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Diapositivas de Peritaje

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CURSO

:

PERITAJE CONTABLE

DOCENTE
ALUMNA CICLO

:
: :

WILSON FLORES
FACUNDO CHUMACERO JESUS IDAURA X PIURA- PERU 2011

Caso práctico:
PERICIA DE OFICIO

MATERIA DE INVESTIGACION PRESUNTO DELITO DE PECULADO .

EL ESTADO-EPS GRAU .

GUILLERMO BURGA CARRANZA. Y OTROS .

Y OTROS Sumilla : INFORME CONTABLE PERICIAL .INFORME PERICIAL CONTENIDO Expediente : 1645-2005 Agraviado : EL ESTADO-EPS GRAU Inculpado : GUILLERMO BURGA CARRANZA.

CPC HUMBERTO UBILLUS ORDINOLA Perito designado: POR: PRESIDENTE DE LA SEGUNDA SALA PENAL LIQUIDADORA PIURA .

que fue determinado en el Informe N° 005-2003-2-3470-OCI. ―EXAMEN ESPECIAL EVALUACION DE LA LEGALIDAD DE PERSONAL Y REMUNERACIONES‖ .. de EPS GRAU S.A.Antecedentes 1. contra los que resulten responsables por el Delito contra la Administración Pública en la modalidad de PECULADO . Denuncia Penal interpuesta por el Representante Legal.

efectuados a partir del mes de Junio del 2001.164. cuya responsabilidad recae en los Directores de EPS GRAU. cuya responsabilidad recae en los Directores de EPS GRAU. . contrarios a la Ley de Presupuesto. por un monto de s/.00 Nuevos Soles.668. contrarios a la Ley de Presupuesto.  Incrementos indebidos de Remuneraciones a Funcionarios.Antecedentes POR:  Incrementos indebidos de Remuneraciones a la Gerencia General y Jefes Zonales a partir del mes de Setiembre de 1999 por un monto de S/.50 Nuevos Soles. 439.166.

MANUEL GRANDA SAAVEDRA. GREGORIA ZAPATA GALLEGOS. Proceso Penal en la vía de Procedimiento ordinario contra : ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ GUILLERMO ZENON BURGA CARRANZA. CLARA BACA PALACIOS. IGNACIO BENAVENTE TRULLENQUE. CARLOS ALBERTO CALLIRGOS FARFAN Y ABRAHAM OROZCO FALLA.A folios 710/717. GERMAN TAY AYON. FRANCISCO ZUMANARAN LA TORRE.Antecedentes 2. SANTOS RAMOS CRUZ. LUIS GASTON FIGALLO PALACIOS. se observa la Denuncia Formalizada por el Cuarto Juzgado Especializado en lo Penal de Piura. LUIS ROMERO AGURTO. WILFREDO LAU SALAZAR. JORGE HILDEBRANDO CAMINO CALLE. RAMIRO CORONADO ACARO. TELESFORO FUENTES CORDOVA. . ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ ◦ CARLOS JACINTO PASAPERA SEMINARIO. EDUARDO DAVID SOLANO DELGADO. ROBIN CABRERA SEMINARIO. GABRIEL GARCIA LOPEZ. ◦ ◦ ◦ ◦ JESUS HERRERA TALAVERA. WALTER EDUARDO MERINO CARMEN.

Este Informe debe contar con las Aclaraciones del Jefe de Presupuesto. con sus respectivos Anexos.. las Modificaciones Presupuestales y la Ejecución Final de los Ejercicios Económicos 1999. 2002.  . nos dirigimos al Gerente General de la EPS Grau S.‖. Con fecha 29 de Enero del 2009.A.A. Informe N° 004—2003-2-3470-OCI de Diciembre 2003 ―Pagos Indebidos de Remuneraciones entre el Periodo de Setiembre 1999 a Mayo 2003 en el EPS GRAU S. donde se incluya el Presupuesto Inicial de Apertura. con la finalidad que nos proporcione la siguiente información :  Informe de la Ejecución Presupuestal de las Partidas de Remuneraciones. 2003. 2000.Antecedentes 3. 2001.

Financiero Lic. Ronald Hidalgo Gutiérrez. atiende nuestro requerimiento en forma parcial. 2000. . y a insistencia de la Presidencia de la Segunda Sala Penal. haciéndonos llegar los Exámenes Especiales de la Información Presupuestaria de las Sociedades de Auditoría Externa por los años 1999. Con fecha 9 de Junio del 2009. 2001.Antecedentes 4. 2002 2003. el Gerente Admr.

. conforme a lo señalado en la Resolución de Apertura de Instrucción. . así como determinar si se ha causado PERJUICIO ECONOMICO a la Institución. consiste en determinar si los inculpados han autorizado el incremento de Remuneraciones a los Funcionarios de la EPS GRAU S. contrarios a la Norma de la Ley de Presupuesto del Sector Público de 1999.A.OBJETO DEL INFORME CONTABLE PERICIAL  EL OBJETO DE LA PERICIA.

A. (EPS GRAU S. N° 0995-PRES. en los cuales están comprendidos los siguientes sistemas:  Servicios de Agua Potable  Servicios de Alcantarillado Sanitario y Pluvial Realiza sus actividades dentro de los siguientes dispositivos Legales:  Ley 23853 Ley Orgánica de Municipalidades  Ley 24948 Ley de Actividad Empresarial del Estado  Ley 26887 Nueva Ley General de Sociedades  Ley 26338 Ley General de Servicios de Saneamiento y su Reglamento aprobado por D.EXAMEN PERICIAL BREVE RESEÑA E LA ENTIDAD AGRAVIADA: La Empresa Prestadora de Servicios de Saneamiento S. fecha de Constitución de la Razón Social ―ENTIDAD PRESTADORA DE SERVICIOS DE SANEAMIENTO GRAU S.A.S. (EPS GRAU S. cuyo OBJETO es la prestación de Servicios de Saneamiento.  Ley 27013 del Presupuesto del Sector Público para 1999  Estatuto aprobado con fecha 31 de Julio de 1997. es una Empresa Municipal de Derecho Público Interno. .)‖.).A. bajo la forma Societaria de Sociedad Anónima.A.

EXAMEN PERICIAL ORIGEN DE LA DENUNCIA:  INFORME N° 004-2003-2-3470-OCI DE DICIEMBRE DEL 2003 (ADMINISTRATIVO) “PAGOS INDEBIDOS DE REMUNERACIONES ENTRE EL PERIODO DE SETIEMBRE 1999 A MAYO 2003 EN LA EPS GRAU S-A”. Elaborado por el Órgano de Control Institucional (OCI) de la EPS GRAU SA. INFORME ESPECIAL N° 005-2003-2-3470 (LEGAL) “PAGOS INDEBIDOS DE REMUNERACIONES ENTRE EL PERIODO DE SETIEMBRE DE 1999 A MAYO 2003 EN LA EPS GRAU PIURA” Elaborado por el Organo de Control Institucional (OCI) de la EPS GRAU SA.  .

LEY DE GESTION PRESUPUESTARIA DEL ESTADO y DIRECTIVA DE PROCESO PRESUPUESTARIO . A PARTIR DE SETIEMBRE DE 1999 HASTA MAYO 2003. OPERACIONES e INGENIERIA y COMERCIAL. CONTRARIOS A LA LEY DE PRESUPUESTO PUBLICO. GERENCIAS ZONALES Y GERENCIA ADMINISTRATIVA FINANCIERA.OBSERVACIONES “INCREMENTO DE REMUNERACIONES A LA GERENCIA GENERAL.

. trabajadores comprendidos en el Decreto Legislativo N° 559. a partir del 1 de abril de 1999. personal de las Fuerzas Armadas y Policía Nacional..Otorgase.EXAMEN PERICIAL DOCUMENTOS LEGALES QUE NO HAN SIDO EVALUADOS  DECRETO DE URGENCIA N° 011-99 DECRETA: Artículo 1. Docentes Universitarios. servidores asistenciales del Sector Salud y personal de Organismos Públicos que perteneciendo al régimen privado. sujetan sus escalas remunerativas a los niveles establecidos para los servidores comprendidos dentro del Decreto Legislativo N° 276. profesionales de la salud. docentes del Magisterio Nacional. funcionarios del Servicio Diplomático de la República. personal Auxiliar Jurisdiccional y Administrativo del Poder Judicial y Ministerio Público sujeto al Decreto Legislativo N° 276. una Bonificación Especial a favor de los servidores de la administración pública regulados por el Decreto Legislativo N° 276.

señalados en el Artículo 10 del Decreto Legislativo N° 909-2000 .Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2001 . Que. mediante Resolución Directoral N° 035-2000-EF/76. anterior a su vigencia.EXAMEN PERICIAL DOCUMENTOS LEGALES QUE NO HAN SIDO EVALUADOS  DECRETO SUPREMO N° 148-2000 APRUEBAN PRESUPUESTO DE INGRESOS Y EGRESOS PARA EL AÑO FISCAL 2001 DE LAS EMPRESAS MUNICIPALES Y ORGANISMOS COMPRENDIDOS EN EL D.01 se aprobó la Directiva N° 007-2000-EF/76. en un plazo que vence el 31 de diciembre de cada año fiscal. el Artículo 21 de la ley N° 27209 -Ley de Gestión Presupuestaria del Estado establece que los organismos que conforman la actividad empresarial del Estado así como las empresas-pertenecientes a los Gobiernos Locales deben programar y aprobar sus respectivos presupuestos en base a las directivas que emita el Ministerio de Economía y Finanzas. empresarial del Estado correspondiente al año 2001. LEG N° 909 Que.01 que regula el proceso de programación de los presupuestos de las empresas municipales y de los organismos que conforman la actividad.

EXAMEN PERICIAL DOCUMENTOS LEGALES QUE NO HAN SIDO EVALUADOS  DECRETO SUPREMO N° 231-2001-EF Que. .. DECRETA: Articulo 1.Apruébese el Presupuesto de Ingresos y Egresos para el Año Fiscal 2002. de las Empresas Municipales y Entidades comprendidas en el Artículo 22 de la Ley N° 27573 Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2002 de acuerdo a la estructura y montos que se señalan. el Artículo 21 de la Ley N° 27209 -Ley de Gestión Presupuestaria del Estado-establece que las entidades que conforman la actividad empresarial del Estado así como las empresas pertenecientes a los Gobiernos Locales deben programar y formular sus respectivos presupuestos en base a las directivas que emita el Ministerio de Economía y Finanzas.

A –OAI DE FECHA 13 MARZO DEL 2002.A EMITIO DICHO INFORME AL ING. IGNACIO BENAVENT TRULLENQUE PRESIDENTE DEL DIRECTORIO CON ASUNTO OPINION SOBRE TOPE MAXIMO DE INGRESO ANUAL DEL GERENTE GENERAL.A – OAJ-SD con relación al asunto indicado. EL CPC NESTOR DELACRUZ SEMINARIO MAT N° 474 JEFE AUDITORIA INTERNA EPS GRAU S.EXAMEN PERICIAL DOCUMENTOS LEGALES QUE NO HAN SIDO EVALUADOS  INFORME N° 003-2002-EPSGRAU S.A – GAF Y MEMONRAMDUM N° 004-2002-EPS GRAU S. REFERENCIA MEMORANDUM N° 084-2002-EPS GRAU S. Se transcribe las conclusiones y recomendaciones: .

.

como las señaladas en el Anexo al Oficio N° 447-2003-CG/ORPI . el mismo que fue aprobado con Resolución De Contraloría N° 300-2002-CG. en varias oportunidades para que este Informe Especial sea reformulado.PRIMERO La Denuncia Penal que se interpone por parte del Representante Legal a los Miembros del Directorio. Empleados y Funcionarios de la EPS GRAU SA. La Contraloría General de la República con la capacidad reformuladora que le señala la Ley. no sólo en aspectos de Forma sino de Fondo. se efectúa con el INFORME ESPECIAL 005-2003-2-3470 ―PAGOS INDEBIDOS DE REMUNERACIONES ENTRE EL PERIODO DE SETIEMBRE 1999 A MAYO 2003 EN LA EPS GRAU SA‖. cuya Acción de Control se programo en el Plan Anual de Control para el año 2003. se ha dirigido al Jefe del OCI. de fecha 23 de Diciembre del 2002. preparado por el Jefe del Órgano de Control Institucional.

coincidiendo todas en manifestar lo siguiente: “EN NUESTRA OPINION. en el ―EXAMEN ESPECIAL A LA INFORMACION PRESUPUESTARIA‖ culminados al 31 de Diciembre de los años 1999. LA INTEGRACION Y CONSOLIDADCION DE LA INFORMACION PRESUPUESTARIA DE LA ENTIAD. ANTES INDICADO. “ .. DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS LEGALES VIGENTES Y APLICABLES. EN TODOS SUS ASPECTOS DE IMPORTANCIA. 2002. PRESENTA RAZONABLEMENTE. nunca fueron observados y la Institución ha tomado las Opiniones como suyas. DE LA ENTIDAD PRESTADORA DE SERVICIOS DE SANEAMIENTO GRAU SA – EPS GRAU SA. 2000.SEGUNDO Conforme lo hemos señalado anteriormente los INFORME DE AUDITORIA EXTERNA. que se efectuaron con consentimiento de la Contraloría General de la República. EL MARCO Y EJECUCION PRESUPUESTARIA. 2002. y 2003.

TERCERO Que el Fiscal de la Sexta Fiscalía Provincial Penal. del Distrito Judicial de Piura. .. disponiendo el ARCHIVO DEFINITIVO. de la Causa. en agravio de la ENTIDAD PRESTADORA DE SERVICIOS DE SANEAMIENTO GRAU EPS GRAU SA. por los considerandos que se han expuesto anteriormente RESUELVE : NO HA LUGAR A FORMULAR DENUNCIA PENAL. por la supuesta COMISION del Delito DE PECULADO.

que dice :‖ El desconocimiento de las Directivas Presupuestales Formuladas por el Ministerio de Economía y Finanzas. que se han comentado y forman parte de los anexos correspondientes No se ha producido PAGOS INDEBIDOS DE REMUNERACIONES ENTRE EL PERIODO DE SETIEMBRE 1999 A MAYO DEL 2003 EN LA EPS GRAU SA. así como la revisión de los dispositivos Legales. en este caso la Gerencia Administrativa Financiera. vía Departamento de Recursos Humanos y la Oficina de Planificación y Desarrollo Empresarial.CUARTO QUE. emitida por el CPC Mat 474 NESTOR DE LA CRUZ SEMINARIO Jefe de Auditoría Interna (i) EPS GRAU SA. por la Conclusión 2 del Informe N° 003-2002-EPS GRAU SA-OAI.56. . Excepto. ha ocasionado que durante el año 2001 se pague en exceso la Remuneración correspondiente al Gerente General por s/.507. de parte de Personal que se encarga de procesar información periódica a nuestros entes normativos y de control. 9. conforme se han desarrollado los diferentes aspectos que encierra la elaboración de esta Pericia Contable..

0389074/0 .08/0-035747.8039/.85079030.3./4./ 025708./089.:4 57:F-0800!708:5:0894/0370848708485..0 N48.8030 79J.9..2439486:08080N. /089./086:0.3.0897:.2..45.825708.0N4 8.78:870850.86:0029.8 #% 79.425703//.!#  &% $$"& $ '& $ O #% $&!# S     ":0 079J.:4/0.431472. /0.0839/.-0..7.4342J.7.80.0S   0/0089O3!708:5:089.8/70./08.8:3.06:0.947!-.:4/0..9.9..3.7.48 5708:5:0894803-.424.  /0..48 4-073484..9:7.0S 0/0!708:5:0894/0$0.7.:07/4./.8J.3 ./4 089..8025708.03908.5..71472:.

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