EL PERITAJE CONTABLE

JUDICIAL

EXPOSITOR

CPC ENRIQUE AREDO QUIROZ

PERITO CONTABLE JUDICIAL Y AUDITOR SENIOR
INSCRITO EN EL REPEJ Y REPEF
Matricula N 02-649

CONCEPTO DE METAFORA Y CASUISTICA

METAFORA.Es una expresin relacionada a un objeto e idea particular
pero que se aplica a otra palabra o frase para dar a
entender que hay una similitud entre ellas.
CASUISTICA.Se refiere al razonamiento basado en casos. Se utiliza en
cuestiones ticas y jurdicas y a menudo representa una
critica del razonamiento basado en principios o reglas. La
casustica es utilizar la razn para resolver problemas
morales aplicando reglas tericas a instancias especificas.

TOTAL PRESUPUESTO 2015:

S/130, 621 290, 973.00

Total Poblacin Per segn INEI : 30

Millones Habitantes /Entre 05
miembros Familia
= 06 Millones de Familias

10% Comisin: S/.13,062 Millones

Nuevos Soles/Entre 06 Millones de
Familias = S/. 2 Millones 177 Mil
que corresponde a C/Familia como
Prstamo al 8 % Anual a Largo
Plazo para formar Empresas y/o
Negocios en Per.

1. TREN ELCTRICO (PAGO $ UN MILLON DOLARES POR SIRAGUSA EMPRESARIO

ITALIANO A EX PRESIDENTE DE LA REPUBLICA POR CONCESION DE CONTRATO)

2. DLARES MUC (PAGO DE MILLONES DE DOLARES POR EXPORTACIONES)

3. RESERVAS INTERNACIONALES PERU DEPOSITADOS EN EL BCCI MILES DEMILLONES

DE DOLARES Y SOLES (EX-PRESIDENTE Y GERENTE BCR GOBIERNO 1985-1990 SE
EXILIARON EN CHILE Y HUYERON BRASIL DONDE FUERON DETENIDOS Y
ENCARCELADOS)

4. GOBIERNO FUJIMORI SE COMPRABAN CONGRESISTAS, CANALES DE TELEVISION,

PERIODICOS, MILITARES, FISCAL NACION POR MILLONES DE DOLARES Y SOLES.

5. ECOTEVA (COSTA RICA) US $ 3,000,000.00 Millones de Dlares Americanos

6. LAVA JATO (CARRETERA TRANS-OCEANICA) PERU BRASIL (22 ADENDAS AL

CONTRATO POR 2,000 MILLONES DE SOLES)

7. PRESIDENTE REGIONAL ANCASH: (CENTRALITA)

8. RODOLFO ORELLANA

9. BELAUNDE LOSIO

10. OROPESA (NARCOTRAFICO Y LAVADO DE ACTIVOS)

11. NARCO INDULTOS (PRESIDENTE DE LA COMISION DE INDULTOS)

12. DEUDA DE TELEFNICA A SUNAT POR S/. 1,581 MILLONES DE SOLES

13. LOTE PETROLEO 192 LORETO : 134 MILLONES BARRILES PETROLEO DE RESERVA

14. AGENDAS NADIN HEREDIA: PERITAJES GRAFOTECNICOS DE PARTE

(EX- CONGRESISTA ALVARO GUTIERREZ)

JURAMENTACION PERITOS CONTABLES JUDICIALES LA LIBERTAD

(SALA AUDIENCIA PODER JUDICIAL 19/03/ 2008)

CONTENIDO
1. La Pericia Contable
1.1. Definicin de Pericia
1.2. Concepto de Peritaje
1.3. Concepto de Perito
1.4. Perito Contable Judicial
1.5. Clases de Perito
1.6. Normas aplicables al Peritaje
1.7. Tcnicas aplicable al Peritaje
1.8. Procedimientos y prcticas contables periciales
1.9. Procedimiento de Nombramiento, designacin y Pago Honorarios
1.10. Estructura del Informe Pericial
1.11. Modelo de aceptacin cargo de Perito y propuesta de
Honorarios
1.12. Campos de la actividad del Perito Contable

CONTENIDO
2. Proceso en Juicio Civil
2.1. Presentacin de la Demanda
2.2. Juzgado corre traslado a la parte demandada y despus lo declara admisible
2.3. Audiencia conciliacin para determinar puntos controvertidos
2.4. Procedimiento de Nombramiento, designacin y pago de Honorarios a Perito
2.5. Audiencia de Pruebas (Exposicin de Informe Pericial)

3. Proceso en Juicio Penal

3.1. Presentacin de la denuncia
3.2. Fiscala realiza investigacin Preliminar en base a indicios
3.3. Fiscala realiza investigacin Preparatoria en base a Hechos
3.4. Procedimiento: Nombramiento, designacin y pago de Honorarios a Perito
3.5. Audiencia Ratificacin Informe Pericial (Exposicin Oral Informe Pericial )

CONTENIDO
4. Normas Legales sobre Peritaje Contable Judicial en el Per
Cincuentainueve (59) Dispositivos legales sobre Peritaje

5. tica Profesional
5.1. Video producido y teniendo cdigo de la IFAC
5.2. Principios aprobado Junta de Decanos el 15 JUN 2007

Trujillo, Setiembre 2015

1.1 DEFINICION DE PERICIA

La Pericia (del Latn PERITIA), es la habilidad,
sabidura y experiencia de una determinada
materia, como decimos, este termino procede
del latn y mas concretamente de un vocablo
que se encuentra conformado por dos partes
claramente identificados: la palabra PARIENS,
que puede traducirse como PROBADO y el
sufijo IA que es indicativo de cualidad.

1.2 CONCEPTO DE PERITAJE

Es el examen y estudio profesional que realiza el
Perito sobre Hechos y/o puntos controvertidos,
encomendados al Perito, para luego entregar su
Informe o Dictamen Pericial debidamente motivado
con sujecin a lo dispuesto por la ley.
Es una prueba Pericial que surge del Informe o
Dictamen del Perito que son personas llamadas a
informar ante el Juez o Tribunal por razn de sus
conocimientos especiales: cientficos, tcnicos o
prcticos sobre Hechos litigiosos.

1.3 CONCEPTO DE PERITO

Es el profesional versado en una
ciencia, arte u oficio, cuyos servicios
son utilizados por el Juez para que lo
ilustre en el esclarecimiento de un
Hecho que requiera de conocimientos
especiales, cientficos o tcnicos.

1.4 PERITO CONTABLE JUDICIAL

Es el profesional Contador Publico Colegiado,
con conocimientos y experiencia en: la ciencia,
tcnicas contables, Finanzas y Auditoria, cuyos
servicios son requeridos por el Poder Judicial y
Ministerio Publico (Fiscala) para superar y
esclarecer un proceso litigioso en materia
patrimonial y superar los puntos controvertidos
que se oponen al conocimiento directo de los
hechos por parte del Magistrado, y se concreta
en un Informe o Dictamen Pericial.

1.5 CLASES DE PERITO

a. Peritos de Oficio.- Son nombrados por los magistrados que pueden ser
Fiscales, Jueces o Vocales de la Corte, con el fin de tener un mejor
conocimiento de los puntos controvertidos que precisan un estudio
especializado que les permita una Resolucin o Sentencia que ponga fin al
LITIS que ventilan. Estos Peritos obligatoriamente son nombrados de la
relacin que figuran en el REPEJ y REPEF.
b. Peritos de Parte.- Son nombrados por las partes intervinientes
(Demandante o Demandado y Agraviado o Inculpado) para presentar al
Juzgado sus puntos de vista o PRUEBAS de sus perspectivas debidamente
fundamentadas sus posiciones. Estos Peritos pueden o no ser nombrados
de la nomina del REPEJ.
c. Peritos Dirimentes.- Son nombrados por los Magistrados del Poder Judicial
de la nomina Oficial del REPEJ y son los que ponen fin a una discrepancia
entre dos o mas Informes Periciales presentados en un problema Judicial.

1.6 NORMAS APLICABLES AL

PERITAJE
a.
b.
c.

Normas Personales del Perito

Normas del trabajo Pericial
Normas sobre el Informe o Dictamen Pericial

a.

Normas Personales del Perito

Ser Contador Publico Colegiado con colegiatura Hbil, inscrito en:

Comit de Peritos del Colegio Profesional, en el Registro de Peritos
Judiciales (REPEJ) y en el Registro de Peritos Fiscales (REPEF) para
los Peritos de Oficio y Dirimentes, con conocimientos y experiencia
mnima de 05 aos en Contabilidad, Auditoria, Finanzas y otras
especialidades, con aplicacin de dispositivos legales en materia
pericial prioritariamente en los aspectos: Civil, Penal, Laboral y
otras normas complementarias, capacitado y actualizado en la
especialidad.

 Tener presente el cdigo de tica Profesional en los

principios de: Integridad, Objetividad, Competencia
profesional, Confidencialidad, y Comportamiento
Profesional, actuando con honestidad, equidad e
imparcialidad.
Independencia de criterio con respecto a la materia a
examinar, a las partes en litigio y a los poderes del
estado.
Capacitarse y actualizarse permanentemente en
estudios de la especialidad y participar activamente en
cursos, seminarios, congresos, etc. Teniendo en cuenta
la oralidad .

b. Normas del trabajo Pericial

Realizar la pericia en forma personal e
intransferible, podr contar con apoyo de
profesionales y asistentes en materia del examen.
Programar la pericia en funcin del Objeto de la
Pericia, del tiempo y la complejidad del caso.
La pericia debe ser realizada en base a hechos,
evidenciado en la documentacin contable y
financiera.

c. Normas sobre Informe o Dictamen Pericial

El objeto de la Pericia debe estar claramente
determinado.
El informe debe ser claro, preciso, debidamente
motivado y comprensible para las partes y los
Magistrado (Juez, Fiscal, Vocales).
- Debe contener los antecedentes y alcance del
examen, las apreciaciones generales, base legal, la
fuente, procedimientos y tcnicas empleadas y las
conclusiones que deben ser precisas y concretas que
tengan relacin al Objeto de la Pericia.

1.7 TCNICAS APLICABLES AL

PERITAJE
a. Ejecucin del Peritaje
Presentarse al Secretario o Especialista del Juzgado o Fiscala, con la
Resolucin de nombramiento, para recabar el Expediente o Carpeta
Fiscal para revisar y leer su contenido, separando y doblando los folios
o fojas que tengan relacin con la materia y priorizar los documentos
mas importantes tales como: Demanda o denuncia, contestacin de la
demanda, Resolucin o Disposicin del Juez o Fiscal donde se
determine el objeto de la pericia y los puntos controvertidos materia
del litigio, pliego abierto para los peritos, si lo hubiera, Resoluciones de
la Sentencia del Juez o de Sala, Resolucin del Fiscal de la
Investigacin Preparatoria, libros y documentacin contable,
financiera, atestado policial, y otros documentos que el perito
considere importantes para su trabajo pericial. Sacar copias de las
Fojas dobladas incluyendo Caratula del Expediente o Carpeta Fiscal.

 Determinar claramente el Objeto de la Pericia, si tuviera dudas coordinarlo

con el Juez o Fiscal (El Perito no debe apartarse, desviarse o contravenir lo
dispuesto por el Magistrado en su Resolucin o Disposicin).
Planificar el trabajo y tiempo a desarrollar, teniendo en cuenta adems del
Expediente o Carpeta Fiscal, visita a la empresa o local del negocio para
recabar informacin contable, copias debidamente legalizadas o
fedateadas.
Preparar los papeles de trabajo, ordenarlos por materia del Examen y por
orden cronolgico segn fechas, desde el inicio hasta la fecha de la pericia.
Archivarlos adecuadamente, con Fans tener y Folder.

b. Preparacin del Informe Pericial

Revisar informes realizados con anterioridad sobre la materia, casustica y
jurisprudencia sobre casos precedentes en Libros, Resoluciones,
sentencias, etc.,
consultar o coordinar con Peritos Contables
especializados que hallan realizado Pericias similares.

Emitir las conclusiones en forma concreta,

categrica y sin ambigedades, indicando los
Importes en Letras y nmeros. En las
Conclusiones no existen salvedades.
El Informe Pericial debe ser debidamente
motivado (Evidenciado y sustentado con la
documentacin contable pertinente).
Si fuera necesario presentar el informe con los
anexos correspondientes.

1.8 PROCEDIMIENTOS Y PRCTICAS

PERICIALES CONTABLES
Adems de la lectura, revisin y anlisis del Expediente o Carpeta
Fiscal el Perito deber tener en cuenta los siguiente:
a. Investigacin.- Es la obtencin de informacin que necesita el
Perito, dentro o fuera del Expediente o Carpeta Fiscal que conlleva
a informacin complementaria como son: Libros Contables,
documentacin probatoria, fotografas, etc. y otros con la finalidad
de evidenciar y determinar la autenticidad de los documentos
examinados, as como cursar documentos sobre los puntos que se
necesita para averiguar dentro de la empresa o entidad, para que el
Informe o Dictamen Pericial este debidamente motivado o
sustentado.
b. Rastreo.- De las operaciones o transacciones realizadas, desde el
inicio hasta su termino o culminacin, lo cual lleva a cruzar
informacin con libros principales, auxiliares y dems
documentacin contable de la empresa o entidad.

c. Anlisis.- Referida al anlisis de cuentas, estados

financieros, informes y documentos contables, que nos
ayudaran a la determinacin y veracidad de su contenido.
Del anlisis se obtiene los puntos especficos que se
busca.
d. Comparacin y compulsa.- Referido a examinar dos o mas
documentos y cifras, compulsndolas entre si, es decir la
comparacin o comportamiento de los datos o registros
consignados en los libros y documentacin contable en
determinados periodos.
e. Comprobacin.- Examen de pruebas o evidencias que
apoyan las transacciones o constatacin de la
documentacin probatoria, demostrando su autorizacin
y legalidad conforma a las normas.

f. Inspeccin.- Sirve para determinar la existencia fsica de

bienes, servicios, valores, y documentos materia de
la demanda y que son utilizados en el registro de
operaciones efectuadas en los libros contables.
Podr tomarse fotografas de la inspeccin o
levantarse un acta de verificacin con la firma de
uno o mas testigos si el caso amerita.
g. Observacin.- La observacin de los documentos
contables desarrollados en la empresa, constituye
uno de los instrumentos necesarios en el desarrollo
de la pericia, solicitando las explicaciones necesarias
a los responsables del manejo administrativo,
financiero y contable.

h. El clculo.- Es la verificacin que se efecta de las

operaciones aritmticas consignadas en libros y
documentos. As mismo como practica pericial, se
debe efectuar la reconciliacin de cuentas bancarias,
de ser el caso, utilizando las herramientas financieras
de programas computarizados.
i. Confirmacin.- Se utiliza para verificar si los saldos que
figuran en las cuentas por cobrar, cuentas por pagar y
otras cuentas son las correctas. Esta verificacin se
hacen cursando comunicaciones con terceros (clientes
y proveedores).

j. Conciliacin.- Es la verificacin de los saldos

entre lo registrado en la empresa y lo
reportado por las entidades financieras,
tambin lo registrado en libros y el inventario
fsico.

1.9.

1.b)

1.a)

1.10 ESTRUCTURA DEL INFORME PERICIAL

(Ver Formato Adjunto)

1. Introduccin
2. Antecedentes
3. Objeto de la Pericia
4. Examen Pericial
5. Conclusiones
6. Anexos

1.11 MODELO DE ACEPTACION DE CARGO Y

PROPUESTA DE HONORARIOS

VER MODELO ADJUNTO

1.12 CAMPOS DE LA ACTIVIDAD DEL

PERITO CONTABLE
a)

En Juicios Civiles:
1. Beneficio de Inventarios
2. Liquidacin de Sociedades
3. Rendicin de Cuentas
4. Participacin Testamentaria
5. Quiebras
6. Reconomientos de derechos
7. Ejecucin de garantas
8. Determinacin deudas, moneda nacional o extranjera
9. Valorizacin y justiprecio de acciones y participaciones patrimoniales
10. Deudas a Inters Simple o Compuesto
11. Calculo de Intereses y Comisiones (ONP y otros)
12. Calculo y reajuste pensin alimentaria
13. Calculo de perdida del poder adquisitivo
14. Indemnizacin de daos y perjuicios y lucro cesante
15. Actualizacin del valor de prestamos y deudas, etc.

1.12 CAMPOS DE LA ACTIVIDAD DEL

PERITO CONTABLE
b. En Juicios Penales:
1. Delitos contra el Patrimonio: Hurto simple, Robo agravado, Robo sistemtico en Caja bancos y
apropiacin ilcita de inventarios (bienes), estafa y otras defraudaciones, Fraude en la
administracin de personas jurdicas (Administracin Fraudulenta Art. 198 C.P. , Informes de
Auditorias Distorsionados Art. 198-A C.P., Contabilidad Paralela Art. 199 C.P.)
2. Delitos contra la confianza y buena fe en los negocios, quiebra, usura, libramientos indebidos.
3. Peritajes contra el valor econmico, venta ilcita de mercaderas y otros delitos econmicos (como
los casos mencionados en el cdigo penal en los art. N 242 Rehusamiento a prestar informacin
econmica, industrial y comercial; art. N 243 Subvaluacin de mercaderas con tipo de cambio
preferencial.
4. Delito contra el orden financiero y monetario (como los casos citados en el cdigo penal art. N
256 Alteracin de billetes o monedas; art. 259 Uso ilegal de divisas asignadas por BCR distintos a
lo autorizado.
5. Delitos tributarios, contrabando, defraudacin fiscal (de rentas de aduana y tributaria).
6. Sobre delitos cometidos por funcionarios pblicos: concusin, peculado, corrupcin de
funcionarios, etc. (Ver detalle aparte)
7. Etc.

1.12 CAMPOS DE LA ACTIVIDAD DEL

PERITO CONTABLE
c) En Juicios Laborales:
1. Liquidacin por Compensacin de tiempo
de servicios (CTS).
2. Calculo por Vacaciones truncas.
3. Calculo de gratificaciones, bonificaciones, y
otras remuneraciones.
4. Participacin de Utilidades.
5. Etc.

DELITOS COMETIDOS POR FUNCIONARIOS PUBLICOS

(Cdigo Penal aprobado por D.L. N 635 08/04/1991)
TITULO XVII DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACION PUBLICA
CAPITULO II
SECCION I : Abuso de Autoridad (Art. 376 al 381)
Art. 376.- Abuso de Autoridad

Art. 376-A.- Abuso de Autoridad condicionando ilegalmente la entrega de bienes y servicios

Art. 377.- Omisin, Rehusamiento o demora en actos funcionales
Art 378.- Omisin o retardo injustificado de apoyo policial
Art 379.- Requerimiento indebido de la fuerza publica
Art. 380.- Abandono de cargo por funcionario publico
Art. 381.- Nombramiento o aceptacin indebida para cargo publico
SECCION II. CONCUSION (Art. 382 al 386)
Art 382.- Concusin
Art. 383.- Cobro indebido
Art. 384.- Cobro simple o agravado
Art 385.- Patrocinio ilegal
Art 386.- Extensin de punibilidad

DELITOS COMETIDOS POR FUNCIONARIOS PUBLICOS

(Cdigo Penal aprobado por D.L. N 635 08/04/1991)
TITULO XVII DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACION PUBLICA

SECCION III PECULADO (Art. 387 al 392)

Art. 387.- Peculado doloso y culposo
Art 388.- Peculado de uso
Art 389.- Malversacin de fondos
Art 390.- Retardo injustificado de pagos
Art 391.- Rehusamiento de entrega de bienes a
la autoridad
Art 392.- Extensin de punibilidad

DELITOS COMETIDOS POR FUNCIONARIOS PUBLICOS

(Cdigo Penal aprobado por D.L. N 635 08/04/1991)
TITULO XVII DELITOS CONTRA LA ADMINISTRACION PUBLICA
SECCION IV CORRUPCION DE FUNCIONARIOS (Art. 393 al 401-B)
Art. 393.- Cohecho pasivo propio
Art 393-A.- Soborno intencional pasivo
Art 394.- Cohecho pasivo impropio
Art 394-A.- Corrupcin de funcionarios en programas de apoyo (Art. Reubicado en el Art. 376-A por el
Art. 2 de la Ley 28355 del 06/10/2004)
Art 395.- Cohecho pasivo especifico
Art 396.- Corrupcin pasiva de auxiliares jurisdiccionales
Art 397.- Cohecho activo internacional
Art 398-A y 398-B.- Artculos derogados por el art. 4 de la Ley 28355 pub. el 06/04/2004
Art 399.- Negociacin incompatible o aprovechamiento indebido del cargo
Art 400.- Trafico de influencias
Art 401.- Enriquecimiento ilcito
Art 401-A.- Decomiso de donativo
Art 401-B.- Adjudicacin de Bienes decomisados
FUENTE.- Edicin actualizada JURISTAS EDITORES

CODIGO PENAL : SOBRE REHUSAMIENTO A BRINDAR INFORMACION

CODIGO PENAL
(D.L.635)

Art. N 377.- OMISION, REHUSAMIENTO O DEMORA DE ACTOS

FUNCIONALES
El funcionario pblico que, ilegalmente, omite, rehsa o retarda algn acto de su
cargo, ser reprimido con pena privativa de su libertad no mayor de dos aos y con
treinta a sesenta das multa.
Art. N 242.- REHUSAMIENTO A PRESTAR INFORMACION ECONOMICA,
INDUSTRIAL O COMERCIAL.El director, administrador o gerente de una empresa que, indebidamente, rehsa
suministrar a la autoridad competente la informacin econmica, industrial o
mercantil que se le requiera, o deliberadamente presta informacin de modo inexacto,
ser reprimido con pena privativa de libertad no mayor de dos aos o con noventa a
ciento ochenta das multa.

CODIGO DE ETICA DEL CONTADOR PUBLICO SEGN LA IFAC

(IFAC: Federacin Internacional de contadores Pblicos)
1. INTEGRIDAD (Comportamiento moral y respeto con los colegas,
trabajadores y clientes de la entidad)
2. OBJETIVIDAD (Imparcialidad en el Informe o Dictamen)
3. INDEPENDENCIA (Mental y de criterio)
4. RESPONSABILIDAD (Con la entidad y el Inters Publico)
5. HONESTIDAD
6. JUSTICIA Y EQUIDAD
7. CONFIDENCIALIDAD (Reserva de la informacin)
8. RESPETO DE LAS LEYES Y REGLAMENTOS (Normatividad externa e
interna)
9. COMPETENCIA Y ACTUALIZACIN PROFESIONAL (Certificacin
profesional)
10. DIFUSIN Y COLABORACIN.

CASOS DE CORRUPCION EN PERU

1. TREN ELCTRICO, pago 01 Milln Dlares de Comisin en Palacio de Gobierno (Si Ragusa por contrato
empresa Italiana pago Primer Gobierno de Alan Garca 1985-1990)
2. DLARES MUC, se pagaba a empresas privadas ligadas al Gobierno de Turno llamado los 12 apstolos, por
exportaciones de piedras (Millones de Soles. Primer Gobierno Alan Garca Aos 1985-1990)
3. RESERVAS INTERNACIONALES DEPOSITADOS EN EL BCCI, se pagaron comisiones al Presidente y Gerente del
Banco Central de Reserva comisiones millonarias, se dio orden de captura en el prximo gobierno y se
asilaron en Chile, y fugaron al Brasil donde fueron apresados y deportados al Per donde el Poder Judicial
los libero despus de un juicio sumarsimo.
4. GOBIERNO FUJIMORI SE COMPRABAN: Congresistas, Canales de Televisin, Diarios o Peridicos, Periodistas,
Militares, Jueces, Fiscal Nacin, Blanca Nlida Collan, presa en Penal San Jorge, con militares y empresarios,
se cobraba a narcotraficantes Ejemplo: Vaticano, Se vendieron casi todas las empresas del Estado a precios
subvaluados, Telefnica a 02 mil Millones de Soles, Trafico de Armas,(Gobierno Fujimori y Montesinos Presos
en la Di roes y Base Naval Callao Aos 1990-2000)
5. ECOTEVA, se creo empresa en paraso fiscal Costa Rica, con fondos provenientes de Bancos Suizos, de Sr.
Maiman amigo de Ex-Presidente Toledo para comprar casa en las Casuarinas y oficinas en centro exclusivo
financiero en San Isidro en Lima por varios Millones de Soles Ao.
6. LAVA JATO Brasil, Carretera Tras Ocenica, Per Brasil por Consorcio Odrebech empresa Brasilera, que se
realizaron 09 adendas del contrato original por 90 Millones de Soles (Gobierno de Toledo) y 13 adendas por
1,100 Millones de Soles, (2 Gobierno Alan Garca), A la fecha el Ex-Ministro de la Presidencia y Presidente
de empresa PETRO OBRAS de Brasil , y Presidente de Directorio de Odrebech actualmente presos en Brasil
por caso de corrupcin) Total 22 Adendas por 2,000 Millones de Soles adicionales a contrato original.
7. PRESIDENTE REGIONAL ANCASH: Cesar lvarez La Centralita Segn Contralor General Republica 200
Millones en Comisiones de Contratos de Obras, en MAR 2014 fue asesinado vicepresidente Exequiel Nolasco
por denunciar corrupcin .

CASOS DE CORRUPCION EN PERU

8. RODOLFO ORELLANA, teji una red de corrupcin para Compra de
terrenos por testaferros para apropiarse indebidamente, creo Coop.
Ahorro y Crdito y otorgo crditos a Congresistas y personal
administrativo del congreso, y otorgaba Cartas Fianza sin estar
autorizado legalmente, organizo centro de Conciliacin y arbitraje
para determinar a los propietarios de los terrenos en tercera compra
legitimada de buena fe, coloco personal en Registro Pblicos, Fiscala
y Poder Judicial, organizo un peridico que estuvo a cargo del ex
coronel el sheriff que apreso a Abimael Guzmn actualmente preso
los dos.
9. BELAUNDE LOSIO segn Contralor General hizo contratos por 2,000
Millones de soles con Gobiernos Regionales y Municipios (Empresa
ANTALSIS caso Complejo Chicago varios Millones y obras sin
terminar)

CASOS DE CORRUPCION EN PERU

10. OROPESA, narcotrfico, Lavado de Activos, una de sus empresas: de servicios de limpieza
tenia contratos con la Contralora General de la Republica y Ministerio Publico (Fiscala), sus
padres y el de militancia aprista, su mama postulo por el PAP al congreso.
11. NARCO INDULTOS: 4,700 Indultos (Gobierno Alan Garca), de los cuales aprox 500 Indultos a
narcotraficantes quienes pagaron miles de dlares para salir libres, a la fecha Facundo
Chingel, Presidente de la Comisin de Indultos esta preso y esta comprometido el Ex
Ministro de Justicia Aurelio Pastor Ex Ministro de Justicia, actualmente preso por trafico de
influencias, por motivo de exigir dinero a Ex Alcaldesa de Tocache para interceder ante el
Jurado Nacional de Elecciones para que sea repuesta a su cargo.
12. DEUDA DE TELEFNICA A SUNAT POR S/. 1,581 MILLONES DE SOLES por evasin tributaria
por considerar que las Cuentas por Cobrar, con Provisin de cobranza dudosa, mandaron a
perdidas de los Ejercicios 2000 y 2001 , sin seguir procedimiento de NIC, ni procedimientos
contables establecidos de cobranza coactiva, sin cartas notariales a clientes de las deudas,
sin seguir proceso judicial de cobranza. Telefnica gano en el Poder Judicial. Per renov
contrato de Concesin por 30 aos mas y este ao 2015 el Presidente de la Republica y su
seora fueron invitados por el Presidente y Rey de Espaa, donde estuvieron adems la
Reyna de Espaa el Presidente del Directorio de la Trasnacional Telefnica espaola, en una
comida protocolar en Palacio del Rey de Espaa.

CASOS DE CORRUPCION EN PERU

13. LOTE PETROLEO 192 LORETO. En AGO 2015 se adjudic directamente a la empresa canadiense PACIFIC, despus de una
licitacin fraudulenta que realizo PERU PETRO poniendo en las bases una valla bien alta, tales como: Una garanta de
inversin de 700 MLLS soles y regalas por pagar de 37 % del total de los Ingresos, por lo que la licitacin quedo desierta a
pesar que 03 empresas compraron las bases y no se presentaron, el Presidente del Directorio de PERU PETRO, conocido
lobista a nivel internacional, que preparo las bases y convoca la licitacin, 02 meses antes trabajo en la empresa canadiense
PACIFIC, por lo que se da la figura de defraudacin de personas jurdicas sealado en el cdigo penal Art. 198 inciso 6
(conflicto de intereses). El da 24 AGO precipitadamente el Gobierno Peruano con la empresa, firman el contrato reduciendo
la garanta a 300 millones y las regalas se rebajan a la mitad de las bases , o sea al 17%, Estas acciones se realizan 02 das
antes del 26 AGO que el Premier y la Ministra de Energa y Minas se presenten al Congreso, a explicar los motivos del
problema ya que el pueblo de la Regin de Loreto se haba levantado en base al derecho que da la Constitucin de la
INSURGENCIA POPULAR. A la fecha el Congreso ha dado una Ley que le permite a PETRO PERU explotar el LOTE 192. La Ley
ha pasado al Presidente de la Republica para que su VB, y si dentro de 15 das hbiles el Presidente no lo aprueba el
congreso lo RATIFICA y lo publica para su ejecucin, por lo que la Contralora General de la Republica tiene que revisar todo
el proceso de licitacin y el contrato firmado para que se aplique las medidas correctivas a que hubiera lugar. Es necesario
anotar que en el ECUADOR con el Petrleo y en BOLIVIA el gas, la poltica de regalas son del 80% para el Estado y el 20 %
para las empresas que explotan los recurso naturales, con las mismas empresas que explotaban antes que estn en el poder
los actuales Presidentes y las empresa no se han ido. El Fondo Monetario internacional (FMI) acaba de felicitar a los 02
pases latinoamericanos por su poltica econmica que vienen aplicando, por que reduce la pobreza y son los que lideran el
mayor crecimiento econmico en latino amrica. (Ver videos en Internet en GOGLE: El milagro ecuatoriano. Y Poltica
econmica en Bolivia)
14. AGENDAS NADIN HEREDIA: Peritajes de parte grafo tcnicos de la escritura (01 Italiano y Otro Peruano) Letra Firma DNI han
comparado agendas, en opinin de algunos peritos grafo tcnicos, no es tcnicamente factible el 100 % de garanta que sea
la misma letra. Sobre el contenido de las agendas la Procuradora del estado en Lavado de Activos Julia Prncipe ha
presentado ante la Fiscala esta agendas para que sean investigadas , puesto que el Poder Judicial ha declarado archivado
hasta por 03 oportunidades , sin embargo ante estos nuevos indicios la Fiscala presentara el recurso de AGRAQVIO
CONSTITUCIONAL ANTE EL Tribunal Constitucional, quien decidir en ultima instancia si el caso puede revisarse, por lo que
tendra que efectuarse una investigacin preparatoria y realizarse un Peritaje Contable y Financiero, para ver la rota del
dinero de donde proviene, hasta terminar en el blanqueo a travs de compra de Inmuebles y otras inversiones, utilizando:
amigas, familiares, padres, hermanos, y otra personas, utilizando testaferros para encubrir el lavado de activos.

PROPUESTAS PARA COMBATIR CASOS DE

CORRUPCION EN PERU
De acuerdo a Leyes 13253 y 25951 de actualizacin de Profesionalizacin de Contador Publico se propone:
1.- Conformar 01 Comit Anticorrupcin conformado por 05 Miembros (01 del Comit de tica, 01 del Comit
de Auditoria y 03 del Comit de Peritos Judiciales, quien lo presidir uno de estos ltimos.

2.- Celebrar convenios Institucionales con diversas entidades publicas y privadas a fin de realizar acciones
conjuntas a favor de la sociedad (Ar. 6 inciso e).

3. Proponer iniciativas legislativas ante el Poder legislativo, gobiernos Regionales a fin de realizar acciones
conjuntas a favor de la Sociedad (Ar. 6 inciso j).
4.-Establecer el arancel de Honorarios de Peritos Contables (Art. 6 inciso h, concatenado con disposicin
decimo cuarta del cdigo procesal civil, cada 02 aos establecer Tasa de honorarios, que debe ser de estricta
observancia de los jueces).

Trujillo, 08 SET 2015.

MUCHAS
GRACIAS