PERITAJE CONTABLE

JUDICIAL

Semana 7

JERI GLORIA RAMON RUFFNER

 14. OBJECIONES AL INFORME PERICIAL
Las Objeciones u Observaciones en lo Civil y en lo Penal

EN LO CIVIL
En 91 Fuero Civil, el Artículo N° 498 del Código de Procedimientos
Civiles indica que una vez que las partes toman conocimiento del
informe tienen tres días para efectuar las observaciones que crean
convenientes, pasados estos tres días el informe ya no puede ser
observado por las partes.

Una vez que se efectúan las observaciones por cualquiera de las partes
es potestad de Juez (no obligatorio) ordenar que se explique, amplie o
se rehaga e_ informe ya sea por los mismos peritos o por otros,
consideramos que no obstante el elevado criterio que pueda tener el
Juez debe obligatoriamente solicitarle al Perito las aclaraciones
pertinentes por dichas observaciones pueden no ser necesarias para el
Juzgado pero si pueden ser necesarias para los litigantes a efectos de
enfocar mejor su defensa.
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 14. OBJECIONES AL INFORME PERICIAL

EN LO PENAL
En el Código de Procedimientos Penales del Artículo N° 160 al 169
indica el procedimiento que seguirá el Juez Instructor para nombrar
peritos, el Articulo N° 165 indica que el inculpado puede tachar a los
peritos, en este caso el Juez investigará los hechos en que se basa la
tacha, si esta resulta comprobada nombrará a otros peritos.

A la diligencia (ratificación, debate pericial o informe oral) podrán

concurrir: el inculpado, su defensor o abogado, el Ministerio Público y
la Parte Civil (agraviado), cualquiera de ellos puede solicitar por
intermedio del Juez la aclaración de algún punto.
Las observaciones pueden dar lugar a tres situaciones:

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 14. OBJECIONES AL INFORME PERICIAL
DELITOS FISCALES: DEFRAUDACIONES TRIBUTARIA

Para que exista delito, debe verificarse además de la intención (dolo), la existencia de
los elementos que se señalan a Continuación y en el orden siguiente:
Engaño dirigido a la Administración Tributaria.
Generar error en la Administración Tributaria (dejar de cobrar por ello).
Beneficio ilícito para el autor o tercero que se busca beneficiar.

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 14. OBJECIONES AL INFORME PERICIAL
MODALIDADES DE DEFRAUDACIÓN TRIBUTARIA
Tipo Base
Ocultar, total o parcialmente, bienes, ingresos, rentas;
Consignar pasivos, total o parcialmente, falsos, para anular o reducir el tributo a pagar.
No entregar al acreedor tributario las retenciones o percepciones de tributos efectuadas, dentro del plazo
fijado por leyes y reglamentos.

Agravado
Se obtenga exoneraciones o inafectaciones, reintegros, saldos a favor, crédito fiscal, compensaciones,
devoluciones, beneficios o incentivos tributarios, simulando la existencia de hechos que permitan gozar de
los mismos.
Se simule o provoque estados de insolvencia patrimonial que imposibiliten el cobro de tributos una vez
iniciado el procedimiento de verificación y/o fiscalización.

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 CODIGO PENAL
DISPOSICIONES GENERALES

 Etapas del proceso penal.

 Formas de la acción penal.
 Acción penal derivada del proceso civil.
 Cuestiones previas y perjudiciales.
 Excepciones: clases tramite y efectos.
 Delitos cometidos por peruanos en el extranjero.
 Delitos cometidos por extranjeros.
 Cosa juzgada en la jurisdicción extranjera.

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 CODIGO PENAL
PERITOS
 Nombramiento
 Numero, preferencia y honorarios
 Plazo para el dictamen
 Requerimiento
 Excusa
 Tachas a peritos, pericia de parte
 Reconocimiento inmediato
 Entrega, ratificación y debate
 Obligatoriedad del examen pericial.
 Reconocimientos especiales

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 CODIGO PENAL
DILIGENCIAS ESPECIALES
 Inspección ocular
 Instrumentos y efectos del
delito
 Exhumación de cadáver
 Derogados
 Técnica de autopsia
 Derogado
 Exhibición de documentos
 Trascripción de
correspondencia
 Pesquisas
 Lectura de escritos
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 Devolución de objetos
 Procedimientos de nulidad de
transferencias
 Examen psiquiátrico del
inculpado
 Inculpado no enajenado o
perturbado transitorio
 Inculpado enajenado
 Inculpado enfermo
 Comisión de delitos en
ferrovías o barcos
 Medios probatorios
 Examen de acusados y testigos
 CODIGO CIVIL
LIBRO III - DERECHOS DE LA FAMILIA
SECCION SEGUNDA – Sociedad conyugal

 Tirulo I - El matrimonio como acto

Prueba del matrimonio
 Título II - Relaciones personales entre los cónyuges
Deberes y derechos que nacen del matrimonio
 Título IIIRégimen Patrimonial
Sociedad de Gananciales
Separación de patrimonios

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 CODIGO CIVIL

LIBRO III - DERECHOS DE LA FAMILIA

SECCION TERCERA – Paterno filial

 Título III - Declaración Extramatrimonial

Hijos alimentistas

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 CODIGO CIVIL
SECCION CUARTA – Amparo familiar
 Título I - Alimentos y bienes de la familia
Alimentos
Patrimonio familiar

 Título II – Instituciones supleatorias de aparo

Curatela
Tutela

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 CODIGO CIVIL
LIBRO IV - DERECHOS DE SUCESIONES

SECCION PRIMERA - SUCESION EN GENERAL

 Título I - Trasmisión de sucesoria

 Título II - Petición de Herencia
 Título III - Indignidad
 Título IV - Aceptación y renuncia de la herencia

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 CODIGO CIVIL

SECCION SEGUNDA - SUCESION TESTAMENTARIA

 Título I - Disposiciones comunes

 Título II Formalidades de los testamentos
Disposiciones comunes
Testamento en escritura publica
Testamento cerrado
Testamento ológrafo
Testamentos otorgados en el extranjero

 Título V - Desheredación
 Título VII - Derecho de acrecer
 Título VIII - Albaceas

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 CODIGO CIVIL
SECCION TERCERA - SUCESION INTESTADA
 Título II - Sucesión de los descendentes
 Título III - Sucesión de los ascendientes
 Título IV - Sucesión del cónyuge
 Título V - Sucesión de parientes colaterales
 Título VI - Sucesión del Estado y de las Beneficencias
Publicas

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 CODIGO CIVIL
SECCION CUARTA - MASA HEREDITARIA
 Título I - Colación
 Título II – Indivisión y Partición
 Título III - Cargas y deudas de la herencia

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 CODIGO CIVIL
LIBRO V DERECHOS REALES
SECCION CUARTA - DERECHOS REALES DE GARANTIA
 Título I – Prenda
Derechos y obligaciones
Prenda sobre créditos y títulos valores
Extinción de la prenda
 Título II – Anticresis
 Título III – Hipoteca
Disposiciones generales
Rango de las hipotecas
Reducción de la hipoteca
Hipotecas legales
Extinción de la hipoteca
 Título IV – Derecho de retención
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 CODIGO CIVIL
SECCION SEGUNDA - EFECTOS DE LA OLIGACIONES
 Título II – Pago
Pago de intereses
Pago por consignación
Imputación del pago
Pago con subrogación
Dación en pago
Pago indebido
 Título III – Novación
 Título IV - Compensación
 Título V - Condonación
 Título VI - Consolación
17  Título VII - Transacción
 CODIGO PROCESAL PENAL

SECCION II - LA PRUEBA
Título I - Preceptos Generales
Artículo 155.- Actividad Probatoria.
Artículo 156.- Objeto de Prueba.
Artículo 157.- Medio de Prueba.
Artículo 158.- Valoración.
Artículo 159.- Utilización de la Prueba.

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 CODIGO PROCESAL PENAL
SECCION II - LA PRUEBA
Título II – Los Medios de Prueba
Capítulo I – La confesión
Artículo 160.- Valor de la prueba de la confesión.
Artículo 161.- Efecto de la confesión.
Capítulo II – El Testimonio
Artículo 162.- Capacidad para rendir testimonio.
Artículo 163.- Obligaciones del testigo.
Artículo 164.- Citación y conducción compulsiva.
Artículo 165.- Abstención para rendir testimonio.
Artículo 166.- Contenido de la declaración.
Artículo 167.- Testimonio de altos dignatarios.
Artículo 168.- Testimonio de miembros del cuerpo de diplomático.
Artículo 169.- Testigos residentes fuera del lugar en el extranjero.
Artículo 170.- Desarrollo interrogatorio.
Artículo 171.- Testimonios especiales.
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 CODIGO PROCESAL PENAL
Capítulo III – La Pericia

Artículo 172.- Procedencia.

Artículo 173.- Nombramiento.
Artículo 174.- Procedimientos de designación y obligaciones del perito.
Artículo 175.- Impedimento y subrogación del perito.
Artículo 176.- Acceso al proceso y reserva.
Artículo 177.- Perito de parte.
Artículo 178.- Contenido del informe pericial oficial.
Artículo 179.- Contenido del informe.
Artículo 180.- Reglas adicionales.
Artículo 181.- Examen pericial.

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Capítulo IV – El Careo
Artículo 182.- Procedencia.
Artículo 183.- Reglas de careo.

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 CODIGO PROCESAL PENAL
Capítulo V - La prueba documental
Artículo 184 .- Incorporación
Artículo 185.- Clases de documentos.
Artículo 186.- Reconocimiento
Artículo 187.- Traducción, trascripción y visualización de documentos.
Artículo 188.- Requerimientos informes.

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