Curso A P I Efrain

PAGINA N
LCDO. EFRAIN FLORES L.

LCDO. ORLANDO RUIZ
TALLER DE AJUSTE POR INFLACION FISCAL

DATOS:
EMPRESA:
RIF:
EJERCICIO, C.A.
INICIO DE ACTIVIDADES: 01-10-2007
J-000000011-9
DATOS DE COMPRA DEL MOBILIARIO Y EQUIPOS:
MONTO:
FECHA ADQUISICIN:
VIDA TIL:
IPC.DICIEMBRE.2007:
IPC.OCTUBRE.2007:
1,750.00
10/15/2007
5 AOS
100.00000
92.77534
EJERCICIO 2007
INVENTARIO INICIAL
INVENTARIO FINAL
EJERCICIO 2008
INVENTARIO FINAL
MONTO:
FECHA ADQUISICIN:
VIDA UTIL:
IPC.DICIEMBRE.2008:
IPC.JULIO.2008:
2,000.00
7/10/2008
5 AOS
125.00000
117.30000
El Mobiliario Adquirido el 15/10/2007 se vendio en Bs. 1.750,00 el 20/07/2008

DATOS DEL AUMENTO DE CAPITAL:
MONTO:
FECHA:
IPC.MAYO.2008:
500.00
5/10/2008
112.40000
DATOS DE LOS DIVIDENDOS:

MONTO:
FECHA:
IPC.MARZO.2008:
300.00
3/5/2008
107.10000
DATOS DE LAS CUENTAS POR COBRAR SOCIOS:

MONTO:
FECHA:
IPC.MARZO.2008:
MONTO:
400.00
3/5/2008
107.10000
1,000.00
0.00
222,000.00
100,000.00
FECHA:
IPC.MAYO.2008:
5/10/2008
112.40000
PAGINA N
TALLER DE AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

LCDO. ORLANDO RUIZ
ARTCULOS CORRESPONDIENTE
CONTENIDO PROGRAMTICO
ARTCULOS:
I.- MARCO LEGAL
II.- AJUSTE INICIAL POR INFLACIN AO 2007
- AJUSTE DE PARTIDAS NO MONETARIAS
ACTIVOS FIJOS
INVENTARIOS
- CALCULO DE LA TASA R.A.R.
- LIBRO DIARIO FISCAL
- LIBRO MAYOR FISCAL
- BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO COMPARATIVO
- BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO
- CONCILIACIN ENTRE LOS RESULTADOS HISTRICOS DEL EJERCICIO
Y LA RENTA GRAVABLE.
III.- PRIMER REAJUSTE POR INFLACIN AO 2008
- AJUSTE DEL PATRIMONIO NETO INICIAL
- REAJUSTE DE PARTIDAS NO MONETARIAS
ACTIVOS FIJOS
INVENTARIOS
DISMINUCIONES DEL PATRIMONIO
- LIBRO DIARIO FISCAL
- LIBRO MAYOR FISCAL
- BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO COMPARATIVO
- BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO
- CONCILIACIN ENTRE LOS RESULTADOS HISTRICOS DEL EJERCICIO
Y LA RENTA GRAVABLE.
- ELABORACIN DE LA PLANILLA DE I.S.L.R. (D.P.J. 26)
LEY
REGLAMENTO
173
173
174
192, LITERAL E
192, LITERAL E
105-NRAL 1
104
106
123, NRAL 14
123, NRAL 16
100 Y 123, NRAL 5
100 Y 123, NRAL 5
192, LITERAL F
123, NRAL 18
184, 192-LITERAL A
111, 123-NRAL 6
181
182
186
117
120
182,184,185,186,187,190
113,114, NRALES 1,2,3,4 Y 123, NRALES 7,8,9,10
192, LITERAL A, E
192, LITERAL A, E
123, NRAL 14
123, NRAL 16
123, NRAL 6, 15
123, NRAL 6, 15
192, LITERAL F
123, NRAL 18
182,184,185,186,187,190
AJUSTE INICIAL DE ACTIVOS FIJOS ARTCULOS 117 REG. Y 181 DE LA LEY

EMPRESA:
EJERCICIO, C.A.
EJERCICIO:
2007
R.I.F. J-00000011-9
IPC-DIC-2007 =
PAGINA N
PORCIN
REAJUSTE
EJERC.
GRAVABLE
2006
PORCIN
REAJUSTE
EJERC.
GRAVABLE
2007

LCDO. ORLANDO RUIZ
100.00
IPC-DIC-2006 =
a)
b)
CLASE
PARTIDA
FECHA
ADQ.
MONTO
IPC
FECHA
ADQ.
Oct-07
TOTALES
92.77534
c)
VIDA
TIL
AOS
MOB. Y EQ.
1,750.00
1,750.00
DEPREC.
S/LIBROS
2007
DEP.
ACUM. S/L
HIST.
ANTERIOR
2006
DEP.
ACUM. S/L
HIST.
ACTUAL
2007
ACT.FIJO
###
NETO S/L
###
2007
58.33
0.00
58.33
1,691.67
58.33
0.00
58.33
1,691.67
FACTOR
e)
IPC
COSTO ACT. DEP. ACUM.
DIC.
EJERCICIO EJERCICIO
2007
ENTRE
ACTUAL
ACTUAL
IPC
FECHA
ADQ.
2007
2007
1.07787
ACT.
FIJO
REV.
NETO
ASIENTO AJ. EN LIBROS
ACTIVO
DEP. ACUM.
2007
f)
PORCIN
REAJUSTE
EJERC.
GRAVABLE
2007
1,886.28
62.88
1,823.40
136.28
4.54
131.73
0.00
131.73
1,886.28
62.88
1,823.40
136.28
4.54
131.73
0.00
131.73
I.S.L.R. (3%)
3.95
REAJUSTE DE LOS ACTIVOS FIJOS

EMPRESA:
EJERCICIO, C.A.
EJERCICIO:
2008
R.I.F. J-00000011-9
IPC-DIC-2008 =
125.00000
IPC-DIC-2007 =
100.00000
a)
FECHA
ADQ.
IPC-JUL-2008 =
VIDA
MONTO
UTIL
DEPREC.
S/LIBROS
f)
PORCION
REAJUSTE
EJERC.
GRAVABLE
2008
REAJUSTE
EJERC.
GRAVABLE
2007
REAJUSTE
EJERC.
GRAVABLE
2008
117.30000
c)
DEP.
DEP.
ACUM. S/L ACUM. S/L
d)
FACTOR
ACT.FIJO
NETO S/L
IPC
DIC.
COSTO ACT.
EJERCICIO
DEP. ACUM.
EJERCICIO
ANTERIOR
ANTERIOR
ACT.
FIJO
REV.
NETO
2007
2007
2007
2007
ENTRE
IPC
FECHA
ADQ.
12

LCDO. ORLANDO RUIZ
b)
CLASE
PARTIDA
PAGINA N
AOS
2008
HIST.
ANTERIOR
2007
HIST.
ACTUAL
2008
IPC
FECHA
2008
ADQ.
FACTOR
e)
IPC
COSTO ACT. DEP. ACUM.
DIC.
EJERCICIO EJERCICIO
2008
ENTRE
ACTUAL
ACTUAL
IPC
FECHA
ADQ.
2008
2008
ACT.
FIJO
REV.
NETO
ASIENTO AJ. EN LIBROS
ACTIVO
DEP. ACUM.
2008
Oct-07
92.77534
MOB. Y EQ.
1,750.00
175.00
58.33
233.33
1,516.67 1.07787
1,886.28
62.88
1,823.40
1.26434
2,212.60
295.01
1,917.59
326.33
57.14
269.19
131.73
400.92
Jul-08
117.30000
MOB. Y EQ.
2,000.00
166.67
0.00
166.67
1,833.33 0.00000
0.00
0.00
0.00
1.06564
2,131.29
177.61
1,953.68
131.29
10.94
120.35
0.00
120.35
341.67
58.33
400.00
1,886.28
62.88
1,823.40
4,343.89
472.62
3,871.27
457.61
68.08
389.53
131.73
3,750.00
3,350.00
521.27
389.53
462.60
61.68
4.54
57.14
61.68
REFORMA DE LA LEY DE I.S.L.R. Articulo 182

REAJUSTE DE INVENTARIOS:
IPC DIC-2002 =
IPC DIC-2001 =
1
EJERCICIO, C.A.
AO
303.46946
231.27564
INVENT.
INICIAL
HIST.
AJUSTE
ACUM.
INICIAL
INV.
INICIAL
AJUSTADO
INVENT.
FINAL
HIST.
DISMIN.
INV
FINAL
AUMENTO
INV
FINAL
C2-C5
C5-C2
100,000.00
12,000.00
112,000.00 100,000.00
100,000.00
12,000.00
112,000.00
100,000.00
12,000.00
112,000.00 110,000.00
90,000.00 10,000.00
10,000.00
A = CUANDO EL INV. FINAL HISTORICO ES IGUAL AL INV. INICIAL HISTORICO

B = CUANDO EL INV. FINAL HISTORICO ES MENOR AL INV. INICIAL HISTORICO
C = CUANDO EL INV. FINAL HISTORICO ES MAYOR AL INV. INICIAL HISTORICO
2002
10
FACTOR
INV.
INICIAL
REAJUSTADO
PROPORCION
2002
IPC-2002/2001
C4 x C8
(CUANDO EL
INV. FINAL HIST.
ES < AL INV.
INICIAL HIST.)
C5/C2
11
12
AJUSTE AL
INV-FINAL
INVENTARIO ACTUALIZADO
FINAL
C9 x C10
C11+C7
13
AJUSTE
ACUM.
AL INV.
FINAL
C12-C5
1.3122
146,961.35
146,961.35
146,961.35 46,961.35
1.3122
146,961.35
90.00% 132,265.21
132,265.21 42,265.21
1.3122
146,961.35
146,961.35
156,961.35 46,961.35
AL HISTORICO
AL HISTORICO
AL HISTORICO
14
A.P.I.
AO
C13-C3
34,961.35
30,265.21
34,961.35
PAGINA N

R.I.F. J-00000011-9
IPC DIC-2007 =
IPC OCT-2007 =
2
3
INVENT.
INICIAL
HIST.
EJERCICIO, C.A.

LCDO. ORLANDO RUIZ
100.00000
92.77534
4
AJUSTE
ACUM.
INICIAL
AO 2007
INV.
INICIAL
AJUSTADO
10
11
12
13
INVENT.
FINAL
HIST.
AUMENTO
INV
FINAL
FACTOR
INV.
INICIAL
REAJUSTADO
PROPORCION
AJUSTE AL
INVENTARIO
FINAL
INV-FINAL
ACTUALIZADO
AJUSTE
ACUM.
AL INV.
FINAL
A.P.I.
AO
2007
IPC-2007/2006
0.00
0.00
0.00
222,000.00
222,000.00
1.07787
0.00
(CUANDO EL
INV. FINAL HIST.
ES < AL INV.
INICIAL HIST.)
2007
0.00
222,000.00
0.00
0.00
PAGINA N
EJERCICIO, C.A.
Base Legal: art. 182, 184, 185, 186, 187 y 190 ( Ley 2001 )
RIF: J-00000011-9
LIBRO ESPECIAL DE CONTABILIDAD

LIBRO DIARIO
AJUSTE POR INFLACION
DEBE
2007
31-Dec
HABER
-- 1 -Mobiliario y Equipos
136.28
Depreciacion acumulada Mob. Y Eq.
4.54
Actualizacion del Patrimonio
131.73
PARA REGISTRAR EL AJUSTE INICIAL DE LOS ACTIVOS.-
2008
31-Dec
-- 2 -Mobiliario Y Equipos
457.61
Depreciacion acumulada
68.08
R.E.I.
389.53
PARA REGISTRAR EL REAJUSTE DE LOS ACTIVOS
2008
31-Dec
-- 3 -Inventario de mercancias
25,000.00
R.E.I.
25,000.00
PARA REGISTRAR EL REAJUSTE DEL INV. DE MERCANCIAS.-
2008
31-Dec
-- 4 -R.E.I.
13,311.93
13,311.93
PARA REGISTRAR EL AJUSTE DEL PATRIM. NETO INICIAL
2008
31-Dec
-- 5 -Depreciacion acumulada
61.68
R.E.I.
400.92
Mobiliario Y Equipos
462.60
PARA REGISTRAR AJUSTE DEL RETIRO DE ACTIVOS
2008
31-Dec
-- 6 -Exclusiones Fiscales Hist. Al patrimonio
1,400.00
Cuentas por cobrar socios
1,400.00
PARA REGISTRAR LAS EXCLUSIONES FISC. AL 31-12-08.-
PAGINA N
EJERCICIO, C.A.
Base Legal: art. 182, 184, 185, 186, 187 y 190 ( Ley 2001 )
RIF: J-00000011-9

LIBRO DIARIO
DEBE
2008
31-Dec
HABER
-- 7 -R.E.I.
56.05
56.05
PARA REGISTRAR EL AJUSTE DEL AUMENTO DE CAPITAL.-
2008
31-Dec
-- 8 -Actualizacion del Patrimonio
50.14
R.E.I.
50.14
PARA REGISTRAR EL AJUSTE DEL REPARTO DE DIVIDENDOS.-
2008
31-Dec
-- 9 -Actualizacion del Patrimonio
178.95
R.E.I.
178.95
PARA REGISTRAR EL AJUSTE DE RETIRO DE SOCIOS
2008
31-Dec
-- ### -R.E.I.
11,849.72
PARA REGISTRAR EL TRASLADO A ACTUALIZACION DEL PATRIM.
11,849.72
PAGINA N
EJERCICIO, C.A.
RIF: J-00000011-9

LIBRO DE MAYOR
MOBILIARIO Y EQUIPOS:
FECHA DESCRIPCION
DEBE
HABER
SALDO
12/31/2007 ASIENTO DE DIARIO N
136.28
136.28
457.61
593.89
DEPRECIACION ACUMULADA:
FECHA DESCRIPCION
462.60
DEBE
HABER
131.29
SALDO
4.54
4.54
68.08
72.62
ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO:

FECHA DESCRIPCION
61.68
DEBE
10.94
HABER
SALDO
131.73
131.73
13,311.93
13,443.67
56.05
13,499.72
50.14
13,449.58
178.95
13,270.62
10
INVENTARIOS
FECHA DESCRIPCION
11,849.72
DEBE
3
25,000.00
HABER
25,120.35
SALDO
25,000.00
PAGINA N
EJERCICIO, C.A.
RIF: J-00000011-9

LIBRO DE MAYOR
REI
FECHA
DESCRIPCION
DEBE
HABER
SALDO
389.53
389.53
25,000.00
25,389.53
13,311.93
12,077.60
400.92
11,676.68
56.05
11,620.63
50.14
11,670.77
178.95
11,849.72
10
11,849.72
EXCLUSIONES FISCALES HISTORICAS AL PATRIMONIO

FECHA DESCRIPCION
DEBE
CUENTAS POR COBRAR SOCIOS

FECHA DESCRIPCION
HABER
1,400.00
DEBE
0.00
SALDO
(1,400.00)
HABER
1,400.00
SALDO
(1,400.00)
PAGINA N
EJERCICIO, C.A.
BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO
AL 31-12-2007
(Expresado en Bolvares)
RIF: J-00000011-9
AJUSTE POR INFLACIN ACUMULADO
HISTRICO
2007
INICIAL
FINAL
ACTUALIZADO
2007
AC T I V O
CIRCULANTE
Caja y Bancos
125,658.33
125,658.33
Inventario de Mercancas
222,000.00
222,000.00
Total Activo Circulante

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS
347,658.33
347,658.33
Mobiliario y Equipos
1,750.00
Sub Total
1,750.00
Depreciaciones Acumuladas
Total Propiedades, Planta y Equipos
(58.33)
136.28
1,886.28
1,886.28
(4.54)
(62.87)
1,691.67
1,823.40
TOTAL ACTIVO
PASIVO y PATRIMONIO
PASIVO
CIRCULANTE
349,350.00
349,481.73
Cuentas por Pagar
289,500.00
289,500.00
6,734.00
6,734.00
Total Pasivo Circulante
296,234.00
296,234.00
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
296,234.00
296,234.00
Capital Social
15,000.00
15,000.00
Supervit Acumulado
38,116.00
38,116.00
I.S.L.R. por pagar

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
131.73
131.73
53,116.00
53,247.73
349,350.00
349,481.73
PAGINA N
EJERCICIO, C.A.
AL 31-12-2007
RIF: J-00000011-9
AC T I V O
CIRCULANTE
Caja y Bancos
125,658.33
222,000.00

347,658.33
1,886.28
Sub Total
(62.87)
1,823.40
TOTAL ACTIVO
PASIVO y PATRIMONIO
PASIVO
CIRCULANTE
349,481.73
Cuentas por Pagar
289,500.00
I.S.L.R. por pagar

6,734.00
296,234.00
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital Social
15,000.00
Supervit Acumulado
38,116.00
TOTAL PATRIMONIO
131.73
53,247.73
349,481.73
PAGINA N
EJERCICIO, C.A.
R.I.F. J-00000011-9
CONCILIACION ENTRE RESULTADOS HISTORICOS Y LA RENTA GRAVABLE
EJERCICIO FISCAL 2007
(DE ACUERDO AL ART. 192, NUMERAL F)
SALDO UTILIDAD O (PERDIDA) HIST. DEL EJ.
MAS:
MENOS:
50,000.00
10
INFORMACION COMPLEMENTARIA PARA LA DECLARACION DE RENTAS
SALDOS A
REAJUSTAR
901
REAJUSTE POR
912
INFLACION
ACTIVO FIJO
1,823.40
389.53
9 902
8 913
D.- REAJUTE POR INFLACION

ACTIVOS NO MONETARIOS
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
REAJUSTABLES
100,000.00
8 903
7
25,000.00
7 914
6
PASIVOS NO MONETARIOS
CORTO PLAZO
LARGO PLAZO
REAJUSTEBLES
REAJUSTEBLES
8 923
7
7 934
6
AUMENTOS
7 944
500.00
6 924
6 955
456.97
5 935
OTROS NO MONETARIOS
904
915
CUENTAS POR PAGAR

OTROS NO MONETARIOS
SALDOS A
REAJUSTEBLES
REAJUSTAR
921
9 922
924
REAJUSTE POR
932
8 933
936
INFLACION
PATRIMONIO NETO INICIAL
DISMINUCIONES
SALDOS A
REAJUSTAR
943
53,247.73
1,700.00
REAJUSTE POR
954
13,311.93
229.09
INFLACION
TOTAL REAJUSTE POR INFLACION DEL EJERCICIO (TRASLADE A LA SECCION "E" LINEA 53 O 59, SEGN CORRESPONDA)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
1
2
3
4
1
2
3
4
REAJUSTE POR
INFLACION
6
5
916
6
5
936
6
5
957
13,539.81
968
11,849.72
25,389.53
E.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, COSTOS, GASTOS Y CONCILIACION FISCAL DE RENTAS

INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD
DATOS CONTABLES
GASTOS
DATOS CONTABLES
EXPORTACIONES
701
9 35 SUELDOS Y SALARIOS
735
VENTAS BRUTAS AL SECTOR PUBLICO
702
8 36 INTERESES SOBRE CREDITOS
736
VENTAS BRUTAS AL SECTOR PRIVADO
703
580,000 7 37 CONTRIBUCIONES SOCIALES
737
VENTAS DE INMUEBLES A CREDITO
704
6 38 PRESTACIONES SOCIALES
738
REGALIAS NO MINERAS Y ANALOGAS
705
5 39 GASTOS DE ADM. Y CONSERV. DE INMUEBLES
739
REGALIAS MINERAS Y PARTICIPACIONES ANALOGA 706
4 40 GASTOS DE ADMINISTRACION DE RAGALIAS
740
INTERESES SOBRE CREDITOS
707
3 41 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
741
342
ARRENDAMIENTOS Y SUBARRENDAMIENTOS
708
2 42 OTROS GASTOS
742
120,000
OTROS INGRESOS
709
1 43 TOTAL DE GASTOS (35 + ... + 42)
743
120,342
MENOS: DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTO 710
0 44 UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO CONTABLE
744
37,483.33
TOTAL INGRESOS NETOS ( 1+..+9 -10)
711
580,000 9
CONCILIACION FISCAL DE RENTAS
COSTO DE LAS VENTAS
MAS:
INVENTARIO INICIAL
712
222,000 8 45 CONTRIBUCIONES SOCIALES NO PAGADAS
745
COMPRAS NETAS NACIONALES
713
300,175 7 46 RESERVAS, PROVISIONES Y APARTADOS
746
COMPRAS NETAS EXTERIOR
714
6 47 MULTAS Y SANCIONES PECUNIARIAS
747
TOTAL COMPRAS NETAS (13 + 14)
715
300,175 5 48 GASTOS DED. EN EJ. ANTERIORES NO PAGADOS
748
TOTAL MERCANCIAS DISPONIBLES (12+ 15)
716
522,175 4 49 INGRESOS CAUSADOS EN EJ. ANTERIORES COBRA 749
MENOS: INVENTARIO FINAL
717
100,000 3 50 EXCEDENTES DE SUEDOS A DIRECTIVOS
750
COSTO DE VENTAS MERCANCIAS VENDIDAS (16 - 1 718
422,175 2 51 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
751
INVENTARIO INICIAL DE MATERIAS PRIMAS
719
1 52 OTROS
752
COMPRAS NETAS DE MATERIAS PRIMAS
720
0 53 UTILIDAD AJUSTE POR INFLACION
753
11,850
MENOS: INVENTARIO FINAL DE MATERIAS PRIMAS 721
9 54 TOTAL (45 + ... + 53)
754
11,850
MANO DE OBRA DIRECTA
722
8
MENOS:
COSTO PRIMO (19 + 20 - 21+ 22)
723
7 55 INGRESOS EXTRATERRITORIALES
755
OTRAS REMUNERACIONES
724
6 56 INGRESOS CONTABILIZADOS Y NO COBRADOS
756
GASTOS CAUSADOS EN PERIODOS ANTERIORES
CONTRIBUCIONES
725
5 57
757
Y PAGADOS EN EL EJERCICIO
COMPRA DE BIENES Y SERVICIOS
726
4 58 DEPRECIACIONES AMORTIZACIONES Y OTROS
758
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 727
3 59 PERDIDA AJUSTE POR INFLACION
759
MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN P 728
2 60 TOTAL (55 + ... + 59)
760
0
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 729
1 61 UTILIDAD O PERDIDA FISCAL (44 + 54 - 60)
761
49,333
MENOS: REGALIAS MINERAS Y DEMAS
MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERM 730
0
ENRIQUECIMIENTOS NETOS GRAVABLES CON
62
762
COSTO DE VENTA PRODUCTOS TERMINADOS
TARIFA N 3 (TRASLADE A LA SECCION "C" CASILLA
731
9
(23 + ...+ 27 - 28 + 29 - 30 )
N 2)O PERDIDA FISCAL (61ENRIQUECIMIENTO NETO
OTROS COSTOS DE VENTAS
732
8 63 62) (TRASLADE AL ANVERSO DEL FORMULARIO 763
49,333.05
SECCION "C" CASILLA N 1 EN LA TARIFA QUE
COSTOS DE SERVICIOS
733
7
CORRESPONDA)
TOTAL COSTOS DE VENTAS
734
422,175 6
F.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE INGRESOS, COSTOS, GASTOS DE RENTAS: FUENTE EXTRATERRITORIAL
DATOS CONTABLES
DATOS CONTABLES
MENOS REGALIAS MINERAS Y DEMAS
INGRESOS PROPIOS DE LA ACTIVIDAD
780
0 5 ENRIQUECIMIENTOS NETOS
786
(TRASLADE A LA SECCION "C" CASILLA NRO
COSTOS
781
9
4,TARIFA NRO 3, ITEMS 406)
GASTOS
782
8 6 MENOS RENTAS SUJETAS A IMPUESTOS PROPORC 787
UTILIDAD PERDIDA FISCAL (1 - 2 -3)
785
5 7 ENRIQUECIMIENTO NETO O PERDIDA FISCAL (4 - 5 788
- 6) TRASLADE A LA SECCION "C" CASILLA 4 Y EN
LA TARIFA NRO 2, (ITEMS 401)
G.- PERDIDAS DE AOS ANTERIORES PENDEINTES DE COMPENSAR
EJERCICIOS
COD.
TARIFA N 2
COD.
TARIFA N 3
190
DESDE:
HASTA:
0
155
5 156
196
DESDE:
HASTA:
4
157
3 158
197
DESDE:
HASTA:
3
158
2 169
TOTAL PERDIDAS (TRASLADE A LA SECCION "C" N 6)
193
7 194
H.- REBAJAS DEL IMPUESTO POR TRASLADO DE EXCESO DE REBAJAS DE AOS ANTERIORES Y POR NUEVAS INVERSIONES HECHAS EN VENEZUELA
CONCEPTOS
MONTO NETO
%
TOTAL REBAJAS
1 EXCEDENTES DE REBAJAS POR INVERSIONES EN ACTIVIDADES PETROLERAS
861
2 POR NUEVAS INVERSIONES EN ACTIVIDADES PETROLERAS
84 862
3 EXCEDENTES DE REBAJAS POR INVERSIONES EN OTRAS ACTIVIDADES
863
POR NUEVAS INVERSIONES EN ACTIVIDADES INDUSTRIALES, AGRICOLAS, PESQUERAS O PECUARIAS O
4 PISCICOLAS Y PECUARIAS
20 864
5 TOTAL REBAJAS (TRASLADE ESTE TOTAL A LA SECCION "C" CASILLA N 19)
870
1
2
3
4
I.- CREDITO ACUMULADO DE IMPUESTO DE ACTIVOS EMPRESARIALES

EJERCICIOS
167
DESDE:
HASTA:
165
DESDE:
HASTA:
166
DESDE:
HASTA:
TOTAL EXCEDENTE (TRASLADE A LA SECCION "C" N 31)
1
2
3
J.- IMPUESTOS PAGADOS EN EXCESO EN EJERCICIOS ANTERIORES (NO COMPENSADOS NI REINTEGRADOS)

245
EJERCICIO
DECLARACION - F
07 N
5
243
246
EJERCICIO
DECLARACION - F
07 N
4
244
TOTAL IMPUESTO PAGADPO EN EXCESO (1 + 2) (TRASLADE A LA SECCION "C" N 35)
3
5
4
COD.
212
213
214
5
4
3
2
1
0
9
8
7
6
5
4
3
2
1
0
9
8
7
6
5
4
3
2
1
0
9
8
7
5
4
3
2
1
4
2
1
6
9
8
7
6
0
MONTO
8
7
6
242
7
6
241
K.- ESTADO DEMOSTRATIVO DE MPUESTOS PAGADOS: FUENTE EXTRATERRITORIAL

1 IMPUESTO PAGADO: REGALIAS
790
4 IMPUESTO PAGADO: OTROS DIVIDENDOS
793
2 IMPUESTO PAGADO: DIVIDENDOS MINEROS
791
5 IMPUESTO PAGADO: GANANCIAS FORTUITAS
794
6 IMPUESTO PAGADO: ENRIQUECIMIENTO NETO

795
5
DECLARACION DEL CONTADOR
YO,
JURO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN ESTA DECALRACION HAN SIDO
DETERMINADOS CON BASE A LAS DISPOSICIONES LEGALES Y EXAMINADOS POR MI, LOS DATOS Y CIFRAS QUE
APARECEN EN LA PRESENTE DECLARACION, SON LA COPIA FIEL Y EXACTA
LUGAR:
FECHA:
/
/
CONTENIDOS EN LOS LIBROS DE CONTABILIDAD Y QUE HAN SIDO LLEVA
CON LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS.
EN
A LOS
DIAS DEL MES
_________________________________________________
__________________________________
3 IMPUESTO PAGADO: DIVIDENDOS PETROLEROS
792
DECLARACION JURADA
FIRMA DE CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL
No CPC
FIRMA
PAGINA N
11
EJERCICIO, C.A.
IPC-2008= 125.00000

AL 31-12-2007
IPC-2007= 100.00000
RIF: J-00000011-9
REAJUSTE AL PATRIMONIO NETO INICIAL PARA EL EJERCICIO 2008
AJUSTADO
FACTOR
2007
REAJUSTADO
AL 2008
AC T I V O
CIRCULANTE
Caja y Bancos
125,658.33
1.25000
157,072.91
222,000.00
1.25000
277,500.00

347,658.33
434,572.91
1,886.28
1.25000
2,357.85
(62.87)
1.25000
(78.59)
Sub Total
1,823.40
2,279.26
TOTAL ACTIVO
PASIVO y PATRIMONIO
PASIVO
CIRCULANTE
349,481.73
436,852.17
Cuentas por Pagar
289,500.00
1.25000
361,875.00
6,734.00
1.25000
8,417.50
I.S.L.R. por pagar

296,234.00
370,292.50
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital Social
15,000.00
1.25000
18,750.00
Supervit Acumulado
38,116.00
1.25000
47,645.00
Exclusiones Fiscales Historicas al pat.
1.25000
0.00
Reajuste por Inflacin
1.25000
0.00
1.25000
164.67
Actualizacin del Patrimonio

TOTAL PATRIMONIO
131.73
53,247.73
66,559.67
349,481.73
436,852.17
AJUSTE DEL PATRIMONIO PARA EL CIERRE AL 31/12/2008

PATRIMONIO NETO AJUSTADO =
53,247.73
PATRIMONIO NETO REAJUSTADO =
66,559.67
AJUSTE AL PATRIMONIO DEL AO 2008 =
13,311.93
PAGINA N
REAJUSTE DE LOS ACTIVOS FIJOS RETIRADOS
EMPRESA:
EJERCICIO, C.A.
EJERCICIO:
2008
R.I.F. J-00000011-9

LCDO. ORLANDO RUIZ
IPC-DIC-2008 =
IPC-DIC-2007 =
g)
VALORES/S
LIBROS
ACTIVOS
VENDIDOS
1,516.67
1,516.67
FACTOR
IPC
ENTRE
IPC
FECHA
ADQ.
1.26434
1.26
h)
ACTUALIZACION
COSTO/ACTIVO
DEP. ACUM.
VENDIDO/O
EJERCICIO
RETIRADO
ANTERIOR
i)
AJUSTE INICIAL DEL
COSTO/ACTIVO
DEP. ACUM.
VENDIDO/O
DE ACTIVOS
RETIRADO
VENDIDOS
O RETIRADOS
j)
PRECIO
VENTA
ACTIVOS
VENDIDOS
RETIRADOS
2,212.60
295.01
136.28
4.54
1,750.00
2,212.60
295.01
136.28
4.54
1,750.00
ASIENTOS
DEP. ACUM.
R.E.I
ACTIVO
DEBE
DEBE
HABER
61.68
400.92
462.60
61.68
400.92
462.60
13
PAGINA N

R.I.F. J-00000011-9
EJERCICIO, C.A.
14
AO 2008
LCDO. ORLANDO RUIZ
IPC DIC-2008 =
IPC DIC-2007 =
2
3
INVENT.
INICIAL
HIST.
125.00000
100.00000
4
AJUSTE
ACUM.
INICIAL
INV.
INICIAL
AJUSTADO
5
INVENT.
FINAL
HIST.
DISMIN.
INV
FINAL
10
11
12
13
AUMENTO
INV
FINAL
FACTOR
INV.
INICIAL
REAJUSTADO
PROPORCION
AJUSTE AL
INVENTARIO
FINAL
INV-FINAL
ACTUALIZADO
AJUSTE
ACUM.
AL INV.
FINAL
A.P.I.
AO
2008
IPC-2008/2007
222,000.00
0.00
222,000.00
100,000.00
122,000.00
1.25000
277,500.00
(CUANDO EL
INV. FINAL HIST.
ES < AL INV.
INICIAL HIST.)
45.05%
2008
125,000.00
125,000.00
25,000.00
25,000.00
PAGINA N
15
REAJUSTE POR INFLACION DEL PATRIMONIO SEGN REGLAMENTO ART. 114
(Para los Aumentos o Disminuciones del Capital Sacial)

CUENTA:
CAPITAL SOCIAL Y OTRAS CUENTAS SIMILARES (Para los Aumentos o Disminuciones del Capital Social)
a)
b)
Fecha
c)
I.P.C
d)
I.P.C
Descripcion
de
la
Operacin
del
Aumento
o
Disminucion
Cierre
Ejercicio
Mes
Aumento
o
Disminucion
Aumento de Capital
5/10/2008
125.00000
112.40000
e)
Factor
Mes
Cierre /
Mes
Aumento o
Disminucion
f)
Monto
(+) Aumento
1.11210
500.00
( e ) por ( f )
g)
Actualizacion
Acumulada
del
Aumento
o
Disminucion
( g ) menos ( f )
h)
Reajuste
por
Inflacion
556.05
56.05
Para los Aumentos

i)
Asientos
Debe
Reajuste
por
Inflacion
Haber
Actualizacion
del
Patrimonio
56.05
PAGINA N
56.05
16

(Para los Dividendos Decretados, Excluir los Dividendos en Acciones)
CUENTA:
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS (Para los Dividendos Decretados, Excluir los Dividendos en Acciones)
a)
b)
Fecha
c)
I.P.C
d)
I.P.C
Descripcion
de
la
Operacin
del
Decreto
de
Dividendos
Cierre
Ejercicio
Mes
Aumento
o
Disminucion
Dividendos
3/5/2008
125.00000
107.10000
e)
Factor
Mes
Cierre /
Mes
Aumento o
Disminucion
f)
Monto
1.16713
300.00
( e ) por ( f )
g)
Actualizacion
Acumulada
del
Aumento
o
Disminucion
350.14
( g ) menos ( f )
h)
Reajuste
por
Inflacion
50.14
Para las Disminuciones

i)
Asientos
Debe
Actualizacion
del
Patrimonio
Haber
Reajuste
por
Inflacion
50.14
PAGINA N
50.14
17

(Para las Cuentas por Cobrar Accionistas, Administradores, Relacionadas, Afiliadas, Socios, Filiales y Otras Empresas Vinculadas S/art. 117)
(Para las Cuentas por Pagar Sobregiradas de Accionistas, Administradores, Relacionadas, Afiliadas, Socios, Filiales y Otras Empresas Vinculadas S/art. 117)
CUENTA:
EXCLUSIONES FISCALES HISTORICAS AL PATRIMONIO
a)
b)
Fecha
c)
I.P.C
d)
I.P.C
Descripcion
de
la
Operacin
del
Retiro
de
Dinero
Cierre
Ejercicio
Mes
Aumento
o
Disminucion
Retiro de socios
3/5/2008
125.00000
Retiro de socios
5/10/2008
125.00000
TOTALES
e)
Factor
Mes
Cierre /
Mes
Aumento o
Disminucion
f)
Monto
107.10000
1.16713
400.00
112.40000
1.11210
( e ) por ( f )
g)
Actualizacion
Acumulada
del
Aumento
o
Disminucion
( g ) menos ( f )
h)
Reajuste
por
Inflacion
i)
Asientos
Debe
Actualizacion
del
Patrimonio
Haber
Reajuste
por
Inflacion
466.85
66.85
66.85
66.85
1,000.00
1,112.10
112.10
112.10
112.10
1,400.00
1,578.95
178.95
178.95
178.95
PAGINA N
18
EJERCICIO, C.A.
AL 31-12-2008
RIF: J-00000011-9
AJUSTE POR INFLACIN ACUMULADO
HISTRICO
2008
INICIAL
FINAL
ACTUALIZADO
2008
AC T I V O
CIRCULANTE
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar Socios
190,000.00
190,000.00
1,400.00
(1,400.00)
100,000.00
25,000.00
125,000.00

291,400.00
3,750.00
Sub Total
3,750.00
(400.00)
315,000.00
136.28
(4.99)
3,881.29
3,881.29
(4.54)
(6.40)
(410.94)
3,350.00
3,470.35
TOTAL ACTIVO
PASIVO y PATRIMONIO
PASIVO
CIRCULANTE
294,750.00
318,470.35
Cuentas por Pagar
165,534.67
165,534.67
5,622.50
5,622.50
171,157.17
171,157.17
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
171,157.17
171,157.17
Capital Social
15,500.00
15,500.00
Reserva Legal
1,593.04
1,593.04
106,499.79
106,499.79
I.S.L.R. por pagar
Supervit Acumulado
Exclusiones Fiscales Hist. Al Patrimonio
131.73
TOTAL PATRIMONIO
123,592.83
294,750.00
(1,400.00)
(1,400.00)
24,988.61
25,120.35
147,313.18
-
318,470.35
3,481.73
PAGINA N
19
EJERCICIO, C.A.
AL 31-12-2008
RIF: J-00000011-9
AC T I V O
CIRCULANTE
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar Socios
190,000.00
0.00
125,000.00

315,000.00
3,881.29
Sub Total
3,881.29
(410.94)
3,470.35
TOTAL ACTIVO
PASIVO y PATRIMONIO
PASIVO
CIRCULANTE
318,470.35
Cuentas por Pagar
165,534.67
I.S.L.R. por pagar

5,622.50
171,157.17
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
Capital Social
15,500.00
Reserva Legal
1,593.04
Supervit Acumulado
106,499.79
Exclusiones Fiscales Hist. Al Patrimonio
(1,400.00)
25,120.35
TOTAL PATRIMONIO
147,313.18
318,470.35
PAGINA N
EJERCICIO, C.A.
ESTADO DE RESULTADOS
01-01-2008 AL 31-12-2008
VENTAS
TOTAL VENTAS
Bs.
580,000.00
580,000.00
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS
222,000.00
300,175.00
INVENTARO FINAL
TOTAL COSTO DE VENTAS
100,000.00
422,175.00
UTILIDAD BRUTA
157,825.00
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS DE ADMINISTRACIN
GASTO DE DEPRECIACIN Y AMORT.
TOTAL GASTOS OPERACIONALES
120,000.00
341.67
120,341.67
UTILIDAD ANTES DE I.S.L.R.
37,483.33
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
5,622.50
UTILIDAD O (PERDIDA) NETA DEL PERIODO
31,860.83
UTILIDADES ACUM. AO 2007
38,116.00
RESERVA LEGAL
UTILIDADES ACUM. AL 31/12/2008
1,593.04
68,383.79
21

Curso A P I Efrain

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LCDO. EFRAIN FLORES L.

TALLER DE AJUSTE POR INFLACION FISCAL

INICIO DE ACTIVIDADES: 01-10-2007

DATOS DE COMPRA DEL MOBILIARIO Y EQUIPOS:

El Mobiliario Adquirido el 15/10/2007 se vendio en Bs. 1.750,00 el 20/07/2008

DATOS DE LOS DIVIDENDOS:

DATOS DE LAS CUENTAS POR COBRAR SOCIOS:

TALLER DE AJUSTE POR INFLACIN FISCAL

113,114, NRALES 1,2,3,4 Y 123, NRALES 7,8,9,10

AJUSTE INICIAL DE ACTIVOS FIJOS ARTCULOS 117 REG. Y 181 DE LA LEY

LCDO. EFRAIN FLORES L.

ASIENTO AJ. EN LIBROS

REAJUSTE DE LOS ACTIVOS FIJOS

LCDO. EFRAIN FLORES L.

ASIENTO AJ. EN LIBROS

REFORMA DE LA LEY DE I.S.L.R. Articulo 182

A = CUANDO EL INV. FINAL HISTORICO ES IGUAL AL INV. INICIAL HISTORICO

REFORMA DE LA LEY DE I.S.L.R. Articulo 182

LCDO. EFRAIN FLORES L.

LIBRO ESPECIAL DE CONTABILIDAD

Depreciacion acumulada Mob. Y Eq.

Actualizacion del Patrimonio

PARA REGISTRAR EL AJUSTE INICIAL DE LOS ACTIVOS.-

PARA REGISTRAR EL REAJUSTE DE LOS ACTIVOS

PARA REGISTRAR EL REAJUSTE DEL INV. DE MERCANCIAS.-

PARA REGISTRAR EL AJUSTE DEL PATRIM. NETO INICIAL

PARA REGISTRAR AJUSTE DEL RETIRO DE ACTIVOS

-- 6 -Exclusiones Fiscales Hist. Al patrimonio

Cuentas por cobrar socios

PARA REGISTRAR LAS EXCLUSIONES FISC. AL 31-12-08.-

LIBRO ESPECIAL DE CONTABILIDAD

PARA REGISTRAR EL AJUSTE DEL AUMENTO DE CAPITAL.-

-- 8 -Actualizacion del Patrimonio

PARA REGISTRAR EL AJUSTE DEL REPARTO DE DIVIDENDOS.-

-- 9 -Actualizacion del Patrimonio

PARA REGISTRAR EL AJUSTE DE RETIRO DE SOCIOS

PARA REGISTRAR EL TRASLADO A ACTUALIZACION DEL PATRIM.

LIBRO ESPECIAL DE CONTABILIDAD

12/31/2007 ASIENTO DE DIARIO N

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO N

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO N

12/31/2007 ASIENTO DE DIARIO N

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO N

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO N

ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO:

12/31/2007 ASIENTO DE DIARIO N

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO N

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO N

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO N

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO N

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO N

LIBRO ESPECIAL DE CONTABILIDAD

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO N

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO N

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO N

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO N

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO N

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO N

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO N

12/31/2008 ASIENTO DE DIARIO N

EXCLUSIONES FISCALES HISTORICAS AL PATRIMONIO

CUENTAS POR COBRAR SOCIOS