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Calculadora tributaria

online para deudas tributarias


Impuestos Nacionales tiene una Calculadora Tributaria online para deudas
tributarias (ver aqu). Sin embargo en la parte inferior de su pgina dice:
Nota: El presente es un clculo de carcter referencial que no tiene validez de
carcter legal.
Eso significa que el SIN no se responsabiliza de los datos que genera su
Calculadora Tributaria.
Es ms, en varios Recursos de Alzada donde el contribuyente pretende defender
sus clculos hechos en la Calculadora Tributaria del SIN, el SIN argumenta:
() la obligacin y responsabilidad del contribuyente es verificar y realizar la
actualizacin de su deuda tributaria antes de efectuar su pago, siendo que las
liquidaciones slo son un clculo de carcter referencial que no tiene validez de
carcter legal no lleva la firma y sello de la autoridad, ni del
funcionario no tiene un nmero signado u otros aspectos que son requisitos
esenciales de los actos de la Administracin Tributaria, incluso el mismo calculo
realizado en la pagina virtual del Servicio de Impuestos Nacionales a travs de la
calculadora tributaria del SIN, claramente resalta que es un calculo de carcter
referencial que no tiene validez de carcter legal, por esa razn el
contribuyente se encuentra en la obligacin de verificar que los
pagos que va a realizar sean de acuerdo a lo establecido a lo que
seala la Ley, siendo que la norma establece claramente la forma de
determinar la deuda tributaria, para luego proceder con la obligacin de
pagarla. (Pg 5, Recurso de Alzada ARIT-SCZ/RA 0122/2014, nuestro
resaltado)
Precisamente hace unos das hemos visto que la calculadora tributaria del SIN
no estaba jalando la ltima tasa de inters referencial de las UFVs.

Datos que intervienen en el clculo


de la deuda tributaria
Para saber cmo calcular la deuda tributaria debemos basarnos en la Ley. Las
normas vigentes que hablan sobre el clculo de la deuda tributaria son:

Ley 2492, art. 42

DS 27310, art. 8 en adelante.

RND 10-0013-16, donde se indican las frmulas de clculo.

Cuando Calculamos una deuda tributaria, se toman 3 elementos:

1. Mantenimiento de Valor
Es la actualizacin de la deuda desde el momento en que se deba haber pagado
el impuesto, o sea, su vencimiento, hasta el momento en que estamos pagando
ahora. Eso se calcula en funcin a las UFVs (Unidades de Fomento a la
Vivienda). Las UFVs suben cada da y se puede consultar en la pgina del Banco
Central de Bolivia cunto est cada da. Ver aqu de la gestin 2016.

Dnde:

MV = Mantenimiento de Valor

UFV fp = Unidad de Fomento a la Vivienda en la fecha de pago

UFV fv = Unidad de Fomento a la Vivienda en la fecha de vencimiento

TO BS = Tributo Omitido en Bolivianos

Por ejemplo si yo tena que pagar 42500 Bs del formulario de enero IT 400, en
fecha 15/02/2016 (ya que mi NIT termina en 2), recin lo estoy pagando el
25/02/2016. Los datos para la frmula seran:

UFV fp = 2.10814

UFV fv = 2.10674

TO BS = 42500

MV = ((UFV vencimiento-UFV pago)-1)*Tributo omitido


MV = ((2.10814/2.10674) 1) * 42500
MV = 28.24 Bs

2. Intereses
Se calculan los intereses de la deuda segn las frmulas que indica tambin
la RND 10-0013-16. Como se puede ver en la siguiente imagen:

Dnde:

TO Bs Act = Tributo Omitido Actualizado.

MV = Mantenimiento de Valor

r = es la Tasa Activa de Paridad Referencial en UFV ms 3 puntos. Por lo


general siempre se actualizan el 10 de cada mes, y desde ese da tiene
vigencia esa tasa hasta que salga la siguiente.

n = el nmero de das que paso entre la fecha de vencimiento y la fecha


de pago.

Siguiendo con el ejemplo. 42500 Bs se deba pagar el 15/02/2016 y estamos


pagando el 25/02/2016. Aqu los datos de clculo:

TO Bs Act = es el monto histrico + su mantenimiento de valor = 42500


+ 28.24 = 42528.24

r = debemos averiguar en la pgina del BCB. Ingresar a Informacin


Econmica / Cotizaciones y Tasas de inters / Tasas de Inters / Otras tasas
/ Tasa Activa de Paridad Referencial / 2016. en la pgina del BCB sale
7.49%, en la frmula debemos colocar 10.49%.

n = entre el 15/02/2016 y 25/02/2016 seran 10 das.

INT = Impto omitido actualizado * (1+int/360)^Nro. dias Impto omitido


actualizado
INT = 42528.24 * (1+10.49%/360)^10 42528.24
INT = 123.33

3. Multa por Incumplimiento a Deberes Formales


(MIDF)
Este tipo de multas se aplican cuando el contribuyente no enva informacin o
no declara sus formularios. Si en el ejemplo no hubieramos declarado el
formulario hasta el 15/02/2016 entonces recin ahora lo estamos haciendo,
debemos pagar la MIDF. Esto se puede averiguar en la tabla de multas y
sanciones del SIN.
Al final el clculo de nuestro ejemplo en el formulario tendra los siguientes
elementos:
a. Importe de la deuda. Cd. 909 = 42500
b. Mantenimiento de Valor. Cd. 925 = 28
c. Intereses Moratorios. Cd. 938 = 123
d. Multa por Incumplimiento a Deberes Formales. Cd. 954 = 0

Total (Bs) = 42651

Calculadora Tributaria Online


Transparente
Para tener certeza de que estamos calculando tomando los indicadores
oficiales que arroja el Banco Central de Bolivia, es necesario tener una
calculadora tributaria online ms transparente, donde se puedan verificar los
indicadores de UFVs y Tasa de Inters del Banco Central de Bolivia.
Nuestro departamento de sistemas ha creado una calculadora tributaria online
que tiene la opcin de verificar los datos en sus frmulas segn el Banco Central
de Bolivia. Para as tener certeza de que estamos calculando bien.
En la calculadora que hemos creado puedes ver sus frmulas internas o editar
los datos que se estn tomando. Estos clculos puedes enviarlos luego a un
email o imprimirlos.

Como importar de manera


directa sin agencia
despachante de aduanas

Como importar de manera


directa sin agencia
despachante de aduanas
El ministerio de Hacienda a emitido un trptico sobre cmo importar de manera
directa sin agencia despachante de aduana. A continuacin va el trptico para
descargar:
Descargar Trptico Importacin Directa

QU TIENES QUE HACER PARA


IMPORTAR TUS MERCANCIAS
DE MANERA DIRECTA?
Para importar de manera directa,sin la intervencin de un Despachante de
Aduana, debes:

Registrarte como importador en el Padrn de Operadores de


Comercio Exterior de la Aduana Nacional (Formulario 171
disponible en la direccin: http://www.aduana.gob.bo).

Constituir una garanta (Boleta o Pliza de Garanta) ante laAduana


Nacional.
Adicionalmente debes presentar a la Aduana Nacional:

Fotocopia simple de tu cdula de identidad (Personas Naturales).

Acreditacin indelegable del(os) representante(s) legal(es) mediante


Testimonio de Poder (Personas Jurdicas).

Fotocopia simple de tu Nmero de Identificacin Tributaria (NIT)


vigente (Personas Naturales y Jurdicas).

Declarar la(s) Administracin(es) Aduanera(s) ante la(s) cual(es)


realizars los trmites de despacho aduanero, de acuerdo a la jurisdiccin de la
Gerencia Regional de Aduana donde se encuentra tu domicilio fiscal (Personas
Naturales y Jurdicas). Las Personas Jurdicas que deseen realizar trmites de
despacho aduanero en ms de una Gerencia Regional, debern acreditar un
representante diferente por cada Gerencia (Personas Jurdicas).

Certificacin de no adeudos tributarios emitida por la Aduana


Nacional. (Personas Naturales y Jurdicas).

CUAL ES EL MONTO DE
GARANTA A CONSTITUIR ANTE
LA ADUANA?
A. Si ya realizaste importaciones en la gestin anterior, el monto de garanta a
constituir ante la Aduana Nacional es de Dos por ciento (2%), calculado sobre
los tributos aduaneros de importacin pagados en la gestin anterior. En ningn
caso este monto podr ser inferior a las 2.000.- Unidades de Fomento a la
Vivienda (UFVs).
B. Si es la primera vez que realizars un despacho de importacin, el monto de
garanta a constituir ante la Aduana Nacional ser de:
I. 2.000.- UFVs, si tus despachos de importacin en el transcurso del ao no
sobrepasarn los $us 85.000.(ochenta y cinco mil dlares) en valor FOB.
Si tus despachos de importacin superaran los $us. 85.000.- (ochenta y cinco
mil dlares), debes respaldar
el excedente con una nueva garanta ante la Aduana Nacional, la cual en ningn
caso podr ser menor a los
2.000.- UFVs.
II. Si en el transcurso del ao estimas realizar despachos de importacin por un
valor superior a los $us.85.000.- (ochenta y cinco mil dlares) en valor FOB, la

garanta a constituir ante la Aduana Nacional ser por un monto (En UFVs)
resultado de la multiplicacin del valor FOB de la importacin por 0.02353,
conforme al siguiente formula:
Valor de las importaciones previstas
x 0.02353
_________________________________
= Valor de la garanta a constituir en UFVs
ante la Aduana Nacional

MODALIDADES DE GARANTA
QUE SE PUEDEN CONSTITUIR
Conforme lo establecido en el Reglamento aprobado por la Resolucin
Ministerial N 566, de 22 de julio de 2013, emitida
por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas, las modalidades de garanta
que puedes constituir ante la Aduana
Nacional son:
a) Boleta de Garanta a Primer Requerimiento (En UFVs), emitida por
cualquier entidad bancaria regulada por la Autoridad de Supervisin del
Sistema Financiero (Lista entidades reguladas: https://www.asfi.gob.bo).
b) Pliza de Garanta de Cumplimiento de Obligaciones (En UFVs), emitida por
una empresa aseguradora debidamente supervisada y regulada por la Autoridad
de Fiscalizacin y Control de Pensiones y Seguros (Lista de entidades
fiscalizadas: http://www.aps.gob.bo).

OBLIGACIONES COMO
IMPORTADOR
Las personas naturales o jurdicas que realicen sus despachos aduaneros de
importacin de manera directa deben:
1. Presentar ante la Administracin Aduanera la Declaracin nica de
Importacin (DUI) o la Declaracin nica de
Reembarque (DUR) con su documentacin soporte (Art. 111 del Reglamento a la
Ley General de Aduanas), debidamente
foliados en la carpeta de documentos, misma que deber ser adquirida en las
Administraciones Aduaneras.

25/11/2014ROBERTO CACERES

Como importar de manera


directa sin agencia
despachante de aduanas

Como importar de manera directa sin agencia despachante de aduanas El


ministerio de Hacienda a emitido un trptico sobre cmo importar de manera
directa sin agencia despachante de aduana. A continuacin va el trptico para
descargar:
29/07/2014ROBERTO CACERES

Gua de importacin en
Bolivia
GUA DE IMPORTACIN EN BOLIVIA Presentamos a continuacin una gua
de importacin en Bolivia. El contenido empieza con el marco normativo en el
rgimen tributario boliviano, instituciones vinculadas a la importacin, rgimen
de importaciones, aranceles, documentos para la importacin y los acuerdos
15/09/2015ROBERTO CACERES

Cmo contabilizar las


importaciones

Cmo contabilizar las importaciones A continuacin vamos a hablar sobre cmo


contabilizar las importaciones con un ejemplo en Mercaderas en trnsito,
Clculo del Gravamen Aduanero e IVA, y la liquidacin total de la importacin.
Este contenido fue sugerido por algunos lectores del artculo llamado Cmo
llenar la pliza de importacin en el Libro de Compras. []
28/05/2014ROBERTO CACERES

Aduana Bolivia, registro de


importadores online y plazos

Aduana Bolivia, registro de importadores online A continuacin mostramos una


Guia del Nuevo Registro online en Aduana y plazos establecidos. En vista a que
la Aduana ha lanzado un nuevo sistema de registro a travs de internet, ahora
existen
02/09/2015ROBERTO CACERES

La poliza de importacion en el
libro de compras

Como llenar poliza de importacion en el libro de compras LCV Para llenar una
poliza de importacion en el libro de compras LCV se debe llenar bajo los
siguientes criterios en los campos del Libro de compras. Veamos con la
siguiente pliza de importacin. Es la pliza de importacin de una moto que
compr y []
13/01/2013ROBERTO CACERES

Instructivo del Formulario


170 Aduana: registro de
importadores
El Formulario 170 Aduana Nacional para registro de importadores Para
importar hay que llenar el Formulario 170 Aduana Nacional de Bolivia. Desde el
2009 a travs de la resolucin 07/2009 todo importador nuevo debe registrarse
y llenar el formulario 170. El Formulario 170 para el registro de importadores
est diseado para el registro y empadronamiento de []

2. Elaborar, suscribir y presentar las declaraciones de mercancas en la forma,


oportunidad y en los medios que seale la Aduana Nacional y las disposiciones
legales aduaneras (RAPE N 01-012-13, de 20 de agosto de 2013, Procedimiento
de
Importacin).
3. Archivar y digitalizar la DUI o DUR, as como su documentacin soporte, en
medio magntico y fsico.
4. Permitir y facilitar las tareas de inspeccin, fiscalizacin e investigacin que
realice la Administracin Aduanera,
sobre las importaciones y dems trmites inherentes a tus despachos de
importacin.
5. Conservar en forma ordenada la documentacin inherente a tus despachos y
operaciones realizadas, hasta el trmino de prescripcin de las acciones de la
Administracin Tributaria.
6. Contar con un domicilio fiscal en la jurisdiccin aduanera autorizada y
comunicar cualquier cambio de ste a la
Administracin Aduanera.

Y EN CASO DE CESE DE
ACTIVIDADES
Cuando quieras dar de baja tu registro como importador, debers solicitar a la
Aduana Nacional el cese de tus actividades,
debiendo para tal efecto entregar a la Administracin Aduanera
correspondiente la documentacin original de tus operaciones realizadas y su
respaldo digital, bajo inventario, verificacin tcnica y notariada. En caso de no

existir observaciones, la Aduana Nacional dar curso a tu solicitud de cese de


actividades.

TOMAR EN CUENTA:
Que el Arancel Aduanero de Importaciones contiene informacin sobre: el
Gravamen Arancelario, las mercancas
sujetas a Autorizaciones Previas y Certificados, as como los beneficios
arancelarios vigentes.
Que el Arancel Aduanero de Importaciones, as como la normativa inherente
al Despacho Directo, se encuentra
disponible en esta direccin:
Que para cualquier consulta operativa sobre el Procedimiento de Despacho
Directo, deber comunicarse con la Aduana
Nacional a la lnea gratuita 800 10 5001.
01/02/2013ROBERTO CACERES

Impuestos para importacion


en Bolivia
En Bolivia para realizar una importacin (ley 1990 y reglamentos) los tributos y
gastos aduaneros son: GA (Gravamen Arancelario) = 10% del valor CIF frontera
para la generalidad de los productos de consumo, existiendo alcuotas de 5% y
0% para bienes de capital. I.V.A. (Impuesto al Valor Agregado) = 14.94% sobre
la base imponible (CIF+GAC []