CONGRESO DEL ESTADO DE JALISCO MEMORANDUM DE OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES PARA FORTALECER LOS SISTEMAS DE CONTRO INTERNO DICIEMBRE DE 2009Russell Bedford Guadalajara eon CCONTADORES PUBLICOS CERTIFICADCS Evia CONSULTORESY ABOGADOS Guadalajara Secretario General ‘Congreso del Estado de Jaliseo Av. Hidalgo No 222 Colonia Centro 44100 Guadalajara, Jalisco. Guadalajara, Jal , 29 de septiembre de 2010 stimado Secreta: Hemos concluido nuestra revisién del estado de ingresos percibidos y gasto ejercido del Congreso del Estado de Jalisco (Congreso) por el afio que termiind el 31 de diciembre de 2009 de Ia LVI Legislature, Como lo requieren las normas de auditoria generalmente aceptadas, Hevames a cabo un estudio y evaluacién del coatrol interno existente, con objeto de doterminar Ia natursleza, extensién y oportinidad de los procodimientos de auditoria requeridos para sustentar la opinin que expresaremos del estado financiero antes mencionado ‘del Congreso. Por lo tanto no realizamos un estudio y evaluacién detalados de Ie estructura del control interno con el propésito de obtener seguridad sobre él, sin embargo, hemos Aesurrollado observaciones y recomendaciones sobre ciertos aspectos relativos ale estuctura del mismo y la operaeién, observados en el wranscurso del examen, cuya implantacion contibuiri a mejorar su efectividad, destacando que hubo limitaciones de informacién para nuestra revision, Estimamos que las observaciones y recomendaciones, contibuiran a mejorar su control intemo cxistente incluidas en este informe sole aspectos importantes, pero debemos destacar ‘que no cubren todas las posibilidades de mejora que podrian desarrollarse con base en una Fevisi6n espevial més extense eneaminada & esos fines, sino inicamente aquellas que observemos en el eurso de nuestro examen del estado financiero antes mencionado por el «jereicio que termind el 31 de diciembre de 2009, ‘Abe, 19a ards Ake, 44270 Te (59) S2RDESBE/ BY Guedes wrawpmiandycecinRussell Bedford Guadalajara Lo CCONTADORES PUBLICOS CERNFICADCS, eae EONSULTORES YABOGADOS ‘Guadaljora Seotetario General Septiembre 9 de 2010 Quedamos a su disposicién para cualquier ampliacién sobre ef contenido de la presente Desde luego, nuestro despacho esté a sus Srdenes para participar, en el grado que considere necesario, en la implantacién de las observaciones y recomendaciones aqui mencionadas. Agmadecemos las atenciones de que fuimos objeto por parte del personal del Congreso ‘arate el desarrollo de nuestro wabsjo. Atentamenie, Russell Bedford Guadalajara, S.C. ‘SoGfo de muditoria Anexo 1 El mencionado ‘Au AcaleMo, 1690. ane Ae 482707 93 32900906/ 49 Guns nk ww pnandeyaeamCongreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 Observacién Nameno un 2 B 4“ Is 16 ” 18 19 20 INDICE Contenido MEMORANDUM DE OBSERVACIONES. Sobregiro del ejercicia presupuestal ingresos no registrados Asignaciones Parlamentarias 6 8 Cheques cobrados por el Ex - Presidente de Ia Comision de Administacién ‘Cuenta bancatia IXE no registrada en contabitidad Gastos por comprobar al cierre del afio 2009 Falta de polizas de epresos del ejrcicio 2009 Saldo a favor de Impusstos Sobre Sueldos improcedente (158) Falta de determinacibn del eéleulo anual de empleados Pagos extemporineos del Seguro Social y de retenciones de ISR sobre sueldos. Adeuuios con la Direecion de Pensiones del Estado Falta de coneilisciones bancarias por el ejereicio de 2009 Falia de evideneia de acuerdos celebrados y romatlos por Ia Comision de Administracion del ejerviio 2009 Falta de comité de adquisiciones Adquisiciones de bienes y servicios sin concurso y sin contrato Cheques recibidos sin folocopia de identificacién oficial Cheques recibidos por el apoderado legal del Congreso del Estado Falta de cancelacién de comprobantes pagados Facturas erogadas de gastos de servicios y bienes apéeritas Proveedores no registrados en Padrin de Proveedores Segregacién de funciones en el departamento de recursos humanos 4 “ 7 rdCongreso del Estado de Jalisco Memoréndum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 Falta de explicseién de varisciones entre nomina actual y anterior 40 Falia de copias de cheques en pélizas de egresos al ‘Margen de utilidad en formas valoradas at 24 ‘Vacaciones y compensaciones pagadas 2 2s Servicios de honorarios sin contatos ni evidencia de producto final 42 % Falta de austeridad en gastos erogados 46 2 (Cursos de eapacitacién sin evidencia del servicio a 28 ‘Compras de aetivos fijos no identificados. "| 29 Gastos de estudios de mercadoteenin sin comprobacion soporte, 48 30 Falta de manual de organizacién 48 3 Falta de organigrama autorizado ~ 2 Falta de departamentos de contaloria y transpareneia en el Congreso 49 [Bn raza de lo anterior es de observarse lo siguiente: ‘La auministracion de los reeurs0s econémicas del Congreso, se realiza por la comisi6n de ‘Administracién por conducio del Secretario General (Articulo 141 del Reglamento de 1a Ley Orginica del Pader Legislativo) donde Ia Secretaria General es el drgano administrative que se enearga de la coordinacién, supervision y ejecucidn de las tareas que permitan el mejor cumplimiento de las funciones legslativas y la atencién eficiente de las necesidades administraivas y financiers (Artleulo 46 de la Ley Orgéiica del Poder Legislative), asi como a la comision de Administacién le corresponde la vigilancia del ccumplimiento de planeacién, programacién, presupuestaciéa, administracién y apleacién de Jos recursos del Congreso (Antculo 75 de la Ley Orginica del Poder Legislative}.Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y reeomendaciones Septiembre de 2010 MEMORANDUM DE. CIONES Y RECOME| Observacién 1: reuiro del ei resupuestal eis strados - EI Congreso termin6 con deficit financiero — contsble al 31 de diciembre de 2009 (Egresos mayores que los ingresos) de ($82,930,492) pesos como sigue’ Ingresos: Impoxte Por recursos estatales $ 676,000,000 (1) ‘Venta de formas contaduris 72,365,647 ios ingresos| 91231.202 Rendimientos de inversiones _1.708.257 ‘Total 7ig395,106 Gastos: Servicios personales 439,863,742, Materiales y suiministtos 28,466,999 ‘Servicios generales 366,992,355 Bienes muebles e inmuebles 7.002.302 Total 2.325398 Egresos mayores que los ingresos 82,930,392) Recomendamos al Congreso que observe el articulo 90 fiaceién 1 de la Ley de Fiscalizacién Superior y Auditoria P8blica del Estado de Jalisco y sus Municipio, el articulo 72 de la Ley de presupuesto y Contabilidad y Gasto Pablico asi como el ariculo 61 fimecién II y XIX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pablicas con el fin ddeno sobregirar el gasto piblio. (1) Por otra parte se obtuvo directamente por nuestra despacho la confirmaciéa de ‘sldos de ingresos del Congreso otorgados por parte de la Secretaria de Finanzas del Estado de Jalisco (Stia de Finanzas) por el period del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009 existiendo una diferencia importante como sigue: Importe de Saldo entregado segin Ia Sria de Finanzas $720,000,000 Saldo registrado en contabilidad del Congreso 676,000,000 Diferencia no registrada ni aclarada 44,000.00Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 ‘Adicionalmente observamos otra diferencia en los ingresos registrados por el Congreso cama sigue: Tngresos Tealinregisvos | Sewn depasiios [~~ Diterencia ‘contables ‘banearios Timporie % ‘Saldo al 31 de diciembre de 2009 | $ 676,000,000 | $641, 000,000_| $33,000,000 | ‘Cabe mencionar que ésta diferencia es originada por un antiipo del presupuesto del 2009 ‘torgado por la Sra de Finanzas en diciembre de 2008, Recomendamos al Congreso que observe lo mencionado en el articulo 98 de la Ley de Presupuesto y Gasto Pablico y aticulo 90 fiaccién Ide la Ley de Fisealizacién Superior y Auaitoia del Estado de Jalisco y sus Municipios. Existen pasivos por pagar registrados en contailidad al 31 de diciembre de 2009 y no Tiquidados al 31 de enero de 2010 como sigue: Importe 4) Direccién de Pensiones del Estado $ 45,155,030 (Véase observacin 10) b) Ouro proveedor de servicios 31,936,383 ©) Instituto Mexicano del Seguro Social 2,700,652 1d) mpuesto sobre Sueldos (ISR) 15,493,424 ©) Retencién ISR asimilables a salarias 705,692 Subtotal Se011351 Ott0s pasivos 542.783, ‘Total pasivo al 31 de diciembre 2009 102,534,134 Recomendamos al Congreso que antes del ciere de su lepislatunt liquide los pasivos por impuestos y ablignciones laborales con el fin de evitar problemas laborales, desequilirios financieros a la nueva Legislatura, y no erogar gastos que no tengan saldo en el presupuesto y asf mejorar el control intemo de és drca. Tambi n recomendamos que Ia lotalidad de ios recursos subsidiados por la Sria de Finanans sean registrados en el period correspondiente con el fin de evitar desviaciones y tener control en el drea de ingresos, as ‘como observarel articulo 75 de la Ley de Presupuesto y Contabilidad y Gasto Piblico,Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 Observacion 2: Asien Durante nuestra revisién de la subcuenta de gastos 3827 “Asignaciones a los Grupos Parlamentarios” observamos que existen movimiento’ por éste concepto registrados en tiferentes subeuentas de gastos por lo que la variacién contra presupuesto es diferente ala ‘mostrada en el “Comparative presupuestario 2009 autorizado conta el ejercida” camo se muestra a continuscién: Subcuenta “Asignactones a grupos parlamentarios™ Presupuesto Saldo al 31 de ‘Variaciones Autorizado, Diciembre de 2009 Importe % Cifias segin registros contables subeuenta 3827: $44,042,391 8 84,652,852 (840,610,461) (92) Derivady de suuestr trabajo de eampo dererminamos que el saldo tora erogado se integra como sigue! Saldo af 31 de NoCuenta Nombre diciembre de 2009 1201 Henorarios $32,054,435 1202 Sueldos personal subordinado 32,012,830 3308 Estudios, investigacién y consultoria 11,503,064 3802 Gastos de ceremonial 15,668,828 3806 Gastos de representzcién 13,142,931 3827 Asignaciones parlamentarias ——_84,652,852 Total ‘u2,030.940 Las principales partidas de estas erogaviones por beneficiaro, as cuales carecen umentacibn comprobatria, son como sigue: Importe 1. Jorge Alberto Salinss Osorio 8 72.405,494 2 Juan Carlos Castellanos Casillas 47,209,975 3. Samuel Romero Valle 19,795,827 4. Alliedo Zarate Mendoza 11,646,608 5. Luis Manuel Vélez Fregoso 11,362,579 6. Juan Oscar Alejandro Diaz Medina 9,227,892 7, José Guadalupe Madera Godoy 4,552,867 8 José Garcia Flores 2335,097Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 9. Maria del Rocio Acero Reyes 16. Jaime Miguel Arteaga Aguilera 11, Omar Enrique Rojas Maldonado 12. Otros Total Integracién detallada por beneficiario: Jorge Alberto Salinas Osorio (Diputado) 200,000 200,000 150,000 (ictma_T tips T Pats Beneficiobancore one [ FARTORS PRRTAUENA sie PO 368 JOSE GARCAFLORES EEOSIAAE ae ssoeng00 50 PO 25 JOSE GARCN LORES ExiaonDnaniag 1sen0.000 No iogNMCADGEN ED0 OE CTA scorn Os BOAR ApOYO PARLAMENTARIO SER SEMESTRE sasar70 0037 PO JOSE GARCALORES unriatesrnal es seszi70 AGO Parone PARLAMENTARS oes PD 487 ATERCEROS ExrecaonaRies ssoms00 PAGO BARTIONS PARLAMENTARAS ENERO ‘1095 FO 16 Jose GARCIA FLORES roe eae enereareeo (e884 cane BS NOSEGRTEODOENEDO DET PABOPARTIOAS PARLAMENTARIAS HARZO “ee ars >a BARS zo sets NEIDENTIRCADSEN EDODE.CTA PAGO PARTIONS PARLAMENTARUSAUAYO sass Po sa BEARIO. ie rosea SSE GARCIA FLORES HO ‘wenmicanos ‘Suwa De OTROS 2 cheques aa sas. Juan Carlos Castellanos Casillas (Diputado) [ eona [tipo | Potca ‘Beneficinio beneario ‘Goncopto. [inpore po S57 ATERCEROS Screacrohn ee a7s0000 2a po ort aTEROEROS ‘SonrranesTRALES Ter Seu 00 auson Be ag BEIBetMéACoENEDODEcTA FARO PARTONSARANENTARAG eno" ROIETIFICADOEN EDD OECTA PAGO PARTIOAS PARLAMENTARIAS toleeas 90 195 Boao. Feeseno ton sesa08 Cir PAGO PARTIOAS PARLAMENTARAS AZO ro 27 ATEaceRos fos sess tama QIDENTIMCAD0 NEDO DE-CTA PAGO PARTIOAS PARLAMENTARIAS ABRIL "ro aes Bana Hoos. sssan5 eaas po any HEBEMINCABOENEEOGEGTA FACOrARTINSPaRLAWETARASHAO — 'ETE ova ro aaa Beam 28 stescsCongreso del Estado de Jalisco Memordudum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2016 ‘No oerneteaDes EN EDODE CTA Beane ‘SUUA DE OTROS 16 CHEQUES now sora, samoars fecha [Tipo | Péiza _Beneficiaro bancerio | ‘Consspio. | tmports etcos po 465 SAMUEL ROMERO VALLE ExTRRONDINATIAS 3520000 Berd FO 38 SHEL ACMEROVALIE_ ARTONS PARLE ExRAOROAAS 20000 czaneod PD ar SAMUEL RCMEROVALLE EX TAGIEMIARIS 2.250000 fet FD 404 SAMMIEL ROMERO VALLE. ERTTAORONAEAS 2.000000 Frmased PD ‘S82 SAMUEL ROMERO VALLE. PARTIONS PARLAMENTARIAS EXTRAORONARKS sa000 PAGO PARtIONS PARLAMENTARIAS czateas FO 28 SAMUEL ROMEROVALLE EXTHAOROMAIG 0000 Osco PD «248 SAMUEL ROMERO VALLE APOYO PARLAMENTARIO IER SEMESTAE nares emapo PD S75 SAMUEL ROMEROVALLE_PARTIOAS PARLAMENTARAS EXTRAORDNARIAS rans "remacOl PD_——365 SAMUEL ROMERO VALLE PARTIOAS PARLAMENTARIAS EXTRAORDNARIS 20000 Suet RovEO VALLE Y . NOIDENMPICADOS sua OF OTROS 1 CHEQUES ss03210 rom, a, Alfredo Zarate Mendoza (Diputado) [cca [ripe | Patiea —_Benetcirio tancaso | Concepto. i roo sate AGO FARSAS PARSE TARTS eaee) Fo se Menoen Stroworonaniae ‘AGE00 zaRaTe PANTONE PARCAENTARIAS zaxen 90 sor MenDoen ExrraoRonaRins AFREDO zaRATE ——_PARTISRSPAAAMENTARIS zoos eD 85 Menor EXTRAORONARAS. ee wee MERESS aware PCOS Pr aenatas ae Te BieeSeware PAS hr earns comer ro 489. CHEQUE DE CAR Extrconomarae Fsbo sanate AGO PANTONS PARLAMENTARDS NOMIENERE onorss ®0 120 Menor os AIPAC 2anaTE AGO PARTIONS PARLAMENTARA O}CENERE teseos 0 10s Hheneex fon aor ‘ein eo os fenonen TE Pao PArToks PARLAMENTARIS ULI 2008 aaa AerRto eanare PASO PanTiOnS PARLAWENTARiS AGOSYO voegeas FO 10 henooz Son ame Reno cxnare Irenoora rho ibenrreasce ‘uua og o7nes ve cHouEs 2 oraCongreso del Estado de Jalisco Memoréndum de observacioues y recomends Septiembre de 2010 Manuel Vélez Frogoso (Diputado) [Teche [ripe Pratiza —Goneficials bancario_[ Conecepto [imports Tis RARUEL VEL ‘wis FREGEG Vo) PATOASPARAENTARAGEXTRAGRONURAS FAS sao FREGOSD PARTIOAS PARLAVENTARAS EXTRAOROINARAS 200 this awe vane sss Fegoso PARTOAS PARLAMENTARIS EXTRAORONARIAS rsaa00 UUlsuaNue veLez PAGO PARTIONS PARLAMRENTARAS A [DIstAyUEL veLeZ ——SREOPARTIORS PARLAMENTARIS mee ve mecoeg On ExTRORONRIS 7000 er PREaSoO APOYO PARLAMENTARIO IER SEMESTRE 20008 PAR TORS PARCANENTARIAS CURTROESTRALES a7 atencenos ‘Serseu seen pase Euishowvet veer 4 Featea PAGO PARTIOAS PARLAMERTARIAS ENERO 2009 zag Eo Witwer vez 1 FREGOUG "= |, _PAGOPARTIONS PARLAMENTARIS FEBRERO 03 aia FReaoso rn fosmwccess ‘5uua ornos 18 cHEQUES sues TorAL uaa Juan Oscar Alejandro Diaz Wledina (Diputado) [ech | Tipo [Petize Beneficinrio banca concopio impore FAG ParTons PARLAENTARAS ceaeeo PO 4N6 ATERCEROS ExiraoRaanas 1.500000 ‘RAN SSEARALELANORO DIAZ PARTING PARCAMENTARUS zmwoa FO 3a Exraoroneras, rso000 ve rey tlitSean avon oAZ PAGO PARTIONS PeRLAMENTARAS vom es JURLOSCAR ALELANDRO OZ PARTING PARLAMENTARIAS armasso po 368 TED Exianononrins 0000 NG wavrrIcabo ENEDO BECTA comsoo po ues BEANO POY PARLAMENTARIO ER SEMESTRE as207 taqice PO ata ATERCEROS COnTreeeTeAtes ten Se 2000 sav teasat te ey NABENTIEADO EMEDO.0E CTA PAGO PATONG PaRLAMENTARIS ACOSTO. ass 2as0e09 PD 51 Seana case soa OWelnFICADO ENEDO DE CTA PASO PARTIONS PARLAMENTARS FEBRERO oueec po 108 Beard Foe ssa sunsoscas ALELANDRO Os MEDNAYNODENTIFEADOS SUWADE OTROS 1pCHEQUES ese orm. aCongreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 [ José Guadalupe Madera Godoy (Diputado) a esas a es mae a ‘al ee ; reccaeo RE el emecs aE a es of ooeccnatentener| eet aman eon eceettenantertneemaaee ‘ BAGO PARTIOAS PARLAVENTARISS NOVIEMERE Siete cinco ne eee saa ES se = tame José Garcia Flores (Diputado) ioe eas oe ae eas = ce eee eminem ioaramemesvoumuann Seo cloaceeeee ecmen a pecans owe eee eee se exec BRSTUTARINERTB ny Seen hewn oo a ave roe Ee ewomncnoccn OST TEE, Oe orm fof Gusworumocnm —rhovwoMnGDMnYOGATAM OH 1A See ce ae a aa Maria del Rocio Acero Reyes (Funcionario ptiblico) [Ctecna [tipo] Pétiza _Beneticiario bancario | ‘Concepto, I porte } Soar a ee ora wuiaCongreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendacione Septiembre de 2010 Jaime Miguel Arteaga Aguilera (Funcionatio piiblico) Creche Tripo | pétiza _eneficiario bencario ‘Concepto [import 2reacoy PE 120196 RFCAEAATSIZ27 —_PARTIONS PARUAIRENTARAS SEGUN ACUEROO % wooo8| eau-0s PE 20308 RFCAEAMISIZG7 _APOYOPARLAMENTARIO SEGUN ACUERDO 000 ora, sen ‘Omar Enrique Rojas Maldonado (Funcionarie publico) [Fecha [Tipo | Patizs — senofciario bancario | Concepts. [imports . Zrac9 PE 120200 RFC RONOTEOTS! _—_~PARTIOAS PARLAMENTARIAS SEGUNACUERDO 78000 esos PE 20808 RFCROMOTEATS! —_—_APOYOPARLAMENTARIO SEOUN ACUERDO 28000 ora. ssido Adicionalmente observamos que vatios de los cheques emitidas por el Congreso por éste ‘concepto fueron contabilizados en polizas de diario en lugar de pélizas de egresos como alien No Basha concete Ino D246 Sdemarzode2009 Apoyo pramenaolersmesie sissu D-712douio 2009 Pago parle prancntariecutiesles Io sees 205 sass D454 16d dcembre de 2009 Pag paiement exons 430,000 Es importante seftalur que ninguna péliza de Partidas Parlamentaris revisada eon nuestios aleances tiene documentacién comprobatoria fo cual se aparta del aticulo 28 Bis dela Ley Orgénien del Poder Legislative del Estado de Jalisco, que textualmente establece: Articulo 28 Bis de la Ley Orginica del Poder Legislative “Los grupos parlamentarios a través de sus coordinadores, deberim entregar a la Comisi6n de Administracion un informe trimestral sobre la aplicacidn de los recursos econdmicos y materiales que les son asignados a los grupos parlamentarios, anexando la documentacién eomprobatoria que justifique las erogaciones realizadas: ls cuales debersin ser publicados on la pagina de internet del Congreso del Estado”. Recomendamos que todos los movimientos de operacién que genera el Congreso sean contabilizndos en las subcuentas correspondientes y que se comprueben todos los montos ‘torgados por éste concepto eon el fin de tener mejor control en las cifras repistradas y sus varisefones contra presupuesto para la toma de devisiones BCongreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomend: Septiembre de 2010 Observacidn 3: ues eobrados sidente de la Comisién de Administasi Se detects a través de nuestras pruebas selectivas que con cargo @ la cuenta contable 3827 “ASIGNACION A LOS GRUPOS PARLAMENTARIOS" se expidieron cheques del ‘Congreso « nombre del Ex ~ Presidente de Ia Comision de Administraciin sin evidencia de comprobacién ni justificacion de los mismas por un monto total de $569,379.56 como sigue ice Nachcane Fess ‘enero gone | Esshtdz Cabo HSBC 7759 0001380" 8 ocubre 2009 Jorge Arana Arana $20,608.56 13 ore 2009 SBC77S0 0001381 Boribre 2009 Jonge Arana Arana 242460856 13 oxubne 2009, HSBC77S9 0011760 28 octubre 2009 Jorge Ara Arena _BUL162.44 30 cure 2009 ‘Tox! sa@.a70.58 ecomendamos que todos los cheques emitidos por el Congreso conserven la péliza de ‘eptesos, ya «ue no existenfisicamente, la documentacién soporte yjustficacin del yasto para tener mejor control ea los egresos de acuerdo a las partidas presupuestales, coma lo sefala el articulo 98 de Ia Ley de Presupuesto y Contabilidad y Gasto Piblico y ‘observancia del artculo 75 fraceion If y 141 de la Ley Orginiea del Poder Legislativo y su Reglamento rospectivamente Observacién Cunt ‘AI31 de diciembre de 2009 el Congreso no registré ni ingress en contabilidad una cunta banearia que tenfa a su nombre, apertrada el 10 de diciembre de 2009 con $20,000 en fective y $30,000,000 con chegue niimero 0004066, emitido par la Auditoria Superior del Estado de Jaliseo, asf como tampoco aplicé el gasto del Congreso al ejercicio presupuestal conrespondiente como sigue Saldo banca al Banco Nocusnta Nodecliente Sucursl Eecutive 3T.de diciembre 2009 INE CH3-O00L499881-5 681176 Andares Ped:o Omar” $30,020,000.00 Ramos Jiménez Egresos del periodo 12.500.000.00) (1) ‘Saldo al 31 de diciembre de 2009 $17.520,000,09 “4Congreso del Estado de Jalisco Memon: Septiembre de 2016 (1) Los egresos del mes de diciembre de 2009 fueron como sigue: ndam de observaciones y recomendaciones [aes a 3 = noel 2_lersuae |iaene luce a Eas nm| a lean [eee Le moma} _focram [farm [amr [Zameen [Stoel ~e s TeupRessniat | RIOLERICA | zoel [scons [team lua aan Seen eet oe ee ee en ad edCongreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 |recnm [ner __|oescnecion | nernos __| psrosiros | sarvo Sener couoa om H a omer pe [eveeout sate| + fase [Base hae ea em fan [ne a =a svameal oa [socom [Baa isos ces wwe sainonn| ae wsame_|fowmoe [yor | fesmeanen | Soiraimn |Site |Setinos 2: Aplicamos el procedimiento de visiia domiciliaria en este domicilio y presuntamente el establecimiento es una casa habitacién (Observamos juguetes de nis). NOTA 3: Aplicamos el procedimiento de visita domiciliaria en este domicitio y por comentarios de los vecinos presuntamente el establecimiento es un despacho de contadores, NOTA 4: Estos dos cheques fueron expedidos a nombre de Belia Romero Vargas sin embargo fueron endosados a Carlos Manuel Orozco Santillan quien finalmente los cob. Cabe mencionar que ésta cuenta bancaria fue aperturada a nombre del Poder Legislative del Estado de Jalisco y los cheques emitides mancomunadamente fueron girados presuntamente por el Lic. Alliedo Arguelles Basave (Dipulado) y el Lic. Samuel Romero Valle Diputado) segiin registos contables, [Recomendamos que todas las cuentas aperturadas de bancos sean registradas en contabilidad y se utilicen en gastos presupuestados para evitar desviaciones monetarias; ye que existe inobservancia a los articulos 6, 72, 86 y 89 de la Ley de Presupuesto, Contabitidad y Gasto Pablico.Congreso del Estado de Jalisco Memorindum de observaciones y recomendacit Septiembre de 2610 Observaciin 5: Gastos por comprobar al eirze de no 2009 — En Ia subcuenta de balance General “Gastos por Comprobr” niimero 2-01-7110-00000 al 31 de diciembre de 2009 existian saldos por $3,188,517, dentro de la cuenta de mayor “Funcionarios y Empleados” y se integra por 34 empleados como sigue principalmente: Nombre Ione 2) Luis Octavio Pérez Pozos $1,239,971 1) Vieente Sandoval Ruz 209,932 «) Alfeedo Zarate Mendoza 18,144 6), Sorge Arana Arana 12288 «) Maria Verénica Martinez Espinosa 91,487 1) Enrique Alfaro Ramitez 66,148 2) José Luis Trevino Rodiiguez 66,148 3) Juan Carls Marquez Rosas 66,154 ‘tos 26 deudores 1.179.263 Total snks17 Recomendamos que el Congreso implemente una politica por escrito y la difunda entre el personal, donde se dé eumplimiento a lo que mencionan los articulos 73,85 y 89 de la Ley de Conlabilidad, presupuesio y Gasto Piblico con el fin de que todo el personal compruebe los anticipos de gastos recibidos que tenga pendientes de comprobar al 31 de Uiciembre de cada ejercicio y reconocer dicho gasto en los egresos del ejercicio para asi ‘coniat con un remanente mas real del ejecicio para la toma de decisiones y al final dela legislatura se reaicen los deseuentos corespondientes sobre los gastos por comprobar no reembolsados por los empleados. Observacion 6: Falta de pélizas de earesos del cir 7 Derivado de nuestra revisién observamos que varias de tas pélizas de egresos seleceionadas para nuestra revision junto con su documentacion soporte no estaban en fos LLeforts corespondientes las cuales ascienden a $70,046,702, por lo que no logramos realizar Ia revisiOn de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en México y se integran como sigue:Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendacion eptiombre de 2010 Pai ino Tou xpi —[ port os [rp mers —[ Fecha ean WE lecsonads —[attes —[ewsaeo | 14811 ASHES Y MATIC resi ENE2000 30,160 vest ENE2008 514657 seu FEB. 2000 71400 ‘ose2 ABR. 2008 31,600 Subiow! 1.340.728 soa.sTa ‘8402 MANTENIMIENTO ¥ CONSERVACION DE BIENES INFORMATICOS ‘e000 FEB2009 23205 srs ocr200 1.000 41990 Novz009 21,000 sws2e pic.2000 41,000 wei pio.2000 13,800 yess pie2008 3.00 609245 305.938 seat 50% 5203 BENES IeORWATICOS 21270 JuN.2009 78627 risa ‘827 ASIGNACION A LOS GRUPOS PARLAMENARIOS seo rmar09 1500,000, 20168 rmar09 100,000 18Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y reeomendaciones Septiembre de 2010 20100 smaro@ 100,000 120200 rmar09 75,000 ‘20002 ‘09 100000 10800 se09 100000, 20304 abe08 75,000 p4zisos 2.050.000 _ s2.685.94.00 2% Pale Tapa Toil pr sarica[inpoie_de | poe ‘mero Fee ean eeactionsds [stones [reves soa FLETES Y MANEOBRAS. 110918 oeb09 1625, 119889) 7480 9866 40000 19885 39390 9806 17400 19870 7480 sep. 1051 09 4790 sep. 1082 09 51750 Ber. 1059 09 2550 sep. 1084 09 0600 1985 09 7480 1882 09 1604 09 1076 09 077 09 1078 09 +1078 a9 ‘9090 09 1081 09Congreso del Estado de Jalisco Memoriindum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 see. 1138 00 0008 sep. e134 09 cass ser. 18 08 51750 sep. 11288 09 ons se. sore oo 020 se 1207 09 19.600 see sa op 19.500 ser. ‘1200 op 780 ser. 1270 09 109,500 ser 1271 09 100.250 ocr. 9M oo ose oct ‘a0 oo 1950 1978 09 soo ‘iso tocton 74.750 11509 12.0800 ea.aso ‘oct 11900 09 0001 ocr 11090 09 son ocr 11601 08 nom ocr. “82 09 e000 ocr. ‘08 08 8000 ocr 72 eo s03c0 asergie _2eo7sus sonar aie Tape “waTpergars Tar de [aa ones — [Faas a ee ae {805 SERVICIOS DE CAPACITACION A SERVIORES ‘0203 1789 1770 2amsr08 20-50908 20-50900 23390 e820 a8.280Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 t1771— 28-sep09 08.250 rr aasepoe 96250 09.104 956,188, 00046 42% ‘100 SERVICIOS DE CONDUCCION DE SERALES ta087 57.500 Tosa7 2% 5209 ARRENDAMIENTO DE VEHICULOS PARA SERVIDORES PUBLICOS. ome atebon 43470 104s aabon 28.640 tHe19 ——28eb09 55,200 rote 26-eb09 95,880 110182 anfebon aaat0 s19193_2BeD02 22640 119655 Gamacne 26910 119557 opmaroa 97.960 119668 oBmaran 24,600 119569 camaro 42.470 eopas0 409480 209700 64% 2204 PRODUCTOS ALIMENTICIOS PAR EL PERSONAL 20030 7233.30 120300 650 eag08 13.93 365024 4% Poa Tne Toliporperide [Taare de [ire umes — [Fase eanVa telecsonads [Tatars [revseda 1% 3803 GASTOS DE FUSION, INFORMACION Y PUBLICACIONES OFICULES 110100 1900 ‘20801 229.600 a6 sas.80 aCongreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2016 wessosoe 375250 {604 MANTEMIIENTO Y CONSERVACION DE NMUEBLES 16809 10.084.167 sai aas2s4 98.951,758 23510.521 3611 SERVICIOS DE VIGILANCIA 19822 asi 119050 ssi 20 690 758 20 688 19648 os 000 une ss18 49703 68.082 3904 OTRAS ASESORIAS PARA LA OPERACION 19078 20770 119970 eor.o70 0239 61800 11275 Oleep.08 115,000 11278 Ole9p-09 116,000 wert orsepo2 115,600 vi2re—orsap08 72500 vere ovsepos 172500 ase 6008 105500 28 60.09 105,500 4sy747908—2558.540 {802INPRESION ¥ ELABORACION DE MATERALES 418960 oF-ene.09 2.300.000 505284 2%, s4a5207 41% ezsa 7% 42,179528 6Congreso del Estado de Jalisco Memordindum de observaciones y Septiemb: 9324 9325 19328 ‘9827 ‘1080 19768 0047 119946 119066 ‘19067 10088 s208re 200s 20002 waa de 2018 oren0.08 ovens.08 orene.0g ot-ene.08 or-ene-00 o4eb08 o1eboe o1teb08 Drebo8 1.0.09 o1-b09 166.09 on eb.08 onmae08 ormar.09 ovmaroe ormaro8 Dima ormacoo omaro9 obmay08 omy omy orjuno0 1.840.000 41207500 147290 ren.a78 1.228.200 4.380.000 901.250 991.250 520,000 517.500 949.750 201.250 517,500 5173500 1.725.000 ‘20000 27.208 200,000 1.207.500 1.380.090 1.780000 11495,000 799,128 11150,000 200,000 omen jacionesCongreso del Estado de Jalisco Memordndum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 121209 aes eee runs 1.300.000 otfunos 1,852,500 1-608 $75,000 ‘otat-09 575,000 ‘ran tl ro.906702 Adicionalmente mediante arqueo de documentos observamas que tampoco estaban en kos Jeforts correspondientes ots pélizas de egresos y de diario ni su dacumentaci6n soporte que ascienden a $24,581,639, como se muestra a continuscién: 16,461,100 65% POLIZA IMPORTE | [POLIZA mMPORTE| [POLIZA TMPORTE [ENERO FEBRERO. MARZO TL 1i8126 3700863) [r1a763 27593.60 || 110560 35,190.00) 2[r6:sa 20,632.31] | 118768 = [Passe 40,020.00 3 [118198 3,320.50] [118700 33560 || ntese2 36,870.00 ‘al 1843 94,502.68] [r1esot 36,220.00] [110563 37,720.00 5) 118144 25.05.01 | | 1g202 6017.61] [110565 40,250.00 | 118145 77,736.85 [19803 "17.785.52| | 119566 40,135.00 7 [16146 4744.00) [118804 6,001.00] | 119867 36,410.00, ‘af reiar 20,516.09 | 116005 6,091.00 | 119578) "460,000.00 9118346. 3,320.8) [reso 4241-00] | 119596) 72,731.50 011818 85,520.65] | 118808. 739,160.00 || 119504. 7288.00, a1 |118165; 3,795.00] 1118870 "250.00 [| r1960s: 2,402.00 12/118166 ‘308.80 [1812 ‘a7iasa] [118606 5081448 (as [raze 302.72 | [110519 Zi5.410-10] |-119606 5.38200, 4] 118256 ng2i.ai | [18825 30,998.00 [119642 75s, 787 37 15) 118259) 36,572.43 [118835 ‘4076.83 | [119661 15.885.57 16] 118260, nogt7.s7| [118838 Bs.saa.60| | 19058 9,382.72 17} 118261 26,750.00 | r19863 12,076,00| [118654 arse “| Haze2 37,514.34 [rissa 5,405,00// [119685 10,550.08. 19) 118263, 10,580.08] [118808 ig07s.00| (110675 25,000.00 2a | r18266° as4e4t| [118017 [16s 26,000.00 21/1626 7,230.00) [118918 = firerss. 2.51224 2211628 74,089.20 [16929 ai,gaa oa | [119754 33,680.18, 23 | rege "4,082.20 | 118966 5.40337 | [119786 753:2500 24116285 “a.089.29 |__| 118967 3412.54) [119007 506.00 25 | ri6se5 727,451.40 | 118950 74,082.20} | 119908, 4.140000 26) 18370 730,000.00 |—| s1asr 14,082.29 118908 ‘697.00 27] 11860 saaoae7| [10972 9,382.72 |_| 119910, 462.30 28 | iad 52'720.00] [116976 ing27a7|[ss9614 210.00 23 | r1as22 3512.50) [118976 37sia se] [119012 92000 4Congreso del Estado de Jalisco Memordndusn de observaciones y recomendaciones Septicmbre de 2010 30) 118568 55,546.49| [110678 10,550.06] {119913 2,829.00. 31118646 430,180.00 [118084 30,800.00) [v19914 4,255.00 32| 18617 739,150.00 | [110986 30,900.00] [118916 2,300.00 33 | 1418667 31,050.00] [110986 25,000.00 [719916 4,242.00 34) 116661 4,025.00| [118987 25,000.00) [149917 2.285 60 35 | 18667 3,314.50 [118990 20,000.00] [119918 1,380.00 36 118670. 75,000.60] [119025 ‘30,620.00 [119918 3,312.00. a7 116872 03.65] [119041 2,760.00) | 119620, 1,380.00 36) 116678 603.75] [19049 34,27000/ [119821 6,382.50 39118679 1805.00) | 19062 39,100.00] {119922 11,758.50) 40 [118580 7,006.25 [119083 35,190.00 [119823 1,587.00) ‘at 118681 2,346.00) [119064 35,420.00 [119924 3,081,00, POLIZA IMPORTE| | POLIZA IMPORTE| ~[POLIZA IMPORTE| [ENERO FEBRERO MARZO 118682 05.00] —[r18008 78.00. [119925 6,352.50 e683, 003.76] [119101 ‘a7o7.s0| [119926 70,120.00 [44 [18860 1805.00] [148102 4,907.50| [119927 718,687.50 rr1B6es. “{207.60| [119136 34,270.00 | [119926 290,475.00 ‘118686 203.75) | 19137, 36,140.00 [119929 6,350.60 Fi16686 1.361.26| | 119198 3,180.00 [119990 4,851 90 F118697 7,485.00 [119142 ‘36,570.00 | [119831 4.311.00 18608 “4,140.00 [9146 35,800.00 [119932 503,76 [so [110898 728,500.00 [116154 36,340.00] 119936, 24,120.60, rrige9s +128,500.00 | 119260 114 406.67 | 1119838. 4552.50, 118704 ‘s90.00| [119355 43,010.00 | 19939 1104.00, [118706 7481.10] [19361 1,274.00| [119940 4,380.00. 138715, ‘920,00| [116302 ‘6,744.08 | [119946 36,370.00 116718 327,057.64) | 118387. 143,750.00 | [119980 4,552.50 118720 269,360.61] [118498 “ags,906.00 || 118964 5,175.00 118732 12,500.00 119982, 5,372.80 118733 42,500.00, “119954 3372.00 118758, 70,000.00, 119955, 8,614.00 118760 77,320.48 “19056, 9,648.50 118761 44,286.50 149857, 9,039.00 118762, 51,650.00 “18958, 2,225.25 63118783 86,250.00 119960, "$3,030.00 a “19974 491,214.38 cs 119898, 54 964.80 $6 0002, 11,500.00 #. 20082 548.25 | 88 “20103, 3,027.00 Ey "120104 1517.80 70) 20010) 10,845.70 i 120163, 2,203.00 2sCongreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomeada Septiembre de 2010 suptoTaL| _2,607,288.57 41975.490.74| 3.43,564.48 OLA BOLZA OLA “ABRIL MAYO ‘JUNIO. Tl ra02re ‘es0060) [20864 Ber goo.00| [1123 STE 72 120275 30,900.00 | 20865 230,000.00 [121126 6.403.37 [120308 58,000.00) | 0308 24.260.00/ [121131 0,362.72, 4 [120435 36,250.00] [20871 305,325.00] [124137 3751434 [120531 "1049.99 | [720806 7.73205, [ 121138 70,560.06 8 [120535 76,470.76| [120984 ao72a4| [21140 Be5a6a1 POLIZA POLIZA poLzA ABRIL MAYO JUNIO. 7 | 120830 330885 “21163 30,800.00 ' [r20seo- 92,342.25 waiter 20,000.00 A '3.335,00 121169 10,000.00 70120856 75,578.05) 121770 0,000.00 71] 120556, 715489.57 2168 10,000.00 12 [0562 9382.72 atta 10,000.00 53 120866 Brsiasa 21226 "s.837 68 1a] 120569 30,550.06 32123 waz 5 | ronze 15,578.06 spizaa 140,000.00, 36 | 420266. 15,403.37 12268 as, 000.00 wr [iaoes 412.54 21276 6,705.85 1120062 9,362.72 321978 71,626.50 19] 120266 3754.36 121208 70,000.00 0] 120060 10,550.05. 24) 190260 720,000.00, 22] 120282 36,000.00 23] 120088 30,000.00, 34 s202085 30,000.00, 25 [120805 [50000000 36 [r20s02 100,000 09) 27120308. 100,000.00 28 | 120308 76,000.00, 29] 120805, 750,000.00 so 120574 30,800,00, 31120580 20,000.00 ‘32 120805 10,000.00 38 120808 0,000.00 ‘| 120607 0,000.00 '35| 120600 751,203 92, 36 [120610 718.00Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de observa Septiembre de 2016 iones y comendaciones 37 | 220811 72950 38 |120515 3782.20 ‘39 120657 3415.38 40 720681 3,140.00 4 | 20847 "1881.70 2 | 120648 71851.70 43 | 120540 7.861.70 4 [120850 4,851.70 45 [120855 1351.70 45 [120862 71351-70 47120555 "1351-70 [as 20654 1151.70 POLIZA POLZA pOLzA ABRIL MAYO JUNIO. i 120865, e510 50] 120666 4881.70 ‘31 120657 1.765.24 2 [120858 74,769.24 [ss [ 20680 '54|120860 - 55120664 5 [120562 7 | 120065 58) 120564 59] 120665 20) 120066 11851.70 1] 120867 7151.70 2 | 120888 3518.48 ‘53 120659 1760.24 ‘4 120670) 1759.24 5 120671 5760.24 19 [20872 4759.24 7 | 120873 1750.24 198] 120674 “1750.24 153120875 1750.26 7a] 120876 1760.94 7ri[ 120677 “1758-24 72 | s20676. 1750-24 73|s20676 4760-24 7a 120880. 1769.24 75 [120681 11768-24 76 120682 1758-24 77/2068 1,760.24 7a r206e 1788.24 ”Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de ob: Septiembre de 2010 vacion y reco daciones 73| 120685 789.24 20 [120606 ‘315.6 ‘51 120688 575.96 ‘52 120689, 875 96 33 120600, 875.6 ‘| 120891 875.95 5 120802 875.06 /SUBTOTAL| ~3,626,008.70) 6a ead Fare POU OUR POLZA JULIO [AGOSTO. SEPTIEWARE, ylo-167 Sasrt eo) [1599, sso00.00 | [1761 7586.00, 2 [oer ‘Se0s.97] [sas 30,900.00 1603. 20,000.00 3|0-160 3062.92 [1598 30,900.00] [1812 642,00 4|0-159 $20,061.53] [1504 36,572.43 | [1816 Bysr 24 [0-155 ‘se10.00| 154% 9.382721 [1820 22,137.50 5-164 516-00) [1552 76.00337| 1058) 20.80 T|p-142 35,900.75) [1854 1557805] 1860 316.00 8/1310 '40;000.00] [1600 30,925.00] [188 75,000.00 a) 1241 $350,000.00] F601 0,926.00) | 1882, 7,500.00, 0 [1240 100,000.00] [1608 772,500.00] [1883 48,300.00 KE $100,000.00] [1609 '72,500,00| [1908 37.5134 12) 135 ‘382,000.00 [1610 276,000.00] | 008 30,900.00 13/1386 ‘$92,000.00 [1611 ‘264,500.00 | 1909 30,000.00, 4 1612 494,500.00| | +1080 4,976.00, 15 1613 655,500.00] [11081 82,800.00, 18 rata 345,000.00 | [11193 50,026.00, 7 1624 9520.00] | 11136 25,349.00, 18 1622 "1495.00 [11266- 703,800.00, 48 ri623 si7ozool|11274 25,875.50, 0] "1624 ai3ea.70 21 5 3,505.36 2 626 2,408.61 23 627 1,495.00 2 71628 2472.50 2 1628 9,886.75 2 1690 5,203.75 2 1631 1496.00 28 71632 3,495.00] 20 7635) "200.60 30 1534 79:706.40 28Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2610 3 1635, 22,282.60| 32 71036, 5520.50 33 1637 2,629.25 34 7626 77,825.00] 35 71639, 5951.25 38 1640 3,783.00 37 7641 2.484 00 38 1642, ‘002.60 38 7643 2070.00 49] 764 2,173.50 at 7645, 205.00 2 7646, 3060.00 POLZA POLZA pOLzA JULIO, AGOSTO /SEPTIENGRE, w coi i707 75 a 646) ‘302.75 a5] 164 678.50 a8 71082, 76,120.00] ar 1655, 19,039.80 8 7156 2.50.25 28 71655, 72,130.20] 50 656, 2.524.00 Bt 1657 "0,000.00 | 52 "a 28,750.00] 53 ra 17,280.00] (SUBTOTAL! —#30,62467 3317 506.20 708.38 POUZA POLzA POLA ‘OCTUBRE | WPORTE||NOVIENGRE | WAPORTE| | DICIEMBRE | WiPORTE: 11340 s4s.o00.00] [sas 15s78.06| [12260 96,250.00 alts 19480.50| [11810 sogs301|_| 12252 97,750.00 3/1343 sagzaso| |1ie22 25,750,00| | 12206 19578.05, 4 s1376. 0.07200) _|11823, s7si434|_| 12008 15,578.08 5| 11380 2argonss| [11927 s0900.00|_| 2267 19578.08, 5 |s1381 zazgos.s6| | 11620 so900.00| | 12208 1544397 7|1400, 3551500] _|11830 25000.00| | 12280 10,833.04 | staat e400] | 11835, s1.000.00| | 12260 3567243, 29Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendaciones Septiembr de 2010 2 11430 13,708.00| | +1638 1900.00] _| 12290 31,514.34 so} 1459 15,578.06 _| 1640 2,000.00) _| 12257 29.90000 11 1460 15578.06| [11804 so00.00| | 12208 0.90000 12| +1462 sosssst| | 1645 20.00000) | 12300 25,000.00 15) 11486, 3751434) | v1646 2000060] _| 12501 36,000.00 sal tears 30,900.00] _ | n1e47 2000000 | 12502 35,000.00 s5| 1472 30,900.00] | s1e40 20,000.00] | 12305 1,000.00 POUzA Pouza POLIZA ocrusRe | imporTe| |novieware | mpoRTe| | otciewaRe | mPoRTE| 16) 1475 35,000.00] _|s1e49 20,000.00] | 12307 22,000.00 stare. 5,000.00] _| reso 20,000.00 | 12308 22,000.00 18] 1540 sast7s6|_|11081 20,000.00 | 12310 000.00 1] 1648 se7193| [11050 20,000.00|_| 19801, 20,000.00 20] 11540 saor7e5|_|11053 20,000.00| _| 12322 20,000.00 21 41853 arereds) _|sra54 zopo0.00| | 2523 20,000.00 22| 11564 2062.77) | s1858 20,000.00] | 12524 20,000.00 23] 11616 4s405| | 1as0 20,000.00 | 12525 20,000.00] 24] 11658 4000.00] _| 11980 2as60.60| | 12506 20,000.00] 25| 11867 40600| | 11688 2ssiss|_| 12307 25,750.00] 26] 11600 15,000.00] | 11880 10825} | 12355 4465.18 27 | si69t 73,000.00] _|11934 8,000.00| | 12958 ssa7249 2a] 11758 1398075] _|11000 25,000.00 | 12962 0567.58 29] 11702 7628.00| _|11829 25,000.00| | 12363 90,567.58 30] 11766 oag3135| [raze 20,900.00 | 12365 20,468.75 at} 11801 2.25000) [11812 426.06] | 12368 29,460.75 0Congreso del Estado de Jalisco Memorindum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 |x| 11986 4sg76s9| | 12386 123,510.00 23 F983 362,280.00) [12008 "32,000.00 36 rs958 "49,900,00/ —|12450 57,268 38 rs950 750,000.00 [2484 700,000.00 36 Fisa70 0,000.00] [12442 620.60] a 111955 720,000.00 112580) 7360.00) 38 17954 '5,000.00| 2602 15,852.50 28 111353 "5000.00 [12800 56,235.00] 40 +2005 sso00.00) | 12516 900,000.09 at 2003 620.80 | [12521 62,192.00] a2 ‘1ig83 7,500.00 [12628 14,400.48, a 11982 1500.00 [12604 736,760.00, POU POLIZA POLIZA ‘OCTUBRE |. IWPORTE|~ [NOVIEMBRE | IMPORTE! | DICIEMBRE | iMPORTE a 11681 71,500.00 || 73625, 56,044.35 ra h1800 714,500.00/ [13626 55,081.35 46 r989 71,500.00 [12827 57,500.00 a 73986 715,676.59) | 72620 79,300.47 8 ret 749,500,00] —|12652 37,708.01 48 2658 770,117.60) 50 12634 37,750.00) St 2835) 79,350.00) SUBTOTAL] 1,440,473.50 1668,751.51 3.164:879.00, joraw roran_ [324,564,638 Recomendamos que se implementen eontroles rigurosos de resguarda y custodia de \documentacibn de todos los tipos de pélizas como egress, ingresos y diario can el fin de tener soportadas las eiftas que muestran el balance general y el estado de ingresos y egresos del Congreso, en acatamiento a lo dispuesto por el articulo 61 fiaccidn V de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Piblicos Observacign 7: Sado a fav 8. be Sueldos (ISS) imorocedent Se observé la contralacién de un proveedor para realizar un estudio sobre impuestas sobre sueldos (ISR), supuestamente pagido demds por el Congreso por los ejercicio 2006 al 2009, la contratacion de dicho proveedor fue por un estimado de honorarios de §542,000,000.00 del cual no existe evidencin de concurso, ni eonvocatoria para tal fin, 3Congreso del Estado de Jalisco Memoréndum de observaciones y recom: Septiembre de 200 Como resultado de dicho trbajo se registro el 25 de noviembre de 2009 en contabilidad $868,562,469,00 de diferencias 2 favor por compensar ante la autoidad fiseal (SAT) y a su ver incrementando el patrimonio del Congreso come resultado de esta determinaciéa, ‘Una parte del saldo a favor se compensé en a partir de febrero hasta diciembre de 2009 contra ef mismo ISS de éstos meses; derivado del cual se reeibié un requerimiento por parte de Ia autoridad fiscal (SAT) solicitando el aviso de compensacién preparado, asi ‘como los papeles de trabajo que sustenten dicha determinacion del saldoa favor de ISS. A través de nuestios provedimientos selectivos de auditorfa aplicados en esta érea concluimas que el saldo determinado por el proveedor de servicios y el Congreso por 2009 son improcedentes ya que nuestros eéleulos de retenciones quincenales de varias ‘quincenas determinaron resultados con diferencias poco importantes. Recomendamos al Congreso que euando canttate proveedores de servicios y el resultado derivado de su ttabsjo mueste cifras no razonables o con diferencias impoctantes, eonrste ‘una segunda opinign con profesionales de reconocido prestigio en la materia, sobre todo si se tata de algin asuato con las autoridades fiscales para evitar contingencias con el SAT y sean concursados conforme al procedimiento de eontratacion del Keglamento de Is Ley Orginica del Poder Legislative en sus articulos 176, 177 y 178, asf como observar los artgulos 155 fraecidn TV, artieulos 161, 163, 164, 176 inciso a) y aniculo ISI. En caso de que no proceda el saldo a favor determinado, el Congreso tend que pagar a SAT las retenciones compensadas mis actualizacién y recargos, asi como hacer las ‘comveciones contables pestinentes. Oservacisn 8: ri BL Congreso no prepar6 ni determin6 el eéleulo anual de sus empleados por el ejecicio de 2009 como lo seftala a 1a Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), sdeterminacién de Recomendamos que cada ao fiscal el Congreso prepare el edleulo anual de sus cempleados conforme Io sefiala el artculo 116 y 118 fiaceién I de LISR para evitar contingensia fiseales con las autoridades, Esto también ayuda « fortalecer el contol intemo del drea ya que eon Ia determinacién de eélculo anual el Congreso tiene gue hacet I comparacién entre el impuesto total anual a retener y enterat a le autoridad fiscal y el 'monto tetenido durante el afto fiscal, para que en su caso se retenga y entre el difereneial ‘la auloridad o devolver ef monto a favor de los empleados. 2Congreso del Estado de Jalisco Memoréndum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 Observacion 9: ‘Pagos extemporineos del Seguro Social y de rtenciones de ISR sobre sueldos EI Congreso paye recargos y actualizaciones en el ejercicio fiseal 2009 originados por Pago de impucstos extemporinea en materia de Seguro Social (IMSS) y de ISR de sueldos;e! monto pagado por estos eonceptas es como sigue: Revargos Actualizaciones ‘Total Iss: $226,345 $53,511 $279,856 ISR Sueldos: 1,856,878 ALOR 2,268,776 Gran Total 2.083.225 Mcs.uue s2.s4nor2 Adicionalmente el gasto por IMSS que lo absorbe toalmente el Congreso ae regisea ‘euando se paga, en hugar de registraio en eada mes correspondiente por Io que existe un psivo no regisrado al 31 de diciembre de 2009 por § 1,162,143 que comesponde al IMSS de Jos meses de noviembre y diciembre de 2009 rinipalmente, En la parte de ISR de sueldos existe una diferencia retenida a emplendos y pendiente de pagar al SAT como sigue: TSR wisnldo [ISR declared [Difsencla por | Porceniaje signominas ante el SAT__| declarar ISRsueldos | $ 56410268 | $47290082 | $9,130,186 1% Cabe mencionar que el 90% ($43,555,840) del ISR Geclarado en 2009 Tue compensado ‘contra ISR de sueldos presuntamtente retenido y enterado demas en aos anteriores, segin comtentarios de la administraci6n del Congreso, como sigue: MES ‘CONCEPTO IMPORTE, Enero ‘Compensacién de ISR sueldos $F _ 266,236 Febrero ‘Compensacién de ISR sueldos 3512,749 ‘Marea ‘Compensacién de ISR sueldos 2,150,458, ‘Aba ‘Compensacién de ISR sueldos 3,706,804 Mayo ‘Compensacién de ISR sueldos 2.384.553 Juni ‘Compensacién de ISR sueldos 2,803,451 Sulio ‘Compensacién de ISR sueldos 2.771.031 ‘gosta ‘Compensacién de ISR sueldos 2,653,985 Septiembre | Compensacién de ISR sueldos 3532317 ‘Octubre ‘Compensacién de ISR sueldos 2,504,199 [ Noviembre | Compensacién de ISR sueldos 2,479,461 Diciembre | Compensacién de ISR sueldos 76,190,636 ‘TOTAL [Bus.555.810 33Congreso del Estado de Jalisco Memorindum de observaciones y recomenda ptiembre de 2010 Cabe mencionar que en cada mes se presentaron 3 declaraciones en promedio, es decir la eciaracién normal y dos complementarias; todas con ciffas muy diferentes, evando en condiviones normales se debe de presentar solo una declaracion que es la normal Recomendamos que fodos los impuestos que causa el Congreso sean pagados en tiempo y forma de tal manera que permita eviter pagar recargos y actualizaciones y no ser sujetos de responsubilidades como los sefala el articulo 61 de la ley de Responsabilidades de los Servidores Piblicos, también recomendamos que el gasto por IMSS se registre en cada ‘mes comtespondiente y se revise el saldo a favor de ISR de sueldos de sjericios anteriores para evitar algune contingencia y pasivo por pagar con las autoridades fiscales mas ‘etualizaciones y recargos. Observacién 10: de Pensiones del Esta sudos con Ia Drees ‘AL 31 de diciembre de 2009 el Congreso tenia pasivos con la Direcein de Pensiones del Estado que asciendea $45,155,029. Recomendamos al Congreso que antes del cirre de su legistatura liquide los pasivos con cl fin de evitar problemas laborales, desequilibris financieros a la nueva Legislature, sobreyiros presupuestales y asi mejorar el control interno de ésta fren y observe lo sefalado en el atioulo 75 de la Ley de Presupuesto, Contabilidsd y Gasto Piblico. Observacidn 11: fy a nes hancarias por el ejerci 19 Durante nuestra revision de auditeria a pesar de nuestra solicitud, no se nos mostté cevidencia de la preparacién de las coneiliaciones buncatias por las 12 cuentas de cheques y 4 de inversion registradas en contabilidad por el ejercicio de 2009, por fo que no logrames ‘revisar las partidas en conciliacion existentes come siguen: Resumen de saldos de banoos al 31 de diciembre de 2009: Banco | Node | Saldos/g estados | Saldo sig Diferencia en ceuenta | de euenta ceontabilidad Gran 6,535,981 Tass SSBB ‘ola Recomendamos que se preparen las coneiliaciones bancarias cada mes del ejericio, se depuren las partidas en conciliacién y se entreguen en el procedimiento de enitega ~ recepcién que marca Ia Ley Organica del Poder Legislaivo con el fin de tener control en ol fren de tesorera, Observacidn 12: tomados por la Comision de No fogramos revisar los acuerdos celebrados y tomados por Ja Comisién de ‘Admtinisiracin ya que no fueron proporeionados ni confirmados en su totalidad, Es importante que las Legislaturas salientes, a través del proceso dle entrega ~ reeepci6n ddejen fa evidencia detallada de los aeuerdos celebrados y tomados en su administracién ‘como lo sefaan los articulos del 14 al 17 de la Ley Organica del Poder Legislativo, con el fin de soporiar todos los movimientos financieros y coatables reflejados en los estados finaneieros del Congreso. Observacion 13: Falta de comité de adquisiciones El Congreso no cuenta con un comité de adquisiviones para bienes y servicios, Recomendames que se integre un comité de adquisiciones y funcione como fo marca el Reglamento de la Ley Organica del Poder Legisttivo en sus ariculos 143 al 168 con el fin de tener mejor contol sobre las adquisiciones de bienes y servicios del Congreso. 35Congreso del Estado de Jalisco Memorindusm de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 ‘Observacién Lz Derivado de nuestra revisién selectiva observames que existen adquisiciones de bienes y servicios que rebasan los 5,000 salaros minimos del rea geografica de la zona (SMAG) equivalente 2 $266,300 pesos vigente en el alo d= 2009, sin evideneia de haber sido ‘concursadas y algunas tampoco tenian contrato celebrado como por ejemplo: Pola Frctura pore Munem Fiche No. ech Proveador oeapte cana, [E1591 1 ecubee 2009 701 29 sepriembve 2009 Consures Liper, Revision de ecgncones 57,000 Con conto (NOTA 1) Castoy Cis SC. efetuadas porel Congreso E-1406 1 llo2009 2126 1 julio 2009 Roberto Gime Solid de caries. 948,750 Sin con Flores ‘no propio 2009 egy 101 pari 3 -120242 31 marzo 2009 1866 18 marzo 2009 ConsloriaEspe- Honoris servicios 5,175,000 Si econtaio ‘nlands onside gestion en aies & ces, S.C.adeudos ane el IMSS. NOTA 1: domicilio presuntamente es casa habitaci6n segin comentarios de verinos. Recomendamos que todas las adquisiciones de bienes y servicios superiores «5,000 ‘SMGAG sean concursados con tres proveedores minimo para cumplir eon lo sealado en la Ley Oryénica det Poder Legislativo en su articulo 176 y que se celebren los contratos correspondientes con el fin de que se logre supervisar la adquisicin de bienes y servicios para efeotos de garantias con os proveedores y product final entreyable. Observacida 15: Chee de ide ‘Bxisten cheques entregados para pagos que no tienen la evidencia de fovocopia de ‘dentfieacién o catta poder de la persona que lo zecibis. in fotocoy -aciGn oficial Ejemplos: Pola Feet lp Numero Eesha Ma, Eesha Provesior Soncento coal 11063 195p.2009 9166 Usp. 2009 Andi Administtivos Cure planescénexrataies Sean, 8. tpliada roars humnos $126 00 £11591 1 ot 2000 701 29 sep, 2009 Consiloes Lépez Revision porergacions Castoy Cia, SC. efectuadas porel Congreso 575000 11602 15 0c 2009 9489 14 oct. 2009 Andis Acministraivoe Creo asuliacin de cali Sean, SC 1y Desarrollo Orgaizacional 149,500 36Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 Recomendamas que el Congreso adopte una politica por eserito donde se mencione que n0 se entreyue ningin cheque sin la fotocopia de identiicacién oficial o carta poder de Ia persona que recage el cheque para mejorar el control interno de ezresos, Observacién 16: ‘Cheques recibidos par el epoderado legal del Congreso del Estado - EExisten gastos erogados en Ia cuenta de “Otras Asesorias para la Operacion” patida 3304 donde el cheque es recibido por el apoderade legal del Congreso y no por el provesdor, con un imporie de $1,198,092, Alennos ejemplos: Pola Facturs Tmponie ‘Numero | Fecha ‘Niimera | Fecha Broveedar | Coneepio con IVA, THOS [enero 200] 167A | Fens 3000 [Eeacia Legal | Prowoelimen —_y |S OAAGT Nail, SC. | cops ertiindas TRG“ T6 nero 3008] THR | Tene 7000 Peteacie Legal y| Asesorn egal —y| TAS Nawal, SC” | notarial TIRE | emerw BIO TIGA | Te eco 3009 [Escala Legal] Asesora sal, soul | S25 Natura, S| yeeutaciones its ceaues z Ta Recomendamos que todos los cheques expedidos por el Congreso se entreguen al proveedor previa identficacién o carta poder con el fin de tener mis transparencia en S08 ‘epresos y evitar desvios en ésta dre. Observacidn 17: wads ‘Observamos que las fucturas y recibos pagados no se cancelan con un sello de “Pagado" 0 ‘con una firma o antefirma, Paliza Packira Tmpone: ‘Numero _| Fecha | Nimero | Fecha Proveedor Concepts con VA i589 P Peep2009 [1600 [Pep 2000" | Consutri Cormplemento de] $724250 Espocainds en | revsones Sovieades, SC. | especiales (ora), ‘Beme —] 1S — ino | AOEAERGO | Sano 300 | Seer denameas [HT petones de | 159,50 2009 ‘etaconamients Ue Tee 3 podees de uso ETERS | 7 Whew | HT Bi wero 2007 | Ar Engen rar | Pagucte poaro | T3500 Guznin sl conreso de 37Congreso del Estado de Jalisco Memorindum de observaciones y recomend: Septiembre de 2010 Eaaio apa ineitcionl ERs [joie |e jo 2009 | Mas Cabri | Spots difson | 73500 2009 Siku Oxdoner | Congreso de Estado NOTA 1: Se visith el domiclio y presuntamente es una casa habitacién no habitads, Recomendamos que todas las facturas pagadks sean canceladas con un sello de “Pagado” 0 cen su defecto con una firma o antefirma con el fin educr el riesgo de que sean cobradas snuevamente Observacion I Detectamos & través de nnestias pruebas selectivas mediante visitas 2 los domicilios identificados en las facturas revisadas y a través de investigacida del RFC (Registro Federal de Contribuyentes) en su pigina de internet los datos de los proveedotes y ‘observamos que se pagaron facturas presumiblemente apéctifias en el ejercicio de 2009 por eoncepto de bienes y servicios, Ejemplos: Pali Factors Tmpone ‘Nimero | Fecha —|/Niimero | — Fecha Proveslor Conzepio [eon IVA, E1680 Hagose2009 | 2041 | Olio 2007] Delores Guadalupe | Consumo 1 Emueds Vile __| retract Nab Eel Pisano | or — jie OP Alvare Ramos de Ta) Comma de [2755 Tome. (Resturant Los | alinenos vais Nope) EIS PT OH] HO | Saja TOY | Monn Gabviia | Spots y_ atten TE SO0 Saint Onfonea, | Ho Congreso del Cruze ia Linea | Eso Recomendamos que antes de realizar algin pag por al drea de control presupuestal del Congreso se aseguren de que el REC del proveedor esti vigente y selectivamente realizar visitas a fos domicilios de algunos proveedores con el fin de asegurarse de su existeneis y vita realizar pagas no procedentes y mejorar el control interno de epresos. 38Congreso del Estado de Jalisco Memoréndum de observ Septiembre de 2010 Observacién 19: Prow io y recomendaciones no registrados en Pad d En el anisis del padron de proveedores que nos proporcionaron, observamos que exisien provecdores que prestaron servicios y vendieron bienes al Congreso y no estaban inseritos nel mismo. jemplos: Provendar ‘Conesnio porte _erogado ‘en 2009 1, Diesiio Balficaciones, S.A, de CLV._| Remodelaciin yeablendo extructurado | $23,746,530, 2, Hemac Teleinfomética, S.A- de | Finiquito implementacion y suministwo de | 3, 828,629 cy. acometida elétrica. 3. Grupo Nacional Provincial. SAB. | Pago de seguros de auios, vida, médieos, | 8.177147 edificio 4 Eheetivale, SA de CV ‘Gastos por comprobar vales de gasolina | 7,164,505, 5.Consultoria “Especializada en Revision de obligaciones —laboraies, | 5.937.450 Sociedade, 8. complemento de horas incurridas. 6. Anilisis AdministrativosSean, SC, |Imparicién de diplomados y cursos de | ~3.615,140 sueldas, desarollo humano, planescién estrategioa, calidad en la administracion, 7. Anielos Comereial, SA, de CV, | Pago de wraslado de formas valoradas, Ee 8. Roberio Gomez Flores "Formas valoradas, 3.162.500 5. Constructor e Inmobiliaria TKA, “Materiales para eonstruceion, SAde CN. 10. Tbartola Covarrubias Francisco | Linpieza de edilicio, pilldo y encerado de Javier rmantenimiento de equipos, de valos y de aire acondicionado, Ti-iniver Comer, SA de GV, Difusién y elaboracion de campafa, ventu| — 1,562,781 de equipo de sonido, papeleria y toner, equipo de seguridad y traslado de smobiliaro, Ti nteepre, SC, Pago de asesoriay Licenclamiento SATB, 15.J8.P, Producciones, SA. de C.V,_| Paquetes de publicidad, £165,000. 14, Pedro Emesto Preciado de Ia Petia | Trasladas de mobiliario, 2,857,602 5, Jorge Rodeiguez, Fonseca. Formas valoradas. 898,000 To. José Pedno Rosas Rosas ‘Mantenimiento de vehicules, 682,705, 17, Seiton de México, §.A. de CV. | Servicio de eopiado. 7,796,800 T8. Sistema en Publicidad, S.A, Ge | Paquete publictaro Uimestal 1,000,500 cy. 39Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 Recomendamos que todos los proveedores de bienes y servicios del Congreso estén registrados en el padrén de proveedores previo la firma de contrato de In prestacién de servicios 0 entrega de bienes como lo sefiala el capitulo V del Reglamento de la Ley ‘Orginica del Poder Legislativo con el fin de tener mejor control en las operaciones con fos proveedores sobre todo en la existenci de los mistnos. ‘Observacién 24 ‘Seuregacin de funciones en el departamento de recursos humanos Como resultado del estudio y evaluaci6n del control interno del drea de néminas (Recursos umanos) observamos lo siguiente: a. Los expedientes de personal no estén restringidos al acceso de! personal que prepara y apruebs las n6minas. b, Las personas que preparan las néminas también tienen las funciones de contratacidn, despido, cambios de personal y sueldos. Nose comparan las firma de los reeibos de nominas con los registros de personal Recomendamos que se implementen los coutroles necesarias con el fin de mejorar ta segregacién de funciones en esta drea y evitar que una sola personal controle varias funciones clave, Observaci Falta de explicacidn de variaciones enue nomsina actual v antrio El Congreso no tiene la prictica de comparer Ja nomina actual a pagar y ta uémina anterior. Recomendamos que se adopte la prictica de compara la némina actual contta la anterior con el fin de identticar slguna variaeién anormal o rara y realizar las investigaciones ‘portunas antes de pagar Ia misma y mejorar el contol intemo del rea 40Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 Observacién 22: nla de-copias de cheques en pdlizas de exresos Detectamos que ninguna de las pblizas de egresos seleccionadas par nuesta revisién contenian copia de las cheques girados. Ejemplos: Paliza Fishura import ‘Numero | Fecha | Nimero | Fecha Provesdor ‘Coneepio ‘con IVA, E869 sep 2009) 1600) Peep 2009 —] Constr Complemenio de | $224230 Especiaizds ea | revisones Socisddes, $C. "| expen BES ROAST | Slo D0O) See de ak pee ae | TRIBE 2009 Staconamients de tor 3 poderes de bree enero 2005 | Roa gen Pe | Panu pubcara | SOOO 2009 Guamdn det H, congraso det Estado eames fnatcional | ‘Recomendamos que todas Ins pélizas de epresos contengan copias de fas mismnas con el fin dle identiticsr en el cheque, el benefiiatio del cheque, monto, fecha, cuenta bancari, znimero de cheque asi como el banco con el fin de tener control sobre los egresos y tener ‘una contabifidad mejor soportada, en aestamiento al artculo 106 fraeeién XXX de la Ley Orginica del Poder Legislativa del Estado de Jalisco, Observacidn 23: Margen de ula en formas valoradas Dentro de la revisién de los eostos y gastos de formas vatoradas observamos que el margen de utilidad que tuvo el Congreso por venta de formas valoradas es como se ‘muestra a continuseién: Saldo al 31 de Diciembre de 3009 Ingreso por venta de formas contaduria 872,365,647 Costos y gasios inewrridos (64,850,596 Remanente de ingresos 51.515.051 4aCongreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendal Septiembre de 2016 jones Dentro de los Costos y gastos existen gastos por fetes erogados a dos proveedores por $83,640,049 de Antelos Comercial, $.A, de C.V. con el 99% del gasto y Sergio Alejandeo Petegrina Cardona con $34,500 con el i% del mismo. Cabe mencionar que existe el deereto nimero 22172/LVIIUO8 sobre los precios de vents de formas valoradas. sin embargo no existe informacién necesaria para revisar le razonabitidad de los ingresos por éste cancepto, ‘Observas 2a Vacaciones Dentro de nuestra revision selectiva de gastos del capitulo 1000 (Servicios personales) cobservamos que se pagaron en efectivo vacaciones y compensaciones anuales adelaniados al funcionario piblico (Jefe de adguisiciones - supernumerario) con los siguientes cheques lo eual esti en contra del articulo 40 y 54 Bis respectivamente de la Ley para los Servidores Pablicos del Estado de Jalisco (LSPE), Poliza ‘Namen Teak Concepie Bonetictaria Tmpore E-118518 20 eneto 2009 | Compensacién anual 2009 | Carlos Alberto Lopez | $360,000 Valdivia 119066 | TO Tebrero 2009 | Pago de vacaciones por el Carlos Alberto Lépez| 17,300 ao 2000 Valdivia Recomendamos que el Congreso se apeyue a la normatividad existente con el fin de tener control sobre los egresos y no tener desviaciones en el cumplimiento de In LSPEJ. Observacién 25: Servicios de hon contrat roducto final - Deniro de nuestra seleceién de gastos de honorarios no obtuvimos evidencia del expediente del proveedor, contrato celebrado ni del producto final del servicio, ‘dicionalmente en el seguimiento de fos cheques pagados se observ que algunos cheques emitidos a un beneficiario eran cobrados mediante endoso por otra persona diferenteCongreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 Ejemplos: “Cantidad Benelciato Cobrado por Tmpore echeques 4 | Miguel Rubéa Cisneros Rubio | Luis Gabriel P&rez Lape [$123,600 1 [Gabriela Letieia Cisneros Luis Gabriel Pétez Lopez 30,500 Ruvaleaba 4 —[osé Gerardo De ia Cruz Rosales | Tals Gabriel Parez Lipez 72,000 1 | Leticia Esperioueta Hidalgo Luis Gnbriel Pérez Lépex OLS 77 [Adriana Lorena Leén Nisino Luis Gabriel Pérez Lopez 210,000 5 [José De Jess Lepe Mendez Luis Gabriel Pérez Lopez 130,000 1 [Alberto Montero Gonailez iis Gabriel Pérez Lépez. 15,578 2 [Juan Manuel Moreno Femind2 31,156, ‘6 Saskia Margarita Panamefio Géme2 | Luis Gabriel 780,000 6 Rail ivin Tapia Guzman Tis Gabriel Pérez Lopez 180,000. 4 | Carlos Gabriel Torres Ramer | Luis Gabriel Pérez Lopez 120,000 Subtotal 7304257 12 | Caicia Espeicueta Han ‘AlfisloZaraie Mendozs | 450,777 Servidor piblco) 3 [Ricardo Galin Mariscal Catlos Alberto Mor Navaro | 297,500 1 _[ Marisol Guerra Mora Carlos Alberto Mora Navarto | 35,000 Subioeal 352,500 '3__| David Einigue Nuio Moya Damitn Delgado Garcia THT 3__[ Enrique Nuto Moya amide Delgado Garcia 09.717 (6 | Jesis Salvador Parida Gonzllez | Damian Delgadilo Garcia 150,000. '3_|[ José Luis Rios Sevilla ‘Damidn Delzadillo Gareia 206,639 Sabioil 516073 1__| Rieaido Galvin Mariscal Juni Manuel Ortiz Par 35,000, T | Rube Bautista roesncto Miguel Rubén Cisneros Ba Ruvaleaba T | Ana Lorena Ledn Nisin “Miguel Ruben Cisneros 30,000 Ruvaleaba 1 | Saskia Margarita Panamefio Gomez | Miguel RubEa Cisneros 30,000 Ruvaleaba 1 | RadlIvaa Tapia Guzmin “Miguel Rubén Cisneros 30,000 Ruvaleaba Subiaal T7331 4Congreso del Estado de Jalisco ndam de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 Mem Cantidad Beneficiaio Cabrado por deeheques 2 [David Enrique Nao Moya ‘Ricardo Rios Bojorauez 3___[Jesis Salvador Partida Gonzilez | Ricardo Rios Bojorguee. 2 [osé Luis Rios Sevilla ‘Ricardo Rios Bojorquez Sibiou! zx 3. | Cala Noemi! Garcia Onieaa Roberto Fausto Romero Padilla | 75,000 1 [José Rafhel Jiménez Solis Roberto Fausto Romero Padilla [ 25,750 2_| David Enrique Nuto Moya Roberto Fausto Romero Padilla [73,145 4 [ests Salvador Partida Gonzilez | Roberto Fausto Romero Pacilla | 100,000, 3 [José Luis Rios Sevilla Roberto Fausto Romero Padilla | 105,000. 4 [Adriana Vézques Horta Roberto Fausto Romero Padilla | 171,639. Subioual 350.534 1 | David nvique Nui Moya ‘Ronin Mendoza Anzaldo 36572 1___| Ricardo Galin Mariscal Sergio Martinez Chives 8 | Miguel Rubén Cisneros Rubio | Taime Miguel Arteaga Aguile (Servidor piblico iz | Sara Alicia Elizondo Zepeda Tnime Miguel Areaga Aguilera (Gervidor pablico) 3”) Alberto Montero Gonzilez Time Miguel Arteaga Aguilera {Servidor pica) 7 ~~ [Jan Manuel Moreno Fernandez | Jaime Miguel Arteaga Aguilera | 109,046 (Servidor piblico) Subtotal Sa, [Omar Rojas Maldonado ‘Omar Rojas Malonads J ~360,000 (Servidor publica) 4 | Miguel Rubén Cisneros Rubio [José Cuis Aquilar Ramirez 133.500 3") Gabriela Leticia Cisneros [José Luis Aguilar Ramirez. 92,700 Ruvaleaba 1 [iosé Gerardo de la Cruz Rosales [Toad Luis Aguilar Ramirez 30,000 4 | José Rafael Jiméne2 Solis osé Luis Aguilar Ramirez 703,000 1 [Luis Carios Leguer Retlozs José Luis Apuilar Ramirez B321 2 | Alberto Montero Gonzalez José Luis Aguilar Ramirez. 31,156 1 [Juan Manuel Moreno Feméndez | José Luis Aguilar Ramirez 15.578, 1 | Seskia Margarita Panametio Goniez 30,000 1 [José Las Rios Sevilla 1 | Carlos Gabriel Torres Ramirez | José Luis Aguilar Ramirez ‘Subjotal “4Congreso del Estado de Jalisco Memordndum de observaciones Septiembre de 2010 y recomendaciones Adicionalmente existen pago de honorarios erogados a personal presuntamente familiares cobrados por otta persona diferente como sigue Cantidad | Beneficiario del cheque Cobrado por Tipo de cheques 3 | Godina Loza Taare REC MECCT3O707PRS, F_ 90.000, 4 [Godina Loza Eaura ‘Sin evidencia de quien cobié 7 ‘Sub fotal 2 [Godina ~~ Loza Waaria | RFC MECCTSO707P BS 70,000 Guadalupe 2 /Godina—Lozs Maria | Sin evidencia de quien cabre | 40,000 Guadalupe a Subioial SoD 1 | Godina Loza Pere REC MECCTH0707° BS 30,000. 3 | Godina Loza Pedro Sin evidencia de quien cobs | 60,000 4 ‘Sub total 80,000 2 | Carahaga Lora RAC MECCTSO7O7PBS 60,000 Patricia ‘3 [Laratiaga ozs Fabiota | Sin evideneta de quien cabr [150,000 Patricia 7 Subioal 3 | Lataiaga Tora Lis [ RFC MECC7S0707PBS 30,000 Femando 7 [Larratiaga Caza ais | Sia evidencta de quien cobrs | 120,000 Fernando 7 Sub oad 210,000 2 [Tera amas Elazar RFC MECCTS0707PBS 40.000 2 [Loza Llamas Bliszar ‘Sinevidencia de quien cobie | 40,000 4 ‘Sub total 80,000 2 [Tova Llamas Tavita RECMECC730707°B5 0,000 2} Loza Clams Jovita Sin evidencia de quien cobrS 40,000 4 ‘Sub total 80,000 1 Toca Camas Maria de Tests _[ RFC MECCTS0707PBS 20,000 3 [Poza Llamas Maria de Jesis| Sin evideneia de quien cobrd 60,000 4 Subsotal 80,000 4sCongreso del Estado de Jalisco Memorindum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 Cantidad” Beneticiaro del cheque Cobrado por pone de elneques, 3 _| Robles Loza Martha Sugey | RFCMBCCTSO707PES 60,000 1 | Robles Lozs Martha Sugey [Sin evideneia de quien cob 20,000. 4 Sub total 3__| Robles Ulos Ricardo RFC MECCTSOTOTPRS 1 [Robles Ulloa Ricardo Sin evideneia de quien cobro 4 Sul total o Gran wail ‘$1190.00 Recomendamos que todos los servicios por honorarios tengan un expediente donde se incluya el contrato del servicio celebrado, el producto final o evidencia de que se recibié el servicio por patte del Congreso y que todos Jos cheques emitidos contengan Ja leyenda “Para abono en cuenta del beneficario” con el fin de tener control en el duea de egresos. Observacidn 26: Falta de suste cos ‘Dentro de nuestra revision detectamos que los gastos del Congreso no fueron observados ls principios reciores del ejercicio del presupuesto por falta de austeridad y racionalidad como lo sefala el articulo 141 segundo pérrafo del reglamento de la Ley Orginica del Congreso del Estado de Jalisco, __Ejemplos: Paliza Niimero— | Fecha Proveedor Concept Tapa B-118380 | 14 enero 2009" | Embotelladora Ge [Compra de borelinas de] $11,518 Occidente, S.A.de CV. _ | reffeseos. E-TTES42 | 3 enero 2009 | Chai, SA. de CV. ‘Consumo de alimenios | 14,762 coordinaviones y direceiones. E-119702 | 17 marzo 3005] Ta Estancia Gaucha, Fl] Consumos, ~~ Gasios a | 1886 Pargo, Outback, Bar det | comprobar de Omar Rojas Lago, El Buen comer del | Maldonado Negro EA1I8381 | T¥enero 3009 | Lidia Ramirez Robles | Consumes de alimentos | 2803 (OMlenudos). 46Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2016 Recomendamos que cada eomprobacién de gastos por consumos se detele & los comensales, motivo de la reunién de trabajo, departamento, evidencia de autorizacion y se ‘observe fo mencionado en el articulo 141 del reglamento antes mencionado eon el fin de tener control sobre los egresos del Congreso. Observacidn 27: Cursos de ea n-sin evidencia del servis Existen gasios por cursos de eapacitacion erogndos por el Congreso sin evidencia de que se hubieran tomados como por ejemplo jos siguientes: Pilizas ‘Nimero | Fecha Praveedor ‘Concepio Timporte E-11082 17 septiembre 2009 | Anilisis — Adminisatives | Curso calidad’ en la [$115,000 Sean, $.C. administraciéa publica EX1I77Y [29 octubre 2009 | Servicios — Administalives | Actualizacion de cuotas| 86250 Lipos, $C figs y variables IMSS F-12012 | 12noviembre 2009 | Servicios Adiinisiatives | Curso ce actualizacion de | 37.500 Lipos, 8.C. informes y planeacien Recomendamos que Tos gastos de capacitaeiOn y cursos tomados por el personal dl Congreso tengan el soporte de diplomas en sus expedientes ast como evidencia de la eotizacion y caracteristicas del curso con el fin de tener tansparencia en los gastos rogados por este concepto, en acatamiento & los dispuesto por el articulo 61 fraccion Il de la Ley de Responsabilidaces de los Servidares Pablicos. Observacién 28: “ompras de activasfijos no ident Revisamos selectivamente algunas compras de activ fijo del capitulo 5000 det Congreso ¥.no logramos observar los mismos fisieamente Bjemplos: Pala ‘Niimero | Fecha Provesdor ‘Concepio Timpone ETRE [15 eneo 3009 TCA Empeesal, SA, CV. —~| Compa ot ¥ Tap Tops wares [S100 8 HP yu proyecto Epson E-TIRGOT [6 Terero 3009 [TCR Binpesaal SA deCW [2 elicbouk WE 2] TSRIST ompatadors AP, 2 weniores [D2 compuradorss ports PY {ap Tesh eeibre 2009 | al Miro Mend RoaiiBaez | Un 10h Iprism appiaesy wn | 1871S 10h pcs base mantenane 20 eitine 2009 | Zama Nie Mana Rodlasez | 5 notebook arcs HP modelo | TTS sii a7Congreso del Estado de Jalisco Memorandum de observaciones y recomendaciones Septiembre de 2010 Recomendamos que todos los actives fijos se identifiquen con una placa metilen ° liqueta con el fin de facilitar sa identificacién y control, debe de Henarse el formato de teustodia de Tos equipos donde firme la persona que entrega y la que custodiar el equipo ¥ ‘mobiliio, también se deben de realizar inveniaios fisicos periddicos sompresivos de todos los activos fjos pare tener control sobre los mismos, abservando el articulo 161 Fruceidn V de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Pablicos. de meresdoteenia sin comprobacion soporte - Existen gastos erogados por estudios de mercadateenia sin evidencin de que el servicio se hnubierarecibido por el Congreso y sin eomprobacién soporte. Paige Nimero | Fecha. Coneepie Tmpoite E-12523 | 15 diciembre 2009 | Fact, 0767 pago anlicipo de estudios de mereadotecnia, | $103,500 E1525 | 15 diciembre 2000 | Fact. 0775 pago estudios de mercadotecnia 103,500, ‘Recomendamos que en todos los pagos exista Ja evidencia de justifieacion del mismo asi ‘como la evidencia del producto final con el propésito de controlar los egresos del Congreso. Observacidn 30: Falta de manual de organizscion — EL Congreso no cuenta con un manual de organizacién formalizado sobre todas sus politieas contables, procedimientos de adguisiiones, perfiles de puestos de pecsonal, fvordes con Ins leyes que le competen tales como Ley Orginiea de! Poder Legislative, ea Su artieulo 49 fraccidn I y 103 fraccién Ill, 138 y 139 del Reglamento de la Ley en Recomendamos que el Congseso tenga un manual de organizacion actualizado en as leyes vigentes aplicables con el fin de desarrollar sus operaciones acorde con sus poiticas y procedimientos correspondiente. 48Congreso del Estado de Jalisco Memorindum de observacion Septiembre de 2610 reeomendaciones Observacion 31: Fata de organigrama autorizado ~ 1 Congreso no event con un orgsnigrama autorizado pa el ejerccio de 2009. Recomendamos que cada ato 0 cad legislature se elabore un organirama con todas Ist plas y puestos autorizados asi como los nombres de los funcionarios pblicos que ‘ere la funcién piblica en dicho ejericio legisatura con el ia de ener mejor ented sobre las plazas autrizadas nentos de cont yencia en el Congreso Derivado de 1a aplicacion de nuestos procedimientos selectivos sobre los ingresos y cegresos ejercidos y al estudio y evaluacién del control interno detectamos que existen demasiadas desviaciones y debilidades importantes de control interno por lo que Fecomendamos que el Coigreso analice Ia posibilidad de crear un depariamento de contraloria donde ésta se encargue de la supervsiéa, aplicacion y cumplimiento de toda la normatividad gubemanental aplicable, ast como de las politieas y procedimientos que previamente diseRe el Congreso de acuerdo a sus necesidades y operaciones con el fin de earuntizar una estructura sélida de control interna para salvaguardar los activos fijos, {generar informacién veraz y oportuna, entre otos Guadalajara, Jatisco Septiembre 9, 2010, 49