Escrito Veronica

Cuernavaca, Morelos a 14 de Mayo de 2014.
Administracin Local de Auditora Fiscal de Cuernavaca

En relacin al oficio 500 22 00 01 01 2013 11741
2813017584

Emitido a: C. Vernica Higinia Rosas Martnez
R.F.C. ROMV6801113T2
Calle: Paseo de los cipreses N. 146
Colonia: Fracc. Puerta del Sol
Entre: Hroes de Nacari y Juan Sarabia
C.P. 62370 Cuernavaca, Morelos

El da 19 de Abril de 2013 acud a las oficinas del SAT ubicadas en Paseo del Conquistador No.
224, Col. Maravillas, C.P. 62330, en Cuernavaca, Morelos, para la presentacin de la Declaracin
Anual 2012. En donde el personal que me atendi presento mi Declaracin Anual 2012, de la
siguiente manera:

Declarando los siguientes Ingresos

Monto de los ingresos pagados: $ 493,021.00 que se componen de la siguiente manera:

Consejo de la Judicatura Federal con RFC: CJF 950204 TL0 $267,835.00 (Archivo
Constancia C1 Constancia sin sello de la dependencia )

NOTA: Es importante mencionar que en el Ejercicio Fiscal 2012 solo labore de Enero a
Marzo de 2012, para comprobacin de lo anterior anexo Archivo Hoja nica de
Servicios, al momento de recibir la documentacin comprobatoria de mi liquidacin, me
proporcionaron una Constancia de Sueldos y Salarios sin sello de la dependencia.
HSBC Mxico S.A. con RFC: HMI 950125 KG8 $14,815.00
(Archivo Constancia I 1)
METLIFE Mxico, S.A. con RFC: MME 920427 EM3 $140,570.00 en ese momento no
haba constancia que amparar dicho ingreso.
METLIFE Mxico, S.A. con RFC: MME 920427 EM3 $69,801.00
(Archivo Constancia I 2) NOTA: Ingresos que por error se duplicaron en la declaracin
anual y este importe se puede visualizar en la Constancia de METLIFE Mxico. S.A., ms
no es el importe que se debi haber considerado, esto se aclara ms adelante.

ISR Retenido o Pagado por Terceros $ 73,866.00 que se compone la siguiente manera:

Constancia C1 Constancia sin sello de la dependencia)
METLIFE Mxico, S.A. con RFC: MME 920427 EM3 $3,561.00 en ese momento no haba
constancia que amparar dicho ingreso.
METLIFE Mxico, S.A. con RFC: MME 920427 EM3 $3,497.00 (Archivo Constancia I 2)
NOTA: Retenciones duplicadas de Constancia de METLIFE Mxico. S.A. esto se aclara
ms adelante

Desglose de Deducciones Personales $ 27,122.00 que se componen de la siguiente manera:

Pagos por Servicios Educativos (Colegiaturas)
Colegio Williams de Cuernavaca, S.C.
Nombre del Alumno: Moctezuma Rosas Karla Betsabe
CURP: MORK970729MMSCSR02
Nivel Educativo: Secundaria

Referencia Factura Forma de Pago Seguro de Orfandad Colegiatura Importe
Archivo 1 Factura C4865 Tarjeta de Dbito

160.00 6,445.00
Archivo 2 Factura C 5275 Tarjeta de Dbito

160.00 6,445.00

160.00 6,445.00

160.00 6,445.00

160.00 6,445.00

160.00 6,445.00

Total Colegiaturas:

$ 960.00 $ 38,670.00

Lmite anual de deduccin $ 19,900.00

Honorarios Mdicos, Dentales y Gastos Hospitalarios

Referencia Tipo Factura o Recibo RFC Importe
Archivo 7 Honorarios Mdicos R.1662 CAVH550724M22

500.00
Archivo 8 Honorarios Mdicos R. 22604 LIOM4709199S9

750.00
Archivo 9 Honorarios Mdicos R.1481 AEGA6807248I5

1,850.00
Archivo 10 Honorarios Mdicos R. 28760 TAOJ491105IS4

1,500.00
Archivo 11 Honorarios Mdicos F. 6910 DAS8209136H6

1,400.00
Archivo 12 Gastos Hospitalarios F. I 1188312 MSU820125T58

1,222.00

Total Honorarios mdicos, dentales y gastos hospitalarios: $ 7,222.00

CLCULO DECLARACIN ANUAL 2012 NORMAL (Presentada 19 de Abril de 2013 Nmero
de Operacin 66111) (Archivo Dec1)

Clculo Declaracin Anual 2012 Normal
INGRESOS ACUMULABLES

Consejo de la Judicatura Federal 224,385.00
METLIFE Mxico SA 139,903.00
HSBC Mxico SA 689.00

Total de Ingresos Acumulables 364,977.00

DEDUCCIONES PERSONALES

Pagos por Servicios Educativos (Colegiaturas) 19,900.00
Honorarios Mdicos R.1662 500.00
Honorarios Mdicos R. 22604 750.00
Honorarios Mdicos R.1481 1,850.00
Honorarios Mdicos R. 28760 1,500.00
Honorarios Mdicos F. 6910 1,400.00
Gastos Hospitalarios F. I 1188312 1,222.00

(-) Total de Deducciones Personales 27,122.00

(=) BASE GRAVABLE 337,855.00

(-) Lmite Inferior 249,243.49
(=) Remanente Lmite Inferior 88,611.51
(x) Porcentaje % de Excedente 23.52%
(=) Impuesto Marginal 20,841.43
(+) Cuota Fija 39,929.04
(=) ISR por pagar 60,770.47

ISR RETENIDO

HSBC Mxico SA 2,557.00

(-) Total ISR Retenido 73,866.00

ISR pagado en exceso $ 13,095.53

Debido a que la Declaracin Anual 2012 Normal fue presentada en tiempo y forma con Fecha del
19 de Abril 2013 con Nmero de Operacin 66111 proceda la Devolucin Automtica, sin embargo
con fecha de resolucin del 26 de Abril de 2013 y notificada el 21 de Mayo de 2013 en donde la
autoridad expuso lo siguiente: (Archivo C D 1)
92--- Existe diferencia entre los datos manifestados en su declaracin anual y la informacin
contenida en las Bases de Datos del SAT relacionada con el retenedor con RFC CJF950204TL0,
por lo que esta Autoridad requiere verificar los comprobantes fiscales que amparan el importe de
sus ingresos.
Accin correctiva: Solicitar su devolucin a travs del Formato Electrnico de Devoluciones,
disponible en mi portal en la pgina de Internet del SAT, www.sat.gob.mx. Cumpliendo con los
requisitos establecidos en el Catlogo de servicios y trmites (Solicitud de devoluciones), publicado
tambin en la pgina de Internet del SAT y anexando los comprobantes fiscales que amparan los
montos manifestados por conceptos de ingresos y retenciones.
145---Existe diferencia entre los datos manifestados en su declaracin anual y la informacin
contenida en las Bases de Datos del SAT, por lo que esta Autoridad requiere verificar los
comprobantes fiscales que amparan los ingresos de intereses y sus retenciones
Accin Correctiva: Solicitar su devolucin a travs del Formato Electrnico de Devoluciones,
disponible en mi portal en la pgina de Internet del SAT, www. sat.gob.mx. cumpliendo con los
requisitos establecidos en el catlogo de servicios y trmites (Solicitud de devoluciones), publicado
tambin en la pgina de Internet del SAT. Atendiendo lo sealado en la inconsistencia
correspondiente.
Por lo tanto, el da 23 de Mayo de 2013, acud a las oficinas del SAT ubicadas en Paseo del
Conquistador N. 224, Col. Maravillas, C.P. 62330, en Cuernavaca, Morelos. En donde el personal
que me atendi present la Solicitud de Devolucin de Impuestos Federales a la cual se le asign
el Nmero de Folio DC2013309925 (Archivo SD 1) a la cual se le asign el nmero de control
2813007693.
El da 11 de Julio de 2013 recib en m domicilio el Oficio 500 22 00 01 01 2013 5939 (Archivo
Oficio 1) relacionado con la Solicitud de Devolucin de Impuestos Federales con el nmero de
control 2813007693 presentada el 23 de Mayo de 2013. En donde la autoridad me comunica que
del anlisis realizado a la documentacin y/o informacin presentada el da 23 de Mayo de 2013 en
la Solicitud de Devolucin de Impuestos Federales con nmero de control 2813007693, no cuenta
con los elementos para determinar la procedencia del saldo a favor solicitado, toda vez que si bien
es cierto que con fecha 19 de Abril de 2013, la contribuyente present Declaracin Anual del
Ejercicio Fiscal 2012, en la cual manifest dentro del apartado denominado DESGLOSE DE
RETENCIONES Y PAGOS EFECTUADOS POR TERCEROS haber obtenido Ingresos pagados
por los retenedores con R.F.C. CJF950204TL0, R.F.C. HMI950125KG8 Y R.F.C. MME920427EM3
durante el Ejercicio Fiscal 2012, en cantidades de $267,835.00, $14,815.00 y 69,801.00 as como
un impuesto Sobre la Renta Retenido o Pagado por Terceros en cantidades de $64,251.00,
$2,557.00 y $3,497.00, tambin lo que es de la consulta efectuada a las bases de datos as como a
los sistemas informticos que obran en poder de esta Autoridad se conoci que los retenedores
antes mencionados no han manifestado tener relacin laboral durante el Ejercicio Fiscal 2012 con
la contribuyente C. VERONICA HIGINIA ROSAS MARTINEZ; por lo que esta Autoridad no cuenta
con los elementos para verificar y comprobar el origen del total de los ingresos percibidos as como
de las retenciones de Impuesto Sobre la Renta reportadas durante el Ejercicio Fiscal 2012.;
derivado de lo anterior y en caso de presentar nuevamente su promocin, deber aclarar esta
inconsistencia aportando la documentacin y/o informacin comprobatoria, misma que ampare su
dicho o en caso contrario, deber presentar el 100% de los comprobantes fiscales que amparen el
total de los ingresos pagados y las Retenciones del Impuesto Sobre la Renta, reportados segn
contribuyente por los retenedores con R.F.C. CJF950204TL0, R.F.C. HMI950125KG8 Y R.F.C.
MME920427EM3 durante el Ejercicio Fiscal 2012, dichos comprobantes pueden ser facturas y/o
recibos, mismos que debern ser relacionados en hoja de trabajo y con marcas de auditora contra
el estado de cuenta del Ejercicio Fiscal solicitado en devolucin en donde se identifiquen los
depsitos correspondientes de pago de los retenedores antes citados, reportados en su
Declaracin anual del Ejercicio Fiscal 2012.
En respuesta al Oficio anterior 500 22 00 01 01 2013 5939 (Archivo Oficio 1) se present una
Declaracin Anual Complementaria el da 25 de Octubre de 2013 con Nmero de Operacin
36947(Archivo Dec 2).

Declarando los siguientes Ingresos


Constancia C 2 Constancia sin sello de la dependencia )

Marzo de 2012 para comprobacin de lo anterior anexo Archivo Hoja nica de
Servicios, al momento de recibir la documentacin comprobatoria de mi liquidacin, me
proporcionaron una Constancia de Sueldos y Salarios sin sello de la dependencia, por lo
que para la presentacin de mi Solicitud de Devolucin de Impuestos Federales con el
nmero de control 2813007693 presentada el 23 de Mayo de 2013, no tuvo validez oficial,
por tal motivo, solicite al Consejo de la Judicatura Federal me reexpidiera la Constancia de
Sueldos y Salarios correspondiente al Ejercicio Fiscal 2012 y nuevamente me proporciono
una Constancia de sueldos sin sello de la dependencia y los importes de Ingresos fueron
disminuidos de la siguiente manera:

CONCEPTO CONSTANCIA C 1 CONSTANCIA C 2

Total de Ingresos por
Sueldos y Salarios y
Conceptos Asimilados $ 267,835.00 $ 248,389.00
Ingresos Exentos $ 43,450.00 $ 43,450.00
Ingresos Acumulables $ 224,385.00 $ 204,939.00
ISR Conforme a Tarifa Anual $ 34,619.00 $ 30,466.00
Impuesto Retenido al
Contribuyente $ 64,251.00 $ 58,060.00


NOTA: METLIFE MXICO, S.A. me reexpidi la Constancia de Pagos y Retenciones del ISR, IVA
e IEPS correspondiente al Ejercicio fiscal 2012 el 29 de Agosto de 2013, este es otro de los
motivos por los que en la Declaracin Anual Complementaria el da 25 de Octubre de 2013 con
Nmero de Operacin 36947 (Archivo Dec 2), los ingresos se ven disminuidos.

ISR Retenido o Pagado por Terceros $ 73,866.00 que se compone de la siguiente manera:

Consejo de la Judicatura Federal con RFC: CJF 950204 TL0 $58 060.00 (Archivo
Constancia C 2) Constancia sin sello de la dependencia)


NOTA: METLIFE MXICO, S.A. me reexpidi la Constancia de Pagos y Retenciones del ISR, IVA
e IEPS correspondiente al Ejercicio fiscal 2012 el 29 de Agosto de 2013, este es otro de los
motivos por los que en la Declaracin Anual Complementaria el da 25 de Octubre de 2013 con
Nmero de Operacin 36947 (Archivo Dec 2), las Retenciones de ISR pagado por Terceros se
ven disminuidas.




160.00 6,445.00

160.00 6,445.00

160.00 6,445.00

160.00 6,445.00

160.00 6,445.00

160.00 6,445.00

Total Colegiaturas:

$ 960.00 $ 38,670.00



Archivo 7 Honorarios Mdicos R.1662 CAVH550724M22

500.00
Archivo 8 Honorarios Mdicos R. 22604 LIOM4709199S9

750.00
Archivo 9 Honorarios Mdicos R.1481 AEGA6807248I5

1,850.00
Archivo 10 Honorarios Mdicos R. 28760 TAOJ491105IS4

1,500.00
Archivo 11 Honorarios Mdicos F. 6910 DAS8209136H6

1,400.00
Archivo 12 Gastos Hospitalarios F. I 1188312 MSU820125T58

1,222.00


CLCULO DECLARACIN ANUAL 2012 COMPLEMENTARIA (Presentada 25 de Octubre de
2013 Nmero de Operacin 36947) ( Archivo Dec2)
Clculo Declaracin Anual 2012 Complementaria




(-) DEDUCCIONES PERSONALES


Total de Deducciones Personales 27,122.00

BASE GRAVABLE 248,623.36

(+) Cuota Fija 13,087.44

(-) ISR RETENIDO


Total ISR Retenido 64,177.89

ISR pagado en exceso 24,381.23

El da 31 de Octubre de 2012 present una Solicitud de Devolucin de Impuestos Federales a la
cual se le asign el Nmero de Folio DC2013760342 (Archivo SD 2) a la cual se le asign el
nmero de control 2813017584. En esta solicitud se envi documentacin y/o informacin
comprobatoria, comprobantes fiscales que amparaban parte de los ingresos pagados y las
Retenciones del Impuesto Sobre la Renta, por los retenedores con R.F.C. CJF950204TL0, R.F.C.
HMI950125KG8 Y R.F.C. MME920427EM3 durante el Ejercicio Fiscal 2012
Documentacin y/o informacin comprobatoria:
Recibo de Nmina del 01 al 15 de Febrero de 2012. (Archivo Quincena 3)
Recibo de Nmina del 16 al 29 de Febrero de 2012. (Archivo Quincena 4)
Recibo de Nmina del 01 al 15 de Marzo de 2012. (Archivo Quincena 5)
Estado de Cuenta Bancario de HSBC Mxico SA correspondiente al mes de Enero
de 2012 en donde se ven reflejados los pago de nmina correspondiente al mes de
Enero 2012 (Archivo Edo de Cta Enero 2012)
Estado de Cuenta Bancario de HSBC Mxico SA correspondiente al mes de
Febrero de 2012 en donde se ven reflejados los pago de nmina correspondiente
al mes de Febrero 2012 (Archivo Edo de Cta Febrero 2012)
Estado de Cuenta Bancario de HSBC Mxico SA correspondiente al mes de Marzo
de 2012 en donde se ven reflejados los pago de nmina correspondiente al mes de
Marzo 2012 (Archivo Edo de Cta Marzo 2012)
El da 13 de Diciembre de 2013 recib en m domicilio el Oficio 500 22 00 01 01 2013 11741
(Archivo Oficio 2) relacionado con la Solicitud de Devolucin de Impuestos Federales con el
nmero de control 2813017584 presentada el 31 de Octubre de 2013.
Oficio: En donde la autoridad me comunica que del anlisis efectuado a la informacin contenida
en la base de datos con que cuenta esta autoridad, se conoci que en la Declaracin Anual Normal
del ejercicio 2012, presentada el da 29 de Abril de 2013, manifest haber obtenido ingresos de
conformidad con el Ttulo IV capitulo IX, de los Dems Ingresos, de la Ley de Impuesto sobre la
Renta vigente en 2012, del Retenedor con R.F.C. MME920427EM3, en cantidad de $69,801.00, de
los cuales aporto copia de la Constancia de Retenciones.
Ahora bien, con fecha 25 de Octubre de 2013 present Declaracin anual Complementaria en la
cual no considera ingresos en el apartado antes mencionado, incrementando su saldo a favor a la
cantidad de $24,381.00, misma que fue solicitada en el trmite del que se emite la presente
resolucin, advirtindose que en el escrito que fue anexado al presente, no hace aclaracin alguna
respecto de dichos ingresos, por lo que en el caso de presentar nuevamente su promocin deber
aportar documentacin comprobatoria de sus ingresos obtenidos, as como de los ya no
considerados en su Declaracin Complementaria respecto de los manifestados en la Declaracin
Normal, para poder proceder al anlisis de su solicitud de devolucin.

Aclaracin: Al oficio 500 22 00 01 01 2013 11741 (Archivo Oficio 2) :

Se present una segunda Declaracin Anual 2012 complementaria el 06 de Marzo de 2014
(Archivo Dec 3), con Nmero de Operacin 4476F.

Declarando los siguientes Ingresos (Que son los ingresos y retenciones reales finales por los
cuales se solicita la devolucin)


Constancia C 3 )

Marzo de 2012 para comprobacin de lo anterior anexo Archivo Hoja nica de
Servicios, esta constancia la obtuve hasta el 2014, debido a que la dependencia ratifico
mis ingresos y me entreg una constancia con sello oficial.
TABLA 1 CONSEJO DE LA JUDICATURA FEDERAL
CONCEPTO CONSTANCIA C 1 CONSTANCIA C 2 CONSTANCIA C 3

Declaracin Anual Normal Complementaria Complementaria
Fecha 19/04/2013 25/10/2013 06/03/2014
N. de Operacin 66111 36947 4476F

Total de Ingresos por
Sueldos y Salarios y
Conceptos Asimilados $ 267,835.00 $ 248,389.00 $ 267,835.00
Ingresos Exentos $ 43,450.00 $ 43,450.00 $ 43,450.00
Ingresos Acumulables $ 224,385.00 $ 204,939.00 $ 224,385.00
ISR Conforme a Tarifa
Anual $ 34,619.00 $ 30,466.00 $ 30,466.00
Contribuyente $ 64,251.00 $ 58,060.00 $ 64,251.00

Esta tabla muestra cmo se declararon los ingresos del Consejo de la Judicatura Federal, en las
diferentes declaraciones anuales, debido a que las primeras dos estaban errneas y/o sin sello
oficial.

TABLA 2 HSBC MEXICO SA
CONCEPTO CONSTANCIA I 1 CONSTANCIA I 1 CONSTANCIA I 1

Fecha 19/04/2013 25/10/2013 06/03/2014
N. de Operacin 66111 36947 4476F
Inters Nominal
Gravado
$
14,814.00
$
14,814.00
$
14,814.00
Impuesto Retenido
al Contribuyente
$
2,557.00
$
2,557.00
$
2,557.00

Esta tabla muestra cmo se declararon los ingresos del HSBC MEXICO SA, en las diferentes
declaraciones anuales.(no hubo cambios debido a que la constancia desde un inicio estuvo
correcta)


TABLA 3 METLIFE MEXICO SA
CONCEPTO CONSTANCIA I 2 CONSTANCIA I 3 CONSTANCIA I 3

Fecha 19/04/2013 25/10/2013 06/03/2014
N. de Operacin 66111 36947 4476F

Inters Nominal
$
140,298.00
$
140,570.00
$
140,570.00
Monto de la Operacin
Gravada
$
69,801.00
$
70,118.00
$
70,118.00
Contribuyente
$
3,497.00
$
3,561.00
$
3,561.00

Esta tabla muestra cmo se declararon los ingresos de METLIFE MEXICO SA, en las diferentes
declaraciones anuales.( en la declaracin anual 2012 normal por error consideraron como ingreso
el inters nominal ms el monto de la operacin gravada, es decir; me duplicaron ingresos.)

ISR Retenido o Pagado por Terceros $ 70,369.00 que se compone de la siguiente manera:

Constancia C 3) Como lo muestra la TABLA 1 (constancia definitiva, ratificada y
sellada)
HSBC Mxico S.A. con RFC: HMI 950125 KG8 $2,557.00 Como lo muestra la TABLA 2

METLIFE Mxico, S.A. con RFC: MME 920427 EM3 $3,561.00 Como lo muestra la TABLA
3 (Archivo Constancia I 3)




160.00 6,445.00

160.00 6,445.00

160.00 6,445.00

160.00 6,445.00

160.00 6,445.00

160.00 6,445.00

Total Colegiaturas:

$ 960.00 $ 38,670.00



Archivo 7 Honorarios Mdicos R.1662 CAVH550724M22 500.00
Archivo 8 Honorarios Mdicos R. 22604 LIOM4709199S9 750.00
Archivo 9 Honorarios Mdicos R.1481 AEGA6807248I5 1,850.00
Archivo 10 Honorarios Mdicos R. 28760 TAOJ491105IS4 1,500.00
Archivo 11 Honorarios Mdicos F. 6910 DAS8209136H6 1,400.00
Archivo o 12 Gastos Hospitalarios F. I 1188312 MSU820125T58 1,222.00


CLCULO DECLARACIN ANUAL 2012 COMPLEMENTARIA (Presentada 06 de Marzo de
2014 Nmero de Operacin 4476F) ( Archivo Dec 3)
Clculo Declaracin Anual 2012 Complementaria




(-) DEDUCCIONES PERSONALES


Total de Deducciones Personales 27,122.00

BASE GRAVABLE 268,069.56

(+) Cuota Fija 39,929.04

(-) ISR RETENIDO


Total ISR Retenido 70,368.69

ISR pagado en exceso 26,011.76
Con los datos de la segunda Declaracin Anual 2012, complementaria el 06 de Marzo de 2014
(Archivo Dec 3), con Nmero de Operacin 4476F. Se enva una Tercera Solicitud de Devolucin
de Impuestos Federales

Declaro bajo protesta de decir verdad que los datos contenidos en esta solicitud son ciertos.

Atentamente:

__________________________
Vernica Higinia Rosas Martnez

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