50 CUENTAS CONTABLES

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA: Registra los aumentos y disminuciones que se realizan en los mubles y el equipo de oficina, propiedad de la empresa, valuados a precio de costo. MUEBLES Y ENSERES: Registra los aumentos y disminuciones que se realizan en los mubles y enseres propiedad de la empresa, valuados a precio de costo. PATENTES: Registra los aumentos y disminuciones que se realizan por los pagos efectuados al gobierno, por el registro de las patentes. MARCAS REGISTRADAS: Registra los aumentos y disminuciones que se relacionan con el pago en el desarrollo de una marca o nombre comercial, as como por los relativos a los derechos de su registro. PROVEEDORES: Registra los aumentos y disminuciones que se realizan a causa de las compras de mercancas nica y exclusivamente a crdito. DOCUMENTOS POR PAGAR: Registra los aumentos y disminuciones derivados de la compra de conceptos distintos a las mercancas o la prestacin de servicios, nica y exclusivamente a crdito documentado. ACREEDORES: Registra los aumentos y disminuciones derivados de las compras de conceptos distintos a las mercancas o a la prestacin de servicios, los prstamos recibidos y otros conceptos de naturaleza anloga, nica y exclusivamente a crdito abierto. PRDIDA POR CUENTAS INCOBRABLES Cuenta nominal (otros egresos). Es la cuenta que se usa al trmino del perodo contable para mostrar el importe estimado de las cuentas por cobrar que resultaran incobrables.

COMPRAS Cuenta nominal (costo de ventas). En esta cuenta incluimos todas las mercancas que compramos durante el perodo contable con el objeto de volver a venderlos. En general, incluir en la cuenta compra, la adquisicin de mercanca que normalmente entran en la empresa con nimo de venderlas y cumplir con el objeto para el cual fue creada la misma. No incluir en esta cuenta la compra de terrenos maquinarias, edificios, equipos, instalaciones, etc. La cuenta Compras tendr siempre saldo deudor. No entra en el Balance General de la empresa. Se cierra por Ganancia y Prdidas o Costo de Ventas, dependiendo del sistema que deseamos emplear para el cierra de libros. MULTAS NO DEDUCIBLES Cuenta nominal (otros egresos). Gastos por conceptos de multas a la empresa que no son deducibles del pago del impuesto sobre la renta. SINIESTROS NO CUBIERTOS POR SEGUROS Cuenta nominal (otros egresos). Son gastos por concepto de prdida de mercanca, incendio, robo, etc. Que no estn cubiertos por alguna pliza que asegure el negocio. GASTOS DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA Cuenta nominal (impuesto del ejercicio). Es una cuenta de egreso por concepto de tributo que se paga al fisco y se deduce de la utilidad del ejercicio (si la hay), por el porcentaje que le corresponde y de acuerdo al monto de la unidad tributaria existente a la fecha. PERDIDAS EN VENTAS DE ACTIVO FIJO Cuenta nominal (otros egresos). En esta cuenta registramos aquellas diferencias en contra concepto de la venta de algn activo a un costo menor del adquirido. PERDIDAS POR DIFERENCIA EN CAMBIO Cuenta nominal (otros egresos). El hecho de manejar diferentes monedas trae consigo que en algunas oportunidades el hecho de que estas monedas extranjeras se debiliten respecto a otras, y con respecto a la de circulacin nacional, al contabilizarse estas prdidas concepto de diferencial cambiario deben ser registradas en esta cuenta.

GASTOS Y COMISIONES BANCARIAS Cuenta nominal (otros egresos). Al mantener relaciones comerciales con la banca privada o publica surgen una serie de gastos producto de mantenimientos de cuentas, cobro por servicios de manejo de dinero entre cuentas, y otros servicios prestados por la entidad por los cuales debe cancelarse determinada cantidad previamente estipulada. GANANCIA EN VENTA DE ACTIVO FIJO Cuenta nominal (otros ingresos). Cuenta para registrar la diferencia entre el costo al cual se adquirieron las inversiones y precio al cual se vendieron, siempre y cuando este ltimo sea superior al primero. Esta cuenta se clasifica en la seccin de otros ingresos en el estado de ganancias y prdidas. GANANCIA POR DIFERENCIA EN CAMBIO Cuenta nominal (otros ingresos). Son producidas por los cambios diferenciarios de la moneda con respecto al dlar y otras divisas, estas representan inversiones hechas por la empresa en el mercado, que se ven beneficiados por las alza de estas moneda, debido a que tiene operaciones en ellas. GASTOS POR INTERESES Cuenta nominal (otros egresos). Al igual que cuando la compaa estipula inters sobre diferentes conceptos, a los proveedores y otros se les debe cancelar intereses sobre conceptos similares, retardos en cancelacin de facturas, incumplimiento de algn acuerdo que traiga consigo perdidas econmicas, siempre y cuando estos intereses estn previamente en acuerdo entre las partes. GASTOS DE SEGURO PARO FORZOSO Cuenta nominal (Gastos operacionales). El paro forzoso comprende aquella contingencia de desempleo por parte del trabajador. Aquellos gastos relacionados al mismo comprenden el seguro paro forzoso. GASTOS DE ALQUILERES DE OFICINAS Cuenta nominal (Gastos operacionales). EL alquiler de oficinas representa para algunas compaas un punto favorable, estos alquileres representan un gasto para la misma peridicamente segn la negociacin inicial de alquiler.

INGRESOS POR INTERESES Cuenta nominal (otros ingresos). Hay empresas que cuando un cliente se atrasa en el pago de facturas o giros cobran intereses de mora o cuando se conceden crditos con plazos superiores a los normales cobran intereses sobre el plazo adicional. Ese ingreso adicional producto de dichos intereses fijados se ven aqu representados. GASTOS DE CORRESPONDENCIA Cuenta nominal (Gastos operacionales). La correspondencia comprende todos aquellos costos concepto de traslado de documentos y encomiendas a diferentes puntos geogrficos e internos. Por lo general la compaa realiza estos envos con compaas especializadas en este tipo de envos de correos. GASTOS DE REGISTRO DE NOTARA Cuenta nominal (Gastos operacionales). Continuamente la compaa suscribe nuevos convenios, contratos, asignacin de poderes notariados, entre otros documentos que requieren formalidades legales, esto se realiza en la notaria pblica correspondiente a la zona de ubicacin de las instalaciones de la compaa, donde se hace constar legalmente que dicho documentos se encuentra legal y registrado otorgndole fuerza de ley. GASTOS DE SEGURO SOCIAL OBLIGATORIO Cuenta nominal (Gastos operacionales). Se entiende como todos aquellos gastos producto del seguro social obligatorio. GASTOS DE MANTENIMIENTO DE OFICINA Cuenta nominal (Gastos operacionales). Para el pleno funcionamiento continuo de las reas administrativas (oficinas) se corre con cierto costo correspondiente al mantenimiento de las mismas. GASTOS DE SEGURO Cuenta nominal (Gastos operacionales). Comprende las cancelaciones relacionadas concepto de seguro a cancelar con la finalidad de proteger el costo de los activos de la compaa. GASTOS DE SUMINISTROS DE COMPUTACIN Cuenta nominal (Gastos operacionales). Se entiende por suministros de computacin todos aquellos artculos o consumibles para el completo

funcionamiento de estos equipos, estos gastos se ven representados en esta cuenta. GASTOS DE DEPRECIACIN VEHCULOS ADMINISTRATIVOS Cuenta nominal (Gastos operacionales). Para los vehculos de administracin la compaa distribuye el costo del activo depreciable a lo largo de su vida til al igual que con los vehculos de ventas. GASTOS DE AMORTIZACIN MEJORAS A PROPIEDADES ARRENDADAS Cuenta nominal (Gastos operacionales). Por lo general la compaa realiza ciertas modificaciones en la propiedad arrendada producto de las necesidades internas de la misma naturaleza de su actividad diaria, este costo de la distribucin se distribuye en un tiempo establecido segn las polticas de la direccin de la compaa. GASTOS DE AMORTIZACIN INSTALACIONES Cuenta nominal (Gastos operacionales). Al conjunto de elementos propiedad de la empresa que junto con la maquinaria y el mobiliario intervienen de forma directa o indirecta en la transformacin, distribucin o ventas de las materias primas, se le distribuyen los costos aplicables a dicho bien. HONORARIOS PROFESIONALES Cuenta nominal (gastos operacionales). Representan gastos que se reciben por servicios especializados de profesionales de diferentes ramas. GASTOS DE DEPRECIACIN EDIFICIO DE OFICINAS ADMINISTRATIVAS Cuenta nominal (Gastos operacionales). Se refiere a la distribucin del costo depreciable del activo a lo largo de su vida til correspondiente al edificio donde se encuentran ubicadas las oficinas administrativas. GASTOS DE DEPRECIACIN MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA Cuenta nominal (gastos operacionales). Para el mobiliario y equipo de oficinas se deprecia en base al costo que se realiza sobre el activo utilizado. GASTOS DE DEPRECIACIN EQUIPOS DE COMPUTACIN Cuenta nominal (gastos operacionales). Al igual que el mobiliario y equipo de oficina los equipos de computacin son depreciados en base al costo realizado sobre dichos activos.

GASTOS DE MANTENIMIENTO EQUIPO DE REPARTO Cuenta nominal (gastos operacionales). Son aquellos gastos relacionados con el mantenimiento continuo que se realiza sobre la flota de equipos de reparto, dicho mantenimiento busca mantener operativo y en perfectas condiciones los equipos con la finalidad de minimizar retardo por fallas de ndole mecnico, elctrico y otros. SALARIOS PERSONAL DE OFICINAS Cuenta nominal (gastos operacionales). Est integrada por las remuneraciones peridicas que paga la empresa al personal de oficina por los servicios prestados a la misma. GASTOS DE REPRESENTACIN Cuenta nominal (gastos operacionales). Estn compuestos por los pagos que se hacen a empleados a razn de actividades que deben realiza por la empresa y que se encuentran relacionados con su trabajo. DESCUENTOS SOBRE COMPRAS Cuenta nominal (costo de ventas). Por lo general cuando se realiza alguna compra de magnitud elevada ya sea por cantidad o por monto a cancelar se realiza un descuento sobre dicha compra. Dicho monto es el correspondiente a cargar a esta cuenta DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS Cuenta nominal (costo de ventas). Cuando la empresa devuelve por cualquier circunstancia mercancas compradas, aunque esta operacin disminuir la compra de mercanca no se abona a la cuenta compras. Se abrir una nueva cuenta que podemos denominar: devoluciones en Compras. Nos servir para dar una mayor informacin a la Gerencia sobre las compras de mercanca, tendr saldo acreedor o cero y no entra en el Balance General. Se cancela por costo de ventas o Ganancias y Prdidas, aunque algunos contadores la cierran por la cuenta compra con objeto de que sta refleje las compras netas. COMISIONES SOBRE COMPRAS Cuenta nominal ubicada en el Estado de Ganancias y Prdidas en el rubro de costo de ventas, el cual va aumentar el costo de la mercanca comprada por concepto de un gasto por comisin.

FLETES SOBRE COMPRAS Cuenta nominal (costo de ventas). Comprende esta cuenta todos los transportes que afectan a las compras que se realizaran, tanto si estos transportes figuran en las facturas como si se pagan de manera independiente. GASTOS DE ADUANA Cuenta nominal (costo de ventas). Adems de los impuestos arancelarios, la mercanca importada deber soportar otra serie de gastos como son: derecho de puerto, revisin, composicin de bultos, caletas, etc., (se suelen pagar en base al peso o volumen de la mercanca), comisiones, estampillas, derechos consultares, etc., (se suelen pagar en base al valor de la mercanca). DEVOLUCIONES SOBRE VENTA Cuenta nominal de ingresos. Es relativamente frecuente que las ventas de mercanca den origen a devoluciones. Resulta muy comn que los clientes cambien de precios, encuentren que la mercanca no se ajusta a lo que ellos quieren. En caso de que no resulte posible o conveniente este cambio de bienes, la mayor parte de los comerciantes reembolsan el importe correspondiente o disminuyen el saldo en la cuenta del cliente. DESCUENTOS SOBRE VENTAS Cuenta nominal de ingresos. Se advierte la tendencia a considerar los descuentos por pronto pago sobre ventas como deduccin a las ventas brutas. Los descuentos por pronto pago son a todas luces un gasto y no deben cargarse a las ventas como si fuesen una disminucin del precio de compra de la mercanca, los llamados descuentos comerciales son reducciones de los precios de venta en lista o catlogo y generalmente, no se anotan en la factura ni se cargan al cliente. DEVOLUCIONES SOBRE VENTA Cuenta nominal de ingresos. Es relativamente frecuente que las ventas de mercanca den origen a devoluciones. Resulta muy comn que los clientes cambien de precios, encuentren que la mercanca no se ajusta a lo que ellos quieren. En caso de que no resulte posible o conveniente este cambio de bienes, la mayor parte de los comerciantes reembolsan el importe correspondiente o disminuyen el saldo en la cuenta del cliente.

CUENTAS POR COBRAR DADAS COMO INCOBRABLES PER-CONTRA Cuenta de Orden que se sita al final del pasivo y capital, en el Balance General y refleja la informacin que es relevante sobre el monto de las cuentas por cobrar que resultaron incobrables. INMUEBLES EN FIDEICOMISO PER-CONTRA Cuenta de Orden acreedora se presenta al final del balance general a manera de informacin el monto de los inmuebles que estn en fideicomiso. VENTAS Cuenta nominal de ingresos. Es una transaccin mercantil o de negocio, que representa la entrega de un artculo de comercio, una partida de mercanca, propiedad o bien, a cambio de efectivo, promesa de pago o equivalente en dinero, se registra y se consigna en funcin de la cantidad en efectivo este representa el principal ingreso de una empresa. CAJA Cuenta real de activo circulante. Refleja el dinero disponible en la empresa en un momento determinado, su saldo puede ser deudor o cero, en ningn caso esta cuenta puede tener saldo acreedor. Tambin se puede decir que es el dinero propiedad de la empresa, existente en su propia oficina para la fecha del balance. FONDOS FIJOS Cuenta real de activo circulante, llamada comnmente Caja Chica, es una cantidad de dinero en curso legal determinado por la empresa para entender pagos menores de carcter general o de carcter previamente determinado. BANCOS Cuenta real de activo circulante. Comprende el efectivo que la empresa tiene depositado en instituciones bancarias o de crdito, siempre y cuando el mismo est disponible. Generalmente este monto est representado por cuentas corrientes. Se utiliza esta cuenta para registrar el dinero que tenemos depositado en los bancos con los que trabajamos, el saldo en esta cuenta puede ser deudor o cero y en muy escasas excepciones puede tener saldo acreedor.

PLAZOS FIJOS Cuenta real de activo circulante. Perodo concedido por el pago de una deuda o para la presentacin al pago de determinados documentos financieros, dentro del cual no se producen inters de demora o penalizacin. COLOCACIONES Cuenta real de activo circulante. Son todas aquellas acciones y bonos que ponen la empresa en juego en la bolsa de valores en un perodo corto o prolongado para obtener mayores beneficios. EFECTOS POR COBRAR Cuenta real de activo circulante. Esta cuenta la utilizamos para registrar lo que nos deben nuestros clientes. Estos activos estn representados por letras de cambio, pagars, etc., los cuales generalmente provienen de ventas a servicios a crdito hechos por la empresa a terceras personas, son documentos de mucho valor jurdicos, por cuanto se pueden hacer exigibles a la fecha de vencimiento o proceder a su cobro por va judicial en una forma rpida, en otras palabras se originan de las ventas o de los servicios a crdito prestados por la empresa, los mismos se encuentran respaldados por documentos mercantiles de carcter negociable. EFECTOS POR COBRAR DESCONTADOS Cuenta real complementaria de activo (Activo circulante). El saldo de la cuenta est constituido por el valor nominal de los documentos que han sido entregados en descuento a una entidad financiera. Saldo normal Acreedor CUENTAS POR COBRAR Cuenta real de activo circulante. Representan el monto total que adeudan los clientes a la empresa, con motivo de las ventas o servicios que el mismo presta representadas por facturas o Notas de Dbitos. FONDO FIJO DE LA CAJA CHICA: En esta cuenta se registran los movimientos que experimenta el fondo fijo de caja chica, la cual representa el valor nominal del dinero efectivo propiedad de la entidad establecido en un importe fijo, destinado a efectuar pagos menores. Su saldo es deudor y representa el valor nominal del importe del fondo en efectivo, en comprobantes, o por la suma de ambos.

DOCUMENTOS POR COBRAR: Esta cuenta representa el derecho (exigible) que tiene la entidad de exigir a los suscriptores de los ttulos de crdito el pago de su adeudo (documentado) derivado de venta de conceptos diferentes de las mercancas o la prestacin de servicios a crdito; es decir, representa un beneficio futuro fundadamente esperado. DEUDORES: Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones derivados de la venta de conceptos distintos a las mercancas o la prestacin de servicios, los prstamos concedidos y otros conceptos de naturaleza anloga, nica y exclusivamente a crdito abierto, sin exigir garanta documental representada por ttulos de crdito. IVA ACREDITABLE: Esta cuenta registra los aumentos y disminuciones del impuesto al valor agregado que la empresa paga en la adquisicin (compra) de mercancas, bienes o servicios, por el cual obtiene el derecho de acreditarlo contra al impuesto al valor agregado retenido a sus clientes en la venta de mercancas o prestacin de servicios. ANTICIPO DE IMPUESTOS: Registra los aumentos y disminuciones que experimentan los pagos provisionales a cuenta de impuestos a cargo de la entidad. INVENTARIOS: Registran los aumentos y disminuciones que sufren las mercancas propiedad de la entidad, las cuales son adquiridas para ser vendidas, como actividad principal y normal de toda entidad comercial. TERRENOS: Registra los aumentos y disminuciones que se realizan en los terrenos propiedad de la empresa, valuados a precio de costo. EDIFICIOS: Registra los aumentos y disminuciones relativos a los edificios adquiridos o construidos, propiedad de la entidad, a precio de costo.