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LETRA DE CAMBIO
LETRA DE CAMBIO
La letra de cambio es un ttulo de crdito a la orden, formal y completo, que incorpora la
orden incondicional de pagar una suma determinada de dinero, a su legtimo tenedor, en
el lugar y tiempo en el establecidos.
Es un ttulo de crdito por el que una persona llamada librador, crea una obligacin
cambiaria que debe pagarse a su vencimiento en la cantidad dineraria que se indique y a
la persona que se digne en el titulo p a la que resulta legitima para cobrarla.
Ttulo de crdito por el cual un sujeto llamado librador, ordena a otro librado o girado, que
pague una cantidad de dinero al sujeto que en la misma se indique o sea el tomador o
beneficiario a la persona que en ltima instancia la tenga en su poder y con derecho a
cobrarla.
NOTA IMPORTANTE:
Las letras de cambio a propio cargo librada bajo forma de vencimiento a cierto tiempo vist
a, por el hecho que al momento de crearse se entiende de una vez aceptada, esobligatorio
que la misma se presente al librador,librado no para que la acepte, sino que para
determinar la fecha de su vencimiento.
Letra en que son diferentes el librador, girado o librado y beneficiario (Recordemos que
toda letra en la que el librador es persona extraa al librador, se considera como letra a
CARGO TERCERO)
Acepto.
LETRA DE CAMBIO
Por.1,000.
00
F)_____________
A: Luisa Chinchilla
Juan Rosales.
Calle C 9 Zona 1
Quetzaltenango
Nota: en la letra anterior se uso el vencimiento A LA VISTA, o sea que puede ser pagada
hasta el 20 de septiembre del siguiente ao. N este caso la casilla de aceptacin, no se
usa.
Letra de Cambio a propio cargo, o sea que se confunde el librador con el librado:
Acepto.
F)_____________
LETRA DE CAMBIO
Por.1,000.
00
A: Luisa Chinchilla
Juan Rosales.
Calle C 9 Zona 1
Quetzaltenango
Nota:
En el ejemplo anterior a Juan de Dios Rosales crea la letra y tambin la pagar. En esta
letra, por su forma de vencimiento, al igual que en la anterior, se puede pactar o expresar
intereses en el porcentaje que se convenga. Por ese mismo motivo, en este ejemplo si se
usara el espacio de la aceptacin porque esta es obligatoria; pero, como es letra girada
contra si mismo, la firma en este espacio no es necesaria porque se presume aceptada
desde el momento que se crea. Aceptarla solo servir como punto de partida para contar
los quince das en que debe pagarse, pero no para convertirlo en principal obligado.
Letra de Cambio a la propia orden, o sea que el beneficiario es el mismo librador:
LETRA DE CAMBIO
Por.1,000.
00
Acepto.
F)_____________
A: Luisa Chinchilla
Juan Rosales.
Calle C 9 Zona 1
Quetzaltenango
Nota:
La letra de cambio en el ejemplo anterior es a da fijo; se sabe de antemano cuando se
pagara; en este caso no se puede expresar inters; si se pactan, forman parte de la
actividad total de la letra. Este tipo de letra no necesita aceptacin; esta es POTESTATIVA,
entonces el espacio de aceptacin se usara solo si se decide aceptarla o hacerla
obligatoria.
Acepto.
F)_____________
Juan Rosales.
Calle C 9 Zona 1
Quetzaltenango
Nota:
Esta letra no necesita aceptacin. Tampoco puede expresar intereses. Su caracterstica
especial es que el librador indico expresamente un domicilio para el pago de la letra
Letra de Cambio Documentada contra aceptacin.
LETRA DE CAMBIO
Acepto.
F)_____________
Por.1,000.
00
A: Luisa Chinchilla
Juan Rosales.
Calle C 9 Zona 1
Quetzaltenango
Acepto.
F)_____________
A: Luisa Chinchilla
Juan Rosales.
Calle C 9 Zona 1
Quetzaltenango
DEL PAGARE
El PAGARE
CONCEPTO:
Es un ttulo de crdito que contiene la promesa incondicional del suscriptor de
pagar una suma de dinero en lugar y poca determinados, a la orden del tomador.
El pagar, jurdicamente, se define en el Cdigo de Comercio de la Repblica de
Guatemala, como la promesa incondicional de pagar una suma determinada de
dinero reflejando en la misma el nombre de la persona a quien deba hacerse el
pago. Como podemos apreciar se trata de un ttulo bsicamente muy sencillo para
su uso comercial.
Como dispone el Cdigo de Comercio. El pagar deber contener el nombre del
ttulo de que se trate, en este caso PAGAR. Asimismo, deber reflejarse tanto la
fecha como el lugar de creacin del pagar. Por otra parte, se indican los derechos
que el ttulo incorpora. Ha de sealarse en el mismo tambin el lugar y la fecha de
cumplimiento o ejercicio de tales derechos. Y, por ltimo ha de aparecer la firma
de quien lo crea. En los ttulos en serie, podrn estamparse firmas por cualquier
sistema controlado y debern llevar por lo menos una firma autgrafa.
Al igual que en el rgimen legal de la letra de cambio, en el caso del pagar
tambin se puede ejercitar el protesto. Se trata en el protesto de la presentacin
en tiempo de un ttulo de crdito y la negativa de su aceptacin o de su pago.
GENERALIDADES.
Es un ttulo de crdito mediante el cual el sujeto que lo libra promete pagar una
cantidad de dinero al beneficiario que se indique, sin que pueda sujetarse la
obligacin a condicin alguna.
La diferencia con la letra de cambio es que en esta se ordena el pago, mientras
que en el pagar se promete el pago.
Formalidades del Pagar:
Tambin pueden avalarse y endosarse, en virtud de que esos son actos que funcionan
para cualquier ttulo de crdito, a menos que la ley lo prohba expresamente (400).
CARACTERSTICAS.
-
Es un ttulo a la orden
Sirve para documentar crditos
Es un ttulo formal
Contiene una promesa incondicional de pagar una suma de dinero.
ELEMENTOS
PERSONALES:
Librador-Librado: Es la persona que crea el ttulo a su propio cargo, prometiendo pagar
una determinada suma de dinero.
Beneficiario o Tomador: La persona a favor de quin se emite el ttulo.
REALES:
La suma de dinero que se obliga a pagar el Librador-Librado;
Los intereses que se pacten.
MODELO DE UN PAGARE
EL CHEQUE
DEFINICION:
Un cheque es una orden de pago puesta por escrito que permite a la persona que lo recibe
cobrar una cierta cantidad de dinero que est estipulada en el documento y que debe
estar disponible en la cuenta bancaria de quien lo expide.
REQUISITOS.
El cheque debe de contener:
1. La orden incondicional de pagar una determinada suma de dinero
2. El nombre del Banco librado.
Cuando as se convenga con el Banco librado, la firma autgrafa del librador puede ser
omitida en el cheque y deber ser sustituida por su impresin o reproduccin. La
legitimidad de la emisin podr ser controlada por cualquier sistema aprobado por el
banco.
(Art. 495 Cod. Comercio)
TIPOS
DE
CHEQUES
CHEQUE CRUZADO:
Es aquel que mediante un trazo de dos lneas paralelas en su anverso slo podr ser
cobrado por un banco. Existen dos clases de cheques cruzados:
Cheque Cruzado General: en donde slo aparecen dos lneas paralelas pudiendo ser
pagado por cualquier banco; y,
CHEQUE CERTIFICADO:
Es aquel que lleva constancia firmada por el bando librado de que hay fondos disponibles
y obligacin de pago durante el perodo de presentacin. Este cheque no es negociable.
CHEQUES DE VIAJERO:
Con estos se da una situacin similar que con los cheques de caja o de gerencia, pues se
cambian los elementos personales del cheque; pues estos sern expedidos por le librador
a su propio cargo, y sern pagaderos por su establecimiento principal o por las sucursales
o los corresponsales que tengan en el pas del librador o en el extranjero. Tienen la
particularidad que para su circulacin y cobro necesitan de tres firmas, siendo una de ellas
la del banco creador y dos del tomador o beneficiario; la primera la estampa el tomador
frente al librador o bien en una de sus sucursales, corresponsalas o agencias; y la
segunda, cuando el cheque va a ser cobrado.
FUNDAMENTO LEGAL (ARTS. 535 541 COD. COMERCIO)
CHEQUE CAUSAL:
Es el cheque que en su texto se indica el motivo por el cual se crea y al tener el endoso
del beneficiario, sirve de comprobante del pago hecho.
FUNDAMENTO LEGAL (ART. 543 COD. COMERCIO)
SOCIEDADES DEBENTURES
ARTCULO 548. REQUISITOS. Adems de lo dispuesto en el artculo 386 de este Cdigo, los
ttulos de obligaciones debern contener:
1. La denominacin de obligacin social o debenture.
2. El nombre, objeto y domicilio de la sociedad creadora.
3. El monto del capital autorizado y la parte pagada del mismo, as como el de su activo y
pasivo, segn el resultado de la auditora que deber practicarse, precisamente para
proceder la creacin de obligaciones.
4. El importe de la emisin, con expresin del nmero y del valor nominal de las obligaciones.
5. La indicacin de la cantidad efectivamente recibida por la sociedad creadora, en los casos
en que la emisin se coloque bajo la par o mediante el pago de comisiones.
6. El tipo de inters.
7. La forma de amortizacin de los ttulos.
8. La especificacin de las garantas especiales que se constituyan, as como los datos de su
inscripcin en el registro correspondiente.
9. El lugar, la fecha y el nmero de la escritura de creacin, as como el nombre del notario
autorizante y el nmero y fecha de la inscripcin de la escritura en el Registro Mercantil.
Es una obligacin que se emite con la opcin de que el suscriptor pueda canjearla por
acciones u otro tipo de obligaciones del emisor, lo que facilita su colocacin en el mercado.
Esta conversin de las obligaciones en acciones ser rentable efectuarla cuando el beneficio
de los dividendos sean superiores a los del cupn, o bien porque se desee dotar de una
mayor liquidez al activo si la accin es cotizable en el mercado secundario. Para hacer dicha
conversin se deben especificar los siguientes aspectos:
Fecha de conversin
Valoracin de la obligacin (suele ser del 100% ms el cupn corrido)
Valoracin de las acciones, que pueden ser a precio fijo o a precio fijado segn su
cotizacin.
CERTIFICADO DE DEPSITO
El Certificado de Depsito conocido o identificado como CD CeDe, es un documento
financiero que acredita la propiedad de mercancas o bienes depositados en el almacn que
lo emite.
Las constancias, recibos o certificados que otras personas o instituciones expidan para
acreditar el depsito de bienes o mercancas, no producirn efectos como ttulos de
crdito. Este documento puede ser transmitido por va endoso, y otorga al tenedor del
mismo derechos sobre la mercanca que ampara el documento.
FUNDAMENTO LEGAL
ARTCULO 584. CERTIFICADOS DE DEPSITO Y BONOS DE PRENDA. Como
consecuencia de depsitos de mercaderas, los Almacenes Generales de Depsito
debidamente autorizados, podrn expedir certificados de depsitos y bonos de prenda.
ARTCULO 585. TITULO REPRESENTATIVO. El certificado de depsito tendr la calidad
de ttulo representativo de las mercaderas por el amparadas.
ARTCULO 586. INCORPORACIN DE CRDITOS. El bono de prenda incorporar un
crdito prendario sobre las mercaderas amparadas por el certificado de depsito.
ARTCULO 587. OTROS REQUISITOS. El certificado de depsito y el bono de prenda se
regirn por la ley especfica de Almacenes Generales de Depsito y en lo que les fuere
aplicable, por las disposiciones de este Cdigo.
DE LA CARTA DE PORTE
DE LA FACTURA CAMBIARIA
FACTURA CAMBIARIA
FUNDAMENTO LEGAL:
ARTCULO 591. FACTURA CAMBIARIA. La factura cambiaria es el ttulo de crdito que en la
compraventa de mercaderas el vendedor podr librar y entregar o remitir al comprador y que
Cdulas hipotecarias
La emisin de cdulas hipotecarias no podr exceder del 75% del avalo del inmueble
hipotecado, el cual deber ser practicado por valuador autorizado o bancario
aprobado por el Ministerio de Finanzas Pblicas.
Esta modalidad de la hipoteca tuvo origen en el derecho alemn siglo XIX y que fue
consagrada en el Cdigo Civil de ese pas en 1900.
La cdula hipotecaria es el documento en que consta un crdito, o parte de l
garantizado con hipoteca sobre uno o ms bienes inmuebles. Segn el Artculo 860
del Cdigo Civil, puede constituirse hipoteca para garantizar un crdito representado
por cdulas; sin que sea necesario que haya acreedor y emitirse las cdulas a favor
del mismo dueo del inmueble hipotecado.
En el estudio de las cdulas hipotecarias conviene tener presente lo que establecen
los Artculos 605 y 606 del Cdigo de Comercio.
Las cdulas hipotecarias emitidas de conformidad con la ley, sern ttulos de crdito
y aunque son garantizados con hipoteca, no perdern su calidad de muebles. No se
aplicarn las disposiciones del Artculo 867 del Cdigo Civil a la creacin de cdulas
hipotecarias por un banco o con intervencin o garanta del mismo en cuyo caso los
avalos efectuados por el Banco servirn de base para determinar el mximo de la
emisin.
La cancelacin de cdulas hipotecarias que llenen los requisitos determinados en el
Artculo anterior, podr hacerse por cualquiera de los medios que seala el Artculo
878 del Cdigo Civil, pero la constancia de la consignacin exigida por dicho
precepto, se sustituir por el depsito en un banco del capital, intereses y dems
garantas que representen las cdulas.
La escritura de cancelacin se otorgar por el Banco fiduciario o por el agente
financiero de la deuda.
Es importante apuntar que en el Cdigo de Comercio a las Cdulas Hipotecarias les
da el carcter de ttulos de crdito.
La sistemtica de las cdulas hipotecarias en el Cdigo Civil est desarrollada en los
Artculos 859 al 879. Resultar difcil tratar de sintetizar el contenido de esos
principios legales, por ser en su mayora numerativos de requisitos.
Para la comprensin de lo que es la cdula hipotecaria, basta exponer:
No causarn impuesto.
Medios por medio de los cuales se cancelan las cdulas hipotecarias:
Por escritura pblica
Por solicitud escrita al Registrador acompaando las cdulas o constancias
de depsito en su caso; y
Por sentencia firme.
PRESUPONE LA EXISTENCIA DE UNA HIPOTECA
Como ya hemos visto, la cdula hipotecaria representa una parte alcuota de
un crdito con garanta hipotecaria. Presupone la existencia de un derecho real de
Garanta que gravite sobre un bien inmueble. Se presupone entonces, la existencia
de varios elementos.
ELEMENTOS PERSONALES. El deudor hipotecario, al constituir el gravamen
sobre el inmueble, debe tener la libre disposicin de sus bienes. El acreedor
hipotecario debe, asimismo, tener capacidad civil para contratar.
ELEMENTOS MATERIALES. El gravamen se impone sobre un bien inmueble; es
necesario que el bien sea enajenable para poder constituirla.
ELEMNETOS FORMALES. Debe constituirse en escritura pblica y ser inscrita en
el registro de la propiedad. Una vez inscrita la hipoteca en el Registro, emitirn las
cdulas (artculo 866 del cdigo civil).
VALES
CONCEPTO:
EL VALE
Es un ttulo de crdito, por el cual la persona que lo firma se reconoce deudora de otra,
por el valor de bienes entregados o servicios prestados y se obliga a pagarlos. (Art. 607)
BONOS BANCARIOS
BONO BANCARIO
DEFINICION
Los bonos hipotecarios y prendarios son ttulos de crdito al portador, a plazo no menor de
un ao ni mayor de veinticinco aos a contar desde la fecha de su emisin y transferibles
mediante la simple tradicin. (Art. 57 Ley de Bancos).
FORMA DEL TITULO
Valor nominal plazo porcentaje de inters Rgimen del pago del capital e intereses. Fecha
de emisin y otras estipulaciones de importancia. Los bonos bancarios, por su forma de
crearse pertenecen al grupo de ttulos seriales y se emiten conforme un reglamento que
debe elaborarse en cada emisin sin perjuicio de las facultades que tiene la junta
monetaria para reglamentar en forma general la emisin de estos ttulos. Antes que
entren en circulacin deben ser registrados en la Superintendencia de Bancos.
CERTIFICADOS FIDUCIARIOS
CERTIFICADO FIDUCIARIO
CONCEPTOS
El certificado fiduciario es un ttulo de crdito que
cualquiera de las formas siguientes:
A una parte alcuota de lo que produzcan los bienes fideicometidos. En este caso, el
tenedor del ttulo es un fideicomisario partcipe, con derechos de acreedor a una parte
alcuota de los derechos de propiedad sobre los bienes fideicometidos o sobre el precio
que se obtenga de su venta. En este caso el certificado representa un derecho de
copropiedad o una acreedura sobre parte del precio que se obtuviera al venderlos y a una
parte determinada del bien inmueble fideicometido, en cuyo caso el certificado representa
un derecho de propiedad inmueble.
Estos certificados pueden ser creados a la orden, al portador o ser nominados, pero si el
bien es inmueble e obligatoria la modalidad nominativa.
CARACTERSTICAS
Adems de los requisitos generales, el certificado de depsito y el bono de prenda
debern contener:
1)
2)
3)
4)
Sern nominativos;
Podrn ser negociables;
Podrn hacer constar el derecho del tenedor a una cantidad fija;
La institucin emisora podr garantizar el pago de un certificado, cuando se haga
constar en los mismos el derecho a una cantidad fija;
5) Las instituciones fiduciarias slo sern responsables de la existencia de los bienes o de
la legitimidad del crdito;
6) Los certificados harn constar la participacin de distintos copropietarios, en bienes
ttulos o valores;
7) En el caso anterior es condicin, para hacer constar la participacin, que los bienes,
ttulos o valores se encuentran en el poder de la institucin;
8) Los certificados tambin podrn hacer constar la participacin de los acreedores en los
liquidaciones, y
9) En el caso anterior, es condicin que la institucin fiduciaria tenga el carcter
irrevocable de liquidador o sndico.
REQUISITOS DEL TITULO DE CRDITO
FUNDAMENTO LEGAL
En Guatemala los certificados fiduciarios son ttulos de crdito y estn regulados por el
Cdigo de Comercio. Son considerados como cosas mercantiles y tiene la calidad de
bienes muebles. Dice la ley53 "son ttulos de crdito los documentos que incorporan un
derecho literal y autnomo, cuyo ejercicio o transferencia es imposible
independientemente del ttulo".
ARTCULO 609. CERTIFICADOS FIDUCIARIOS. Slo pueden emitirse certificados
fiduciarios como consecuencia de fideicomisos establecidos con esa finalidad.
CARTA DE PORTE