Global CST Informe Final PDF

Informe: Investigacin sobre presuntas irregularidades cometidas en la contratacin celebrada entre el CCFFAA y la Empresa Global CST. LTD.
y la Actuacin de la CGR en el Control.
INFORME DE INVESTIGACIN SOBRE PRESUNTAS IRREGULARIDADES COMETIDAS EN LA CONTRATACIN CELEBRADA ENTRE EL COMANDO CONJUNTO DE LAS FUERZAS ARMADAS Y LA EMPRESA GLOBAL CST. LTD.
Y LA ACTUACIN DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA EN EL CONTROL DEL REFERIDO CONTRATO.
Informe: Investigacin sobre presuntas irregularidades cometidas en la contratacin celebrada entre el CCFFAA y la Empresa Global CST. LTD. y la Actuacin de la CGR en el Control.
NDICE INTRODUCCIN CAPTULO I ASPECTOS GENERALES 1.1 1.2 1.3 Antecedentes de la Investigacin Finalidad Objetivos. 1.3.1Objetivo General. 1.3.2Objetivos Especficos 1.4 1.5 Alcance de la Investigacin Marco Legal CAPTULO II DE LA INVESTIGACIN ELEMENTOS DE PRUEBA APORTADOS. 2.1 2.2 Metodologa Prueba Documental 2.2.1 2.2.2 2.3 Documentacin Recibida Documentacin Tramitada 11 11 11 11 14 14 7 8 8 8 9 10 10 5
Declaraciones recibidas por la Comisin. 2.3.1 Declaracin del Contralor General de la Repblica, Fuad Khoury Zarzar
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2.3.2 Declaracin del Ex Ministro de Defensa, Rafael Rey Rey 2.3.3 Declaracin del Ex Comandante General del Ejrcito, General de Divisin Otto Guibovich Arteaga y el General De Divisin Francisco Contreras Rivas. 2.3.4 Declaraciones de Oficiales del Comando Conjunto de Las Fuerzas Armadas.. 2.3.5 Informe General del Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas, presentado ante la Comisin de Fiscalizacin y Contralora del Congreso 2.3.6 Declaracin del Ex Ministro de Defensa, Antero Flrez Araoz 2.3.7 Declaracin del Ex Ministro de Vivienda, Hernn Garrido Lecca
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CAPTULO III ANLISIS Y EVALUACIN DE LOS HECHOS INVESTIGADOS 3.1 Definiciones previas (trminos del contrato).. 3.2 Antecedentes del Contrato suscrito entre el Comando Conjunto De las Fuerzas Armadas y la Empresa Global CST.LTD.... 27 26
3.3 3.4 3.5
Participacin del Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas Participacin de la empresa Global CST. LTD Participacin de la Contralora General de la Republica
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3.6 Presuntas irregularidades administrativas Observadas. 3.6.1- Antes de la suscripcin del contrato 3.6.2- En la suscripcin del contrato 3.6.3- En la ejecucin del contrato. 3.7 Presuntas Responsabilidades encontradas por la Contralora General de la Repblica. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. ... 3.8 Anlisis de la Nota de Prensa.
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CAPTULO IV CONCLUCIONES CAPTULO V RECOMENDACIONES 52 50
INTRODUCCIN
La investigacin realizada presenta un anlisis sobre los hechos presuntamente irregulares ocurridos entre los aos 2009 y 2010, referidos a la contratacin celebrada entre el COMANDO CONJUNTO DE LAS FUERZAS ARMADAS (CCFFAA en adelante) y la Empresa GLOBAL COMPREHENSIVE TRANSFORMATION GLOBAL CST.LTD. (GLOBAL CST. LTD en adelante). En este marco de referencia la Contralora General de la Repblica (CGR en adelante) detect y emiti la Nota de Prensa N 15-2013-CG/COM, en la que indica que el CCFFAA durante la gestin del periodo 2009-2011, ocasion al Estado Peruano un perjuicio econmico de 40 millones de nuevos soles, producto de la suscripcin y ejecucin irregular de un contrato de asesora tcnica especializada en temas de seguridad, desarrollo de estrategias y entrenamiento de personal militar con la empresa Israel GLOBAL CST. LTD., para recibir asistencia tcnica especializada en materia de seguridad, desarrollo de estrategias y entrenamiento del personal militar en el VRAE (hoy VRAEM), que segn sealan los informes de la Contralora General de la Repblica y de la auditora realizada concluyen que no se realizaron en los trminos y condiciones pactadas; incurrindose durante su ejecucin y etapas previas en delitos de colusin y falsedad genrica en perjuicio del Estado Peruano. Dicho contrato ser estudiado partiendo de una situacin crtica en la lucha contra el terrorismo antes de la firma del mismo, siendo el objetivo del estudio determinar o no la existencia de supuestas irregularidades en la suscripcin y ejecucin del contrato mencionado, dejando claramente establecidas las SECURITY
limitaciones inherentes a la mencionada investigacin referidas al carcter de secreto militar que rodea la mayor parte de la investigacin solicitada. Asimismo este estudio analizar el actuar de la Contralora General de la Repblica, la Nota de Prensa antes sealada, y los hallazgos a los que se pudo arribar y se han podido tomar conocimiento a raz de esta investigacin, as como las declaraciones de los involucrados, miembros del Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas, as como tambin de los Ex Ministros y del Contralor General de la Repblica. La Comisin de Fiscalizacin y Contralora considerando la magnitud de los hechos y por ser un caso sensible para la Nacin evaluaremos los hechos ocurridos de manera objetiva, con independencia e imparcialidad a fin de determinar criterios que permitan esclarecer los hechos materia de investigacin; as como la responsabilidad que deben asumir los involucrados por las decisiones tomadas en el ejercicio de sus funciones.
CAPTULO I ASPECTOS GENERALES 1.1 Antecedentes de la Investigacin Con relacin a los documentos, materia de anlisis sobre la suscripcin y presunta ejecucin irregular de un contrato suscrito por el Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas con la Empresa Israel Global CST LTD, para recibir asistencia tcnica especializada en materia de seguridad, desarrollo de estrategias y entrenamiento del personal militar en el VRAEM; se puede afirmar que antes de la suscripcin del contrato en referencia, a nivel de resultados de gestin se puede indicar que las bajas militares de combate en el VRAE eran del orden de 29 efectivos militares y 03 helicpteros siniestrados (02 por fallas humanas y 01 por accin de franco tiradores terroristas) en el ao 2009; y la tendencia de acuerdo a las estadsticas hasta ese entonces era que esta situacin seguiran incrementndose si no se tomaba algn tipo de accin preventiva o correctiva por parte del CCFFAA. Un precedente para la celebracin del contrato entre el CCFFAA y la Empresa Global CST.LTD, es que en Colombia exista una situacin muy similar a la nuestra en el tema de la lucha contra el terrorismo, y que el gobierno Colombiano haba contratado una Empresa Israel denominada Global CST. LTD desde el ao 2007 para ser asesorado en aspectos militares como: reorganizar, y entrenar a sus fuerzas militares; situacin que con el pasar de los aos tuvo resultados positivos como lo demuestran varias operaciones exitosas e hizo del sistema militar Colombiano uno de los mejores; factor que contribuy a tomar la decisin de contratar con dicha empresa por sus caractersticas similares.
Estos factores contribuyeron a que el CCFFAA se pusiera en contacto con la empresa Global CST LTD para una asesora similar a la brindada a Colombia y adems porque era la nica empresa que brindaba asesora en el rubro de seguridad, estrategia y entrenamiento militar en la regin. 1.2 Finalidad La presente investigacin tiene por finalidad analizar los hechos que podran devenir en presuntas irregularidades cometidas en la contratacin celebrada entre el CCFFAA y la Empresa GLOBAL CTS LTD, por la suscripcin y ejecucin de un contrato para recibir asistencia tcnica especializada en materia de seguridad, desarrollo de estrategias y entrenamiento del personal militar en el VRAE (hoy VRAEM), entre los aos 2009 y 2011. As tambin, analizar la actuacin de la Contralora General de la Repblica del Per, en la aplicacin de las medidas de Control ejercidas en el marco de sus funciones y competencias establecidas en la Ley N 27785 Ley del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, as como la Constitucin Poltica y dems normas aplicables.
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Objetivos 1.3.1 Objetivo General Determinar si existieron irregularidades cometidas en la contratacin celebrada entre el CCFFAA y la empresa GLOBAL CST LTD, por la suscripcin y ejecucin de un contrato para recibir asistencia tcnica especializada en materia de seguridad, desarrollo de estrategias y entrenamiento del personal militar que combati el terrorismo, entre los aos 2009 y 2010.
Determinar
si
el
Sistema
Nacional
de
Control
realiz
eficientemente el Control Gubernamental en las presuntas irregularidades cometidas en la contratacin celebrada entre el CCFFAA y la Empresa GLOBAL CST.LTD, mediante el proceso preventivo y posterior a la suscripcin y ejecucin del contrato respectivo para recibir asistencia tcnica especializada en materia de seguridad, desarrollo de estrategias y entrenamiento del personal militar en el VRAE (hoy VRAEM), entre los aos 2009 y 2010. Determinar si la Nota de Prensa N 15 -2013- CG/COM emitida por la Contralora General de la Repblica, y los exmenes realizados se cumplieron de acuerdo a la normativa vigente.
1.3.2
Objetivos Especficos Determinar si la empresa Global CST LTD. cumpli con los requisitos exigidos por la Ley de Contrataciones del Estado para celebrar un contrato con el CCFFAA. Analizar si la empresa Global CST. LTD cumpli con todo lo establecido y estipulado en el contrato celebrado con el CCFFAA. Determinar si el tratamiento tributario aplicado en el contrato entre el CCFFAA y la empresa Global CST. LTD perjudic al Estado peruano. Determinar si la Contralora General de la Repblica emiti opinin previa en cumplimiento a la normativa vigente. Establecer si la Contralora General de la Repblica ha incurrido en responsabilidad por las actuaciones que desarroll respecto al presunto contrato irregular celebrado entre el CCFFAA y la empresa GLOBAL CST LTD, haciendo nfasis sobre todo- en la Nota de Prensa N15/2013-CG/COM de fecha 07.02.13.
Establecer si existieron los delitos de colusin y falsedad genrica en agravio del Estado Peruano por parte del personal militar del CCFFAA que celebr un Contrato con la Empresa Global CST LTD. 1.4 Alcance de la Investigacin La investigacin realizada analiza el perodo comprendido entre los
aos 2009 y 2010 correspondiente a la gestin del CCFFAA en el que se celebr el contrato entre esta entidad y la empresa Global CST. LTD. Asimismo tambin comprende las acciones ejecutadas por la Contralora General de la Repblica respecto de la revisin del contrato referido y especialmente a partir de su pronunciamiento mediante la nota de prensa de fecha 07-02-2013. 1.5 Marco Legal La investigacin realizada est comprendida en el siguiente
ordenamiento jurdico-normativo: La Constitucin Poltica del Per Decreto Legislativo N 1017: Ley de Contrataciones del Estado Ley N 27785: Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica Decreto Supremo N 135-99-EF Texto nico Ordenado del Cdigo Tributario Decreto Supremo N 179-2004-EF: Texto nico Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta Decreto Supremo N 184-2008: Reglamento de la Ley de
Contrataciones del Estado Decreto Supremo N 122-94-EF: Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta
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CAPTULO II DE LA INVESTIGACIN ELEMENTOS DE PRUEBA APORTADOS. 2.1 Metodologa Se procedi a realizar una revisin exhaustiva y descriptiva de toda la documentacin que fue recibida y gestionada por la Comisin tanto por parte del CCFFAA como de la Contralora General de la Repblica, en base a los diferentes requerimientos verbales y escritos realizados en diferentes fechas. Asimismo, tambin se ha tenido en cuenta las declaraciones recabadas de los invitados y participantes de las sesiones de la Comisin de Fiscalizacin y Contralora del Congreso, sobre este tema en particular. Debemos indicar que hemos tenido limitaciones en el manejo de informacin por el carcter de SECRETO del asunto tratado en nuestro informe. 2.2 Pruebas Documentales. La presente investigacin se basa en los siguientes documentos tramitados y recibidos por y para la Comisin: 2.2.1 Documentacin Recibida Nota de Prensa N15/2013-CG/COM de fecha 07/02/2013 19-02-2013- Registro N 1801, Sr. Rafael Rey Rey, Solicita se invite al Contralor General de la Repblica y se pida autorizacin para su presencia de los militares en actividad. 21-02-2013- Registro N 1817-Sr. Congresista Lus Galarreta Velarde, solicita se invite a sesin de la comisin al Ministro de Defensa.
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21-02-2013- Registro N 1818- Sr. Congresista Juan Jos Daz Dios solicita invitacin a los seores militares en retiro y en actividad. 20-02-2013/ Oficio N 145-2012/2013-OSM/CR- Sr. Octavio Salazar Miranda, Congresista de la Repblica. 25-03-2013- Registro N 2156-1 Banco de Comercio. 01-04-2013/ Registro N 2242/12-13/CFC-CR. Notaria Tambini, acta de constatacin notarial de verificacin de documentos y comunicaciones electrnicas/ Acta de constatacin de audio y video contenidos en Cd, y Link/ 25-02-2013. 01-04-2013- Registro N 2243-Carta Sr. Hernn Garrido Lecca. 04-04-2013- Registro N 2296- Carta Estudio Flores Araoz. 04-04-2013/ Oficio N 0709-2013-SUNARP.ZR.N IX-GPJN-PRJ-HTDSra. Estela Rondn Guzmn/ Inscripcin de poderes. 05-04-2013/ Oficio N 225-JEMGE/Sec. Sr. Felipe Aguilar VizcarraGeneral de Divisin.- Ref.: Oficio N 1541/12/2013-2013/CFC-CR 08-04-2013/ Oficio N 00434-2013-CG/DC. Asunto: respuesta a pedido de entrega de informe Ref.: oficio N 1459/04-2012-CFCCR-Exp.N 08-2013-07134/ Oficio N 1708/06-2012-2013/CFCCR.Exp.N08-2013-12657. 09-05-2013/ Oficio N 432-2013- MINDEF/DM. Sr. Pedro Cateriano Bellido, Ministro de Defensa. Ref.: Oficio N 1757/12/2012/2013/CFC-CR. Pedido copia certificado de la Resolucin N 683-CCFFAA/ADM/CE/20-10-09. 15-04-2013/ Oficio N 034/SEC/3DE/ Sr. Benigno Len Cabrera Pino, General de Divisin EP- Comandante General Tercera Regin Militar del Sur.
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29-04-2013/ Carta N 027/13. Sr. Modi Ephraim- Embajador de Israel/ respuesta a oficio. Contrato de Asistencia Tcnica del 20/10/2009. Adendas 1 y 2 de fecha 25 junio del 2010. Resumen Ejecutivo: Control al Contrato de Asistencia Tcnica Especializada entre el CCFFAA y Global CST-LTD. Hoja de Recomendacin N005 EMCFFAA/D-2 de fecha 21/07/2009: Situacin y Requerimientos de la Inteligencia y operaciones en VRAE. Resolucin del Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas N683 CCFFAA/ADM/CE/20/10/2009. Oficio Nro. 3688 del Ministro de Defensa de fecha 14 de septiembre del 2009 al CGR solicitando aprobacin de exoneracin de proceso de seleccin, en la cual se remite el informe tcnico Nro. 1, informe legal Nro. 1 e informe financiero Nro. 1. Oficio Nro. 031 del Viceministro de Recursos para la Defensa de fecha 15 octubre del 2009 al CGR solicitando aprobacin de exoneracin de proceso de seleccin, remitiendo informe tcnico ampliatorio e informe legal ampliatorio. Lunes 25-02-2012- Sesin Conjunta de la Comisin de Defensa Nacional, Orden Interno, Desarrollo Alternativo y Lucha contra las Drogas y de Fiscalizacin y Contralora del Congreso de la Repblica. Primera Legislatura Ordinaria del 2012 Comisin de Fiscalizacin y Contralora del Congreso de la Repblica de fecha 27/02/2013.
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Mircoles, 06-03-2013- 14 Sesin de la Comisin de Fiscalizacin y Contralora del Congreso de la Repblica. 18 Sesin Extraordinaria de la Comisin de Fiscalizacin y Contralora del Congreso de la Repblica. 2.2.2 Documentacin Tramitada 04-03-2013- Oficio N 1588-/12/2012-2013/CFC-CR. Seor MODI EPHRAIN- Embajador jefe de misin de Israel. 05-03-2013- Oficio N1585/12/2013-2013/CFC-CR Dr. Mario Solari Serpa- SUNARP. 05-03-2013- Oficio N 1586/12/2012-2013/CFC-CR Dr. Pedro lvaro Cateriano Bellido- Ministro de Defensa, Pedido desclasificacin de documentos. 05-03-2013- Oficio N 1579/2012-2013/CFC-CR Seor Carlos Mujica Castro Gerente General del Banco de Comercio. 06-03-2013- Oficio N 1580-/12/2012-2013/CFC-CR Seora Mg. Magali Fiorela Rojas Delgado- Presidenta Ejecutivargano Superior De las Contrataciones del Estado. 01-04-2013- Oficio N 1758/12/2012-2013/CFC-CR Dr. Pedro A. Cateriano Bellido- Ministro de Defensa. 05-04-2013- Oficio N 1792/06/2012-2013/CFC-CR Sr. Fuad Elas Khoury Zarzar-Contralor General de la Repblica reiteracin de pedido. 11-04-2013- Oficio N 1958/05/2012-2013/CFC-CR
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Sr. Fuad Khoury Zarzar, CGR. Pedido del Congresista Juan Jos Daz Dios. 2.3 Declaraciones Recibidas por la Comisin. 2.3.1 Declaracin del Contralor General de la Repblica Fuad Khoury Zarzar El Contralor General de la Repblica, Sr. Fuad Khoury Zarzar, se presento en sesin conjunta de las comisiones de Defensa y de Fiscalizacin del Parlamento realizada el 25 de febrero del 2013, manifestando que el 70% del personal que trajo la Empresa Israel Global CST solo eran traductores y asesores, a pesar de que el Contrato suscrito contemplaba que la empresa debera y proporcionar profesionales altamente capacitados
especializados en las reas y cursos que se dictaran a los militares peruanos; hecho que difera del personal que trajo al Per. El Contralor Fuad Khoury inform que hoy el Ministerio Pblico abri investigacin por este hecho, Khoury explic que la propuesta de la Empresa Israel mencionaba a 24 funcionarios como parte de su plana profesional pero segn un reporte de migraciones, solo ingresaron al pas tres profesionales de esa lista. Khoury seal, asimismo, que de una lista de 113 instructores de Global CST LTD, 77 eran traductores y 31 asesores. Del personal mencionado en esa lista 5 no ingresaron al pas durante el periodo de vigencia del contrato. Adems manifest que algo parecido se observ en la lista de evaluacin de instructores para el curso de entrenamiento, Global CST. LTD ofreca 33 personas, de las cuales 6 eran instructores y el resto traductores. Eso nos lleva tener dudas razonables de la participacin, calificaciones, experiencia, nmero de instructores ofrecidos, personal fantasma, sin perjuicio de la desproporcin entre el 70% de asesores y traductores, frente al 30% restante, refiri.
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Asimismo Fuad Khoury tambin detall que el personal que trajo Global CST LTD para cumplir el contrato con el Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas, no cumpla con los 20 y 30 aos de experiencia en campo que ofrecieron. En la lista de instructores, precis, solo el 28% tena una edad mayor a 40 aos. Durante la etapa de respuesta a las interrogantes que plantearon los miembros de las comisiones de Defensa y Fiscalizacin, dijo que la Contralora tiene como principal valor la independencia y autonoma, y en ese sentido rechaz insinuaciones de cualquier tipo en su actuacin. Aclar que la Contralora no particip en la firma del contrato y su ejecucin, como lo indicaron algunas personas comprometidas en las investigaciones y precis que solo autoriz, de acuerdo a ley, la exoneracin del proceso de seleccin por tratarse de secreto militar. Frente al pedido de varios parlamentarios para que precise cmo se cuantific en 40 millones de soles el perjuicio para el Estado por esta contratacin, Khoury asever que le corresponde al Ministerio Pblico hacer esa valorizacin. Hay indicios de corrupcin y de comisin de presuntos delitos, el Ministerio Pblico determinar dnde hubo error administrativo y dnde delito. Confo en que la Fiscala determine exactamente lo ocurrido, asever. Ante los miembros de ambas comisiones, inform, de otro lado, que el Ministerio Pblico abri la carpeta de instruccin por estos hechos y que la Contralora General de la Repblica investiga al Jefe de la Oficina de Control Institucional cuyo informe no encontr las faltas detectadas posteriormente. El Contralor sostuvo que la Contralora encontr 11 irregularidades en firma del contrato con la Empresa Israel, que beneficiaron a la compaa internacional y perjudicaron a las Fuerzas Armadas. Durante cinco horas, el funcionario respondi el cuestionario de preguntas de 30 congresistas y detall que durante el perodo 2009-2011 se habran falsificado resoluciones y permitido el pago adelantado de las prestaciones sin verificar los servicios.
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Segn el Contralor, existe una serie de indicios que involucran a 17 militares y ex funcionarios con los delitos de colusin (acuerdo clandestino entre dos personas para un fin que afecta los intereses estatales) y falsedad genrica (declaraciones y documentos inverosmiles) en agravio del Estado, que se han detectado desde hace tres aos. El primer indicio indica que el 20 de octubre de 2009 se emitieron dos resoluciones N 683, una de las cuales tena la aprobacin de las bases para la contratacin de los servicios de asistencia tcnica de la Empresa Israel en su artculo 2, mientras que la siguiente se cerraba en su artculo 1. Esta accin fragua los documentos originales, ya que hay un duplicado mal hecho y que no se registr en los archivos del Ministerio de Defensa. El contrato por $/. 9100,000 dlares suscrito con Global CST establece la forma de pago en cuatro cuotas, en funcin a los das transcurridos y no en funcin de los servicios realmente prestados. Es as que contraviene el artculo 180 de la Ley de Contrataciones del Estado, que en su clusula 5 seala que, en primera instancia, la empresa debe realizar el servicio y luego se le paga. Sin embargo, el pago se realiz a velocidad 23 das despus de la firma del contrato y se cancel el 30% del total (2730,000 dlares a pesar de haber dado solo un reporte inicial del trabajo israel en el Per). Obviamente, para evitar contratiempos y auditoras. Al no considerar el pago de impuestos, Global CST. LTD incumpli las normas de contratacin y el Estado entreg, increblemente, una carta fianza por un monto inferior al que era obligatorio. Este tipo de contratos exige la asistencia tcnica del informe de auditores de prestigio que certifiquen la transparencia del proceso, la cual no se present. La empresa ni siquiera document su declaracin jurada ante la SUNAT ni registr los ingresos que gener durante su estada en nuestro pas.
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La quinta irregularidad seala que la Empresa no particip en un proceso de seleccin con dems postores y la carta de garanta debi entregarse el 20 de octubre y no el 6 de noviembre de 2009, 17 das despus de la suscripcin del contrato, contraviniendo a las normas expresas del Ministerio de Defensa y la Ley de Contrataciones del Estado. La carta fianza presentada por Global CST LTD no garantizaba las actividades descritas en el contrato. Esta irregularidad fue aceptada por la oficina de control interno del Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas a pesar de ser inejecutable. Lo que decan la carta fianza y el contrato no correspondan. Hablaban en idiomas diferentes y no era pegado a la realidad, seal Khoury. Resulta ms extrao an que exista una carta fianza por US$ 227 000 cuando en realidad debi ser de US$ 150 000, siguiendo la lgica del contrato original. La principal irregularidad que encontr la Contralora es que el CCFFAA suscribi un contrato con una Empresa que no estaba inscrita ni documentada en el Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado (OSCE), siendo este requisito necesario as haya un acuerdo secreto y de inters nacional. Esto significa que la empresa no estaba habilitada para contratar con el Gobierno Peruano, flagrante delito que puede determinar una pronta salida de Global CST LTD del pas. La Empresa Israel argumenta que en esos momentos no tena ningn funcionario en nuestro pas, informacin totalmente falsa, segn el contralor, porque un ciudadano peruano represent a la empresa desde el 14 de octubre de 2009. En dcimo lugar, se seala que el adendum (aadidos a un contrato) fue suscrito por el viceministro de Polticas para la Defensa del MINDEF. Sin embargo, no hay un acto administrativo donde el ministro a cargo de la cartera derive las facultades de fiscalizacin al viceministro. En pocas palabras, nunca fue autorizado.
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Fuad Khoury afirm que el 70% del personal de la Empresa Israel Global CST que ingres al Per para brindar capacitacin a militares en el VRAEM eran traductores y asesores que no tenan los 20 o 30 aos de experiencia que sealaba el contrato. De una lista de 113 instructores de Global, 77 eran traductores y 31 asesores. Cinco no ingresaron al pas durante el perodo vigente del contrato, sino despus. Tambin afirm que eso nos lleva a tener dudas razonables de la participacin, calificaciones, experiencia, nmero de instructores ofrecidos, personal fantasma, sin perjuicio de la desproporcin entre el 70% de asesores y traductores frente al 30%, refiri. Cabe sealar que solo el 28% de los supuestos capacitadores tena una edad mayor a 40 aos, con lo que se sospecha de su experiencia laboral. Estos datos fueron recogidos gracias a la informacin de la Oficina de Migraciones.
2.3.2. Declaracin del Ex Ministro de Defensa Rafael Rey Rey El Ex ministro de Defensa Rey se present ante la Comisin de Fiscalizacin y Contralora en la sesin de fecha 27 de febrero del 2013. Al inicio de su presentacin aclar que no acuda en condicin de implicado en la denuncia de la Contralora sino con el objetivo de defender a quienes han sido acusados de manera injusta desde mi punto de vista, precisando tener casi 25 aos en poltica, en todo ese tiempo nadie lo ha acusado de haber perjudicado, siquiera por omisin, el patrimonio pblico, siendo incapaz de tomar un solo centavo del erario pblico, ni ha permitido que alguien lo haga (...). Precis que si tuviera una mnima duda de la transparencia de esta operacin o sus beneficios, l hubiese sido el primero en denunciarlo, afirm. Rey justific la contratacin de la empresa israel para capacitar al personal destacado en el VRAE porque entre marzo del 2008 y
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noviembre del 2009 se reportaron 57 bajas en las fuerzas del orden. En ese sentido, asegur que para este contrato no se fabric ninguna necesidad como algunos sugieren, sino que haba la necesidad de arrinconar y derrotar a los terroristas y que la empresa tena las mejores experiencias en capacitacin en zona de selva. Respecto a la Contralora, autora de la denuncia contra mandos de las FF.AA. y funcionarios por este caso, ha enfilado bateras para atacar la segunda y tercera etapa del proceso de contratacin, cuando fue informada de los detalles del acuerdo desde una primera etapa. No puede argumentar ahora la Contralora que hubo un acuerdo clandestino cuando el nombre de la empresa, la cantidad a pagar y la forma de contratacin fue informada oficialmente (al rgano de control) el da 5 de octubre, dos semanas antes de la firma del contrato, indic Rey, a la vez que asegur que personalmente se comunic con el contralor Fuad Khoury en su momento. Rey asegur que el borrador del contrato fue alcanzado a la Contralora y que sta hizo observaciones que se aadieron al acuerdo. Justific que el entonces Jefe del Comando Conjunto de las FF.AA., General Francisco Contreras, inscribi a la empresa israel ante el Registro Nacional de Proveedores porque la Contralora advirti que el representante de la empresa no estaba inscrito de manera formal. Asegur que en esos casos la ley contempla que lo haga quien contrata. Tambin justific que el Comando Conjunto haya pagado el impuesto correspondiente porque fue un compromiso contemplado en el acuerdo y que este hecho tambin fue conocido por el rgano de control.
2.3.3.
Declaracin del Ex Comandante General del Ejrcito, General de Divisin (r) Otto Guibovich Arteaga y elGeneral (r) Francisco Contreras Rivas, realizada en la sesin extraordinaria de fecha 06 de marzo del presente, la cual tuvo el carcter de reservado.
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2.3.4
Declaraciones de los Oficiales, Vicealmirante Reynaldo Pizarro Antram, el Contralmirante Armando Brandon Zerga, el General de Ejrcito Ricardo Homero Moncada Novoa y el General de Divisin Ejrcito Peruano Felipe Santiago Aguilar Vizcarra. Se desarroll en sesin reservada, a solicitud de los militares invitados, por cuanto se iba a dar a conocer el desarrollo de operaciones tcticas y la implementacin del contrato, temas considerados de alta seguridad;
2.3.5 Informe General del CCFFAA presentado ante la Comisin de Fiscalizacin del Congreso. Ante la Comisin de Fiscalizacin del Congreso el CCFFAA present su Informe General que se resume en los siguientes trminos: 1. Antes de la firma del contrato las bajas de combate en el VRAE eran del orden de 29 efectivos en el ao 2009 y 03 helicpteros siniestros (dos por fallas humanas y un las se incrementaran. 2. En Colombia exista una situacin muy similar a la nuestra en el tema de lucha contra el terrorismo y que el Gobierno Colombiano haba contratado una empresa Israel Global CST desde el ao 2007 para asesorar, reorganizar y entrenar a sus fuerzas militares con resultado altamente positivos como lo demuestran la Operacin Ral Reyes, operacin Jaque y otras. 3. En el ao 2009, no exista en la regin otra empresa de consultora y entrenamiento militar con xitos, de las caractersticas de la empresa Global CST LTD. 4. El CCFFAA fue autorizado por Resolucin Ministerial N 1019 del 19 de octubre del 2009 a firmar un contrato en la modalidad de servicios personalsimos con la empresa Global CST. Que en su Artculo 1 indica: Exonerar del proceso de
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por
accin de franco tiradores terroristas), con tendencia a que
seleccin por la causal de Secreto Militar al Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas, para la contratacin de los servicios de consultora y asesora especializada, como servicio PERSONALISIMO. 5. No existe en el contrato ninguna relacin con nombres y apellidos de los expertos del Global CST, que segn el comunicado N 15 de la CGR debieron venir al Per. 6. La inscripcin de la empresa Global CST LTD. en el registro Nacional de Proveedores fue realizado por el CCFFAA ante la advertencia de la Contralora en su oficio N 540 del 17 de setiembre del 2009. 7. Este hecho (inscripcin de la Empresa Global por parte del CCFFAA) fue difundido en el Comunicado de Prensa N 15 de la CGR sin ser puesto en conocimiento del CCFFAA como hallazgo para su descargo en el oficio N. 806 CCFFAA/OCI del 07 de diciembre del 2012. 8. Las cartas fianzas entregadas por la empresa Global CST.LTD.estaban a nombre del Ministerio de Defensa y eran de carcter irrevocables y de ejecucin inmediata y que en el contrato en su clusula 3ra dice El inicio de la ejecucin se dar a la firma de este y de la suscripcin por las partes del acta de inicio de ejecucin del contrato mediante la cual constatara la entrega por parte de la Compaa de la Carta Fianza que hace referencia la clusula sptima. 9. El contrato en referencia fue remitido a la Oficina Legal del MINDEF hasta en tres oportunidades y de esta a la Contralora OCI MINDEF sin advertir como infraccin que la presentacin de la carta fianza fuera hecha al momento de la firma del acta de inicio del contrato (06 de noviembre del 2009). 10. Durante la ejecucin del contrato los intereses del Estado Peruano no estuvieron en riesgo por tener las cartas fianzas
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debidamente
aceptadas
siendo
estas
de
ejecucin
inmediata y sin necesidad de resolucin judicial. 11. El precio referencial del contrato est incluido en el informe tcnico N 01. 12. El precio referencia inclua el 19% del IGV y el 30% del impuesto a la renta. Asimismo est probado que de esto tena conocimiento la CGR (el informe tcnico N 01 que contenida est informacin se remiti al Sr. Contralor General de la Repblica, firmado por el Ministro de Defensa Rafael Rey). 13. El Informe Tcnico N 01, Informe Legal exoneracin del proceso de contratacin. 14. El proceso de exoneracin de licitacin por Secreto Militar fue aprobado por la CGR. 15. Los impuesto fueron pagados al Estado Peruano no han ocasionado dao alguno a este. 16. La supuesta Resolucin N 683 que aprueba las bases es una copia simple no fedateada y no forma parte del acervo documentario del CCFFAA. Una copia simple no es un documento probatorio. 17. Los elementos principales del contrato fueron recepcionados por los seores Oficiales Generales responsables de los mismos, certificando con su firma los entregables. novedad. 18. La CGR difundi un comunicado afirmando imputaciones hacia altos mandos de las FFAA sin aplicar un sentido condicional al mismo tal como lo manda su reglamento. 19. La CGR se vali de una fotocopia simple para imputar un delito de Falsedad Genrica sin solicitar a la entidad (CCFFAA) copia fedateada de la misma comprobndose que esa supuesta Resolucin no existe en los archivos del CCFFAA.
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N 01 e Informe
Financiero N 01 sirvieron de base para declarar la
Sin
20. Se realizaron tres auditorias sobre este contrato que las dos primeras tuvieron una duracin de ao y medio desde Enero del 2010 hasta Julio del 2011 y que en una de las conclusiones de la segunda auditoria se indica que el contrato se realiz de acuerdo a lo establecido en el Reglamento de Adquisiciones y Contrataciones del Estado Peruano. 21. Despus de un ao y dos meses (23 de Agosto del 2012) fue anulada la 2da auditora y que el 19 de Noviembre de ese ao, se inici la 3ra auditora y que esta culmino el 05 de Diciembre del 2012 dando a conocer los hallazgos el 07 de Diciembre del 2012. 22. Los hallazgos fueron entregados en forma general no especificando a quien corresponda dicho hallazgo, siendo deducidos por los afectados la solucin y aclaraciones de los mismos. 23. Se recuper la iniciativa, la ofensiva, as como se redujo el accionar terrorista de 45,000 km2 a 4,500 km2 cercando al enemigo en la Regin de Cerro Bola- San Martin de Pangoa. 24. Las tropas entrenadas por este contrato no han sufrido ninguna baja en el combate (fallecidos) y actualmente continan luchando contra el terrorismo llevando el esfuerzo principal particularmente en la la Fuerza del Especial Conjunta terrorista (FEC).que conjuntamente con la Fuerza Bravo participaron activamente captura delincuente camarada Artemio. 2.3.6 Declaracin del Sr. ntero Flores Aroz. Ante la Comisin de Fiscalizacin y Contralora, el Dr. Antero Flores Araoz, precis que el contrato fue celebrado durante la gestin del Ing. Rafael Rey. Mencion que no poda saber si el contrato fue bueno o no. Los nicos que pueden saberlo son los responsables del contrato. El Ex Ministro de Defensa Antero Flores-
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Aroz revel que en el 2009 recibi la visita del Sr. Hernn Garrido Lecca quien hizo la presentacin de los representantes de la empresa GLOBAL CST LTD, que posteriormente firmara un contrato con las FF.AA., precis lo siguiente: Entr con un general que me lo present y que tena gran experiencia en temas de terrorismo y llevaban una propuesta para asesora y entrenamiento a los militares en el VRAEM. Las personas que acompaaron al Ex Ministro aprista fueron el propietario de GLOBAL CST, Baruch Ziv, adems del israel UziTishel y el colombiano Camilo Montao, el 30 de abril de 2009, en la sede del Ministerio de Defensa. Sin embargo, Flores-Aroz dijo que Garrido Lecca Lo nico que hizo es la presentacin y rechaz la oferta porque en su despacho existan otras prioridades que deba cumplir. 2.3.7 Declaracin del Ex-Ministro de Vivienda, seor Hernn Garrido Lecca. El Ex Ministro, Hernn Garrido Lecca confirm ante la Comisin de Fiscalizacin del Congreso que s tuvo contratos con la Empresa Israel Global CST, LTD, antes de que esta empresa firme un convenio con el Comando Conjunto de Fuerzas Armadas por S/. 40 millones. Sin embargo, aclar que solo interpuso sus buenos oficios para que el ex titular de Defensa Antero Flores -Aroz se rena con la firma israel para que d una explicacin de carcter informativo. Por lo tanto, precis que no tuvo participacin directa ni indirecta en dicha contratacin. El Ex ministro de Vivienda indic en la Comisin de Fiscalizacin que solo interpuso sus buenos oficios para que Antero Flores-Aroz se rena con la firma israel.
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CAPTULO III ANLISIS Y EVALUACIN DE LOS HECHOS INVESTIGADOS 3.1. Definiciones previas (trminos del contrato) A fin de lograr un mejor entendimiento de los hechos materia de investigacin, a continuacin se describen las definiciones previas o trminos del contrato celebrado entre el CCFFAA y la Empresa Global CST LTD: Objeto del contrato Prestacin de servicios de asistencia tcnica especializada en materia de seguridad, desarrollo de estrategias y entrenamiento de personal por parte de Global CST LTD. Duracin del contrato Ocho meses a partir del 06 de noviembre del 2009. Obligaciones de Global CST LTD Estructuracin de un Grupo Nacional Contra el Terrorismo Diseo del Concepto Operacional Dinmico (CONOP). Planeamiento Estratgico y Operacional en el Estado Mayor del Comando Conjunto. Entrenamiento Conjunto. Entrenamiento operativo. Obligaciones del CCFFAA EL CCFFAA debe proporcionar los requerimientos logsticos necesarios, as como las reglas e instrucciones de seguridad que suministre la empresa Global CST LTD estipuladas en el contrato.
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reformas
organizacionales
del
Comando
de
comandos
con miras
su
despliegue
Contraprestacin El contrato inicial fue por la suma de US$ 9100,000, pag aderos en cuatro (4) partes, suma que no inclua el pago de impuestos. Garanta de fiel cumplimiento La Empresa Global CST LTD emiti una carta fianza por el 10% del contrato es decir US$ 910,000 para respaldar el cumplimiento del contrato en su totalidad. Addendum N 002 Agregado al contrato original por un total de US$ 1500,000 el 25 de Junio del 2010. 3.2. Antecedentes del Contrato suscrito entre el Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas y la Empresa Global CST. LTD. Con relacin a los documentos, se puede afirmar que antes de la suscripcin del contrato en referencia, a nivel de resultados de gestin, las bajas militares de combate en el VRAE eran del orden de 29 efectivos militares y 03 helicpteros siniestrados (02 por fallas humanas y 01 por accin de franco tiradores terroristas) en el ao 2009; y la tendencia de acuerdo a las estadsticas hasta ese entonces era que esta situacin seguira incrementndose si no se tomaba algn tipo de accin preventiva o correctiva por parte del CCFFAA. Un precedente para la celebracin del contrato entre el CCFFAA y la Empresa Global CST.LTD, es que en Colombia exista una situacin muy similar a la nuestra en el tema de la lucha contra el terrorismo, y que el gobierno Colombiano haba contratado una Empresa Israel denominada Global CST. LTD desde el ao 2007 para ser asesorado en aspectos militares como: reorganizar, y entrenar a sus fuerzas militares, situacin que con el pasar de los aos tuvo resultados positivos como lo demuestran varias operaciones exitosas e hizo del sistema militar Colombiano uno de los mejores; factor que contribuy a tomar la
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decisin de contratar con dicha empresa por sus caractersticas similares. Estos factores contribuyeron a que el CCFFAA se pusiera en contacto con la empresa Global CST LTD para una asesora similar a la brindada a Colombia y adems porque era la nica empresa que brindaba asesora en el rubro de seguridad, estrategia y entrenamiento militar en la regin.
3.3.
Participacin del Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas De acuerdo al Informe Especial N 012-2013-CG/DEF-EE denominado EXAMEN ESPECIAL ARMADAS, MATERIA AL COMANDO CONJUNTO DE LAS FUERZAS IRREGULARIDADES EN LA SUSCRIPCIN Y EJECUCIN DE DE SEGURIDAD, DESARROLLO DE ESTRATEGIAS Y
CONTRATO DE SERVICIOS DE ASISTENCIA TCNICA ESPECIALIZADA EN ENTRENAMIENTO DE PERSONAL realizado por la Contralora General de la Repblica, el CCFFAA procedi a firmar un contrato de Asistencia con la empresa Global CST LTD, dicha firma fue en forma directa por el carcter secreto del tipo de informacin y manejo que se contemplaba en el contrato. Este proceso estuvo exonerado con Resolucin Ministerial N 1019 aprobada por la CGR, en la modalidad de servicios personalsimos por no existir en ese momento ninguna empresa en la regin que brindaba un servicio especializado y adems esta empresa vena teniendo resultados favorables y notorios en Colombia.
3.4.
Participacin de la Empresa Global CST. LTD. Segn el Informe Especial N 012-2013-CG/DEF-EE, materia de
investigacin realizada por la Contralora General de la Repblica, denominado EXAMEN ESPECIAL AL COMANDO CONJUNTO DE LAS FUERZAS ARMADAS, IRREGULARIDADES EN LA SUSCRIPCIN Y EJECUCIN DE CONTRATO DE SERVICIOS DE ASISTENCIA TCNICA
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ESPECIALIZADA ESTRATEGIAS Y
EN
MATERIA
DE
SEGURIDAD, DE PERSONAL,
DESARROLLO en el
DE
ENTRENAMIENTO
periodo
comprendido del 1 de enero del 2009 al 31 de diciembre del 2010, TOMO I de III, se desprende que: El CCFFAA suscribi el 20 de octubre de 2009 un contrato por los servicios de asistencia tcnica especializada en materia de seguridad, desarrollo de estrategias y entrenamiento de personal con la empresa israel Global CTS LTD.por el importe de US $9100,000,00 (Nueve millones cien mil dlares americanos) y el 25 de junio de 2010 se suscribi el addendum N 002 al contrato de asistencia tcnica por US$1500,000.00 (Un milln quinientos mil dlares americanos); sin embargo, a la fecha de la suscripcin del contrato no se contaba con la carta fianza por la garanta de fiel cumplimiento por el 10% del monto contratado que garantice la ejecucin contractual por parte de la Empresa Israel, tal como lo establece la Ley de Contrataciones del Estado, siendo entregada dicha carta fianza con fecha 06 de noviembre de 2009, segn Acta de Inicio de Ejecucin de Contrato indicada en la clusula tercera del citado contrato. La Empresa Israel present como garanta de fiel cumplimiento del contrato y el addendum N 002 las Cartas Fianzas N 2009/00837-00 y 2010/00300-00 de fechas 04 de noviembre de 2009 y 05 de abril de 2010, respectivamente emitidas por el Banco de Comercio, de carcter irrevocable, incondicionada, sin beneficio de excusin y de realizacin automtica, consignando como beneficiario al Ministerio de Defensa, entidad diferente a la entidad contratante que era el CCFFAA y cuyas obligaciones descritas no concuerdan con las establecidas en el contrato y el addendum, transgrediendo el artculo 30 del Decreto Legislativo N1017 - Ley de Contrataciones del Estado y el artculo 158 del Decreto Supremo N 184-2008-EF - Reglamento de la citada Ley. Se debe indicar que las respectivas cartas fianzas eran de carcter irrevocable, incondicionado, sin beneficio de excusin y de realizacin
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automtica, protegiendo a la Entidad frente a una eventualidad adversa. 3.5 Participacin de la Contralora General de la Repblica (CGR) La CGR realiz tres Acciones de Control que tuvieron como objetivo establecer si la suscripcin y ejecucin del contrato entre la Empresa Israel Global CST y el Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas en octubre del 2009, se efectu de acuerdo a ley. El control previo se aplica a las operaciones determinadas por ley, entre ellas la de emitir opinin previa, vinculante sobre adquisiciones y contrataciones de bienes y servicios que tengan carcter de Secreto Militar, o de orden interno, exoneradas de licitacin pblica, concurso pblico y de adjudicacin directa. Esta opinin previa, est normada por la Directiva 007/2001, aprobada con Resolucin de Contralora. Luego, la lista de bienes y servicios que pueden ser consideradas como adquisiciones bajo este concepto est indicada en el Decreto Supremo 052-2001 de la PCM. La opinin previa en los casos de Secreto Militar seala la procedencia o no para exonerar a la entidad slo del proceso de seleccin; sin embargo, las dems disposiciones para contratar exigidas por la ley deben ser cumplidas. As tenemos que se debe de cumplir con los requisitos, condiciones, formalidades, exigencias y garantas que se aplicaran de haberse llevado a cabo el proceso de seleccin correspondiente de acuerdo a la Ley de Contrataciones. Control preventivo, que se ha discutido ltimamente con mucha repeticin, es de carcter selectivo no vinculante, y tiene por finalidad formular slo recomendaciones para mejorar la eficiencia de las entidades en el manejo de sus recursos, y las modalidades de este control preventivo constituyen las actividades de control que son las conocidas como veeduras, absolucin de consultas, orientaciones de oficio y otros ms.
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El control preventivo por su parte, no interviene en los procesos de administracin a cargo de la entidad, ni limita el ejercicio del control posterior. Luego, el control posterior es selectivo y se ejerce a travs de las denominadas Acciones de Control, las cuales son realizadas por personal tcnico especializado que aplica normas, procedimientos y principios para efectuar la verificacin y evaluacin objetiva y sistemtica de los actos y resultados ejecutados por las entidades. Las acciones de control estn debidamente reguladas por las normas de auditora gubernamental, ms conocidas como NAGUs. En el caso del contrato entre el Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas con la empresa Global CST LTD, se ejerci el control previo como consecuencia de la solicitud del Ministro de Defensa de ese entonces, con fecha 14 de setiembre de 2009, en la cual se requiere opinin favorable para la exoneracin del proceso de seleccin para contratar una consultora y asesora especializada, por la causal de Secreto Militar para las Fuerzas Armadas. Esta solicitud fue respondida con Oficio N 736 el 21 de setiembre de 2009, emitiendo opinin favorable, pronuncindose por la procedencia de la exoneracin solicitada. Casi en simultneo con el oficio N 737, se instruy al Jefe de la OCIMINDEF para que realice el control posterior para verificar el cumplimiento del proceso de contratacin y de la ejecucin del contrato, obviamente una vez concluido el mismo. El 5 de octubre de 2009 se recibe el Oficio N 031 del Viceministro de Recursos para la Defensa en el cual solicitaba pronunciamiento sobre la procedencia del sustento de la causal de Secreto Militar como servicio personalsimo en la exoneracin del proceso de seleccin el 5 de octubre del 2009, debemos aclarar lo siguiente: a) La contratacin exonerada de licitacin por Secreto Militar se da cuando los organismos que conforman el Sistema de Inteligencia
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b) Nacional, las Fuerzas Armadas y la Polica Nacional requieren de bienes, servicios u obras incluidos previa aprobacin por el Consejo de Ministros mediante un Decreto Supremo. Esa es la labor de la opinin previa respecto al Secreto Militar. c) En cuanto a la exoneracin por servicios personalsimos se produce cuando se requiere contratar servicios especializados, profesionales, artsticos, cientficos o tecnolgicos, y adems que se demuestre de manera objetiva que el contratista cuente con la especialidad, experiencia y sobre todo que ste destaque favorablemente frente a otros potenciales proveedores que estn en la capacidad de brindar el servicio. d) En la primera opinin, sobre el Secreto Militar, s le corresponde opinar a la Contralora General, en tanto que en la segunda, es de responsabilidad exclusiva de la entidad. Es por esa razn, que al recibir la solicitud para opinar sobre el carcter personalsimo, la Contralora reiter su opinin inicial dentro del marco del control previo por Secreto Militar. Esto quiere decir que en ningn momento se ha autorizado por parte de la CGR que el servicio se contrate bajo el concepto de personalsimo. e) En consecuencia con Oficio N 842, del 15 de octubre del 2009, la CGR respondi que ya se haba cumplido con emitir la opinin previa y que corresponde a la entidad llevar a cabo el proceso de contratacin de acuerdo a la normativa de contrataciones del Estado. f) A solicitud del Ministerio de Defensa, el OCI-MINDEF realiz una revisin preventiva al proyecto de contrato de asistencia tcnica que se iba a firmar con la empresa. Como resultado de dicho control preventivo al contrato, previamente a su suscripcin, se emiti el oficio 490, el 14 de octubre, dirigido al Ministro de Defensa, no observndose desacuerdo para la suscripcin del mismo.
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g) Sin embargo seal diferentes riesgos y otras atingencias respecto al contenido del proyecto de contrato.
3.6
Presuntas Irregularidades administrativas observadas. 3.6.1. Antes de la suscripcin del Contrato. Incoherencias entre el proyecto de contrato y su Anexo respecto a los impuestos de ley y su retencin, sealadas por la CGR; sin embargo, no se ha tenido a la vista el proyecto de contrato referido, ya que al parecer estas incoherencias inciales fueron subsanadas en la redaccin de la clusula quinta del contrato definitivo. Clusulas referidas a efectuar los pagos antes que la entidad reciba las prestaciones y sin establecer garantas por los pagos que iban, finalmente, a tener la calidad o las caractersticas de un adelanto. Tambin se recomend que la asistencia tcnica a contratar con la empresa se pudiera dar en el marco de un convenio de Estado a Estado. Existen dos resoluciones, una fedateada y otra en copia simple, con el mismo nmero, de la misma fecha y con el mismo sustento, una de las cuales agrega un segundo artculo aprobando las bases para la contratacin de los servicios de asistencia tcnica; es decir, haba una resolucin que describa y contena un servicio, y que en su artculo 1 lo aprueba (copia debidamente fedateada), y luego aparece otra resolucin con el mismo nmero donde se le agrega un prrafo aprobando el servicio de asistencia tcnica (copia). Es decir, la resolucin que aprueba vendra a ser una resolucin apcrifa, en donde se observa dos artculos que difieren el uno del otro; hecho que hace presumir que dejaron el anterior donde se aprobaban los
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servicios originales y tambin se aprueba el mismo tiempo el servicio de asistencia tcnica. 3.6.2. En la suscripcin del Contrato. La Empresa Global CST LTD no contara con los requisitos establecidos por el OSCE en el momento de la suscripcin del contrato de asistencia tcnica con el CCFFAA. La empresa Global CST LTD, a la firma del contrato, no contara con representante legal debidamente acreditado e inscrito en Registros Pblicos en el Per a la firma del contrato con el CCFFAA, lo que fue advertido por el OCI-MINDEF, siendo inscrita la empresa por la entidad contratante Las cartas fianzas emitidas por la empresa Global CST LTD fueron emitidas a nombre del Ministerio de Defensa, cuando debieron ser emitidas a nombre del CCFFAA (rgano de Lnea del MINDEF) para garantizar el cumplimiento de las obligaciones contractuales; adems se entregaron extemporneamente, transgredindolo dispuesto por el artculo 158 del Reglamento de la Ley de Contrataciones; dado que, esta Carta Fianza constituye requisito indispensable para suscribir contrato y que el postor ganador entregue a la entidad la carta, garanta de fiel cumplimiento. En este caso, debi entregarse antes del 20 de octubre y no el 6 de noviembre de 2009. Esto es 17 das despus de la suscripcin del contrato. Los servicios de consultora y asesora especializada no contaban con la aprobacin de sus bases administrativas, requisito importante y obligatorio dicho documento es vlidamente legal, aun cuando se trate de una exoneracin por el tipo de contrato suscrito. Esto se poda evidenciar en la existencia de dos resoluciones con el mismo nmero, pero con contenido diferente. Sin embargo en el informe tcnico N 1 que sustenta la
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exoneracin del proceso de seleccin, se especifica los requisitos los servicios especializados de asistencia tcnica. El pago de los impuestos debi ser asumido por la Empresa Global CST LTD; sin embargo, fue retenido y pagado por el CCFFAA con cargo al gasto del Estado y adems se pag en exceso el Impuesto a la Renta y se tuvo que asumir una multa impuesta por SUNAT.A asimismo, el contrato por 9 millones 100 mil dlares y el Adendum 002 por un milln y medio de dlares, suscritos con la empresa, establecieron que los tributos en el pas correspondientes a dicha empresa fueran asumidos por el CCFFAA, lo que no fue advertido por el OCI-MINDEF, durante el proceso de revisin del proyecto de contrato. El Reglamento de la Ley de Contrataciones determina, en su artculo 13, que el valor referencial se calcular incluyendo todos los tributos, seguros, transportes, inspecciones, pruebas y, de ser el caso, los costos laborales respectivos, conforme a la legislacin vigente, as como cualquier otro concepto que le sea aplicable y que pueda incidir sobre el valor de los bienes y servicios a contratar. Las cotizaciones de los proveedores debern incluir los mencionados componentes. As lo resea el artculo 13 de la Ley de Contrataciones vigente. Respecto de la tasa del Impuesto a la Renta pagada de 30%, cuando debi ser de 15%. Este tipo de contrato de asistencia tcnica, prestada por no domiciliados, est sujeto a la tasa del 15% por Impuesto a la Renta. Y para gozar de esta tasa reducida, las leyes tributarias exigen un informe de una firma de auditores de reconocido prestigio, en el que se certifique que la asistencia tcnica ha sido prestada efectivamente. Tambin deber obtener y presentar a la SUNAT una declaracin jurada expedida por la empresa en la que ella declare que prestar la asistencia tcnica y que registrar los ingresos que ella genere; adems
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que la contraprestacin total por los servicios de asistencia tcnica comprendidos en un mismo contrato, incluida sus prrrogas y/o modificaciones, superen en 140 unidades impositivas tributarias UIT vigentes al momento de su celebracin del respectivo contrato. Sin embargo, el CCFFAA asumi el pago del Impuesto a la Renta con una tasa del 30%, en lugar del 15% como deba haber sido. Esto represent un mayor desembolso presupuestal afectando S/. 4558,000, y la disponibilidad de recursos del Comando Conjunto que pudieran haberse destinado a otros propsitos. Sin embargo el CCFFAA, alcanza en el informe tcnico N 001 remitido por el MINDEF a la CGR, con oficio N 3688 de fecha 14 de Setiembre del 2009, sin que se advierta al CCFFAA el pago del 15% del Impuesto a la Renta, 3.6.3 En la Ejecucin del Contrato La empresa Global CST LTD no habra entregado manuales ni
material referido al desarrollo y aplicacin de la Asesora Tcnica por la cual se le contrat. Slo brindaron asesoramiento para su elaboracin. La empresa Global CST LTD no habra contratado ni trado al Per personal especializado y tcnico que se haba comprometido en la suscripcin del contrato con el CCFFAA para el desarrollo de los cursos y capacitaciones al personal militar, no contando con la relacin de todos sus integrantes. La empresa Global CST LTD no habra cumplido con los entregables establecidos. Ello contravendra el artculo 180 del Reglamento de la Ley de Contrataciones, que dice: "Todos los pagos que la entidad deba realizar a favor de un contratista, por concepto de bienes o servicios objetos del contrato, se efectuarn despus de ejecutada la respectiva prestacin".
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Se habran realizado pagos a la empresa Global CST LTD a pesar de que no se demostraba el cumplimiento total de lo estipulado en el contrato suscrito con el CCFFAA. La forma de pago pactada en funcin a slo das, se suma el hecho que en el contrato no se haya establecido una descripcin clara y detallada del alcance del servicio, en cuanto a lo que comprenda ni a una desagregacin del valor de los servicios que se iba a prestar la empresa por cada uno de los elementos que lo constituan, tal como se especifica en el artculo 13 de la Ley de Contrataciones. Consecuentemente, al considerar los pagos sin exigir la efectiva contraprestacin estos en la prctica tienen la naturaleza de adelantos. Para lo cual debi exigirse, de acuerdo a ley, garantas bancarias por los montos correspondientes. Intervencin del Viceministro de Polticas para la Defensa, en calidad de Supervisor del Servicio contratado, sin contar con autorizacin formal; por lo tanto, dichas funciones excedan a sus competencias legales. El contrato de asistencia tcnica especializada en su adendum N001 y su adendum 002, fueron suscritos por el Viceministro de Polticas para la Defensa del Ministerio de Defensa, y que a su vez desempeara la funcin de Supervisor de la Ejecucin del Contrato representados por los Seores Embajadores: Jos Antonio Raymundo Bellina Acevedo y el Sr. Vicente rojas Escalante; sin embargo, no existe acto administrativo mediante el cual el Ministro de Defensa haya autorizado a los citados viceministros a suscribir los referidos documentos, y a desempear las funciones de supervisor de la ejecucin contractual. 3.7 Presuntas Responsabilidades encontradas por la Contralora General de la Repblica. La CGR realiz tres acciones de control que tuvieron como objetivo establecer si la suscripcin y ejecucin del contrato entre la Empresa
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Israel GLOBAL CST y el Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas en octubre del 2009, se efectuaron de acuerdo a ley.
PRIMERA AUDITORIA Del 15 de enero al 18 de mayo del 2010 Ttulo: Examen Especial a la Informacin Presupuestaria Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas, Periodo 2009. Objetivo: Emitir opinin sobre la razonabilidad del marco y ejecucin presupuestaria del ao fiscal 2009, segn informacin presupuestaria preparada por la unidad ejecutora 002: CCFFAA/MINDEF de conformidad con las normas de auditora gubernamental-NAGU y normas presupuestarias. Duracin 4 meses con 3 das RECOMENDACIONES: En la primera auditora, la CGR a travs de la OCI- MINDEF reconoci la obligacin tributaria que tena el CCFFAA generado por el contrato GLOBAL CST, recomendando la coordinacin con el Ministerio de Defensa la gestin de Documentos Cancelatorios para su cancelacin
SEGUNDA AUDITORIA Del 25 de junio 2010 al 16 junio del 2011 Ttulo: Examen Especial al Proceso de Seleccin y Ejecucin para la Contratacin de Asesora y Consultora Especializada para la Lucha Contra el Terrorismo en el Valle de los Ros Apurmac y Ene-VRAE efectuado por la Unidad Ejecutora 002 Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas, Periodo 2009-2010. Objetivo: Determinar si el proceso de seleccin y el grado de cumplimiento de la relacin contractual suscrito por la unidad ejecutora Nro. 002: comando conjunto de las FFAA con la compaa
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GLOBAL
CST
para
la
contratacin
de
asesora
consultora
especializada para la lucha contra el terrorismo en el valle de los ros Apurmac y Ene VRAE, se han realizado con transparencia, de acuerdo a las disposiciones legales aplicables vigentes. Duracin: 11 meses con 21 das. CONCLUSIONES 1. El CCFFAA realiz el proceso de seleccin y contratacin del servicio de asesora y consultora especializada para la lucha contra el terrorismo en el Valle de los ros Apurmac y Ene, a travs del proceso de exoneracin por la causan de secreto militar, en concordancia con los procedimientos exigidos por la Ley de Contrataciones y dems normas complementarias. El CCFFAA realiz el proceso de seleccin y contratacin en concordancia con la Ley de Contrataciones del Estado.
2. Se presentaron limitaciones de asistencia logstica de parte del
CCFFAA, durante el proceso del servicio de asistencia tcnica de la Compaa GLOBAL CST LTD., aspectos que afectaron los resultados del entrenamiento y el desarrollo del servicio de asesora y consultara brindada por dicha compaa. Las limitaciones logsticas que se presentaron en un inicio fueron superndose en la medida que el proyecto avanzaba, as como con los aportes extraordinarios otorgados por el gobierno. 3. El Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas present en forma extempornea el Programa de Declaracin Tributaria-PDI e impuestos ante la SUNAT correspondiente al pago de la ltima del contrato suscrito con la Compaa GLOBAL CST LTD. La multa obedeci a los trmites realizados hasta el ltimo momento para lograr pagar los impuestos con Documentos Cancelatorios, lo que no se concret.
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TERCERA AUDITORIA Del 19 de noviembre al 05 de diciembre del 2012 Ttulo: Examen Especial a la ejecucin del contrato de consultora y asesora especializada por la lucha contra el terrorismo periodo 2009 2010. Duracin: 16 das. i. La opinin previa en los casos de Secreto Militar seala la procedencia o no para exonerar a la entidad solo del proceso de seleccin; sin embargo, las dems disposiciones para contratar exigidas por la ley deben ser cumplidas. As tenemos que se debe de cumplir con los requisitos, condiciones, formalidades, exigencias y garantas que se aplicaran de haberse llevado a cabo el proceso de seleccin ordinario correspondiente de acuerdo a la Ley de Contrataciones. ii. Las tres Acciones de Control que se ejercieron al contrato entre el Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas con la empresa, fueron de carcter presupuestal y de cumplimiento de las disposiciones legales. iii. Se ejerci el control previo como consecuencia de la solicitud del Ministro de Defensa de ese entonces con fecha 14.09.09, en la cual se requiere opinin favorable para la exoneracin del proceso de seleccin para contratar una consultora y asesora especializada por la causal de Secreto Militar para las Fuerzas Armadas. iv. Esta solicitud fue respondida con Oficio N 736 el 21.09.09, emitiendo opinin previa favorable, pronuncindose por la procedencia de la exoneracin solicitada. v. Casi simultneamente con el Oficio N 737, se instruy al Jefe del OCIMINDEF para que realice el control posterior para verificar el cumplimiento del proceso de contratacin y de la ejecucin del contrato, obviamente una vez concluido el mismo. vi. El 05.10.09 se recibe el Oficio N 031 del Viceministro de Recursos para la Defensa en el cual solicitaba pronunciamiento sobre la
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procedencia del sustento de la causal de Secreto Militar como servicio personalsimo en la exoneracin del proceso de seleccin, debemos aclarar lo siguiente: -La contratacin exonerada de licitacin por secreto militar se da cuando los organismos que conforman el Sistema de Inteligencia Nacional, las Fuerzas Armadas y la Polica Nacional requieren de bienes, servicios u obras incluidos previa aprobacin por el Consejo de Ministros mediante un Decreto Supremo. -En cuanto a la exoneracin por servicios personalsimos se produce cuando se requiere contratar servicios especializados, profesionales, artsticos, cientficos o tecnolgicos, y adems que se demuestre de manera objetiva que el contratista cuente con la especialidad, experiencia y sobre todo que ste destaque favorablemente frente a otros potenciales proveedores que estn en la capacidad de brindar el servicio. vii. A solicitud del Ministerio de Defensa, la Oficina de Control Institucional del MINDEF hizo una revisin preventiva al proyecto de contrato de asistencia tcnica que se iba a firmar con la empresa. Como resultado de dicho control preventivo al contrato, previamente a su suscripcin, se emiti el Oficio N 490, el 14.10.09, dirigido al Ministro de Defensa, sealando diferentes inconsistencias, diferentes riesgos y otras atingencias respecto al contenido del proyecto de contrato. 3.8 Anlisis de la Nota de Prensa La Contralora General de la Repblica, emiti la Nota de Prensa N 152013-CG/COM, de fecha 07.02.2013, donde seala que la Contralora General de la Repblica detect que el Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas (CCFFAA), en la gestin del perodo 2009-2011, ocasion al Estado un perjuicio econmico ascendente a 40 millones de soles producto de la suscripcin y ejecucin irregular de un contrato con la empresa israel GLOBAL CST LTD, para recibir asistencia tcnica especializada en materia de seguridad, desarrollo de Estrategias y entrenamiento del personal militar en el VRAE (hoy VRAEM) que nunca se realiz en los trminos pactados.
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La CGR detecto que el CCFFAAA en la gestin del periodo 2009 -2011. Despus de ver los hechos materia de la investigacin se evidencia que todos estos se limitan a los aos 2009 (acontecimientos antes de la suscripcin del contrato, la firma del mismo y el inicio de ejecucin del contrato as como los dos primeros meses del ejecucin) y 2010 (ao de ejecucin del contrato y de las adendas as como de trmino del contrato); no es pertinente el ao 2011 como dice la Nota de Prensa. Ocasiono al Estado un perjuicio econmico de 40 millones de soles, respecto a esta afirmacin, porque no est suponiendo, es decir no dice: Habra ocasionado un perjuicio econmico al estado de 40 millones de soles, sino que afirma este hecho como cierto. Pero luego de ver el desagregado de estos 40 millones que afirma la CGR, estn incluidos los impuestos que se pagaron al estado Peruano y no a ningn otro estado, por lo que se puede colegir que el presunto dao seria mucho menor. Para recibir asistencia tcnica especializada en materia de seguridad, desarrollo de estrategias y entrenamiento del personal militar en el VRAE(hoy VRAEM) que nunca se realiz en los trminos pactados respecto a esta afirmacin despus de ver el contrato en su clusula primera dice: CLAUSULA PRIMERA : OBJETO DEL CONTRATO, el objeto del contrato y sus CUATRO (4) anexos que conforman parte integrante del mismo , constituyen la prestacin de servicios de asistencia tcnica especializada a la ENTIDAD en materia de seguridad, desarrollo de estrategias y entrenamiento de personal. La entidad es el CCFFAA que es una organizacin mucho mayor al CE VRAE (personal militar en el VRAE hoy VRAEM) por lo que este contrato no fue exclusivamente para el personal militar en el VRAE sino en su mayor parte fue para el personal propio del CCFFAA, personal de Inteligencia, y Fuerzas conjuntas especiales de la guarnicin de Lima que visualizan su empleo posterior en el VRAE. De acuerdo al informe de auditora, el CCFFAA suscribi el 20 de octubre de 2009 con GLOBAL CSTLTD, un contrato de asistencia tcnica para alcanzar los siguientes objetivos: Estructuracin de un Grupo
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Nacional
Contra
Terrorismo;
Diseo
del
Concepto
Operacional
Dinmico; Planeamiento Estratgico y Operacional en el Estado Mayor del CCFFAA; Entrenamiento y Reformas Organizacionales del CCFFAA y Entrenamiento de Comandos con miras a su despliegue operativo. Dicha capacitacin y entrenamiento nunca se realiz de acuerdo a lo estipulado en el contrato, el cual mencionaba a profesionales de nacionalidad israel especializados, plenamente identificados con nombres y apellidos. En su lugar, la empresa envi a personal que no contaban con la experiencia necesaria para cumplir el objeto de la asistencia tcnica, en su mayora jvenes entre los 20 y 22 aos. Referente a que dicha capacitacin y entrenamiento que nunca se realiz de acuerdo a lo estipulado en el contrato, el cual mencionaba a profesionales de nacionalidad Israel especializados plenamente identificados con nombres y apellidos. Hemos revisado detalladamente el contrato y no se encuentra ni en l, ni en los anexos , ni en las adendas ni en ningn otro documento relacin alguna con nombres y apellidos de profesionales de nacionalidad israel, la CGR no ha presentado ninguna relacin de efectivos que debieron venir y no vinieron , adems en la exposiciones se ha evidenciado la presencia de expertos con asistentes que superan el 50% del total de personal que vinieron a prestar asistencia especializada y entrenamiento (171 efectivos). PRESUPUESTO De acuerdo a la auditora realizada por el Organismo Superior de Control, los montos comprometidos en el perjuicio econmico ocasionado al Estado, son los siguientes: CONCEPTO Contrato Addenda 2 Imp. Renta Multa IR - IGV Total MONTO (S/.) 26 130 650,00 4 260 000,00 9 117 195,00 366 105,00 39 507 845,00 ============
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La Contralora hall serias irregularidades, como el hecho de que la resolucin de la entidad castrense que aprob las bases del servicio era un fraude. La versin original trataba sobre personal militar que presta servicios en Hait, como parte de los Cascos Azules. En tanto que en otra versin de la misma resolucin (mismo nmero y fecha), se incorpor un artculo para aprobar las bases del servicio de asistencia tcnica y capacitacin en el VRAE. Despus de haber observado y valorado los testimonios y documentacin presentada se puede afirmar que existen dos copias de una misma resolucin la original que est debidamente fedateada y obra en el archivo documentario del CCFFAA y otra que es una fotocopia simple y sin fedatear y que no obra en el archivo documentario del CCFFAA. Asimismo, se suscribi una Addenda (N 2) por servicios que eran parte del contrato original, y es ms se venan realizando Al respecto se ha evidenciado que es pertinente realizar adendas, siempre y cuando la valorizacin de las mismas, no excedan al 30% del monto del contrato, se observa tambin que las obligaciones de la Compaa en el contrato son cinco y en la adenda son cuatro; de estas cuatro solo una coincide con una de las obligaciones de la compaa en el contrato original; es la referida a entrenamiento de comandantes de batalln. De las pruebas recibidas a travs de los involucrados se observa que esta coincidencia se debi a que existan en ese momento muchos comandos que por el gran nmero excedan al primer curso y no haban recibido entrenamientos provenientes del contrato original. Al momento de la firma del contrato (20 de octubre de 2009), la empresa GLOBAL CST LTD no se encontraba inscrita en el Registro Nacional de Proveedores. Fue gestionada su inscripcin recin ocho das despus (28 de octubre de 2009) por el propio CCFFAA, y no por su representante legal en el pas. Al respecto se puede observar que efectivamente al momento de la firma del contrato la empresa Global no se encontraba inscrita en el RNP y que fue gestionada su inscripcin ocho das despus. Tambin se
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observa que con oficio 490 -2009-MINDEF/OCI en su anexo prrafo 6) b) del 14 de Octubre 2009 advierte: Segn los documentos alcanzados no se evidencia que la Compaa y su representante en su condicin de proveedor extranjero, haya cumplido los requisitos del OSCE, adems su representante no cuenta con partida de inscripcin en el registro de mandatos y poderes de Lima. Segn la ley de contrataciones del estado cuando una empresa extranjera no est domiciliada en el pas y no tiene representante legal debidamente acreditado la entidad contratante debe inscribirla en el RNP. Para este caso el CCFFAA y as se realiz. Tambin se evidencia por los documentos vistos que esta observacin comunicada a la opinin pblica no se encuentra en los hallazgos detectados por el examen especial y dados a conocer a los involucrados con oficio No806 del 07 de diciembre 2012 para su descargo. Otra irregularidad a la firma del contrato es que no se present la Carta Fianza de fiel cumplimiento a la fecha de suscripcin, sino recin despus de ms de 15 das, el 06 de noviembre del 2009, considerando como beneficiario al Ministerio de Defensa, cuando debi ser a nombre del CCFFAA, entidad contratante que cuenta con personalidad jurdica; y adems esta garantizaba obligaciones diferentes a las establecidas en el contrato. Se ha evidenciado que a la firma del contrato no se present la carta fianza sino 15 das despus, tambin se evidencia que la clusula tercera del contrato es una clausula suspensiva y condiciona el inicio del contrato a la presentacin de la carta fianza, dando pie a la firma del Acta de Inicio del Contrato; entonces existen dos momentos, el primero es a la firma y el otro al inicio del contrato; a la firma no se present aun la carta fianza que era lo ptimo, pero tampoco se desembols dinero alguno a la compaa, la carta se presenta el 06 Noviembre 2009 y se firma el inicio del contrato tal como lo estipula la clusula tercera que fue revisada por OCI-MINDEF sin objecin alguna. Entonces se puede decir que no existi riesgo de perjudicar al Estado
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porque a la firma del contrato no se haba desembolsado dinero alguno a favor de la empresa. La carta fianza a nombre del Ministerio de Defensa se evidencia por el contrato que existe un supervisor que es el Viceministro de Polticas para la Defensa siendo l con su firma quien da la va en el acta de conformidad, para el pago a la empresa de las cuotas pactadas, por lo que al estar la carta fianza a nombre del MINDEF y no del CCFFAA dara mayor seguridad a el cumplimiento del contrato. No pone en riesgo los intereses del estado Peruano. La carta es sin beneficio de excusin, irrevocable, incondicionada y de realizacin automtica. La carta rige a partir del 04 de noviembre del 2009 y vence indefectiblemente el 13 de Julio 2010, si se evidencia que se refiere al contrato de Asistencia Tcnica y al desarrollo e implementacin de diferentes metodologas relacionadas con actividades afines al contrato original pero no exactamente idnticas, esto podra entenderse que por motivos de seguridad de las informaciones y al debido secreto no era conveniente abrir los elementos principales del contrato a conocimientos de terceras personas (Banco de comercio ) que no estaban debidamente acreditadas para conocer estas actividades de lucha contra el terrorismo que tienen clasificacin de secreto militar. Pero al ser la carta fianza de realizacin inmediata e incondicionada consideramos que no se puso en riesgo los intereses del estado Peruano. De acuerdo a la normativa de contrataciones del Estado el valor referencial debe incluir los impuestos. Sin embargo el CCFFAA asumi el pago de los impuestos a pesar que este debi corresponderle al proveedor GLOBAL CST LTD. Esto gener un costo adicional al contrato de ms de 4 millones y medio de nuevos soles. Si se evidencia en el informe tcnico No 1 prrafo 3.d dado a conocimiento de la contralora con oficio No 3688 de fecha 14 de Septiembre 2009 firmado por el Ministro de Defensa el valor referencial que es del orden de USD $ 13559,000 incluyendo impuestos IGV 19% e IR 30%. La clusula Quinta del contrato estipula que la contraprestacin
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se pacta en trminos netos respecto a la tributacin que corresponda en el Per El CCFFAA retuvo el monto destinado a los impuestos pagando debidamente a la SUNAT por lo que se evidencia que no hay costo adicional y se puede colegir que no se perjudico los intereses del estado pero s el presupuesto de la Entidad que pudo ser utilizado en otras actividades. Asimismo, el contrato estableci un calendario de pagos sin considerar entregables concretos que demostraran una prestacin efectiva de los servicios. Se identific tambin que se otorgaron conformidades del servicio con carcter irregular Se observa por la documentacin recibida y analizada que los pagos se realizaron de la siguiente manera: 1. Verificacin de la existencia del servicio (capacitacin o entrenamiento asesoramiento reformas etc.) 2. Informe del Oficial Supervisor y el Informe de la Compaa entregable. 3. Con estos dos documentos se hace el Informe de Cumplimiento por parte del Oficial de Enlace que era elevado al Jefe del CCFFAA a travs del JEMCFFAA. 4. Este informe da va al Acta de Cumplimiento firmada por el Oficial Supervisor, el Oficial de Enlace y el Jefe del CCFFAA. 5. En base a esta Acta, se firma el Acta de Conformidad, firmada por el Jefe del CCFFAA, el Viceministro de Polticas para la Defensa y el representante de la empresa Global. Recin despus de esto y de acuerdo al cronograma se pagaba. La Contralora comprob que el documento entregado por GLOBAL CST LTD como producto de su asesora, denominado Planeamiento Estratgico y Operacional en el Estado Mayor Conjunto, entrenamiento del Personal del Comando Conjunto y Reformas Organizacionales del Comando Conjunto, fue elaborado por el propio personal del CCFFAA. Se evidencia a la luz de los documentos recibidos y de la informacin recibida por los Sres. Oficiales del CCFFAA, que es pertinente que sea
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el propio personal del CCFFA quien debe concebir y elaborar dicho documentos, porque se trata de una asesora y adems de ser un tema que de acuerdo a uno de elementos principales de contrato, deba la entidad contratante (CCFFAA) recibir como capacitacin y entrenamiento para concebir nuevas estrategias. Luego del anlisis de la Nota de Prensa N 15-2013-CG/COM, emitida por la Contralora General de la Repblica, a travs de su pgina Web, es importante sealar que el rgano Superior del Sistema Nacional de Control goza de autonoma administrativa, funcional y financiera; por lo que, en el marco de sus facultades program una accin de control al Comando Conjunto de las FF. AA. Al respecto, se ha podido determinar que la Contralora al efectuar la publicacin sobre este hecho especfico; dado en la Nota de Prensa donde se describe en forma afirmativa y no en condicional presuntas conductas penales de Altos Oficiales del CCFFAA y funcionarios del MINDEF, y que si bien es cierto, la difusin de los resultados de las acciones de control se encuentra prevista en la Ley del Sistema Nacional de Control.- Principios de Control Gubernamental, donde se contempla el principio de publicidad; se puede establecer que la CGR se habra excedido en sus funciones, por haber vulnerado el derecho a la presuncin de inocencia contemplado en el artculo 2.24.e) de la Constitucin Poltica del Estado. De otra parte, tambin se desprende del texto de la Nota de Prensa, que la Contralora actu en observancia a lo dispuesto por el artculo 22 de la Ley del Sistema Nacional de Control; dado que, al determinar que existi perjuicio causado al estado, el Procurador fue quien present la denuncia ante el despacho del Fiscal de la Nacin en estricto cumplimiento a los principios de Control Gubernamental, donde se contempla el Principio de Publicidad: que consiste en la difusin de los resultados de las acciones de control mediante mecanismos que la Contralora General de la Repblica considere pertinentes, en este caso particular el rgano mximo de control consider pertinente hacerlo a travs de su pgina Web.
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Asimismo, se observa que esta Nota de Prensa culmina con un texto denominado Dato, donde seala que el Poder Judicial, el Ministerio Pblico y la Contralora General de la Repblica en el ao 2012 establecieron un alianza estratgica para luchar contra la corrupcin; para lo cual se encontraran facultados; dado que pueden celebrar convenios de cooperacin interinstitucional con entidades pblicas o privadas, nacionales o extranjeras; mxime si estas alianzas o convenios estn direccionados a cumplir con un objetivo comn que es luchar contra la corrupcin, buscando as salvaguardar los int ereses del Estado. Adicionalmente, en la publicacin de esta Nota de Prensa, no se puede alegar que la Contralora haya infringido el Principio de la Reserva; toda vez que, ste debe entenderse como la prohibicin de revelar informacin que pueda causar dao a la entidad, a su personal o al Sistema, o dificulte la tarea de este ltimo, durante la ejecucin del control; hecho que a todas luces no es el caso; dado que ste ya se encontraba en el Ministerio Pblico.
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CAPTULO IV CONCLUSIONES 4.1. Respecto del Contrato suscrito entre el Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas y la Empresa GLOBAL CST. LTD. PRIMERO: Respecto del contrato suscrito entre el Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas y la empresa GLOBAL CST. LTD. Existen serias deficiencias administrativas en la suscripcin del contrato, relacionados con los siguientes aspectos: a) Irregularidades en la titularidad de las cartas fianzas emitidas por la empresa GLOBAL CST LTD, las mismas que fueron emitidas a favor del Ministerio de Defensa cuando debieron ser emitidas a favor de la entidad contratante. b) Entrega de la carta fianza 17 das despus de suscrito el contrato, cuando la Ley de Contrataciones contempla que se debe hacer en el momento de la suscripcin del contrato. c) Inconsistencia respecto del sustento presupuestal para el Addendum N 002 por US$1500,000.00. d) Pactar el pago en armadas (4) sin tener como
contraprestacin el cumplimiento del desarrollo de la asistencia tcnica especializada, sino hecho en base a fechas o das calendario. e) Incumplimiento de lo establecido en la Ley de
Contrataciones por parte de la empresa GLOBAL CST LTD respecto de estar inscrita en el Registro Nacional del Proveedores y contar con representante legal en el Per al momento de la suscripcin del contrato con las CCFFAA.
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f) Deficiencias en el manejo tributario del contrato, pues el Estado asumi el pago de impuestos a pesar de que los dispositivos legales exigen que la empresa contratante, debe incluir en sus precios o cotizaciones el total del costo, incluidos los impuestos. g) Los servicios de consultora y asesora especializada no contaba con la aprobacin de sus bases administrativas, requisito importante y obligatorio para la suscripcin de contratos de este tipo. h) Pese a estas deficiencias, esta Comisin considera que los resultados obtenidos despus de la capacitacin brindada fueron beneficiosos para la lucha antiterrorista, logrndose una mejora sustancial en el actuar de las fuerzas armadas en el VRAEM. SEGUNDO: Con respecto a la ejecucin del contrato, no se ha podido analizar con mayor profundidad las presuntas irregularidades, en razn a la negativa por parte de la Contralora General de la Repblica a proporcionar la informacin completa sobre los hechos investigados, limitndose solamente a proporcionar un resumen ejecutivo sobre estos hechos.
4.2.
RESPECTO DE LA ACTUACIN DEL CONTRALOR GENERAL DE LA REPBLICA EN EL CONTROL EJERCIDO SOBRE LA REFERIDA CONTRATACION. PRIMERO: Existi un exceso de parte de la Contralora General de la Repblica al emitir la Nota de Prensa N 15-2013-CG/COM Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas ocasion perjuicio econmico al Estado por Contrato de 40 Millones de soles trasgrediendo el principio de presuncin o indicios razonables evidenciados.
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CAPTULO VI RECOMENDACIONES A pesar que la investigacin realizada tuvo limitaciones por tratarse de un contrato con carcter de clasificacin SECRETO, se realizaron todas las gestiones pertinentes a fin de obtener la mayor informacin posible con las restricciones antes descritas, con lo que finalmente se permite recomendar: Al Comando Conjunto de las Fuerzas Armadas: PRIMERO: Tener un mayor cuidado en las contrataciones a realizar, poniendo un mayor celo en el cumplimiento de la Ley de Contrataciones del Estado y dems normas pertinentes. SEGUNDO: Tomar las medidas necesarias para que el personal capacitado y preparado sea empleado en la lucha antiterrorista y as mismo, pueda servir para transmitir sus conocimientos a los nuevos efectivos de las Fuerzas Armadas asignados a la lucha antiterrorista. A la Contralora General de la Repblica: PRIMERO: Tener una mejor supervisin en las notas de prensa a publicar, debiendo en lo sucesivo sugerir EN CONDICIONAL, en trminos de presuncin las presuntas responsabilidades derivadas de una accin de control que ejerzan, y no poner en riesgo la situacin de las personas o funcionarios involucrados en un determinado caso, actuando, para ello, el Contralor y los dems funcionarios que integran la institucin, en el estricto mbito de sus funciones, puesto que no pueden afirmar la comisin de un delito, sin antes demostrar los hechos involucrados segn lo estipulado en la Constitucin
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Poltica del Per, en observancia del Derecho a la Presuncin de Inocencia y los Derechos Humanos, se trata de una Entidad Rectora de Control, mas no de un ente de Justicia que determina una sentencia. Al Ministerio Pblico: PRIMERO: Continuar la investigacin iniciada al presente caso, para lo cual esta Comisin considera pertinente remitir todo lo actuado para colaborar con la investigacin iniciada.
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Informe: Investigacin sobre presuntas irregularidades cometidas en la contratacin celebrada entre el CCFFAA y la Empresa Global CST. LTD.

y la Actuacin de la CGR en el Control.

Y LA ACTUACIN DE LA CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA EN EL CONTROL DEL REFERIDO CONTRATO.

3.3 3.4 3.5

CAPTULO IV CONCLUCIONES CAPTULO V RECOMENDACIONES 52 50

accin de franco tiradores terroristas), con tendencia a que

Financiero N 01 sirvieron de base para declarar la

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