CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

rea de Propiedad, Planta y Equipo

Cooperativa:_____________________________________

Fecha de Cierre:______________________

Examinador:_____________________________________

Fecha de Examen:_____________________

Objetivos:
1.

Verificar que la adquisicin y disposicin de propiedad, planta y equipo se realiza slo mediante la debida autorizacin

2.

Verificar que la adquisicin y disposicin de propiedad, planta y equipo sea registrada correctamente y a tiempo.

3.

Verificar que las prdidas en la disposicin de propiedad, planta y equipo sean mnimas y debidamente contabilizadas.

4.

Verificar que la depreciacin de propiedad, planta y equipo sea calculada y registrada correctamente.
Procedimientos de Control Interno

Segregacin de Tareas y Restricciones de Acceso

1.

El control de mobiliario y equipo que es fcil de

sustraer de la cooperativa no est a cargo del personal
que mantiene el subsidiario de propiedad, planta y
equipo?

2.

Hay controles fsicos para salvaguardar la propiedad,

planta y equipo?

3.

Se identifica el equipo al momento de la adquisicin

mediante un sello permanente ("tag") para mantener un
control de inventario?

4.

Se realizan inventarios fsicos peridicos del mobiliario

y equipo para reconciliarlos con los subsidiarios
correspondientes?

5.

El acceso al equipo computadorizado y a los

expedientes de propiedad, planta y equipo est limitado
al personal con una necesidad real de acceso a los
mismos?

6.

Existe una segregacin de tareas adecuada entre la

adquisicin, recibo, custodia y mantenimiento de los
subsidiarios de propiedad, planta y equipo?

Registro
7.

Reconciliaciones y revisiones:
a. Se mantienen subsidiarios detallados de la
propiedad, planta y equipo (costo, depreciacin
acumulada y gasto de depreciacin) y se reconcilian con
las cuentas control del mayor general?

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No

N/A

Comentarios

Procedimientos de Control Interno

b. Los subsidiarios de propiedad, planta y equipo son
revisados peridicamente por algn supervisor u oficial
de la cooperativa?

No

N/A

Comentarios

c. Se realizan reconciliaciones entre el inventario fsico

y los subsidiarios de propiedad, planta y equipo?

d. Las reconciliaciones entre el inventario fsico y los

subsidiarios de propiedad, planta y equipo son revisadas
por algn supervisor u oficial de la cooperativa?
e. Los expedientes y subsidiarios de activos fijos son
revisados peridicamente por algn miembro de la
gerencia de la cooperativa?
8.

Otras rutinas de revisin y/o cotejo:

a. Existen procedimientos y polticas escritas de
adquisicin, capitalizacin, disposicin y depreciacin de
activos?
b. La adquisicin o disposicin de activos fijos es
aprobada por un oficial de la cooperativa que no es
quien mantiene los subsidiarios y registros de estos?
c. Las adquisiciones sustanciales son aprobadas por la
Junta de Directores?
d. El detalle y cmputo de la depreciacin es revisado
peridicamente por un supervisor u oficial de la
cooperativa?
e. La adquisicin de activos fijos se documenta
mediante cotizacin, factura y conduce antes de ser
registrada en sistema?
f. En la disposicin de activos fijos se requiere
documentacin de sustente la transaccin?
g. Existen controles adecuados sobre los activos
completamente depreciados, pero que se encuentran
todava en uso?
h. La disposicin de activos es aprobada por la Junta
de Directores?

Preparado por:___________________________________
Examinador

Fecha:_________________________

Revisado por: ___________________________________

Supervisor

Fecha:_________________________

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