del Jirn Cristbal Colon, del
Barrio San Martn de la Ciudad de Puno, Provincia de Puno-Puno, y;

CONSIDERANDO:
Que, la Obra Construccin de Pistas, y Veredas, del Jirn Cristbal Colon, del Barrio San
Martn de la Ciudad de Puno, Provincia de Puno-Puno, est elaborado con un costo total segn
Expediente Tcnico de S/. 312,199.14 (trescientos doce mil ciento noventa y nueve con 14/100 nuevos
soles), con el siguiente desagregado: COSTO DIRECTO: S/. 258,678.54 (doscientos cincuenta y ocho
mil seiscientos setenta y ocho con 54/100 nuevos soles); GASTOS GENERALES: S/. 36,991.03
(treinta y seis mil novecientos noventa y uno con 03/100 nuevos soles); GASTOS SUPERVISIN: S/.
7,941.43 (siete mil novecientos cuarenta y uno con 43/100 nuevos soles); GASTOS LIQUIDACIN:
S/. 3,285.22 (tres mil doscientos ochenta y cinco con 22/100 nuevos soles); GASTOS POR
EXPEDIENTE TCNICO: S/. 5,302.91 (cinco mil trescientos dos con 91/100 nuevos soles), bajo la
modalidad de Administracin Directa, con un plazo de ejecucin de 75 das calendarios; as mismo
segn Hoja de Coordinacin N 0403-2009-MPP/OSyLI el Expediente Tcnico de la Obra en mencin
cuenta con la conformidad respectiva segn seala el Director de la Oficina de Supervisin y
Liquidacin de Inversiones, signado con Cdigo SNIP N 44724.
Que, el Expediente Tcnico de la Obra antes descrita tiene como objetivo general, es
brindar adecuadas condiciones de transitabilidad vehicular y peatonal en el Barrio San Martn de
Porres-Zona Baja de la ciudad de Puno.
Que, el Expediente Tcnico se encuentra dentro de lo previsto por el Artculo 1, Numeral 3)
de la Resolucin de Contralora N 195-88-CG-que regula la ejecucin de las obras pblicas por
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administracin directa, la misma que establece que Es requisito indispensable para la ejecucin de
estas obras, contar con el Expediente Tcnico, aprobado por el nivel competente, el mismo que
comprender bsicamente lo siguiente: memoria descriptiva, especificaciones tcnicas, planos,
metrados, presupuesto base con su anlisis de costos y cronograma de adquisiciones de materiales y
de ejecucin de obra.
Que, con Hoja de Coordinacin N 0480-2009-MPP/GIM, el Gerente de la Gerencia de
Ingeniera Municipal solicita disponibilidad presupuestaria va modificacin presupuestal para la
referida Obra.
Que, mediante Informe N 0228-2009-MPP/GPP, el Gerente de la Gerencia de Planificacin
y Presupuesto, pone de conocimiento que de conformidad al Presupuesto Institucional de Apertura, la
Obra en referencia no ha sido programada en el presente ao, pero sin embargo estando a la
propuesta del Gerente de Ingeniera Municipal, el mismo que solicita la programacin va Modificacin
Presupuestaria, que comprende la Habilitacin Presupuestaria para la Obra: Construccin de Pistas, y
Veredas, del Jr. Cristbal Colon, del Barrio San Martn de la Ciudad de Puno, Provincia de Puno-Puno,
por el monto de S/. 120,000.00 (ciento veinte mil con 00/100 nuevos soles) y la Anulacin Parcial del
los Proyectos que a la fecha no cuenta con el Estudio Definitivo: 1) Construccin de Salon Comunal de
Usos Mltiples en el AHM Vctor Ral Haya de la Torre, Distrito de Puno, Provincia de Puno-Puno; Y,
2) Construccin de Pistas y Veredas en el Barrio Progreso de la Ciudad de Puno, Provincia de Puno-
Puno (Jr. Las Begonias),
Que, la Anulacin y Habilitacin propuesta est referida a las siguientes Metas
Presupuestarias: Anulaciones de: 1) FUNCIN: 15 Transporte; PROGRAMA: 036 Transporte Urbano;
SUBPROGRAMA: 0074 Vas Urbanas; PROYECTO: 2091836 Construccin de Pistas y Veredas en el
Barrio Progreso, de la Ciudad de Puno, Provincia de Puno-Puno; COMPONENTE: 2204582 Construccin
de Pistas y Veredas en el Jr. Las Begonias, Provincia de Puno; FINALIDAD: 25161 Construccin de
Pistas y Veredas; OBRA: Construccin de Pistas, Veredas en el Jr. Las Begonias, Ciudad de Puno-Puno;
MONTO: S/. 80,000.00 (ochenta trescientos treinta mil 00/100 nuevos soles); FUENTE DE
FINANCIAMIENTO: 1.00 Recursos Ordinarios S/. 80,000.00 (ochenta mil con 00/100 nuevos soles);
2) FUNCIN: 23 Proteccin Social; PROGRAMA: 051 Asistencia Social; SUBPROGRAMA: 0010
Infraestructura y Equipamiento; PROYECTO: 2050224 Construccin de Saln Comunal de Usos
Mltiples en el AHM Vctor Ral Haya de la Torre, Distrito de Puno, Provincia de Puno-Puno;
COMPONENTE: 2203284 Construccin de Saln Comunal de Usos Mltiples en el AHM Vctor Ral
Haya de la Torre, Distrito de Puno; FINALIDAD: 15834 Construccin de Saln Comunal Multiuso;
PRESUPUESTO: S/. 40,000.00 (cuarenta mil con 00/100 nuevos soles); FUENTE DE
FINANCIAMIENTO: 5.07 Fondo de Compensacin Municipal S/. 8,300.00 (ocho mil trescientos con
00/100 nuevos soles) y 5.08 Impuestos Municipales S/. 31,700.00 (treinta y un mil setecientos con
00/100 nuevos soles; A Habilitaciones a: FUNCIN: 15 Transporte; PROGRAMA: 036 Transporte
Urbano; SUBPROGRAMA: 0074 Vas Urbanas; PROYECTO: 2053411 Construccin de Pistas y Veredas
en el Barrio San Martn-Zona Baja, Ciudad de Puno, Provincia de Puno-Puno; COMPONENTE: 2228059
Construccin de Pistas y Veredas del Jr. Cristbal Coln del Barrio San Martn de la Ciudad de Puno,
Distrito de Puno; FINALIDAD: 00468 Construccin de Pistas y Veredas; OBRA: Construccin de
Pistas y Veredas del Jirn Cristbal Coln del Barrio San Martn de la Ciudad de Puno, Provincia de
Puno-Puno; MONTO: S/. 120,000.00 (ciento veinte mil con 00/100 nuevos soles); FUENTE DE
FINANCIAMIENTO: 1.00 Recursos Ordinarios S/. 80,000.00 (ochenta mil con 00/100 nuevos soles),
5.07 Fondo de Compensacin Municipal S/. 8,300.00 (ocho mil trescientos con 00/100 nuevos soles) y
5.08 Impuestos Municipales S/. 31,700.00 (treinta y un mil setecientos con 00/100 nuevos soles).
Que, de conformidad con la Ley 28411-Ley General del Sistema de Presupuesto, del Captulo
III Modificaciones Presupuestarias, establece los aspectos relativos a Modificaciones
Presupuestarias en el Nivel Funcional Programtico va anulaciones y habilitaciones.
Que, los incisos a) y b) del numeral 40.1 y 40.2 del Artculo 40 de la Ley N 28411-Ley
General del Sistema Nacional de Presupuesto, sealan que las Anulaciones y Habilitaciones son
modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programtico que varen los crditos
presupuestarios aprobados en el Presupuesto Institucional para las actividades y proyectos y son
aprobados mediante Resolucin de Alcalda a propuesta de la Oficina de Presupuesto o de la que haga
sus veces en la Entidad. El Titular puede delegar dicha facultad de aprobacin, a travs de
disposicin expresa, la misma que debe ser publicado en el Diario Oficial El Peruano.
Que, con Hoja de Coordinacin N 177-07/SG-MPP emitido por la Oficina de Secretara
General se tramit la publicacin de la Resolucin de Alcalda N 149-2007-MPP/A, en consecuencia
se dio cumplimiento a lo previsto por la norma pertinente antes citada.
Que, de conformidad a lo dispuesto por el numeral 11.1 del Artculo 11 de la Directiva N
003-2007-EF/76.01-Directiva N 003-2007-EF/76.01-Directiva para la Ejecucin Presupuestaria y
anexos por Nivel de Gobierno Nacional, Gobierno Regional y Gobierno Local para el Ao Fiscal 2009,
Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programtica, las Habilitaciones y Anulaciones
que varen los Crditos Presupuestarios aprobados en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
o el Presupuesto Institucional Modificado (PIM), segn sea el caso, debiendo formalizarse
mensualmente dentro de los diez das siguientes de vencido el respectivo mes, mediante Resolucin
del Titular del Pliego, a nivel de Pliego, Funcin, Programa, Sub Programa, Actividad, Proyecto, Fuente
de Financiamiento, Categora del Gasto o Grupo Genrico del Gasto.
Que, las Municipalidades son rganos de gobierno local, con personera jurdica de derecho
pblico y tienen autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia, de
conformidad con lo establecido en el Artculo 194 de la Constitucin Poltica del Per; y,
concordante con lo dispuesto en la parte pertinente de la nueva Ley Orgnica de Municipalidad Ley
No. 27972, dems normas complementarias.
Estando a lo previsto por el Artculo 20 inc 20) de la Ley Orgnica de Municipalidades, con
las atribuciones delegadas y conferidas mediante Resolucin de Alcalda N 121-08/MPP/A y
Resolucin de Alcalda 149-2007-MPP/A;

SE RESUELVE:
Artculo Primero.- Autorizar a la Gerencia de Planificacin y Presupuesto efectuar las
Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Funcional Programtico, conforme a la Nota de
Modificacin Presupuestaria N 082-2009-MPP/GPP, que forma parte integrante de la presente
Resolucin, de las Anulaciones de: 1) FUNCIN: 15 Transporte; PROGRAMA: 036 Transporte
Urbano; SUBPROGRAMA: 0074 Vas Urbanas; PROYECTO: 2091836 Construccin de Pistas y
Veredas en el Barrio Progreso, de la Ciudad de Puno, Provincia de Puno-Puno; COMPONENTE:
2204582 Construccin de Pistas y Veredas en el Jr. Las Begonias, Provincia de Puno; FINALIDAD:
25161 Construccin de Pistas y Veredas; OBRA: Construccin de Pistas, Veredas en el Jr. Las
Begonias, Ciudad de Puno-Puno; MONTO: S/. 80,000.00 (ochenta trescientos treinta mil 00/100
nuevos soles); FUENTE DE FINANCIAMIENTO: 1.00 Recursos Ordinarios S/. 80,000.00 (ochenta
mil con 00/100 nuevos soles); 2) FUNCIN: 23 Proteccin Social; PROGRAMA: 051 Asistencia
Social; SUBPROGRAMA: 0010 Infraestructura y Equipamiento; PROYECTO: 2050224 Construccin
de Saln Comunal de Usos Mltiples en el AHM Vctor Ral Haya de la Torre, Distrito de Puno,
Provincia de Puno-Puno; COMPONENTE: 2203284 Construccin de Saln Comunal de Usos Mltiples
en el AHM Vctor Ral Haya de la Torre, Distrito de Puno; FINALIDAD: 15834 Construccin de Saln
Comunal Multiuso; PRESUPUESTO: S/. 40,000.00 (cuarenta mil con 00/100 nuevos soles); FUENTE
DE FINANCIAMIENTO: 5.07 Fondo de Compensacin Municipal S/. 8,300.00 (ocho mil trescientos
con 00/100 nuevos soles) y 5.08 Impuestos Municipales S/. 31,700.00 (treinta y un mil setecientos
con 00/100 nuevos soles; A Habilitaciones a: FUNCIN: 15 Transporte; PROGRAMA: 036
Transporte Urbano; SUBPROGRAMA: 0074 Vas Urbanas; PROYECTO: 2053411 Construccin de
Pistas y Veredas en el Barrio San Martn-Zona Baja, Ciudad de Puno, Provincia de Puno-Puno;
COMPONENTE: 2228059 Construccin de Pistas y Veredas del Jr. Cristbal Coln del Barrio San
Martn de la Ciudad de Puno, Distrito de Puno; FINALIDAD: 00468 Construccin de Pistas y Veredas;
OBRA: Construccin de Pistas y Veredas del Jirn Cristbal Coln del Barrio San Martn de la Ciudad
de Puno, Provincia de Puno-Puno; MONTO: S/. 120,000.00 (ciento veinte mil con 00/100 nuevos
soles); FUENTE DE FINANCIAMIENTO: 1.00 Recursos Ordinarios S/. 80,000.00 (ochenta mil con
00/100 nuevos soles), 5.07 Fondo de Compensacin Municipal S/. 8,300.00 (ocho mil trescientos con
00/100 nuevos soles) y 5.08 Impuestos Municipales S/. 31,700.00 (treinta y un mil setecientos con
00/100 nuevos soles).
Artculo Segundo.- Aprobar el Expediente Tcnico de la Obra Construccin de Pistas, y
Veredas, del Jirn Cristbal Colon, del Barrio San Martn de la Ciudad de Puno, Provincia de Puno-
Puno, con un costo total de S/. 312,199.14 (trescientos doce mil ciento noventa y nueve con 14/100
nuevos soles), con el siguiente desagregado: COSTO DIRECTO: S/. 258,678.54 (doscientos cincuenta
y ocho mil seiscientos setenta y ocho con 54/100 nuevos soles); GASTOS GENERALES: S/. 36,991.03
(treinta y seis mil novecientos noventa y uno con 03/100 nuevos soles); GASTOS SUPERVISIN: S/.
7,941.43 (siete mil novecientos cuarenta y uno con 43/100 nuevos soles); GASTOS LIQUIDACIN:
S/. 3,285.22 (tres mil doscientos ochenta y cinco con 22/100 nuevos soles); GASTOS POR
EXPEDIENTE TCNICO: S/. 5,302.91 (cinco mil trescientos dos con 91/100 nuevos soles), bajo la
modalidad de Administracin Directa, con un plazo de ejecucin de 75 das calendarios.
Artculo Tercero.- Autorizar la asignacin de presupuesto, para la Obra: Construccin de
Pistas, y Veredas, del Jirn Cristbal Colon, del Barrio San Martn de la Ciudad de Puno, Provincia de
Puno-Puno, hasta por el monto de S/. 120,000.00 (ciento veinte mil con 00/100 nuevos soles),
conforme a la siguiente Estructura Funcional Programtica: FUNCIN: 15 Transporte; PROGRAMA:
036 Transporte Urbano; SUBPROGRAMA: 0074 Vas Urbanas; PROYECTO: 2053411 Construccin de
Pistas y Veredas en el Barrio San Martn-Zona Baja, Ciudad de Puno, Provincia de Puno-Puno;
COMPONENTE: 2228059 Construccin de Pistas y Veredas del Jr. Cristbal Coln del Barrio San
Martn de la Ciudad de Puno, Distrito de Puno; FINALIDAD: 00468 Construccin de Pistas y Veredas;
OBRA: Construccin de Pistas y Veredas del Jirn Cristbal Coln del Barrio San Martn de la Ciudad
de Puno, Provincia de Puno-Puno; FUENTE DE FINANCIAMIENTO: 1.00 Recursos Ordinarios S/.
80,000.00 (ochenta mil con 00/100 nuevos soles), 5.07 Fondo de Compensacin Municipal S/.
8,300.00 (ocho mil trescientos con 00/100 nuevos soles) y 5.08 Impuestos Municipales S/. 31,700.00
(treinta y un mil setecientos con 00/100 nuevos soles).
Artculo Cuarto.- Encargar a la Gerencia de Ingeniera Municipal, la ejecucin de la Obra
antes descrita de acuerdo al Expediente Tcnico y a las normas y directivas vigentes, debiendo
previamente asegurarse del saneamiento fsico-legal del terreno, y a la Oficina de Supervisin y
Liquidacin de Inversiones la Supervisin Tcnica de la misma bajo responsabilidad.
5.- CONCLUSIONES:
El presupuesto es un documento que permite a los gobiernos como la
Municipalidad Provincial de Puno establecer prioridades y evaluar la
consecucin de sus objetivos que en la presente situacin son las obras
publicas. Para alcanzar estos fines puede ser necesario incurrir en dficit o, por
el contrario, ahorrar, en cuyo caso el presupuesto presentar un supervit.
Adems resulta importante mostrar una clasificacin adecuada para el
presupuesto mediante el Clasificador Por objeto de gasto del ao fiscal, ya que
por la misma se puede mostrar con claridad las informaciones hacerlas
confiables y mostrando hacia donde dan los fondos del gobierno central y se
justifican adecuadamente los gastos del mismo.
La importancia de los presupuestos radica en que sirven de herramientas que
los gobiernos utilizan con el propsito de controlar y manejar efectivamente las
partidas de gastos y de ingresos, por esto se hace imprescindible la
clasificacin de las partidas que avalan las cuentas de dicho presupuesto esto
genera a su vez un mayor control y una mayor eficiencia a la hora de ponerlo
en prctica, ya que una clasificacin adecuada genera un equilibrio perfecto y a
su vez una herramienta eficaz para la administracin. Las clasificaciones deben
hacerse de una manera balanceada, puesto que una inclinacin a nivel
contable daara la informacin para la formulacin y ejecucin de los
programas, es preciso que cada una tenga un desarrollo a un nivel y medida
justa para su mayor comprensin y manejo tanto en el mbito fiscal como a
nivel de programacin y administracin. Estas son de gran ayudan pues dotan
de informacin a tiempo para la toma de decisiones y en algunos casos como
es la clasificacin por objeto de gastos que sirven de auxiliar para mantener un
control adecuado de los gastos evitando en muchos casos las malversaciones
de fondos y los gastos injustificados.




OPINIONES:
Analizando el trabajo nos damos cuenta que existe un inmenso tramite
burocrtico que retrasa las realizaciones de obras municipales debido a la
estructura orgnica de la administracin pblica. Sin embargo en la
Municipalidad Provincial de Puno se prioriza las obras de infraestructura (como
la del presente caso).
FUENTE DE INFORMACION:
Se solicito informacin acerca de la modificacin presupuestal a la Gerencia de
Planeacin y Presupuesto presidido por el Ing. Ludgardo Larico Mamani.
Posteriormente nos entrevistamos con el asistente de Gerencia Municipal: Lic.
Helard Castillo, quien nos proporciono el expediente de la obra: Construccin
de Pistas, y Veredas, del Jirn Cristbal Colon, del Barrio San Martn de la
Ciudad de Puno, Provincia de Puno-Puno