UNIVERSIDAD NACIONAL DE INGENIERÍA

FACULTAD DE INGENIERÍA INDUSTRIAL Y DE SISTEMAS

CONTABILIDAD FINANCIERA
Dr (c) Mg. Ing. VÍCTOR LEYTON DÍAZ

EXAMEN PARCIAL

PREGUNTA 01 (7 PUNTOS)

La empresa ALFA SAC se dedica a la producción de neumáticos, ellos desean realizar los
asientos de diario, el registro en el libro mayor y determinar valores que se indican al final.

Se tiene el siguiente balance general:

Activo Pasivo
10 Efectivo 60.000 42 C X P comerciales 10.000
11 Inversiones financieras 15.000 Total pasivo 10.000
20 Mercaderías 25.000
33 Inmueble, maquinaria y equipo 40.000
Patrimonio
50 Capital 100.000
59 Res. Acum. 30.000
Total patrimonio 130.000
Total activo 140.000 Total pasivo y patrimonio 140.000

Se han realizado las siguientes transacciones.

1. Se compran S/. 10.000 (añadir el IGV) de mercaderías.50% al contado y 50% al

crédito.
2. Se pagan planillas por S/. 10.000 en el mes de enero de 20X1.
3. Vendió 1.000 acciones a un precio de S/. 10 cada una, de la empresa Backus que
había comprado en la Bolsa de Valores de Lima.
4. Se venden mercaderías por un valor de S/. 30.000 (añadir IGV), el costo es de S/.
12.000.
5. Se compra una máquina por S/. 20.000 al crédito, añadir IGV.
6. Pagamos alquiler de planta por S/. 2.000 en efectivo.
7. Pagamos impuestos a la Municipalidad por concepto de arbitrios por S/.500.
8. La depreciación de los inmuebles, maquinaria y equipo se deprecian en línea recta, a
una tasa del 10% anual.
9. Se venden mercaderías por un valor de S/. 20.000 al crédito (añadir IGV), el costo es
de S/. 12.000.
10. Se paga publicidad por S/. 10.000 (Incluir adicional el IGV).
11. Se provisiona el 5% del valor actual de los inventarios por desvalorización de
existencias.
12. Se provisiona el 2% por cobranza dudosa.

Se pide:
1. Hallar el balance general y el estado de ganancias y pérdidas al 31/01/20X1.
2. Si se capitaliza el 50% de los resultados ¿Cuál es el nuevo valor del capital?.
3. El valor del costo de ventas.
4. El valor del inventario final de mercaderías.
5. Si el impuesto a la renta es el 30% de la utilidad del periodo ¿Cuál es el valor de la
utilidad del periodo?.

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PREGUNTA 02 (6 PUNTOS)

OMEGA SAC, es una empresa creada por varios estudiantes de la FIIS UNI que se dedica a
la comercialización de productos deportivos..
La empresa se constituyó hace poco y su patrimonio al 1 de abril de 2014 fue el siguiente:
(Esta información son los saldos de las cuentas)
 Dispone de una cuenta corriente con saldo de S/. 80 000.
 Se tiene existencias por un importe total de S/. 20 000 (añadir IGV).
 Una camioneta para transportar la mercancía, le costó S/. 120 000. (Añadir IGV)
 Una mesa para exponer la mercancía. Su precio de adquisición fue de S/. 1 000 (Añadir
IGV).
 Un cliente debe a la empresa facturas por importe de S/. 1 500.
 OMEGA SAC solicito un préstamo al Banco Interbank. Actualmente, debe S/. 4 000.
 Tiene una deuda con su proveedor por importe de S/. 3 200.
 Dispone de Inversiones Financieras temporales por un importe de S/. 1 000.
 La parte restante es el capital social, cuyo importe se desconoce

Durante el mes de ABRIL realiza las siguientes operaciones:

1. Compra de mercaderías (camisetas) por importe de S/. 5 000, mitad al contado. (Añadir
IGV)
2. Vende distintas mercaderías por un importe de S/. 10 000, S/. 6 000 al contado y
S/. 4 000 a crédito. (Añadir IGV). Su costo fue de S/. 5 000.
3. Paga íntegramente los sueldos al personal, cuyo importe global es de S/. 4 500. Por
otra parte cobra a clientes S/. 500 y paga a proveedores S/. 4 000
4. Paga una cuota ordinaria del préstamo por importe de S/. 90, de las cuales S/. 60 son
devolución de la deuda y S/. 30 intereses.
5. Paga luz por S/ 1.000 (añadir IGV), También pago los tributos del mes por S/. 400 y los
seguros por S/ 500.
6. Paga alquileres adelantados por mayo y junio y publicidad por S/ 500 al diario El
Comercio (añadir IGV).
7. Provisiona S/ 5.000 por depreciación y S/ 100 por cobranza dudosa.
8. Las existencias finales (Inventario final) se valoran en S/. 120. (Calcule el consumo de
existencias).

Se pide:
Presentar el Balance inicial y final y el Estado de Ganancias y Pérdidas.

PREGUNTA 03 (7 PUNTOS)

Después de terminar su carrera de ingeniería industrial, María Bonita se da cuenta de su

segunda gran vocación junto a los negocios es la pedagogía. Por este motivo, en enero de
2012, tras tener aprobada la mitad de la Licenciatura, María y otras compañeras de clase de
la FIIS UNI deciden montar la empresa EL BAMBINO SAC, dedicada a la venta de juguetes
de alto contenido pedagógico para niños.
Tras dos años de actividad, la empresa presenta la siguiente situación patrimonial el 1 de
enero de 2014:

(Esta información son los saldos de las cuentas)

El activo fijo de la compañía está compuesto por:
− Una camioneta que fue adquirida por 15,000 €. La vida útil de la camioneta se ha estimado
en 150,000 Km. y hasta el momento ha recorrido un total de 30,000 Km.
− Un programa informático adquirido en el momento de la constitución de la empresa por
4,000 euros. Su vida útil se ha estimado en 5 años.
− Mobiliario, con un precio de adquisición de 5,000 € y una depreciación acumulada de 1.000
€.
Existencias: 3,850 € (700 unidades de juguetes a 5,5 €).
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 Capital Social: 1,500 acciones a 15 € cada una (22,500 €).
Clientes: 3,000 €.
Clientes de dudoso cobro: 200 €.
Préstamos bancarios: La empresa tiene un préstamo con BBVA por 5,000 €, de los cuales
2,000 € vencen a lo largo este ejercicio.
Inversiones Financieras Temporales: 40 acciones de Telefónica a 30 € cada una.
Efectivo: 6,000 €.
Cuentas por pagar comerciales: 1,500 €.

Las operaciones realizadas a lo largo del ejercicio 2014 han sido las siguientes:

1. La empresa obtiene dividendos de sus acciones en Telefónica, S.A. El importe de los

dividendos ha sido de 800 €, si bien el 15% de este importe ha sido retenido a cuenta del
impuesto de sociedades.

2. Para acometer algunos proyectos de expansión, la empresa amplía capital. Se amplía

capital en 500 nuevas acciones de 15 € de valor nominal cada una. La ampliación de
capital incluye una prima de emisión de 2 € por acción. Las acciones son totalmente
suscritas por los antiguos accionistas que desembolsan en efectivo la totalidad de la
prima de emisión y el 50% del valor nominal de las acciones, el resto queda pendiente de
pago. Los gastos de ampliación de capital ascienden a 200 €.

3. A lo largo del ejercicio la empresa compra 3,000 nuevas unidades de juguetes a 7 euros
cada una más IGV del 18%. El 80% del importe total queda pendiente de pago,
efectuando el pago en efectivo por el 20% restante. De las 3,000 nuevas unidades, la
empresa se ve obligada a devolver 500 unidades por estar defectuosas.

4. La empresa paga la totalidad del préstamo a corto plazo más los intereses de 60 euros.

5. Las ventas del ejercicio han ascendido a un total de 3,150 unidades de juguetes a 30 €
cada uno más un IGV del 19%. Del total de las ventas, un total de 500 unidades quedan
pendientes de pago por parte de uno de los clientes, una guardería. Por el resto, la
empresa cobra la totalidad al contado

6. Del importe del saldo de los clientes de dudoso cobro al inicio del ejercicio, la empresa
considera la totalidad incobrable. Además, en una valoración de sus saldos de clientes, la
empresa considera necesario dotar al cierre del ejercicio, una nueva provisión por
insolvencias por valor de 500 € ya que uno de los clientes presenta serios problemas para
pagar sus facturas pendientes.

7. La suma de las planillas de los dos empleados contratados por la compañía asciende aún
sueldo bruto de 7,000 €. Las cuotas a la seguridad social a cargo del trabajador y las
retenciones por Impuesto a la renta ascienden a 600 y 800 euros, respectivamente.
Asimismo, las cuotas a la Seguridad Social a cargo de la empresa son de 2,000 €.

Datos para el cálculo de los resultados.

− Deben tenerse en cuenta los datos de los elementos del activo fijo para el cálculo de la
depreciación. En este ejercicio la camioneta ha recorrido 40,000 km.
− El valor de las acciones de Telefónica, S.A. al cierre del ejercicio ascienden a 25 €.

Se pide:
1. Presentar las cuentas T (Libro mayor).
2. Elaborar el balance de situación inicial.
3. Preparar el estado de resultado.
4. Elaborar el balance de situación final.