Tips para realizar tu Declaración de

ISLR en Venezuela
ENE 122020
16 
Entre los meses de Enero y Marzo los contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta
en Venezuela realizan su declaración definitiva de rentas y pago del tributo.
Usualmente nos referimos a aspectos tributarios con énfasis en la gestión de
personas jurídicas, hoy quisimos escribir un artículo sencillo dedicado a las personas
naturales, el trabajador, profesional independiente, emprendedor o pequeño
comerciante que necesita hacer su declaración de ISLR.
Queremos compartir contigo tips que, de forma sencilla, te permitan entender un
poco mejor el Impuesto Sobre la Renta.

¿Qué beneficio me trae hacer mi declaración

de ISLR?
Aparte de permitirte estar organizado con tus finanzas, la declaración de ISLR suele
ser un documento que te piden las instituciones financieras para la apertura de
cuentas o para acceder a instrumentos de crédito como por ejemplo tarjetas de
crédito o líneas de crédito personal.
Si por ejemplo te contratan de fuera de Venezuela para hacer trabajos como
profesional independiente, es muy posible que la empresa que te contrate te solicite
tu Certificado de Residencia Fiscal a fin de evitar la doble tributación y la
declaración de ISLR es uno de los documentos que deberás llevar a el SENIAT para
solicitar este certificado.
 

¿Cómo sé que tengo la obligación de presentar

la declaración de ISLR?
El Art. 77 del D-Ley de ISLR señala que Las personas naturales residentes en el país
(…) que obtengan un enriquecimiento global neto anual superior a mil unidades
tributarias (1000 UT) o ingresos brutos mayores de mil quinientas unidades
tributarias (1500 UT) deberán presentar la declaración definitiva de rentas.
Ten en cuenta que para el Ejercicio Fiscal 2019 la Unidad Tributaria para
declarar equivale a Bs. 50,00
Esto te lo explicamos mejor con un par de infografías.
Veamos el caso de un profesional independiente o comerciante a título personal,en
palabras técnicas, una Persona Natural No Asalariada

 
Ahora consideremos la situación de los trabajadores bajo relación de dependencia,
técnicamente denominados Personas Naturales Asalariadas
 
Como pudiste darte cuenta con las infografías, debido a que la Unidad Tributaria
para el ejercicio 2019 está fijada en Bs. 50,00 con ingresos anuales que sean iguales
o superiores a Bs. 50.000,00 tendrías la obligación de presentar la declaración
definitiva de rentas, conocida comúnmente como Declaración de Impuesto Sobre la
Renta.
 

¿Para el ejercicio fiscal 2019 hay exoneración

de impuesto?
Hemos recibido llamadas de conocidos y relacionados, de esos que aparecen sólo
por estas fechas de pago de impuestos, preguntando por la exoneración. No. No hay
exoneración de ISLR para el ejercicio 2019 porque Decreto N° 3.185 en su Art. 2°
limitó el beneficio al ejercicio fiscal 2017. En palabras muy sencillas, deberás
declarar todos tus ingresos a efectos de impuesto sobre la renta.
Si no hay exoneración ¿Qué opciones tengo?
Para las personas naturales, en general, existen dos tipos de deducciones que se
pueden hacer a los ingresos (enriquecimientos) a los fines de obtener el
Enriquecimiento Neto Gravable, es decir el monto sobre el cuál deberás pagar
Impuesto sobre la Renta.

 Desgravamen Único: es un monto equivalente a 774 UT, o Bs. 38.700,00

para el Ejercicio Fiscal 2019. Para aprovechar este monto no necesitas soportes
de egresos, sólo te acoges directamente a este desgravamen. Si tomas esta
opción no puedes incluir ningún gasto relacionado con el Desgravamen
Detallado. Son mutuamente excluyentes.
 Desgravamen Detallado: Para aprovechar esta deducción necesitarás
cumplir con los requisitos exigidos por la Ley de Impuesto Sobre la Renta y
presentar los comprobantes de egresos. Te lo explicamos mejor en la infografía
de abajo.

 
Para profundizar en el tratamiento de los desgravámenes y los requisitos que debes
cumplir te recomendamos leer la guía práctica que preparó nuestro equipo para
tí. ¡Da clic aquí!
 

¿Qué documentos necesito para preparar mi

Declaración de Impuesto sobre la Renta?
Esta es una lista general de la documentación que necesitarás para preparar tu
declaración de ISLR. Bien sea que la hagas con ayuda de un profesional de tributos,
que vayas a un operativo del SENIAT a que te la hagan o que decidas aprender y
hacerla tu mismo, hay una serie de documentos que son necesarios para preparar la
declaración.

Documentos necesarios si trabajas bajo relación de

dependencia:
 Recibos de pago del año 2019
 Comprobante de Retenciones de ISLR, conocido como forma AR-C
 Declaración de ISLR del ejercicio anterior (2018)
 Si vas a acogerte al desgravamen detallado, los recibos de pago a tu nombre
que soporten esos egresos.
  RIF actualizado, especialmente importante si tienes cambios en tus cargas de
familia, es decir que dependen de tí tus padres, cónyuge o hijos menores.
 Usuario y clave para ingresar al portal Fiscal.

Documentos necesarios si eres profesional independiente.

 Facturas emitidas durante el año 2019.
 Facturas de compras del año 2019
 Retenciones de ISLR realizadas por los clientes, en el caso de que las tengas.
 Declaración Estimada de Rentas
 Declaraciones del IVA del año 2019.
 Impuestos pagados durante 2019, por ejemplo impuestos municipales.
 Declaración de ISLR del ejercicio anterior (2018)
 Si vas a acogerte al desgravamen detallado, los recibos de pago a tu nombre
que soporten esos egresos.
 RIF actualizado, especialmente importante si tienes cambios en tus cargas de
familia, es decir que dependen de tí tus padres, cónyuge o hijos menores.
 Usuario y clave para ingresar al portal Fiscal.

En el caso de un profesional independiente es buena idea contar con un profesional

del área tributaria que te acompañe y asesore durante el año a los fines de facilitar el
proceso de hacer la declaración definitiva de rentas.
Te recomendamos entregar esta información ordenada a tu asesor tributario, para
facilitar su trabajo y que pueda ser más preciso en la determinación de tu obligación
tributaria. Mira en la foto de abajo cómo nos lo entregó una de nuestras clientes. ¡La
cliente modelo!
 

¿Cómo puedo pagar?

Las personas naturales tiene la posibilidad de dividir el pago del ISLR en 3
porciones. Es una buena idea hacerlo si el monto te resulta muy alto o para mitigar
el impacto financiero en tu flujo de caja del pago del impuesto. Recuerda, eso sí, ser
puntual en tus pagos de las porciones. Si te atrasas en el pago de la 2da, por ejemplo,
pierdes el beneficio y deberás pagar la totalidad del monto restante. Evita ir a la
taquilla del banco y utiliza la opción de pago en línea, es lo más cómodo.
 

¿Dónde consigo más información?

Tienes a tu disposición la Guía Práctica de Declaración de Impuesto Sobre la Renta
de Personas Naturales que ha elaborado nuestro equipo. ¡Clic aquí!
Aclaramos términos relacionados con la determinación del enriquecimiento de las
personas naturales tanto asalariadas como no asalariadas. Consideramos la diatriba
relativa al salario como base imponible del ISLR de los trabajadores y te explicamos
qué es salario normal, qué es salario integral con fundamento en la doctrina, la
legislación y la jurisprudencia nacional.

Analizamos lo previsto en la reforma ejecutiva de la Ley de Impuesto Sobre la Renta

de 2015 y su impacto en la determinación del ISLR de las Personas Naturales No
Asalaridas. Incluimos casos prácticos considerando el desgravamen único y el
detallado.
Hemos incluimos cuatro casos prácticos de declaración de personas naturales
La guía contiene infografías, referencias a la ley y nuestras Hojas de Trabajo en
Excel ¡100% editables!
Es ideal para profesionales y estudiantes Administración y Contabilidad; así como
también para todo aquel que desee obtener más información sobre el Impuesto Sobre
La Renta
Las autoras
 Nancy Aguirre Lcda. en Relaciones Industriales y Contaduría
Pública, egresada de la Universidad de Carabobo. Certificada por la Federación de
Colegios de Contadores Públicos de Venezuela en Normas Internacionales de
Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades. Consultora y Asesora
Empresarial. Posee más de 40 años de experiencia en el ejercicio profesional, se ha
desempeñado tanto en el sector público como en el privado. Fundadora de Nayma
Consultores.
 

Mariela Llovera es Abogado y Lcda. en Relaciones

Industriales. Consultora en Gestión del Talento y Capacitación. Formada en
Coaching y Docencia Universitaria en la Universidad Pedagógica Experimental
Libertador. Posee estudios avanzados de Mercadeo de Contenidos para
Profesionales en Northwestern University y diplomado en Diseño de Tecnología
Educativa en el Massachusetts Institute of Technology. Estudiosa del tema tributario
y del derecho empresarial. Fundadora de Nayma Consultores.
 
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Publicado enBlog Tributos
Etiquetas2020 Anticipo ISLR Declaración ISLR Impuestos ISLR Mariela Llovera Nancy
Aguirre SENIAT Unidad Tributaria UT Venezuela

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16 comentarios en «Tips para realizar tu Declaración de ISLR en Venezuela»

 7 Claves del Decreto 3.185 Exoneración del Pago de ISLR por

enriquecimientos de hasta 32000 UT a las Personas Naturales – Nayma
Consultores dice:
marzo 20, 2019 a las 3:11 pm
 […] Para información actualizada sobre el ISLR de Personas Naturales en 2019
¡clic aquí! […]

Responder

 Análisis del Decreto 2680 – Exoneración 6000 UT ISLR Personas

Naturales – Nayma Consultores dice:
marzo 20, 2019 a las 3:13 pm

[…] Para información actualizada sobre el ISLR de Personas Naturales en 2019

¡clic aquí! […]

Responder

  Olga Navarro dice:
marzo 23, 2019 a las 4:55 pm

Las felicito por impecable de su trabajo. Por favor, podrían informarme si

tienen conocimiento de lo que sucede con la plataforma del SENIAT? Tengo
más de una semana tratando de entrar a la parte jurídica y no me aparece la
pantalla de colocar usuario y clave!

Responder

  Lisbeth Agostini dice:
marzo 29, 2019 a las 12:48 pm

Mil Gracias Colegas. Excelente trabajo. Felicitaciones

Responder

  Cira Navarrete dice:
abril 7, 2019 a las 3:33 pm
 Muy útil el apoyo que prestan al gremio de contadores. Siempre hay pequeñas
cosas de materia fiscal que aclarar y ahí están ustedes presentes. Dios las
bendiga y adelante con su magnífica labor!

Responder

  Mercedes Lacayo dice:
abril 16, 2019 a las 2:06 pm

por favor como se cuanto debo pagar de ISLR sin tener que registrar la
declaracion primero ante seniat? no la puedo ver cuando estoy haciendo la
declaracion y necesito saber cuanto me va a decir que debo pagar gracias

Responder

o  Nayma Consultores Venezuela dice:

abril 30, 2019 a las 2:10 pm

Para saber cuánto debes pagar tienes que hacer la determinación del
ISLR. Busca asesoría de un profesional tributario para que te ayude con
ese cálculo. También puedes usar nuestra guía práctica de Declaración
de ISLR de Personas Naturales Asalariadas que está disponible
en http://tienda.naymaconsultores.com

Responder

  Heiter Mujica dice:
febrero 21, 2020 a las 2:50 pm

Hola buenos dias, para el ejercicio fiscal 2019 no hay

exoneraciones para las personas naturales, como las hubo en
ejercicios anteriores?, la hiperinflacion esta muy por encima de lo
establecido en el art. 77 de la LISLR, es decir que la mayoria de
las personas naturales tienen que declarar y tambien pagar el
ISLR, el desgravamen unico tambien es inferior a la inflacion y
por ende los montos a pagar son muy altos…. Entonces hablando
de personas naturales no todos tendran esa capacidad de pago
 Responder

  Nayma Consultores Venezuela dice:

febrero 27, 2020 a las 8:31 pm

No, lamentablemente no hay exoneraciones. Lo que

vivimos es consecuencia de la distorsión en el valor de la
Unidad Tribuitaria que se acumula desde 2007.

Responder

  Joselyn dice:
junio 6, 2019 a las 1:34 pm

Hola buenos dias, la declaracion islr 2018 dio perdida, igual debo presentar la
estimada 2019 para cumplir con
presentar de la declaracion? es un contibuyente especial

Responder

o  Nayma Consultores Venezuela dice:

junio 11, 2019 a las 9:22 am

¡Hola! Los Contribuyentes Especiales NO presentan Declaración

Estimada de Rentas en virtud del cambio del régimen tributario de esta
clase de contribuyentes. Te recomendamos leer este artículo –
> https://ve.naymaconsultores.com/anticipos-islr-contribuyentes-
especiales/
Para profundizar, adquiere la Guía Práctica de Contribuyentes
Especiales, donde encuentras esta información en detalle, junto con
casos prácticos, ejemplos, hojas de trabajo, buenas prácticas y formatos
de control interno para llevar una buena gestión de esta clase de
contribuyentes —> https://tienda.naymaconsultores.com/producto/guia-
practica-contribuyentes-especiales/
 Responder

  Joanne dice:
septiembre 25, 2019 a las 12:02 pm

Saludos si en la actualidad real del pais obtengo ingresos aprox de un millon

que no es gran cosa. mas menos cuanto deberia declarar??

Responder

o  Nayma Consultores Venezuela dice:

septiembre 26, 2019 a las 6:27 pm

Hola Joanne, gracias por escribirnos. La determinación del tributo

depende de tus gastos, tipo de desgravámenes que selecciones y cargas
familiares. No podemos decirte, al aire, cuanto es tu ISLR por pagar.
Saludos.

Responder

  Julio Marín dice:
febrero 8, 2020 a las 4:45 pm

Excelente licenciadas ademas de que soportan a nuestros colegas, refrescan

nuestros conocimientos y experiencias ayudan a nuestros clientes saludos
muchas bendiciones y exitos siempre….

Responder

o  Nayma Consultores Venezuela dice:

febrero 14, 2020 a las 12:29 am

¡Amén! Gracias por leernos Julio. Todo lo mejor para tí.

 Responder

  ana anzola dice:
marzo 24, 2020 a las 8:19 pm

soy profesora jubilada, y no puedo bajael arcv para poder hacer mi declaracion
siendo jubilada tengo que hacerla y me tocara pagar mucho.

Responder

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