Transformadora nacional, S. A. de C. V.

Mtodos incompletos de control de materiales

RAYADO DIARIO
FECHA
1
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28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39

CONCEPTO
PARCIAL
1
Gastos indirectos de produccin
Primas de seguros
$ 900.00
Rentas pagadas por anticipado
$4,000.00
Primas de seguros pagados por anticipado
Rentas pagadas por anticipado
Correccin ala aplicacin de seguros y rentas
2
Mano de obra directa
Gastos indirectos de produccin
Sueldos y salarios por pagar
Registro de sueldos y salarios devengados
3
Gastos de administracin
Estimacin para cobro dudoso
Incremento a la estimacin para cobro dudoso
4
Gastos indirectos de produccin
Depreciacin acumulada de labora$ 1,200.00
Depreciacin acumulada de maqui$ 7,500.00
Gastos de venta
Gastos de administracin
Depreciacin acumulada de laboratorio
Depreciacin acumulada de maquinaria
Depreciacin acumulada de equipo de reparto
Depreciacin acumulada de equipo de oficina
Incremento a las depreciaciones
5
Gastos indirectos de produccin
Herramientas
Actualizacin de i. de herramientas
6
Compra de materiales
Fletes y gastos de compra
Cancelacin de fletes contra compras
7
Intereses a nuestro favor
Gastos y productos financieros
Cancela. De intereses vs gts y prod.
Financieros

40

Transformadora nacional, S. A. de C. V.
Mtodos incompletos de control de materiales
RAYADO DIARIO
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31
32
33
34
35
36
37
38
39

8
Gastos y productos financieros
Intereses a nuestro cargo
Cancelacin de la segunda contra la primera
9
Produccin en proceso
Inventario de produccin en proceso
Cancelacin de inv. I. contra produccin en proc.
10
Produccin en proceso
Inventario de materiales
Cancelacin de inv. Inicial de materiales
11
Produccin en proceso
Compra de materiales
Cancelacin de la segunda cuenta contra la primera
12
Inventario de materiales
Produccin en proceso
Inv. Final de materiales
13
Produccin en proceso
Labor directa
Cancelacin de labor directa contra prod. en proceso
14
Produccin en proceso
Gastos indirectos de produccin
Cancelacin de gastos indirectos de produccin
15
Inv. De produccin en proceso
Produccin en proceso
Inv. Final de prod. En proceso
16
Costo de produccin de lo vendido
Inv. De productos terminados
Cancelacin de inv. Inicial de prod. Terminados
17
Costo de produccin de lo vendido
Produccin en proceso

40

Cancelacin de la prod. En proceso

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Mtodos incompletos de control de materiales
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29
30
31
32
33
34
35
36
37
38

CONCEPTO
18
Inv. De productos terminados
Costo de prod. De lo vendido
Inv. Final de prod. Terminados
19
Ventas
Prdidas y ganancias
Cancelacin de ventas vs prdidas y
ganancias
20
Prdidas y ganancias
Gastos y productos financieros
Costo de prod. De lo vendido
Gastos de venta
Gastos de administracin
Cancelacin del asiento de resultados
21
Prdidas y ganancias
Utilidad del ejercicio
Asiento de cierre

PARCIAL

39
40

V.
eriales
DEBE
$

4,900.00

$
$

900.00
4,000.00

$
$

2,300.00
870.00

8,700.00

$
$

8,000.00
750.00

3,170.00

675.50

$
$
$
$

1,200.00
7,500.00
8,000.00
750.00

800.00

17,000.00

3,200.00

675.50

HABER

800.00

17,000.00

3,200.00

42,295.50

2,700.00

42,295.50

2,700.00

15,500.00

23,000.00

257,000.00

29,000.00

99,300.00

63,370.00

13,000.00

37,800.00

416,170.00

V.
eriales

15,500.00

23,000.00

257,000.00

29,000.00

99,300.00

63,370.00

13,000.00

37,800.00

416,170.00

956,840.00

956,840.00

V.
eriales
DEBE
$

$
$

HABER

28,750.00
$

28,750.00

675,500.00

$
$
$

425,220.00
108,000.00
30,375.50

112,404.50

675,500.00

563,095.50
500.00

112,404.50

$ 1,380,250.00

$ 1,380,250.00

Transformadora nacional, S. A. de C. V.
ESQUEMAS DE MAYOR
Caja
$ 10,000.00

Clientes
55,000.00

Deudores diversos
4,000.00

$ 10,000.00
S) $10,000.00
Inv. De materiales
$ 23,000.00 $23,000.00 (10

$ 55,000.00
S) $55,000.00
Inv. De prod. En proceso
$ 15,500.00 $15,000.00(9

$
4,000.00
S) $4,000.00
Inv. De prod. Terminado
$ 37,800.00

12)$29,000.00

15)$13,000.00

18)$28,750.00

Maquinaria
75,000.00

Equipo de laboratorio
$ 12,000.00

$ 75,000.00
S)$75,000.00
Equipo de reparto
$ 40,000.00

$ 12,000.00
S)$12,000.00
Equipo de oficina
$
7,500.00

40,000.00

7,500.00

Herramientas
4,700.00

$
4,700.00
S)$3,900.00
Compra de materiales
$ 240,000.00
6) $17,000.00

S) $40,000.00
ESQUEMAS DE MAYOR
Fletes y gastos s/compras
$ 17,000.00 $17,000.00 (6

Gastos de venta
$ 100,000.00 $108,000.00(20
4) $8,000.00

S) $7,500.00
Transformadora nacional, S. A. de C. V.

Labor directa
97,000.00

$ 97,000.00
S) $97,000.00
Gastos de administracin
$ 28,950.00 $30,375.50(20
3) $675.50
4) $750.00

30,375.50

Gastos indirectos de prod

$ 57,900.00
2) $870.00
4) $8,700.00
5) $800.00

68,270.00

Intereses a nuestro carg

$
2,700.00

30,375.50

Dep. Acum. De maquinaria

$
7,500.00
$7,500.00 (4

Estimacin p/cobros dud.

$
3,700.00
$675.50 (3

$ 15,000.00
$15,000.00(S
Dep. Acum. De eq. De rep.
$
8,000.00
$8,000.00 (4

$
4,375.50
$4,375.50 (S
Dep. Acum. De eq. De of.
$
750.00
$750.00 (4

Dep. Acum. De eq. De la

Doctos por pagar

$ 16,000.00
$16,000.00 (S

$
1,500.00
$2,500.00 (S
Transformadora nacional, S. A. de C. V.

ESQUEMAS DE MAYOR
Acreedores
$
3,500.00

Capital social
$ 80,000.00

$
3,500.00
$3,500.00 (S
Utilidades no repartidas
$ 20,700.00

$ 80,000.00
$80,000.00 (S
Ventas
19) $675000
$ 675,000.00

$ 20,700.00
$20,700.00 (S
Primas de seguros pag. X. ant.
1) $900.00

$
900.00
S) $900.00
Sueldos y salarios por pagar
$3,170.00 (2

Reserva legal

Intereses a nuesro favo

Rentas pag. X anticipado

1) $4,000.00

M. de O. D.
2) $2,300.00

$
4,000.00
S) $4,000
Intereses a nuestro favor
7) $3,200.00
20) $ 500.00

2,300.00

Gastos y prod. Financier

8) $2,700.00

$
3,170.00
$3,170.00 (S

$
3,700.00
S) $3,700.00

2,700.00

Transformadora nacional, S. A. de C. V.
ESQUEMAS DE MAYOR
Prod. En proceso
9) $15,500.00 $29,000.00(12
10)$23,000.00

$13,000.00(15

11)$257,000.00

$416,170.00(17

Costo de prod. De lo vendido

16)$37,800.00
17)$416,170.00

Prdidas y ganancias

$28,750.00(18
$425,220.00(20

20)$563,095.50

$ 453,970.00

$ 675,500.00

21)$112,404.50

13)$99,300.00
14)$63,370.00

$ 458,170.00

$ 458,170.00

Utilidad del ejercicio

$112,404.50

$ 453,970.00

ores diversos

rod. Terminados
$37,800.00(16

ramientas
$800.00 (5

800.00

de materiales
$257,000.00(11

irectos de prod.
$4,900.00 (1
$63,370.00 (14

68,270.00

a nuestro cargo
$2,700.00 (8

m. De eq. De lab.
$
1,200.00
$1,200.00 (4

$
2,400.00
$2,400.00 (S
os por pagar
$ 20,000.00

$ 20,000.00
$20,000.00 (S

erva legal
$
4,000.00

$
4,000.00
$4,000.00 (S
s a nuesro favor
$
3,200.00

$
3,200.00
$3,200.00 (S
de O. D.
$99,300 (13

$ 99,300.00
$97,000.00 (S
prod. Financieros
$3,200.00 (7

$
3,200.00
$500.00 (S

as y ganancias
$675,500.00(19

$ 675,500.00

Compaa Transformadora Nacional, S. A. de C. V.

Balance general del 1 al 31 de octubre de 2015
RAYADO DIARIO
FECHA
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40

CONCEPTO
ACTIVO

Circulante
Caja
Inv. De materiales
Inv. Produccin en proceso
Inv. Productos terminados
Clientes
Estimacin cobros dudosos
Deudores diversos
Fijo
Herramientas
Maquinaria
Dep. Acum. De maquinaria
Equipo de reparto
Dep. Acum. De eq. De reparto
Equipo de oficina
Dep. Acum. De eq. De oficina
Equipo de laboratorio
Dep. Acum. De eq. De laboratorio
Otros
Primas de seguro por ant.
Rentas pag. Por ant.
TOTAL ACTIVO
PASIVO
Circulante
Documentos por pagar
Acreedores diversos
Sueldos y salarios por pagar
TOTAL PASIVO
Capital social
Utilidades no repartidas
Reserva legal
Subtotal
Utilidad del ejercicio
Capital contable

PARCIAL

$
$
$
$
$
$
$

10,000.00
29,000.00
13,000.00
28,750.00
55,000.00
4,375.50
4,000.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$

3,900.00
75,000.00
15,000.00
40,000.00
16,000.00
7,500.00
1,500.00
12,000.00
2,400.00

$
$

900.00
4,000.00

$ 20,000.00
$
3,500.00
$
3,170.00
$ 80,000.00
$ 20,700.00
$
4,000.00

e C. V.
2015
DEBE

HABER

$ 135,374.50

$ 103,500.00

4,900.00
$ 243,774.50

26,670.00
$

26,670.00

$ 104,700.00
$ 112,404.50
$ 217,104.50

NOMBRE DE LA EMPRESA "Compaa Transformadora Nacional, S. A. de C. V."

ESTADO DE RESULTADOS
DEL 1 AL 31 DE octubre DEL 2015
VENTAS
MENOS DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS
MENOS DESCUENTOS Y REBAJAS SOBRE VENTAS
VENTAS NETAS
INVENTARIO INICIAL
COMPRAS
MS GASTOS DE COMPRAS
COMPRAS TOTALES
MENOS DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS
MENOS DESCUENTOS Y REBAJAS SOBRE COMPRAS
COMPRAS NETAS
MENOS INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD O PERDIDA BRUTA
MENOS GASTOS DE OPERACIN
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACIN
PERDIDA O UTILIDAD DE OPERACIN
MENOS GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS
MENOS OTROS GASTOS Y PRODUCTOS
UTILIDAD O PERDIDA FINANCIERA
MENOS IMPUESTOS
UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO

NOMBRE Y FIRMA DEL CONTADOR

PBLICO

$
$
$
$
$

$
$

$ 108,000.00
$ 303,375.50

NOMBRE Y FIRMA DEL PROPIETARIO O

REPRESENTANTE LEGAL

, S. A. de C. V."

$
$
$
$

675,500.00
675,500.00

$
$
$

425,220.00
250,280.00
138,357.50

$
$
$
$

11,904.50
500.00
112,404.50

112,404.50

MA DEL PROPIETARIO O
ENTANTE LEGAL

COSTO DE PRODUCCIN
CORRESPONDIENTE AL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1 AL 31 DE octubre DEL 2015
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCINEN PROCESO
MATERIAL UTILIZADO EN EL PERIODO
INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES
MS COMPRAS DE MATERIALES
MATERIAL DISPONIBLE
MENOS INVENTARIO FINAL DE MATERIALES
LABOR DIREC
SUELDOS Y SALARIOS
COSTO DIRECTO
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
COSTO INCURRIDO
COSTO TOTAL DE PRODUCCIN
MENOS INVENTARIO FINAL DE PRODUCCIN EN PROCESO
COSTO DE PRODUCCIN DE ARTCULOS TERMINADOS

$ 23,000.00
$ 257,000.00
$ 280,000.00
$ 29,000.00
TA

COSTO DE PRODUCCIN DE LO VENDIDO

CORRESPONDIENTE AL PERIODO COMPRENDIDO DEL 1 AL 31 DE octubre DEL 2015
INVENTARIO INICIAL DE ARTCULOS TERMINADOS
MS COSTO DE PRODUCCIN DE ARTCULOS TERMINADOS
MENOS INVENTARIO FINAL DE ARTCULOS TERMINADOS
COSTO DE PRODUCCIN DE LO VENDIDO

$ 37,800.00
$ 416,170.00

L 31 DE octubre DEL 2015

$

15,000.00

$ 251,000.00

$ 99,300.00
$ 350,300.00
$ 63,370.00
$ 413,670.00
$ 429,170.00
$ 13,000.00
$ 417,170.00

NDIDO
L 31 DE octubre DEL 2015

$ 453,970.00
$ 28,750.00
$ 425,220.00

Compaa Transformadora Nacional, S. A. de C. V.

HOJA DE TRABAJO
1

NOMBRE DE LAS CUENTAS

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26

Caja
Clientes
Deudores diversos
Inventario de materiales
Inv. De prod. En proceso
Inc. De prod. Terminados
Maquninaria
Equipo de laboratorio
Herramientas
Equipo de reparto
Equipo de oficina
Compra de materiales
Fletes y gastos s/compra
Labor directa
Gastos ind. De prod.

Gastos de venta
Gastos de administracin
Intereses a nuestro cargo
Dep. Acum. De maquinaria
Estimacin p/cobros dudosos
Dep. Acum. De eq. De laboratorio
Dep. Acum. De eq. De reparto

2
3
4
BALANZA DE COMPROBACIN
MOVIMIENTOS
SALDOS
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
$ 10,000.00
$ 55,000.00
$
4,000.00
$ 23,000.00
$ 15,500.00
$ 37,800.00
$ 75,000.00
$ 12,000.00
$
4,700.00
$ 40,000.00
$
7,500.00
$ 240,000.00
$ 17,000.00
$ 97,000.00
$ 57,900.00

$ 100,000.00
$ 28,950.00
$

2,700.00
$
$
$
$

7,500.00
3,700.00
1,200.00
8,000.00

27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50

Dep. Acum. De eq. De oficina

Documentos por pagar
Acreedores
Capital social
Reserva legal
Utilidades no repartidas
Ventas
Intereses a nuestro favor
Primas de seguros por ant.
Rentas pag. Por ant.
Sueldos y salarios por pagar
Gastos y productos financieros

$
750.00
$ 20,000.00
$
3,500.00
$ 80,000.00
$
4,000.00
$ 20,700.00
$ 675,500.00
$
3,200.00

Produccin en proceso

Costo de produccin de lo vendido

Prdidas y ganancias
Utilidad
$ 828,050.00

$ 828,050.00

rmadora Nacional, S. A. de C. V.

7
8
SALDOS AJUSTADOS

AJUSTES
CARGOS

12) $29,000.00
15) $13,000.00
18) $28,750.00

ABONOS

10)$23,000.00
9) $15,500.00
16) $37,800.00

5) $800.00

6) $17,000.00
2)
1)
2)
4)
5)
4)
3)
4)

$2,300.00
$4,900.00
$870.00
$8,700.00
$800.00
$8,000.00
$675.50
$750.00

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

DEUDOR
10,000.00
55,000.00
4,000.00
29,000.00
13,000.00
28,750.00
75,000.00
12,000.00
3,900.00
40,000.00
7,500.00

9
10
PERDIDAS Y GANANCIAS

ACREEDOR

HABER
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

11) $257,000.00
6) $17,000.00
13) $99,300.00
14) $63,370.00

$
$
$
$

20) $108,000.00
20) $30,375.50

$
$

8)
4)
3)
4)
4)

$
$
$
$
$

$2,700.00
$7,500.00
$675.50
$1,200.00
$8,000.00

DEBE

11
BALANCE GENERAL

15,000.00
4,375.50
2,400.00
16,000.00

$ 108,000.00
$ 30,375.50

ACTIVO
10,000.00
55,000.00
4,000.00
29,000.00
13,000.00
28,750.00
75,000.00
12,000.00
3,900.00
40,000.00
7,500.00

4) $750.00

19) $675,500.00
7) $3,200.00
1) $900.00
1) $4,000.00
8) $2,700.00
20) $500.00
10) $ 23,000.00
11) $257,000.00
9) $15,500.00
13) $99,300.00
14) $63,370.00
16) $37,800.00
17) $416,170.00
20) $563,095.50
21) $112,404.50

$
$
$
$
$
$
$
$
$
$

2) $3,170.00
7) $3,200.00

900.00
4,000.00
-

12) $29,000.00
15) $13,000.00
17) $416,170.00

18) $28,750.00
20) $425,220.00
19) $675,500.00

21) $112,404.50
2,379,385.50

$ 675,500.00
$
$
$

$ 2,379,385.50 $

1,500.00
20,000.00
3,500.00
80,000.00
4,000.00
20,700.00

$ 283,050.00

900.00
4,000.00

3,170.00
$

500.00

$ 425,220.00

$ 112,404.50

$ 112,404.50

$ 283,050.00

$ 676,000.00

$ 676,000.00

$ 283,050.00

12
ALANCE GENERAL
PASIVO

$
$
$
$

15,000.00
4,375.50
2,400.00
16,000.00

$
$
$
$
$
$

1,500.00
20,000.00
3,500.00
80,000.00
4,000.00
20,700.00

3,170.00

$ 112,404.50
$ 283,050.00