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123-2, titular de la cedula de identidad N 9.456.123, residenciado en Caracas, Casado, con dos hijos estudiantes de 10 y 12 aos, viven con l sus padres. Requiere de Usted para elaborar la DPN-25,correspondiente al ejercicio 31/12/2010.
INGRESOS: Sueldos y dems similares 1 Alquiler de Local. 2 Dividendos en efectivo 3 Honorarios prof.(Incluye Bs. 2.000 no cobrados y no incluye Bs. 1.000 cobrados este ao y corresponden al ao pasado) 4 Venta de contado Apto. En Dic. 2010 y no es Viv. P. TOTAL INGRESOS GLOBALES COSTOS: 5 Apto. Adquirido en Dic.2010 TOTAL COSTOS GASTOS: 6 Alquiler Oficina ( Incluye Bs. 2.500 no pagados) 7 Luz y Telefono 8 Depreciacion 9 Otros Gastos pagados TOTAL GASTOS RETENCIONES EFECTUADAS: Sueldos Honorarios TOTAL RETENCIONES EFECTUADAS DESGRAVAMENES: Intereses adquisicion de vivienda Pagos a Institutos docentes Seguro de Hospitalizacion Servicios Medicos TOTAL DEDUCCIONES
40,000.00 40,000.00
SE PIDE: A. Elaborar la Conciliacion Fiscal B. Determinar el impuesto a pagar en el ejercicio C. Llenar el formulario DPN-25
Sr. MARIO LOGRE RIF. V- 9.456.123-1 EJERCICIO FISCAL: 31/12/2007 CONCILIACION FISCAL AJUSTES (Expresado en Bs.) INGRESOS: Alquiler de Local. Dividendos en efectivo Honorarios prof.(Incluye Bs. 2.000 no cobrados y no incluye Bs. 1.000 cobrados este ao y corresponden al ao pasado) Venta de contado Apto. En Dic. 2007 y no es Viv. P. TOTAL INGRESOS GLOBALES S/LIBROS 3,000.00 1,000.00 DEBE HABER REF
1
CF-1
BASE LEGAL
1,000.00
14,000.00 35,000.00 53,000.00 S/LIBROS 40,000.00 40,000.00 S/LIBROS 4,000.00 1,200.00 60.00 3,500.00 8,760.00 4,240.00
2,000.00
1,000.00
3 4
13,000.00 35,000.00 51,000.00 S/FISCAL 40,000.00 40,000.00 S/FISCAL 1,500.00 1,200.00 60.00 3,500.00 6,260.00 4,740.00 BASE LEGAL BASE LEGAL
COSTOS: Apto. Adquirido en Dic. 2007 TOTAL COSTOS GASTOS: Alquiler Oficina ( Incluye Bs. 2.500 no pagados) Luz y Telefono Depreciacion Otros Gastos pagados TOTAL GASTOS ENRIQUECIMIENTO NETO: FUENTE: Informacion suministrada por la Contribuyente
DEBE
HABER
REF
5
DEBE
HABER 2,500.00
REF
6 7 8 9
3,000.00
3,500.00
HOJA DE TRABAJO PARA LLENAR LA DPN-25: (ESTE ES EL REVERSO DE LA DPN-25) SECCION E: INGRESOS PROPIOS: VENTA DE INMUEBLES A CREDITO ARRENDAMIENTOS Y SUBARREND. OTROS INGRESOS TOTAL INGRESOS NETOS
COSTOS DE VENTAS: OTROS COSTOS DE VENTAS TOTAL COSTOS DE VENTAS SECCION G: INSTITUTOS DOCENTES PRIMAS DE SEGUROS DE VIDA INTERESES PRESTAMOS VIVIENDA GASTOS MEDICOS TOTAL DESGRAVAMENES O DESGRAVAMEN UNICO 774 UT SECCION C: FTE TERRITORIAL ENRIQ. NETO FTE TERRITORIAL SUELDOS DESGRAVAMENES TOTAL ENRIQ.NETO IMPUESTO DEVENGADO S/TARIFA REBAJAS AL IMPUESTO: REBAJA PERSONAL 1O UT CARGA FAMILIAR: 5 X 10 X 65 UT TOTAL REBAJAS TOTAL IMPUESTO DEL EJERCICIO ANTICIPOS AL IMPUESTO: SOBRE SUELDOS SOBRE HONORARIOS TOTAL ANTICIPOS TOTAL IMPUESTO A PAGAR
DATOS CONT. GASTOS: DATOS CONT. 35,000.00 DEPRECIACION Y AMORT. 60.00 3,000.00 OTROS GASTOS 8,700.00 15,000.00 53,000.00 TOTAL GASTOS 8,760.00 UTILIDAD O PERDIDA 4,240.00 CONCILIACION FISCAL: MAS: (HABER) INGRESOS CAUSADOS 1,000.00 OTROS GASTOS 2,500.00 TOTAL 3,500.00 MENOS: (DEBE) INGRESOS NO COBRADOS 2,000.00 DEPRECIACION Y AMORT. PERDIDA API 0.00 TOTAL 2,000.00 UTILIDAD O PERD.FISCAL 5,740.00 40,000.00 MENOS RENTAS SUJETAS 1,000.00 40,000.00 ENRIQ. NETO O PERD. F. 4,740.00
4,740.00 120,000.00 50,310.00 74,430.00 4,748.70 650.00 3,250.00 3,900.00 848.70 90.00 20.00 110.00 738.70
50,310.00
30
73
4,748.70
FORMA DPN
25
65
10
SI ESTA ES UNA DECLARACION SUSTITUTIVA O COMPLEMENTARIA, INDIQUE EL N Y LA FECHA DE LA DECLARACION ANTERIOR
DESDE M A
LOGRE MARIO
V.N C.I. E.20 CAMBIO DE DOMICILIO ULTIMAMENTE SI 27 CIUDAD O LUGAR NO X 05 06
1
CASADO? SI X NO RENTAS EXENTAS? SI NO X
31
12
9,456,123
N DE PASAPORTE
SEPARADO DE BIENES SI NO X
SI
NO
CARACAS
ESTADO O ENTIDAD FEDERAL 08 CODIGO GEOGRAFICO 04
ZONA POSTAL
09
TELEFONOS:
Caracas
ACTIVIDAD ECONOMICA
Distrito Capital
08 CODIGO CIIU: SE LE CONCEDIO PRORROGA PARA DECLARAR INDIQUE 08
N DE RESOLUCION
MEDICO
APELLIDOS Y NOMBRES
FECHA:
N C.I. 27
V.E.-
CIUDAD O LUGAR
05
09
TELEFONOS:
11 TOTAL IMPUESTO SEGN TARIFAS (TARIFA 1 + TARIFA 3 O 34% NO RESIDENTES) 20 GANANCIAS FORTUITAS EN ESPECIE
24 EXCEDENTES POR INVERSIONES DE AOS ANTERIORES 25 NUEVAS INVERSIONES EN ACTIVIDADES INDUSTRIALES O AGROINDUSTRIALES Bs. X 20%
110.00 738.70
738.70
COMPENSACIONES
40 TOTAL IMPUESTO PAGADO EN EJERCICIOS ANTERIORES NO COMPENSADOS/ NI REINTEGRADOS 41 IMPUESTO PAGADO EN EXCESO A COMPENSAR 42 IMPUESTOS POR PAGAR ( 38 MAYOR QUE 41 ) 43 IMPUESTOS PAGADO EN EXCESO ( 40-41+35 )
0 738.70 0
GASTOS MEDICOS Y ODONTOLOGICOS PRESTADOS EN EL PAIS TOTAL DESGRAVAMENES ( 1 + ......... 4) RESULTADO VER SECCION "C" CASILLA 7, SI NO OPTA POR DESGRAVAMEN UNICO DESGRAVAMEN UNICO 774 U.T. (VALOR DE LA U.T.) SI OPTA POR ESTE DESGRAVAMEN VA A SECCION "C" CASILLA 7
TABLA
PRACTICA PARA CALCULAR EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS NATURALES EXPRESADA EN UNIDADES TRIBUTARIAS U.T.
ENRIQUECIMIENTO GRAVABLE HASTA HASTA HASTA HASTA HASTA HASTA HASTA 1,000 1,500 2,000 2,500 3,000 4,000 6,000 MAS DE 6,000 U.T. U.T. U.T. U.T. U.T. U.T. U.T. U.T.
CALCULOS: 1145.08
TASA 0.09
UT. 2010 65
TOTAL UT 1145.08
SUSTRAENDO 30
Ao 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006
Valor de UT 1,000 1,700 2,700 5,400 7,400 9,600 11,600 13,200 14,800 19,400 24,700 29,400 33,600
Gaceta Oficial Art. 229 C.O.T G.O. 4727 Ext. 35673 36003 36220 36432 36673 36957 37183 37194 [Reimpresin] 37397 37625 37876 37877 [Reimpresin] 38116 38,350
Fecha 5/27/1994 4/7/1995 7/18/1996 6/4/1997 4/14/1998 4/5/1999 5/24/2000 24/04/2001 10/05/2001 3/5/2002 2/5/2003 10/02/2004 11/02/2004 1/27/2005 1/4/2006
38,603 38,855
1/12/2007 1/22/2008