CONTABILIDAD

Profesor: Martino Donoso Díaz SOLUCION GUIA Ejemplo explicación

ACREEDORES GASTOS GENERALES

99.960 15-mar 15-mar 120.000
99.960 99.960 120.000 120.000
Saldo Final Saldo Final

BANCO SANT CAPITAL

Saldo Inicial 8.000.000 761.600 03-mar 8.450.000 Saldo Inicial
09-mar 3.427.200 714.000 06-mar 8.450.000 8.450.000
28-mar 428.400 42.840 15-mar Saldo Final
11.855.600 1.518.440 10.337.160
Saldo Final

CLIENTES VENTAS
07-mar 856.800 27.370 25-mar 25-mar 23.000 720.000 07-mar
20-mar 1.642.200 428.400 28-mar 2.880.000 09-mar
2.499.000 455.770 2.043.230 1.380.000 20-mar
Saldo Final 23.000 4.980.000 4.957.000
Saldo Final

IVA CREDITO FISCAL IVA DEBITO FISCAL

03-mar 304.000 15.200 19-mar 25-mar 4.370 136.800 07-mar
06-mar 114.000 638.400 31-mar 31-mar 941.830 547.200 09-mar
15-mar 22.800 262.200 20-mar
18-mar 212.800 946.200 946.200 0
653.600 653.600 0 Saldo Final
Saldo Final

IVA POR PAGAR

303.430 31-mar
303.430 303.430
Saldo Final

MERCADERIAS COSTO DE VENTAS

Saldo Inicial 450.000 546.000 07-mar 07-mar 546.000 16.000 25-mar
03-mar 1.600.000 1.816.000 09-mar 09-mar 1.816.000
06-mar 600.000 80.000 19-mar 20-mar 864.000
18-mar 1.120.000 864.000 20-mar 3.226.000 16.000 3.210.000
25-mar 16.000 Saldo Final
3.786.000 3.306.000 480.000
Saldo Final

PROVEEDORES
19-mar 95.200 1.142.400 03-mar
1.332.800 18-mar
95.200 2.475.200 2.380.000
Saldo Final

PAGOS PROVISIONALES PPM POR PAGAR

31-mar 49.570 49.570 31-mar
49.570 0 49.570 49.570 49.570
Saldo Final Saldo Final
 Sumas Saldo Inventario Resultado
Cuenta Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo Perdida Ganancia

TOTAL

TOTALES IGUALES
CONTABILIDAD
Profesor: Martino Donoso Díaz SOLUCION GUIA Ejemplo explicación de Taller 01 Hoja 3 de 3

Sumas Saldo Inventario Resultado

Cuenta Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo Perdida Ganancia
BANCO SANT $ 11.855.600 $ 1.518.440 $ 10.337.160 $ 10.337.160
CLIENTES $ 2.499.000 $ 455.770 $ 2.043.230 $ 2.043.230
PAGOS PROVISIONALES $ 49.570 $ 49.570 $ 49.570
IVA CREDITO FISCAL $ 653.600 $ 653.600
MERCADERIAS $ 3.786.000 $ 3.306.000 $ 480.000 $ 480.000
PROVEEDORES $ 95.200 $ 2.475.200 $ 2.380.000 $ 2.380.000
ACREEDORES $ 99.960 $ 99.960 $ 99.960
IVA DEBITO FISCAL $ 946.200 $ 946.200
P.P.M. POR PAGAR $ 49.570 $ 49.570 $ 49.570
IVA POR PAGAR $ 303.430 $ 303.430 $ 303.430
CAPITAL $ 8.450.000 $ 8.450.000 $ 8.450.000
COSTO DE VENTAS $ 3.226.000 $ 16.000 $ 3.210.000 $ 3.210.000
GASTOS GENERALES $ 120.000 $ 120.000 $ 120.000
VENTAS $ 23.000 $ 4.980.000 $ 4.957.000 $ 4.957.000
TOTAL $ 23.254.170 $ 23.254.170 $ 16.239.960 $ 16.239.960 $ 12.909.960 $ 11.282.960 $ 3.330.000 $ 4.957.000
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 0 $ 1.627.000 $ 1.627.000 $0
TOTALES IGUALES $ 23.254.170 $ 23.254.170 $ 16.239.960 $ 16.239.960 $ 12.909.960 $ 12.909.960 $ 4.957.000 $ 4.957.000
PROFESOR: MARTINO DONOSO DIAZ

EJE A: CLASIFIQUE LAS CUENTAS CONTABLES Y DETERMINE EL RESULTADO FINAL.

Cuenta SALDOS Activo Pasivo Pérdida Ganancia
AFP POR PAGAR 371.601
ANTICIPOS REMUNERACIONES 0
BANCO CHILE 3.862.242
CAJA 20.000.000
CAPITAL 20.000.000
COSTO DE VENTAS 30.800.000
CUENTAS POR COBRAR LARGO PLAZO 1.000.000
CLIENTES 85.680.000
GASTOS GENERALES 5.690.000
HABERES NO IMPONIBLES (Asignaciones) 75.000
HONORARIOS POR PAGAR 310.500
HONORARIOS 2.300.000
IMPUESTO UNICO 2DA CATEGORIA RET 989.313
ISAPRE POR PAGAR 207.900
IVA CREDITO FISCAL 0
IVA DEBITO FISCAL 0
IVA POR PAGAR 3.535.277
LEYES SOCIALES 85.670
MAQUINARIAS 2.000.000
MERCADERIAS 74.300.000
MUEBLES 2.000.000
MUTUALIDAD POR PAGAR 85.670
OBLIG.CON BANCO LARGO PLAZO 8.000.000
RESERVAS UTILIDAD 2.000.000
ACREEDORES 6.659.000
PAGO PROVISIONAL MENSUAL POR PAGAR 1.687.328
PAGOS PROVISIONALES 1.687.328
PROVEEDORES 107.469.000
REMUNERACIONES 6.590.000
REMUNERACIONES POR PAGAR 717.928
RETENCION PROFESIONALES 230.000
VEHICULOS 5.000.000
VENTAS 88.806.723
PROFESOR: MARTINO DONOSO DIAZ

SOLUCION: EJE “A”

Cuenta Deudor Acreedor Activo Pasivo Perdida Ganancia

AFP POR PAGAR $ 371.601 $ 371.601
ANTICIPOS REMUNERACIONES
BANCO CHILE $ 3.862.242 $ 3.862.242
CAJA $ 20.000.000 $ 20.000.000
CAPITAL $ 20.000.000 $ 20.000.000
COSTO DE VENTAS $ 30.800.000 $ 30.800.000
CUENTAS POR COBRAR LARGO PLAZO $ 1.000.000 $ 1.000.000
CLIENTES $ 85.680.000 $ 85.680.000
GASTOS GENERALES $ 5.690.000 $ 5.690.000
HABERES NO IMPONIBLES (Asignaciones) $ 75.000 $ 75.000
HONORARIOS POR PAGAR $ 310.500 $ 310.500
HONORARIOS $ 2.300.000 $ 2.300.000
IMPUESTO UNICO 2DA CATEGORIA RET $ 989.313 $ 989.313
ISAPRE POR PAGAR $ 207.900 $ 207.900
IVA CREDITO FISCAL
IVA DEBITO FISCAL
IVA POR PAGAR $ 3.535.277 $ 3.535.277
LEYES SOCIALES $ 85.670 $ 85.670
MAQUINARIAS $ 2.000.000 $ 2.000.000
MERCADERIAS $ 74.300.000 $ 74.300.000
MUEBLES $ 2.000.000 $ 2.000.000
MUTUALIDAD POR PAGAR $ 85.670 $ 85.670
OBLIG.CON BANCO LARGO PLAZO $ 8.000.000 $ 8.000.000
RESERVAS UTILIDAD $ 2.000.000 $ 2.000.000
ACREEDORES $ 6.659.000 $ 6.659.000
PAGO PROVISIONAL MENSUAL POR PAGAR $ 1.687.328 $ 1.687.328
PAGOS PROVISIONALES $ 1.687.328 $ 1.687.328
PROVEEDORES $ 107.469.000 $ 107.469.000
REMUNERACIONES $ 6.590.000 $ 6.590.000
REMUNERACIONES POR PAGAR $ 717.928 $ 717.928
RETENCION PROFESIONALES $ 230.000 $ 230.000
VEHICULOS $ 5.000.000 $ 5.000.000
VENTAS $ 88.806.723 $ 88.806.723
TOTAL $ 241.070.240 $ 241.070.240 $ 195.529.570 $ 152.263.517 $ 45.540.670 $ 88.806.723
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 0 $ 43.266.053 $ 43.266.053 $0
TOTALES IGUALES $ 241.070.240 $ 241.070.240 $ 195.529.570 $ 195.529.570 $ 88.806.723 $ 88.806.723
SOLUCION EJE A “AGOSTO”

CAJA 20.000.000 REMUNERACIONES POR PAGAR 717.928

BANCO CHILE 3.862.242 PROVEEDORES 107.469.000
CLIENTES 85.680.000 HONORARIOS POR PAGAR 310.500
MERCADERIAS 74.300.000 ACREEDORES 6.659.000
PAGOS PROVISIONALES 1.687.328 IVA DEBITO FISCAL 0
IVA CREDITO FISCAL 0 IMPUESTO UNICO 2DA CATEGORIA RET 989.313
ANTICIPOS REMUNERACIONES 0 RETENCION PROFESIONALES (10% ret) 230.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 185.529.570 PAGO PROVISIONAL MENSUAL POR PAGAR 1.687.328
MUTUALIDAD POR PAGAR 85.670
IVA POR PAGAR 3.535.277
ISAPRE POR PAGAR 207.900
AFP POR PAGAR 371.601
VEHICULOS 5.000.000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 122.263.517
MAQUINARIAS 2.000.000
MUEBLES 2.000.000 OBLIG.CON BANCO LARGO PLAZO 8.000.000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 8.000.000

CAPITAL 20.000.000
CUENTAS POR COBRAR LARGO PLAZO 1.000.000 RESERVAS UTILIDAD 2.000.000
RESULTADO FINAL (RESULTADO NETO) 43.266.053
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 10.000.000 TOTAL PATRIMONIO 65.266.053

TOTAL ACTIVOS 195.529.570 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 195.529.570

VENTAS 88.806.723
COSTO DE VENTAS 30.800.000
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 58.006.723

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 14.740.670

REMUNERACIONES 6.590.000
HABERES NO IMPONIBLES (Asignaciones) 75.000
HONORARIOS PROFESIONALES 2.300.000
GASTOS GENERALES 5.690.000
LEYES SOCIALES (Seguro Accidente) 85.670

RESULTADO OPERACIONAL 43.266.053

RESULTADO EXTRAOPERACIONAL 0

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO 43.266.053

Impuesto a la Renta (No calculado) 0

RESULTADO FINAL (RESULTADO NETO) 43.266.053

PROFESOR: MARTINO DONOSO DIAZ EJE “B”

SE PIDE: Clasifique las cuentas contables. Determine el Resultado Final. Confeccione el Balance
Clasificado y el Estado de Resultado.

Cuenta Saldo Activo Pasivo Perdida Ganancia

AFP POR PAGAR 388.366
ANTICIPOS REMUNERACIONES
BANCO CHILE 3.605.903
CAJA 13.000.000
CAPITAL 20.000.000
COSTO DE VENTAS 11.500.000
CUENTAS POR COBRAR LARGO PLAZO 1.000.000
CLIENTES 13.685.000
GASTOS GENERALES 125.000
HABERES NO IMPONIBLES (Asignaciones) 53.000
HONORARIOS POR PAGAR 297.000
HONORARIOS 2.200.000
IMPUESTO UNICO 2DA CATEGORIA RET 1.177.282
ISAPRE POR PAGAR 216.650
IVA CREDITO FISCAL
IVA DEBITO FISCAL
IVA POR PAGAR 2.535.430
LEYES SOCIALES 143.900
MAQUINARIAS 2.000.000
MERCADERIAS 13.900.000
MUEBLES 2.000.000
MUTUALIDAD POR PAGAR 143.900
OBLIG.CON BANCO LARGO PLAZO 8.000.000
RESERVAS DE UTILIDAD 2.000.000
ACREEDORES 140.200
PAGO PROVISIONAL MENSUAL POR PAGAR 515.761
PAGOS PROVISIONALES 515.761
PROVEEDORES 17.110.000
REMUNERACIONES 7.195.000
REMUNERACIONES POR PAGAR 754.605
RETENCION PROFESIONALES 220.000
VEHICULOS 5.000.000
VENTAS 22.424.370
PROFESOR: MARTINO DONOSO DIAZ

SOLUCIÓN EJE B:

Cuenta Saldo Activo Pasivo Perdida Ganancia

AFP POR PAGAR 388.366 388.366
ANTICIPOS REMUNERACIONES
BANCO CHILE 3.605.903 3.605.903
CAJA 13.000.000 13.000.000
CAPITAL 20.000.000 20.000.000
COSTO DE VENTAS 11.500.000 11.500.000
CUENTAS POR COBRAR LARGO PLAZO 1.000.000 1.000.000
CLIENTES 13.685.000 13.685.000
GASTOS GENERALES 125.000 125.000
HABERES NO IMPONIBLES (Asignaciones) 53.000 53.000
HONORARIOS POR PAGAR 297.000 297.000
HONORARIOS 2.200.000 2.200.000
IMPUESTO UNICO 2DA CATEGORIA RET 1.177.282 1.177.282
ISAPRE POR PAGAR 216.650 216.650
IVA CREDITO FISCAL
IVA DEBITO FISCAL
IVA POR PAGAR 2.535.430 2.535.430
LEYES SOCIALES 143.900 143.900
MAQUINARIAS 2.000.000 2.000.000
MERCADERIAS 13.900.000 13.900.000
MUEBLES 2.000.000 2.000.000
MUTUALIDAD POR PAGAR 143.900 143.900
OBLIG.CON BANCO LARGO PLAZO 8.000.000 8.000.000
RESERVAS DE UTILIDAD 2.000.000 2.000.000
ACREEDORES 140.200 140.200
PAGO PROVISIONAL MENSUAL POR PAGAR 515.761 515.761
PAGOS PROVISIONALES 515.761 515.761
PROVEEDORES 17.110.000 17.110.000
REMUNERACIONES 7.195.000 7.195.000
REMUNERACIONES POR PAGAR 754.605 754.605
RETENCION PROFESIONALES 220.000 220.000
VEHICULOS 5.000.000 5.000.000
VENTAS 22.424.370 22.424.370
TOTAL 54.706.664 53.499.194 21.216.900 22.424.370
UTILIDAD DEL EJERCICIO 1.207.470 1.207.470
TOTALES IGUALES 54.706.664 54.706.664 22.424.370 22.424.370
PROFESOR: MARTINO DONOSO DIAZ

SOLUCION EJE B “SEPTIEMBRE”

CAJA 13.000.000 REMUNERACIONES POR PAGAR 754.605

BANCO CHILE 3.605.903 PROVEEDORES 17.110.000
CLIENTES 13.685.000 HONORARIOS POR PAGAR 297.000
MERCADERIAS 13.900.000 ACREEDORES 140.200
PAGOS PROVISIONALES 515.761 IVA DEBITO FISCAL 0
IVA CREDITO FISCAL 0 IMPUESTO UNICO 2DA CATEGORIA RET 1.177.282
ANTICIPOS REMUNERACIONES 0 RETENCION PROFESIONALES 220.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 44.706.664 PAGO PROVISIONAL MENSUAL POR PAGAR 515.761
MUTUALIDAD POR PAGAR 143.900
IVA POR PAGAR 2.535.430
ISAPRE POR PAGAR 216.650
VEHICULOS 5.000.000 AFP POR PAGAR 388.366
MAQUINARIAS 2.000.000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 23.499.194
MUEBLES 2.000.000
OBLIG.CON BANCO LARGO PLAZO 8.000.000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 8.000.000

CAPITAL 20.000.000
CTAS POR COBRAR LARGO PLAZO 1.000.000 RESERVAS UTILIDAD 2.000.000
RESULTADO FINAL (RESULTADO NETO) 1.207.470
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 10.000.000 TOTAL PATRIMONIO 23.207.470

TOTAL ACTIVOS 54.706.664 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 54.706.664

VENTAS 22.424.370
COSTO DE VENTAS 11.500.000
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 10.924.370

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 9.716.900

REMUNERACIONES 7.195.000
HABERES NO IMPONIBLES (Asignaci) 53.000
HONORARIOS 2.200.000
GASTOS GENERALES 125.000
LEYES SOCIALES (Seguro de Accidente) 143.900

RESULTADO OPERACIONAL 1.207.470

RESULTADO EXTRAOPERACIONAL 0

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO 1.207.470

Impuesto a la Renta (No calculado) 0

RESULTADO FINAL (RESULTADO NETO) 1.207.470

CONTABILIDAD Y GUIA 3 PROFESOR: MARTINO DONOSO DIAZ

La empresa "D T" presenta los siguientes saldos al inicio del mes:
CUENTAS SALDOS
BANCO SANT 5.000.000
CLIENTES 1.000.000
MERCADERIAS 3.000.000
PROVEEDORES 1.000.000
OBLIG. CON BANCOS CORTO PLAZO 1.000.000
CAPITAL 7.000.000

Las transacciones del mes son las siguientes: USTED DEBE DESCRIBIR LA GLOSA EN EL RECUADRO DERECHO

CUENTAS DEBE HABER GLOSA

BIENES RAICES 10.000.000
CAPITAL 10.000.000

MAQUINARIAS 1.000.000
IVA CREDITO FISCAL 190.000
BANCO SANT 1.190.000

MERCADERIAS 1.500.000
IVA CREDITO FISCAL 285.000
BANCO SANT 892.500
PROVEEDORES 892.500

PROVEEDORES 35.700
MERCADERIAS 30.000
IVA CREDITO FISCAL 5.700

BANCO SANT 2.500.000

OBLIG. CON BANCOS CORTO PLAZO 2.500.000

CUENTA PARTICULAR SOCIO A 100.000

BANCO SANT 100.000

PUBLICIDAD 50.000
IVA CREDITO FISCAL 9.500
ACREEDORES 59.500

CLIENTES 3.570.000
VENTAS 3.000.000
IVA DEBITO FISCAL 570.000
COSTO DE VENTAS 800.000
MERCADERIAS 800.000

VENTAS 55.000
IVA DEBITO FISCAL 10.450
CLIENTES 65.450

MERCADERIAS 20.000
COSTO DE VENTAS 20.000

GASTOS GENERALES 6.000

IVA CREDITO FISCAL 1.140
BANCO SANT 7.140

IVA DEBITO FISCAL 559.550

IVA POR PAGAR 79.610
IVA CREDITO FISCAL 479.940

PAGOS PROVISIONALES 29.450

PAGO PROVISIONAL MENSUAL POR PAGAR 29.450

Con la información entregada se pide además:

GLOSAS 15 puntos
1.- Traspasar registros a cuentas del Mayor (Cuentas T). 15 puntos
2.- Confeccionar Balance Tributario (Esquema lo construye usted) 15 puntos
3.- Confeccionar Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados 15 puntos
Saldo _____: Saldo _____: Saldo _____:

Saldo _____: Saldo _____: Saldo _____:

Saldo _____: Saldo _____: Saldo _____:

Saldo _____: Saldo _____: Saldo _____:

Saldo _____: Saldo _____: Saldo _____:

Saldo _____: Saldo _____: Saldo _____:

Saldo _____: Saldo _____: Saldo _____:

Saldo _____: Saldo _____: Saldo _____:

SOLUCION EJE 3 PROFESOR: MARTINO DONOSO DIAZ
BANCO SANT
Nº Debe Haber Saldo
Saldo Inicial 5.000.000 5.000.000
2 1.190.000 3.810.000
3 892.500 2.917.500
5 2.500.000 5.417.500
6 100.000 5.317.500
12 7.140 5.310.360
7.500.000 2.189.640
CLIENTES
Nº Debe Haber Saldo
Saldo Inicial 1.000.000 1.000.000
8 3.570.000 4.570.000
10 65.450 4.504.550
4.570.000 65.450
PAGOS PROVISIONALES
Nº Debe Haber Saldo
14 29.450 29.450
29.450
IVA CREDITO FISCAL
Nº Debe Haber Saldo
2 190.000 190.000
3 285.000 475.000
4 5.700 469.300
7 9.500 478.800
12 1.140 479.940
13 479.940 0
485.640 485.640
MERCADERIAS
Nº Debe Haber Saldo
Saldo Inicial 3.000.000 3.000.000
3 1.500.000 4.500.000
4 30.000 4.470.000
9 800.000 3.670.000
11 20.000 3.690.000
4.520.000 830.000
CUENTA PARTICULAR SOCIO A
Nº Debe Haber Saldo
6 100.000 100.000
100.000

BIENES RAICES
Nº Debe Haber Saldo
1 10.000.000 10.000.000
10.000.000

MAQUINARIAS
Nº Debe Haber Saldo
2 1.000.000 1.000.000
1.000.000
PROVEEDORES
Nº Debe Haber Saldo
Saldo Inicial 1.000.000 1.000.000
3 892.500 1.892.500
4 35.700 1.856.800
35.700 1.892.500
ACREEDORES
Nº Debe Haber Saldo
7 59.500 59.500

OBLIG. CON BANCOS CORTO PLAZO

Nº Debe Haber Saldo
Saldo Inicial 1.000.000 1.000.000
5 2.500.000 3.500.000
3.500.000
IVA DEBITO FISCAL
Nº Debe Haber Saldo
8 570.000 570.000
10 10.450 559.550
13 559.550 0
570.000 570.000
PAGO PROVISIONAL MENSUAL POR PAGAR
Nº Debe Haber Saldo
14 29.450 29.450

IVA POR PAGAR

Nº Debe Haber Saldo
13 79.610 79.610
CAPITAL
Nº Debe Haber Saldo
Saldo Inicial 7.000.000 7.000.000
1 10.000.000 17.000.000
17.000.000
COSTO DE VENTAS
Nº Debe Haber Saldo
9 800.000 800.000
11 20.000 780.000
800.000 20.000
PUBLICIDAD
Nº Debe Haber Saldo
7 50.000 50.000
GASTOS GENERALES
Nº Debe Haber Saldo
12 6.000 6.000

VENTAS
Nº Debe Haber Saldo
8 3.000.000 3.000.000
10 55.000 2.945.000
55.000 3.000.000
 Sumas Saldo Inventario Resultado
Cuenta Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo Perdida Ganancia
BANCO SANT $ 7.500.000 $ 2.189.640 $ 5.310.360 $ 5.310.360
CLIENTES $ 4.570.000 $ 65.450 $ 4.504.550 $ 4.504.550
PAGOS PROVISIONALES $ 29.450 $ 29.450 $ 29.450
IVA CREDITO FISCAL $ 485.640 $ 485.640
MERCADERIAS $ 4.520.000 $ 830.000 $ 3.690.000 $ 3.690.000
CUENTA PARTICULAR SOCIO A $ 100.000 $ 100.000 $ 100.000
BIENES RAICES $ 10.000.000 $ 10.000.000 $ 10.000.000
MAQUINARIAS $ 1.000.000 $ 1.000.000 $ 1.000.000
PROVEEDORES $ 35.700 $ 1.892.500 $ 1.856.800 $ 1.856.800
ACREEDORES $ 59.500 $ 59.500 $ 59.500
OBLIG. CON BANCOS CORTO PLAZO $ 3.500.000 $ 3.500.000 $ 3.500.000
IVA DEBITO FISCAL $ 570.000 $ 570.000
PAGO PROVISIONAL MENSUAL POR PAGAR $ 29.450 $ 29.450 $ 29.450
IVA POR PAGAR $ 79.610 $ 79.610 $ 79.610
CAPITAL $ 17.000.000 $ 17.000.000 $ 17.000.000
COSTO DE VENTAS $ 800.000 $ 20.000 $ 780.000 $ 780.000
PUBLICIDAD $ 50.000 $ 50.000 $ 50.000
GASTOS GENERALES $ 6.000 $ 6.000 $ 6.000
VENTAS $ 55.000 $ 3.000.000 $ 2.945.000 $ 2.945.000
TOTAL $ 29.721.790 $ 29.721.790 $ 25.470.360 $ 25.470.360 $ 24.634.360 $ 22.525.360 $ 836.000 $ 2.945.000
UTILIDAD DEL EJERCICIO $0 $ 2.109.000 $ 2.109.000 $0
TOTALES IGUALES $ 29.721.790 $ 29.721.790 $ 25.470.360 $ 25.470.360 $ 24.634.360 $ 24.634.360 $ 2.945.000 $ 2.945.000
CONTABILIDAD
Profesor: Martino Donoso Díaz
Regularizaciones Periódicas (1)

Se presenta el siguiente prebalance y estado de resultado al 31 de diciembre del año 01:

BALANCE CLASIFICADO ESTADO DE RESULTADO

BANCO 22.945.000 ACREEDORES 100.000 VENTAS 7.000.000

CLIENTES 1.000.000 AFP 60.000 COSTO DE VENTAS 2.500.000
MERCADERIAS 700.000 ISAPRE 50.000 MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 4.500.000
IVA CREDITO 800.000 IMPUESTO UNICO 10.000
ASIGNAC FAMILIAR 5.000 RETENCION 2DA CATEG 10.000 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 3.120.000
HONORARIOS PAGAR 90.000 REMUNERACIONES 3.000.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 25.450.000 IVA DEBITO 3.000.000
ASIGNACIONES 10.000
o "Total Activo Circulante" PRESTAMO BANCARIO 450.000
HONORARIOS 100.000
PROVEEDORES 500.000
GASTOS GENERALES 10.000
REMUNER POR PAGAR 200.000
LEYES SOCIALES 0
TOTAL PASIVO CORRIENTE 4.470.000
o "Total Pasivo Circulante"
RESULTADO OPERACIONAL 1.380.000
MUEBLES 420.000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
o "Total Pasivo de Largo Plazo" RESULTADO EXTRAOPERACIONAL 0

CAPITAL 20.020.000 RESULTADO FINAL (RESULTADO NETO) 1.380.000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 420.000 RESULTADO DEL EJERCICIO 1.380.000
(fusión de Activos Fijos y Otros Activos) TOTAL PATRIMONIO 21.400.000

TOTAL ACTIVOS 25.870.000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 25.870.000

INFORMACIÓN ADICIONAL (aún no contabilizada) Usted debe contabilizar la información adicional.

• Los muebles fueron adquiridos el 06 de enero del año 01. Se le estimó una vida útil de 4 años y un valor
residual de $ 20.000. Calcule la depreciación de todo el año.
• Se estiman que los clientes incobrables ascienden a $ 15.000.
• Efectuado un inventario, se determinó que 5 unidades valorizadas cada una a $ 12.000 se encuentran en
en mal estado.
• Se debe preparar la declaración de IVA y los Pagos Provisionales Mensuales, con una tasa del 2,0%, las
ventas del mes fueron $ 952.000 IVA incluido. (Los PPM se calculan sobre las ventas netas, es decir, sin
IVA).
• Se pagaron $ 200.000 de “Remuner por Pagar”. Por lo tanto, se saldó la cuenta.
• Tasa de Impuesto a la Renta 17%.

SE PIDE: CONTABILIZACIONES QUE FALTEN, BALANCE CLASIFICADO Y ESTADO DE RESULTADO

CONTABILIDAD
Profesor: Martino Donoso Díaz
Regularizaciones Periódicas (1) Hoja de Respuestas: Clasificación de Cuentas.

BALANCE CLASIFICADO

BANCO PROVEEDORES 500.000

CLIENTES 1.000.000 ACREEDORES 100.000
ESTIMACION DEUDORES INCOBR HONORARIOS PAGAR 90.000
MERCADERIAS ISAPRE 50.000
IVA CREDITO AFP 60.000
ASIGNAC FAMILIAR 5.000 REMUNER POR PAGAR
PAGO PROVISIONAL MENSUAL PRESTAMO BANCARIO 450.000
PPM POR PAGAR
TOTAL ACTIVO CORRIENTE IVA DEBITO
IMPUESTO UNICO 10.000
RETENCION 2DA CATEG 10.000
IVA POR PAGAR
PROVISION IMPUESTO A LA RENTA
MUEBLES 420.000 TOTAL PASIVO CORRIENTE
DEPREC ACUMULADA MUEBLES
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0

CAPITAL 20.020.000
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVOS 0 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS 7.000.000
COSTO DE VENTAS 2.500.000
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 4.500.000

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
REMUNERACIONES 3.000.000
ASIGNACIONES 10.000
HONORARIOS 100.000
GASTOS GENERALES 10.000
LEYES SOCIALES 0
CLIENTES INCOBRABLES
DEPRECIACION
CASTIGO DE MERCADERÍAS

RESULTADO OPERACIONAL

RESULTADO EXTRAOPERACIONAL 0

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO

IMPUESTO A LA RENTA

RESULTADO FINAL (RESULTADO NETO)

 SOLUCION (1) Reg Periódicas

DEPRECIACION 100.000
DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES 100.000

CLIENTES INCOBRABLES 15.000

PROVISION DEUDORES INCOBRABLES 15.000

MERMAS Y CASTIGOS 60.000

MERCADERIAS 60.000

PAGOS PROVISIONALES 16.000

PAGO PROVISIONAL MENSUAL POR PAGAR 16.000

IVA DEBITO FISCAL 3.000.000

IVA CREDITO FISCAL 800.000
IVA POR PAGAR 2.200.000

REMUNERACIONES POR PAGAR 200.000

BANCO 200.000

IMPUESTO RENTA 204.850

PROV. IMPUESTO RENTA 204.850

BANCO 22.745.000 PROVEEDORES 500.000 VENTAS 7.000.000

CLIENTES 1.000.000 ACREEDORES 100.000 COSTO DE VENTAS 2.500.000
ESTIMACION DEUDORES INCOBR 15.000 985.000 HONORARIOS PAGAR 90.000 MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 4.500.000
MERCADERIAS 640.000 ISAPRE 50.000
IVA CREDITO 0 AFP 60.000 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN -3.295.000
ASIGNAC FAMILIAR 5.000 REMUNER POR PAGAR 0 REMUNERACIONES 3.000.000
ASIGNACIONES 10.000
PAGO PROVISIONAL MENSUAL 16.000 PRESTAMO BANCARIO 450.000
HONORARIOS 100.000
PPM POR PAGAR 16.000
GASTOS GENERALES 10.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 24.391.000 IVA DEBITO 0
LEYES SOCIALES 0
IMPUESTO UNICO 10.000
CLIENTES INCOBRABLES 15.000
RETENCION 2DA CATEG 10.000 DEPRECIACION 100.000
IVA POR PAGAR 2.200.000 CASTIGO DE MERCADERÍAS 60.000
PROVISION IMPUESTO A LA RENTA 204.850
MUEBLES 420.000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 3.690.850 RESULTADO OPERACIONAL 1.205.000
DEPREC ACUMULADA MUEBLES -100.000 320.000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 320.000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0 RESULTADO EXTRAOPERACIONAL 0

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO 1.205.000

CAPITAL 20.020.000
RESULTADO DEL EJERCICIO 1.000.150
IMPUESTO A LA RENTA 204.850
TOTAL PATRIMONIO 21.020.150
RESULTADO FINAL (RESULTADO NETO) 1.000.150
TOTAL ACTIVOS 24.711.000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 24.711.000
CONTABILIDAD
Profesor: Martino Donoso Díaz
Regularizaciones Periódicas (2)

ASIENTOS DE AJUSTES, CONFECCION DEL BALANCE CLASIFICADO Y ESTADO DE RESULTADOS

Se presentan los saldos obtenidos tras la centralización de los libros auxiliares al 31 de diciembre del año 01:

BANCO 315.316 OBLIG. CON BANCOS CORTO PLAZO 200.000 VENTAS 40.320
CLIENTES 29.099 PROVEEDORES 5.015 COSTO DE VENTAS 24.700
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 15.620
LETRAS POR COBRAR 60 LETRAS POR PAGAR 3.000
MERCADERIAS 3.000 ISAPRE POR PAGAR 560
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 11.000
IVA CREDITO FISCAL 1.575 AFP POR PAGAR 984 REMUNERACIONES 8.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 349.050 IVA DEBITO FISCAL 7.235 GASTOS GENERALES 3.000
o "Total Activo Circulante" IMPUESTO UNICO 2DA CATEGORIA RET 130
REMUNERACIONES POR PAGAR 6.386 RESULTADO OPERACIONAL 4.620
HONORARIOS POR PAGAR 0
INTERESES PAGADOS -50
TOTAL PASIVO CORRIENTE 223.310
UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO 200
MAQUINARIAS 50.000 PERDIDA DE INVERSIONES EN OTRAS EMPRESAS -130
MUEBLES 8.000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 58.000 RESULTADO FINAL (RESULTADO NETO) 4.640
CAPITAL 179.100
RESULTADO DEL EJERCICIO 4.640
TOTAL PATRIMONIO 183.740

TOTAL ACTIVOS 407.050 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 407.050

INFORMACIÓN ADICIONAL:
La maquinaria fue adquirida el 07 de enero del año 01. Se le estimó una vida útil de 5 años y valor residual $ 2.000.
Los muebles fueron adquiridos el 03 de abril de este año. Se le estimó una vida útil de 4 años y un valor residual de $
1.000
Se estiman que los clientes incobrables ascienden a $ 1.099
Efectuado un inventario, se determinó que 30 unidades valorizadas cada una a $ 25, se encuentran en mal estado.
A la fecha se cancelaron todas las
Declaración de IVA y los Pagos Provisionales Mensuales tasa del 1,5%. Venta diciembre $ 1.000 más IVA.
Tasa del Impuesto a la Renta 17%
CONTABILIDAD
Profesor: Martino Donoso Díaz
Regularizaciones Periódicas (2) Hoja de Respuestas: Clasificación de Cuentas.

BALANCE CLASIFICADO

BANCO OBLIG CON BANCOS CORTO PLAZO 200.000

CLIENTES 29.099 PROVEEDORES 5.015
ESTIMACION DEUDORES INCOBR LETRAS POR PAGAR 3.000
MERCADERIAS ISAPRE POR PAGAR 560
IVA CREDITO AFP POR PAGAR 984
LETRAS POR COBRAR 60 IVA DEBITO
PAGO PROVISIONAL MENSUAL IMPUESTO UNICO 130
REMANENTE DE IVA (CF) REMUNERACIONES POR PAGAR
TOTAL ACTIVO CORRIENTE IVA POR PAGAR
PPM POR PAGAR
PROVISION IMPUESTO A LA RENTA
MAQUINARIAS 50.000
DEPREC ACUMULADA MAQUINA
TOTAL PASIVO CORRIENTE
MUEBLES 8.000
DEPREC ACUMULADA MUEBLES TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
CAPITAL 179.100
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVOS TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS 40.320
COSTO DE VENTAS 24.700
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 15.620

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS GENERALES 3.000
REMUNERACIONES 8.000
CLIENTES INCOBRABLES
DEPRECIACION
CASTIGO DE MERCADERÍAS

RESULTADO OPERACIONAL

UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO 200

INTERESES PAGADOS (FINANCIEROS) -50
PÉRDIDA DE INVERSIONES EN OTRAS EMPRESAS -130

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO

IMPUESTO A LA RENTA

RESULTADO FINAL (RESULTADO NETO)

SOLUCION (2) Reg Periódicas

DEPRECIACION 10.913
DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES 1.313
DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIAS 9.600

CLIENTES INCOBRABLES 1.099

PROVISION DEUDORES INCOBRABLES 1.099

MERMAS Y CASTIGOS 750

MERCADERIAS 750

REMUNERACIONES POR PAGAR 6.386

BANCO 6.386

IVA DEBITO FISCAL 7.235

IVA CREDITO FISCAL 1.575
IVA POR PAGAR 5.660

PAGOS PROVISIONALES 15
PAGO PROVISIONAL MENSUAL POR PAGAR 15

BANCO 308.930 OBLIG CON BANCOS CORTO PLAZO 200.000

CLIENTES 29.099 PROVEEDORES 5.015
ESTIMACION DEUDORES INCOBR -1.099 28.000 LETRAS POR PAGAR 3.000
MERCADERIAS 2.250 ISAPRE POR PAGAR 560
IVA CREDITO 0 AFP POR PAGAR 984
LETRAS POR COBRAR 60 IVA DEBITO 0
PAGO PROVISIONAL MENSUAL 15 IMPUESTO UNICO 130
REMANENTE DE IVA (CF) 0 REMUNERACIONES POR PAGAR 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 339.255 IVA POR PAGAR 5.660
PPM POR PAGAR 15
PROVISION IMPUESTO A LA RENTA 0
MAQUINARIAS 50.000
DEPREC ACUMULADA MAQUINA -9.600 40.400
TOTAL PASIVO CORRIENTE 215.364
MUEBLES 8.000
DEPREC ACUMULADA MUEBLES -1.313 6.687 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 47.087
CAPITAL 179.100
RESULTADO DEL EJERCICIO -8.122
TOTAL PATRIMONIO 170.978

TOTAL ACTIVOS 386.342 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 386.342

VENTAS 40.320
COSTO DE VENTAS 24.700
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 15.620

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 23.762

GASTOS GENERALES 3.000
REMUNERACIONES 8.000
CLIENTES INCOBRABLES 1.099
DEPRECIACION 10.913
CASTIGO DE MERCADERÍAS 750

RESULTADO OPERACIONAL -8.142

UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO 200

INTERESES PAGADOS (FINANCIEROS) -50
PÉRDIDA DE INVERSIONES EN OTRAS EMPRESAS -130

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO -8.122

IMPUESTO A LA RENTA 0

RESULTADO FINAL (RESULTADO NETO) -8.122

CONTABILIDAD
Profesor: Martino Donoso Díaz
Regularizaciones Periódicas (3)

SE PIDE: ASIENTOS DE AJUSTES, BALANCE CLASIFICADO Y ESTADO DE RESULTADOS

CUENTA SALDOS
Ventas 5.600.000
Vehículos 8.000.000
Utilidad de Inversiones en otras Empresas 114.100
Remuneraciones por pagar 476.600
Remuneraciones 600.000
Proveedores 560.000
Préstamos Bancarios Largo Plazo 9.000.000
Pérdida en Venta de Activo Fijo 23.000
Mercaderías 80.000
Maquinarias 2.600.000
Letras por Pagar 84.000
Letras por Cobrar 60.000
Iva Débito 1.014.678
Iva Crédito 560.000
Isapre 42.000
Intereses Pagados 16.000
Impuesto Unico 6.100
Gastos Generales 984.000
Costo de Ventas 2.300.000
Clientes 1.405.000
Capital 155.222
Banco Sant 500.000
AFP 75.300

INFORMACIÓN ADICIONAL:
• La maquinaria fue adquirida el 04 de marzo del presente año. Se le estimó una vida útil de 10 años y un valor residual
de $ 200.000
• El vehículo fue adquirido el 03 de enero de este año. Se le estimó una vida útil de 16 años y sin valor residual.
• Se estiman que los clientes incobrables ascienden a $ 10.000
• Efectuado un inventario, se determinó que 90 unidades valorizadas cada una a $ 15, se hallan en mal estado.
• A la fecha definitiva de cierre se adeudan 85.000 por concepto de “remuneraciones por pagar”.
• Declaración de IVA y los Pagos Provisionales Mensuales, con una tasa del 1,6%. Ventas diciembre $ 300.000 más
IVA.
• El préstamo bancario corresponde a un crédito que se obtuvo el 29 de diciembre del presente año y que se pactó a 9
años. La primera cuota vence el 30 de enero del siguiente año.
• Tasa Impuesto a la Renta 17%.
CONTABILIDAD
Profesor: Martino Donoso Díaz
Regularizaciones Periódicas (3)

ASIENTOS DE AJUSTES, CONFECCION DEL BALANCE CLASIFICADO Y ESTADO DE RESULTADOS

PREBALANCE

BANCO 500.000 PROVEEDORES 560.000

CLIENTES 1.405.000 IVA DEBITO FISCAL 1.014.678
MERCADERIAS 80.000 ISAPRE POR PAGAR 42.000
IVA CRÉDITO FISCAL 560.000 AFP POR PAGAR 75.300
LETRAS POR COBRAR 60.000 IMPUESTO UNICO 2DA CATEGORIA 6.100
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 2.605.000 REMUNERACIONES POR PAGAR 476.600
HONORARIOS POR PAGAR 0
LETRAS POR PAGAR 84.000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 2.258.678

VEHICULOS 8.000.000 OBLIG. CON BANCOS LARGO PLAZO 9.000.000

MAQUINARIAS Y EQUIPOS 2.600.000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 9.000.000
TOTAL ACT. NO CORRIENTE 10.600.000
CAPITAL 155.222
RESULTADO 1.791.100
TOTAL PATRIMONIO 1.946.322

TOTAL ACTIVOS 13.205.000 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 13.205.000

ESTADO DE RESULTADO PREVIO

VENTAS 5.600.000
COSTO DE VENTAS -2.300.000
MARGEN DE CONTRIBUCION 3.300.000

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN -1.584.000

REMUNERACIONES 600.000
GASTOS GENERALES 984.000

RESULTADO OPERACIONAL 1.716.000

UTILIDAD DE INVERSIONES EN OTRAS EMPRESAS 114.100

PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVO FIJO -23.000
INTERESES PAGADOS (GASTOS FINANCIEROS) -16.000

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO 1.791.100

INFORMACIÓN ADICIONAL:
• La maquinaria fue adquirida el 04 de marzo del presente año. Se le estimó una vida útil de 10 años y un valor residual
de $ 200.000
• El vehículo fue adquirido el 03 de enero de este año. Se le estimó una vida útil de 16 años y sin valor residual.
• Se estiman que los clientes incobrables ascienden a $ 10.000
• Efectuado un inventario, se determinó que 90 unidades valorizadas cada una a $ 15, se hallan en mal estado.
• A la fecha definitiva de cierre se adeudan 85.000 por concepto de “remuneraciones por pagar”.
• Declaración de IVA y los Pagos Provisionales Mensuales, con una tasa del 1,6%. Ventas diciembre $ 300.000 más
IVA.
• El préstamo bancario corresponde a un crédito que se obtuvo el 29 de diciembre del presente año y que se pactó a 9
años. La primera cuota vence el 30 de enero del siguiente año.
• Tasa Impuesto a la Renta 17%.
CONTABILIDAD
Profesor: Martino Donoso Díaz
Regularizaciones Periódicas (3) Hoja de Respuestas: Clasificación de Cuentas.

BALANCE CLASIFICADO

BANCO OBLIG CON BANCOS CORTO PLAZO

CLIENTES 1.405.000 PROVEEDORES 560.000
ESTIMACION DEUDORES INCOBR LETRAS POR PAGAR 84.000
MERCADERIAS ISAPRE POR PAGAR 42.000
IVA CREDITO AFP POR PAGAR 75.300
LETRAS POR COBRAR 60.000 IVA DEBITO
PAGO PROVISIONAL MENSUAL IMPUESTO UNICO 6.100
REMANENTE DE IVA (CF) REMUNERACIONES POR PAGAR
TOTAL ACTIVO CORRIENTE IVA POR PAGAR
PPM POR PAGAR
PROVISION IMPUESTO A LA RENTA
MAQUINARIAS 2.600.000 TOTAL PASIVO CORRIENTE
DEPREC ACUMULADA MAQUINA

VEHICULOS 8.000.000 OBLIG. CON BANCOS LARGO PLAZO

DEPREC ACUM. VEHICULOS TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
CAPITAL 155.222
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVOS TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS 5.600.000
COSTO DE VENTAS 2.300.000
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 3.300.000

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS GENERALES 984.000
REMUNERACIONES 600.000
CLIENTES INCOBRABLES
DEPRECIACION
CASTIGO DE MERCADERÍAS

RESULTADO OPERACIONAL

UTILIDAD DE INVERSIONES EN OTRAS EMPRESAS 114.100

INTERESES PAGADOS (FINANCIEROS) -16.000
PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVO FIJO -23.000

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO

IMPUESTO A LA RENTA

RESULTADO FINAL (RESULTADO NETO)

SOLUCION (3) Reg Periódicas

DEPRECIACION 700.000
DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIAS 200.000
DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS 500.000

CLIENTES INCOBRABLES 10.000

PROVISION DEUDORES INCOBRABLES 10.000

MERMAS Y CASTIGOS 1.350

MERCADERIAS 1.350

REMUNERACIONES POR PAGAR 391.600

BANCO 391.600

IVA DEBITO FISCAL 1.014.678

IVA CREDITO FISCAL 560.000
IVA POR PAGAR 454.678

PAGOS PROVISIONALES 4.800

PAGO PROVISIONAL MENSUAL POR PAGAR 4.800

IMPUESTO RENTA 183.558

PROV. IMPUESTO RENTA 183.558

OBLIG.CON BANCO LARGO PLAZO 1.000.000

OBLIG. CON BANCOS CORTO PLAZO 1.000.000

BANCO 108.400 OBLIG CON BANCOS CORTO PLAZO 1.000.000

CLIENTES 1.405.000 PROVEEDORES 560.000
ESTIMACION DEUDORES INCOBR -10.000 1.395.000 LETRAS POR PAGAR 84.000
MERCADERIAS 78.650 ISAPRE POR PAGAR 42.000
IVA CREDITO 0 AFP POR PAGAR 75.300
LETRAS POR COBRAR 60.000 IVA DEBITO 0
PAGO PROVISIONAL MENSUAL 4.800 IMPUESTO UNICO 6.100
REMANENTE DE IVA (CF) 0 REMUNERACIONES POR PAGAR 85.000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1.646.850 IVA POR PAGAR 454.678
PPM POR PAGAR 4.800
PROVISION IMPUESTO A LA RENTA 183.558
MAQUINARIAS 2.600.000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 2.495.436
DEPREC ACUMULADA MAQUINA -200.000 2.400.000

VEHICULOS 8.000.000 OBLIG. CON BANCOS LARGO PLAZO 8.000.000

DEPREC ACUM. VEHICULOS -500.000 7.500.000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 8.000.000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 9.900.000
CAPITAL 155.222
RESULTADO DEL EJERCICIO 896.192
TOTAL PATRIMONIO 1.051.414

TOTAL ACTIVOS 11.546.850 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 11.546.850

VENTAS 5.600.000
COSTO DE VENTAS 2.300.000
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 3.300.000

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2.295.350

GASTOS GENERALES 984.000
REMUNERACIONES 600.000
CLIENTES INCOBRABLES 10.000
DEPRECIACION 700.000
CASTIGO DE MERCADERÍAS 1.350

RESULTADO OPERACIONAL 1.004.650

UTILIDAD DE INVERSIONES EN OTRAS EMPRESAS 114.100

INTERESES PAGADOS (FINANCIEROS) -16.000
PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVO FIJO -23.000

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO 1.079.750

IMPUESTO A LA RENTA -183.558

RESULTADO FINAL (RESULTADO NETO) 896.192

CONTABILIDAD Y
Profesor: Martino Donoso Díaz
Ajustes Periódicos (4)

SE PIDE: ASIENTOS DE AJUSTES, BALANCE CLASIFICADO Y ESTADO DE RESULTADOS

CUENTA SALDOS
AFP 51.400
Banco Santiago 1.000.000
Bienes Raíces 76.000.000
Capital 22.536.400
Clientes 510.000
Costo de Ventas 18.700.000
Depreciación Acumulada Bienes Raíces 45.600.000
Depreciación Acumulada Vehículos 1.075.000
Utilidad en Venta de Activo Fijo 118.300
Pérdida de Inversiones en Otras Empresas 3.100
Gastos Generales 941.000
Impuesto Unico 23.100
Intereses Pagados 2.100
Isapre 41.000
Iva Crédito 306.000
Iva Débito 306.000
Letras por Cobrar 5.000
Letras por Pagar 441.000
Mercaderías 150.000
Préstamo Bancario Corto Plazo 954.000
Préstamo Bancario Largo Plazo 9.000.000
Proveedores 100.000
Remuneraciones por pagar 312.000
Remuneraciones 641.000
Terrenos 13.000.000
Vehículos 4.300.000
Ventas 35.000.000

INFORMACIÓN ADICIONAL:
1. El Edificio Corporativo de la empresa se le estima una vida útil de 50 años sin valor residual.
2. El vehículo se le estima una vida útil de 4 años sin valor residual.
3. Se estiman que los clientes incobrables ascienden a $ 60.000.
4. Efectuado un inventario, se determinó que 100 unidades a $ 25 cada una, se encuentran en mal estado y se deben
castigar.
5. Se detecta que aun no se ha registrado una factura por venta al crédito del 30 de diciembre por un valor neto de $
20.000. El costo ya se encuentra registrado.
6. A la fecha de cierre definitivo no se poseen letras por cobrar. El monto lo depositaron directamente en el banco.
7. Al 31 de diciembre no se adeudan “Remuneraciones por Pagar”. Se pagaron con cheque.
8. Declaración IVA y los Pagos Provisionales Mensuales, con una tasa del 2,1%. Ventas dic. $ 5.000.000 neto de IVA,
más venta del punto 5.
9. Tasa Impuesto Renta 17%
CONTABILIDAD
Profesor: Martino Donoso Díaz
Regularizaciones Periódicas (4)

ASIENTOS DE AJUSTES, CONFECCION DEL BALANCE CLASIFICADO Y ESTADO DE RESULTADOS

PRE-BALANCE

BANCO SANT 1.000.000 AFP 51.400

CLIENTES 510.000 IMPUESTO UNICO 23.100
(-) ESTIM. DEUDORES INCOBRABLES 0 510.000 ISAPRE 41.000
MERCADERÍAS 150.000 IVA DEBITO 306.000
IVA CREDITO 306.000 LETRAS POR PAGAR 441.000
LETRAS POR COBRAR 5.000 PRESTAMO BANCARIO C/P 954.000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 1.971.000 PROVEEDORES 100.000
REMUNERACIONES POR PAGAR 312.000
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 2.228.500
TERRENOS 13.000.000
PRESTAMO BANCARIO L/P 9.000.000
BIENES RAÍCES 76.000.000 TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 9.000.000
DEP. ACUM BS. RAICES -45.600.000 30.400.000

VEHICULOS 4.300.000 CAPITAL 22.536.400

DEP. ACUM VEHICULOS -1.075.000 3.225.000 RESULTADO 14.831.100
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 46.625.000 TOTAL PATRIMONIO 37.367.500

TOTAL ACTIVOS 48.596.000 TOTAL PASIVOS + PATRIMONIO 48.596.000

ESTADO DE RESULTADO PREVIO

VENTAS 35.000.000
COSTO DE VENTAS -18.700.000
MARGEN DE CONTRIBUCION 16.300.000

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN -1.582.000

GASTOS GENERALES 941.000
REMUNERACIONES 641.000

RESULTADO OPERACIONAL 14.718.000

UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO 118.300

PÉRDIDA DE INVERSIONES EN OTRAS EMPRESAS -3.100
INTERESES PAGADOS (GASTOS FINANCIEROS) -2.100

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO 14.831.100

INFORMACIÓN ADICIONAL:
1. El Edificio Corporativo de la empresa se le estima una vida útil de 50 años sin valor residual.
2. El vehículo se le estima una vida útil de 4 años sin valor residual.
3. Se estiman que los clientes incobrables ascienden a $ 60.000.
4. Efectuado un inventario, se determinó que 100 unidades a $ 25 cada una, se encuentran en mal estado y se deben
castigar.
5. Se detecta que aun no se ha registrado una factura por venta del 30 de diciembre por un valor neto de $ 20.000. El
costo ya se encuentra registrado y la venta es al crédito.
6. A la fecha de cierre definitivo no se poseen letras por cobrar. El monto lo depositaron directamente en el banco.
7. Al 31 de diciembre no se adeudan . Se pagaron con cheque.
8. Declaración IVA y los Pagos Provisionales Mensuales, con una tasa del 2,1%. Ventas dic. $ 5.000.000 neto de IVA,
más venta del punto 5.
9. Tasa Impuesto Renta 17%
CONTABILIDAD
Profesor: Martino Donoso Díaz
Regularizaciones Periódicas (4) Hoja de Respuestas: Clasificación de Cuentas.

BALANCE CLASIFICADO

BANCO SANT OBLIG CON BANCOS CORTO PLAZO 954.000

CLIENTES PROVEEDORES 100.000
ESTIMACION DEUDORES INCOBR LETRAS POR PAGAR 441.000
MERCADERIAS ISAPRE POR PAGAR 41.000
IVA CREDITO AFP POR PAGAR 51.400
LETRAS POR COBRAR IVA DEBITO
PAGO PROVISIONAL MENSUAL IMPUESTO UNICO 23.100
REMANENTE DE IVA (CF) REMUNERACIONES POR PAGAR
TOTAL ACTIVO CORRIENTE IVA POR PAGAR
PPM POR PAGAR
PROVISION IMPUESTO A LA RENTA
TERRENOS 13.000.000 TOTAL PASIVO CORRIENTE

BIENES RAÍCES 76.000.000

DEPREC ACUM. BIENES RAÍCES OBLIG. CON BANCOS LARGO PLAZO 9.000.000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 9.000.000
VEHICULOS 4.300.000
DEPREC ACUM. VEHICULOS CAPITAL 22.536.400
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE RESERVAS 0
RESULTADO DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVOS TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
COSTO DE VENTAS 18.700.000
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS GENERALES 941.000
REMUNERACIONES 641.000
CLIENTES INCOBRABLES
DEPRECIACION
CASTIGO DE MERCADERÍAS

RESULTADO OPERACIONAL

UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO 118.300

INTERESES PAGADOS (FINANCIEROS) -2.100
PERDIDA DE INVERSIONES EN OTRAS EMPRESAS -3.100

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO

IMPUESTO A LA RENTA

RESULTADO FINAL (RESULTADO NETO)

SOLUCION (4) Reg Periódicas

410132 DEPRECIACION $ 2.595.000

210500 DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS $ 1.520.000
210508 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS $ 1.075.000
420115 CLIENTES INCOBRABLES $ 60.000
210900 PROVISION DEUDORES INCOBRABLES $ 60.000
410121 MERMAS Y CASTIGOS $ 2.500
110901 MERCADERIAS $ 2.500
110401 DEUDORES CLIENTES $ 23.800
510101 VENTAS $ 20.000
210802 IVA DEBITO FISCAL $ 3.800
110104 BANCO SANT $ 5.000
110402 LETRAS POR COBRAR $ 5.000
210502 REMUNERACIONES POR PAGAR $ 312.000
110104 BANCO SANT $ 312.000
210802 IVA DEBITO FISCAL $ 309.800
210807 IVA POR PAGAR $ 3.800
110802 IVA CREDITO FISCAL $ 306.000
110801 PAGOS PROVISIONALES $ 105.420
210805 PAGO PROVISIONAL MENSUAL POR PAGAR $ 105.420
420127 IMPUESTO RENTA $ 2.072.912
210830 PROV. IMPUESTO RENTA $ 2.072.912

BANCO SANT 693.000 OBLIG CON BANCOS CORTO PLAZO 954.000

CLIENTES 533.800 PROVEEDORES 100.000
ESTIMACION DEUDORES INCOBR -60.000 473.800 LETRAS POR PAGAR 441.000
MERCADERIAS 147.500 ISAPRE POR PAGAR 41.000
IVA CREDITO 0 AFP POR PAGAR 51.400
LETRAS POR COBRAR 0 IVA DEBITO 0
PAGO PROVISIONAL MENSUAL 105.420 IMPUESTO UNICO 23.100
REMANENTE DE IVA (CF) 0 REMUNERACIONES POR PAGAR 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1.419.720 IVA POR PAGAR 3.800
PPM POR PAGAR 105.420
PROVISION IMPUESTO A LA RENTA 2.072.912
TERRENOS 13.000.000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 3.792.632

BIENES RAÍCES 76.000.000

DEPREC ACUM. BIENES RAÍCES -47.120.000 28.880.000 OBLIG. CON BANCOS LARGO PLAZO 9.000.000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 9.000.000
VEHICULOS 4.300.000
DEPREC ACUM. VEHICULOS -2.150.000 2.150.000 CAPITAL 22.536.400
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 44.030.000 RESERVAS 0
RESULTADO DEL EJERCICIO 10.120.688
TOTAL PATRIMONIO 32.657.088

TOTAL ACTIVOS 45.449.720 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 45.449.720

VENTAS 35.020.000
COSTO DE VENTAS 18.700.000
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 16.320.000

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 4.239.500

GASTOS GENERALES 941.000
REMUNERACIONES 641.000
CLIENTES INCOBRABLES 60.000
DEPRECIACION 2.595.000
CASTIGO DE MERCADERÍAS 2.500

RESULTADO OPERACIONAL 12.080.500

UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVO FIJO 118.300

INTERESES PAGADOS (FINANCIEROS) -2.100
PERDIDA DE INVERSIONES EN OTRAS EMPRESAS -3.100

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO 12.193.600

IMPUESTO A LA RENTA -2.072.912

RESULTADO FINAL (RESULTADO NETO) 10.120.688

CONTABILIDAD
PROFESOR: MARTINO DONOSO DIAZ

SE PIDE: Confeccione los Estados Financieros.

EJERCICIO 05 EJERCICIO 06

Cuenta Saldo Cuenta Saldo

ARRIENDOS PAGADOS $ 110.000 ARRIENDOS PAGADOS $ 700.000
ARRIENDOS PERCIBIDOS $ 340.000 ARRIENDOS PERCIBIDOS $ 400.000
BANCO CHILE $ 760.000 BANCO CHILE $ 1.650.000
CAJA $ 240.000 EDIFICIOS (BIENES RAICES) $ 40.000.000
CAPITAL $ 1.014.000 CAJA $ 500.000
CLIENTES INCOBRABLES $ 35.000 CAPITAL $ 4.490.000
COSTO DE VENTAS $ 18.151.303 CLIENTES INCOBRABLES $ 21.000
CUENTAS POR COBRAR LARGO PLAZO $ 5.526.198 COSTO DE VENTAS $ 15.000.000
DEPRECIACION $ 585.000 CUENTAS POR COBRAR LARGO PLAZO $ 6.510.000
DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIAS $ 360.000 DEPRECIACION $ 958.333
DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES $ 225.000 DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS $ 533.333
CLIENTES $ 700.000 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS $ 425.000
GASTOS PAGADOS ANTICIPADAMENTE $ 490.000 CLIENTES $ 700.000
GASTOS GENERALES $ 3.457.391 GASTOS ANTICIPADOS
IMPUESTO RENTA $ 1.215.840 GASTOS GENERALES $ 30.000.000
INGRESOS PERCIBIDOS ANTICIPADAMENTE $ 320.000 IMPUESTO RENTA $ 680.133
INTERESES PAGADOS (Financieros) $ 435.584 INGRESOS PERCIBIDOS ANTICIPADAMENTE $ 4.000.000
IVA CREDITO FISCAL INTERESES PAGADOS (Financieros) $ 300.000
IVA DEBITO FISCAL IVA CREDITO FISCAL
IVA POR PAGAR $ 15.000 IVA DEBITO FISCAL
LETRAS POR PAGAR $ 250.000 LETRAS POR PAGAR $ 4.000.000
MAQUINARIAS $ 2.000.000 MERCADERIAS $ 1.980.000
MERCADERIAS $ 1.790.000 MERMAS Y CASTIGOS $ 20.000
MERMAS Y CASTIGOS (CASTIGO MERCADERIAS) $ 10.000 OBLIG.CON BANCO LARGO PLAZO $ 30.000.000
MUEBLES $ 1.500.000 RESERVAS $ 5.000.000
OBLIG.CON BANCO LARGO PLAZO $ 270.000 PAGO PROVISIONAL MENSUAL POR PAGAR $ 24.000
RESERVAS $ 3.718.000 PAGOS PROVISIONALES MENSUALES $ 24.000
PAGO PROVISIONAL MENSUAL POR PAGAR $ 60.000 PROV. IMPUESTO RENTA $ 680.133
PAGOS PROVISIONALES MENSUALES $ 60.000 PROVEEDORES $ 2.500.000
PROV. IMPUESTO RENTA $ 1.215.840 ESTIMACIÓN DEUDORES INCOBRABLES $ 21.000
PROVEEDORES $ 690.000 REMANENTE CREDITO FISCAL $ 1.120.000
ESTIMACIÓN DEUDORES INCOBRABLES $ 35.000 REMUNERACIONES POR PAGAR $ 50.000
REMUNERACIONES POR PAGAR RETENCION PROFESIONALES $ 40.000
RETENCION PROFESIONALES $ 30.000 VEHICULOS $ 2.000.000
VENTAS $ 28.523.476 VENTAS $ 50.000.000
SOLUCION (5) Reg Periódicas
Profesor: Martino Donoso Díaz

CAJA 240.000 REMUNERACIONES POR PAGAR 0

BANCO CHILE 760.000 PROVEEDORES 690.000
CLIENTES 700.000 LETRAS POR PAGAR 250.000
PROVISION DEUDORES INCOBRABLES -35.000 665.000 IVA DEBITO FISCAL 0
MERCADERIAS 1.790.000 RETENCION PROFESIONALES 30.000
PAGOS PROVISIONALES 60.000 PAGO PROVISIONAL MENSUAL POR PAGAR 60.000
IVA CREDITO FISCAL 0 IVA POR PAGAR 15.000
GASTOS ANTICIPADOS 490.000 PROV. IMPUESTO RENTA 1.215.840
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 4.005.000 INGRESOS ANTICIPADOS 320.000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 2.580.840

MAQUINARIAS 2.000.000
DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIAS -360.000 1.640.000 OBLIG.CON BANCO LARGO PLAZO 270.000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 270.000
MUEBLES 1.500.000
DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES -225.000 1.275.000
CAPITAL 1.014.000
OTRAS RESERVAS UTILIDAD 3.718.000
RESULTADO DEL EJERCICIO 4.863.358
CUENTAS POR COBRAR LARGO PLAZO 5.526.198 TOTAL PATRIMONIO 9.595.358
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTE 8.441.198

TOTAL ACTIVOS 12.446.198 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 12.446.198

VENTAS 28.523.476
COSTO DE VENTAS 18.151.303
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 10.372.173

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 4.197.391

MERMAS Y CASTIGOS 10.000
DEPRECIACION 585.000
CLIENTES INCOBRABLES 35.000
ARRIENDOS PAGADOS 110.000
GASTOS GENERALES 3.457.391

RESULTADO OPERACIONAL 6.174.782

INTERESES PAGADOS -435.584

ARRIENDOS PERCIBIDOS 340.000

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO 6.079.198

IMPUESTO RENTA 20% 1.215.840

RESULTADO FINAL (RESULTADO NETO) 4.863.358

SOLUCION (6) Reg Periódicas
Profesor: Martino Donoso Díaz

CAJA 500.000 REMUNERACIONES POR PAGAR 50.000

BANCO CHILE 1.650.000 PROVEEDORES 2.500.000
CLIENTES 700.000 LETRAS POR PAGAR 4.000.000
PROVISION DEUDORES INCOBRABLES -21.000 679.000 IVA DEBITO FISCAL 0
MERCADERIAS 1.980.000 RETENCION PROFESIONALES 40.000
REMANENTE CREDITO FISCAL 1.120.000 PAGO PROVISIONAL MENSUAL POR PAGAR 24.000
PAGOS PROVISIONALES 24.000 PROV. IMPUESTO RENTA 680.133
IVA CREDITO FISCAL 0 INGRESOS ANTICIPADOS 4.000.000
GASTOS ANTICIPADOS 0 TOTAL PASIVO CORRIENTE 11.294.133
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 5.953.000

BIENES RAICES 40.000.000

DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS -533.333 39.466.667 OBLIG.CON BANCO LARGO PLAZO 30.000.000
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 30.000.000
VEHICULOS 2.000.000
DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS -425.000 1.575.000

CAPITAL 4.490.000
OTRAS RESERVAS UTILIDAD 5.000.000
CUENTAS POR COBRAR LARGO PLAZO 6.510.000 RESULTADO DEL EJERCICIO 2.720.534
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 47.551.667 TOTAL PATRIMONIO 12.210.534

TOTAL ACTIVOS 53.504.667 TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 53.504.667

VENTAS 50.000.000
COSTO DE VENTAS 15.000.000
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN 35.000.000

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 31.699.333

MERMAS Y CASTIGOS 20.000
DEPRECIACION 958.333
CLIENTES INCOBRABLES 21.000
ARRIENDOS PAGADOS 700.000
GASTOS GENERALES 30.000.000

RESULTADO OPERACIONAL 3.300.667

INTERESES PAGADOS -300.000

ARRIENDOS PERCIBIDOS 400.000

RESULTADO ANTES DE IMPUESTO 3.400.667

IMPUESTO RENTA 20% 680.133

RESULTADO FINAL (RESULTADO NETO) 2.720.534