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CONTABILIDAD GERENCIAL I

CASO TIENDAS PARAISO
Datos Genelares
La empresa PARAISO SA se dedica a la fabricación de COLCHONES, teniendo como sus
productos a 4, los cuales son su unica fuente de ingresos.

Sus inventarios lo realizan con el metodo PEPS, y en su producción realizan dos procesos e
I. Balance General al 31 Diciembre 2014
Activo Corriente
Caja & Bancos
CxC
Materia Primas
Productos Terminados
Total Activo Cte.

S/.
900,000
450,000
275,320
200,000
1,825,320

%
15%
7%
5%
3%
30%

Activo Fijo
Terrenos
Maq. & Equi.
Deprec. Acumulada
Total Activo Fijo

1,958,000
2,500,000
(250,000)
4,208,000

32%
41%
-4%
70%

Pasivo Coriente
Tributos por Pagar
CxP
Otras CxP
Total Pasivo Cte.
Pasivo No Corriente
Deuda a Largo Plazo
Total Pasivo No Corriente
Total Pasivo
Patrimonio
Capital
Resultados Acum.
Total Patrimonio

Total Activo

6,033,320

ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 Diciembre del 2014
DETALLE
Ventas
Costo de Ventas
Utilidad Bruta
Gastos de Administracion
Gastos de ventas

S./
8,800,000.00
6,846,802.00
1,953,198.00
438,000.00
551,000.00

100%

Total Pasivo & Patrimonio

Utilidad Operativa
Gastos financieros
Utilidad Antes de impuesto y part
Participacion de Utilidades
Utilidad antes de imptos
Impuesto sobre la Renta
Utilidad Neta

964,198.00
155,000.00
809,198.00
40,459.90
768,738.10
230,621.43
538,116.67

II. Requerimientos de Productos
Item / Producto
Material "A" (kilos)
Material "B" (kilos)
Material "C" (kilos)
Mano Obra (horas)
Mano Obra teñido
Mano Obra tejido
Otros:

Super star
10
8
6

Comodoy
8
7
5

Stelar
6
6
6

2
2

2
2

2
1

Costo de Mano de ARMADO

Gastos Indirectos

20

(GIF / Nº horas MO) * Nº HH c/ prod

III. Inventarios
Item
Material "A" (kilos)
Material "B" (kilos)
Material "C" (kilos)
Producto Alpaca (unid)
Producto "Lana" (unid)
Producto "Lino" (unid)
Producto "Sintetico" (unid)

Inv. Inicial
25,700
9,960
17,000
400
400
400
300

Inv. Final
14,000
6,000
10,000
300
300
300
200

Costo (S/) 2015

Super star
300.00
10%

Comodoy
250.00
10%

Stelar

7,150

9,600

7,900

300
300
500
550
500
650
650
750
700
650
750
850

200
600
700
800
850
800
900
800
900
950
1,000
1,100

400
400
600
700
600
700
700
800
600
700
800
900

5.50
5.00
6.50

IV. Ventas
Producto:
Precio de Venta (S/ud)
Aumentos de Vtas. Planeadas (uds)

Ventas en el 2014
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE

200.00
10%

V. Gastos ventas
Comisiones por Vtas.
Depreciacion
Sueldo de vendedores
Sueldos supervisor
Distribución
Alquileres de puntos de ventas
Total

3% de las Vtas.
50,000
120,000
60,000
60,000
85,000
375,000

VI.000 VIII. Productos nuevos (cantidad) 10.480. Gastos financieros Intereses por deusdas de CP Intereses por Deuda LP Total 50.000 50. se pagan todas las CxP de corto plazo del 2014 f) En el 2015. Productos defectuosos (cantidad) 9. Indirecta Depreciación Seguros Mantenimiento Energía & Agua Costos fijos Total 100. Total de clientes de la empresa 4. Unidades producidas (cantidad) 8. Ventas del año 2013 3.000 IV. se cobran todas las CxC del 2014 e) En el 2015.000 VII. Gastos de Fab.000 150. se pagan 80% del total de compras h) En el 2015.000 b) Tasa de Impuesto a la Renta: 28% c) Participacion de Utilidades: 5% d) En el 2015.000 105. Número de empleados capacitados 12. Número de quejas del empleado 13.000 480. se cobra 80% de las ventas VI DATOS ADICIONALES 1. Depreciacion Sueldo Gerente y personal Admini Utiles de oficina Alquileres de oficinas Total 2% de las Vtas. 50. Por S/. Información complementaria a) En el 2015 se adquiere Maq.000 150.000 55. Valor del Costo de producción 7.000 405. Número de empleados 11. Clientes nuevos de la empresa 5.000 .: 1. Gastos administración Comisiones por Vtas.000 80.000 155.000 100. Costo Promedio Ponderado de Capital S/ 7. Valor de Ventas totales del sector 2.000 150. Valor de la mercadería devuelta 6.000.

si los accionistas quieren una rentabilidad del 15% .Estado de resultados Realizar el Cuadro de mando Integral con los principales indicadores Realizar las recomendaciones del presente caso a la gerencia.Se pide Realizar el pronostico de ventas en base al promedio movil y presupuesto de ventas Realizar el presupuesto de de costo de producción Realizar el pronostico de los EEFF Balance General .

Por Pagar Participacion de Utilidades Total Pasivo Cte.00 0. Total Pasivo y Pat.00 ESTADO DE RESULTADOS Al 31 Diciembre del 2015 DETALLE Ventas Costo de Ventas S. Pasivo No Cte Deudas Largo Plazo Total Pasivo no cte Total Pasivo Patrimonio Capital Resultados acumulados Resultado del ejercicio Total Pat.958.00 DETALLE Pasivo Corriente Tributos por Pagar Ctas.00 0.00 0.00 2.000.00 -250. .00 0.500. 0.208.Balance General Al 31 Diciembre del 2015 DETALLE Activo Corriente Caja y Bancos Ctas.000.000.00 4. Por Cobrar Inventario de Materias Primas Inventario de Productos Terminados Total Activo Cte.00 Activo No cte Terrenos Maquinarias y Eq Depreciacion Acumulada Total Activo No Cte 1.000. S/.00 Total Activo 4.000.00 0.208./ 0.

Ratio de Cuota de Mercado Ventas Netas/Ventas Totales del Sector 2.00 5% 0% 0% #DIV/0! 28% PRINCIPALES INDICADORES PARA IMPLEMENTAR EL BALANCED SCORECARD PERSPECTIVA FINANCIERA 1. Crecimiento de las ventas netas (Ventas netas año2/ventas netas año1) -1 PERSPECTIVA DE CLIENTES 1. Ratio de Producción Costo de la Producción/Activo Fijo 12/31/2015 12/31/2014 Variación . EVA Economic Value Added 4. ROE Rendimiento sobre el patrimonio Utilidad neta/Patrimonio 2.00 0.00 0. Tasa de Crecimiento de la Clientela Clientes Nuevos/Total de Clientes 4. E impuestos/activo total 3.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0. ROA Rendimiento de los activos totales Utilidad antes de part.00 0.Utilidad Bruta Gastos de Administracion Gastos de ventas Utilidad Operativa Gastos financieros Utilidad Antes de impuesto y part Participacion de Utilidades Utilidad antes de imptos Impuesto sobre la Renta Utilidad Neta 0. Proporción de devoluciones Valor de la mercadería devuelta/ventas netas PERSPECTIVA DE PROCESOS INTERNOS 1. Ratio de Ventas por Cliente Ventas Netas/Total de Clientes 3.

Ratio de Ventas por Empleado Ventas Netas/Número de Empleados 2. Ratio de Rendimiento del activo fijo Unid./Activo Fijo 3. Ratio de innovación Cantidad de productos nuevos/Cantidad total de productos PERPECTIVA DE APRENDIZAJE Y CRECIMIENTO 1.2. Ratio de Utilidad por empleado Utilidad Neta/Nro de empleados 3. Eficiencia de la inspección Productos defectuosos/total producción 4. Producidas en el Ej. Grado de capacitación Nro de empleados capacitados/total empleados 4. Grado de satisfacción del empleado Nro de quejas/cantidad de empleado total .

435.699 66% 10% 76% 6.621 100.698.000 597.57 4.000 200.000.320 100% - .621 % 4% 2% 3% 0% 9% 905.597.000 905. 230.niendo como sus principales an dos procesos el tenido y tejido S/.033.621 24% 4.000 530.000 15% 15% 1.

.

750 1.700 1.00 10% 21.800 1.750 1.950 2.050 1.00 250 180 140 100 CIC 180.000 .600 1.00 4.50 6.800 2.100 1.CIC 5 5 5 1 1 Soles hora Nº HH c/ prod Costo (S/) 2014 5.900 1.800 1.000 1.

.

000 S/ 55.659 180 10% .500 S/ 8.000 3.654 11.266.610 58.630 9.562 12.218.986 2.S/ S/ S/ 12/31/2015 12/31/2014 61.364.263 S/ 63.574.515 1.653 3.194 1.800 500 80.659 165 12% 2.500 700 66.986 12.400 6.

d del 15% .

00 4. 0.502.000.698.597.698.698.698.000.00 597.000.57 .00 0.000.00 905.00 905.294.57 0.00 905.00 0.000.57 -1.00 0.57 5.S/.00 4.

ROE ROA ROS CARD Situación .

.

PRONOSTICO DE VENTAS PROMEDIO SIMPLE Super star Comodoy Stelar 300 200 300 600 500 700 550 800 500 850 650 800 650 900 750 800 700 900 650 950 750 1000 850 1100 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE 1 ENERO 2 FEBRERO 3 MARZO 4 ABRIL 5 MAYO 6 JUNIO 7 JULIO 8 AGOSTO 9 SEPTIEMBRE 10 OCTUBRE 11 NOVIEMBRE 12 DICIEMBRE TOTAL VENTAS Crecimiento PRONOSTICO DE VENTAS CIC 400 400 600 700 600 700 700 800 600 700 800 900 1000 1600 1750 1700 1750 1800 1900 1800 2050 1800 1950 2000 0 0 0 0 0 0 0 0 PRESUPUESTO DE VENTAS Producto Precio de Ventas (unitario) Ventas Planeadas (unidades) Subtotales Super star Comodoy Stelar CIC .

0 PRESUPUESTO DE PRODUCCION Producto Super star Comodoy Ventas Planeadas (unidades) Inventario Final Deseado Inventario Disponible Inventario Inicial Unidades a Producir Stelar CIC .Total Ingresos Presupuestados S/.

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES Super star Materi Costo (S/. / gr) Subtotales Total Compras Costo inicial Inventario Incial Total inventario incial Total Balance final inventario A B C CIC .Unitario (gr) Subtotal por Producto(gr) Subtotal por Producto(S/.Unitario (gr) Subtotal por Producto(gr) Subtotal por Producto(S/.) Req.Unitario (gr) Subtotal por Producto(gr) Subtotal por Producto(S/.) Req. / Producto al gr) Produccion Planeada (unid) A B C Comodoy Stelar Req.) Total por Producto TOTAL Costo de Materiales x unidad PRESUPUESTO DE COMPRAS Material Cantidad en granos Inventario Final Inventario Disponible Inventario Inicial Inventario a Comprar Costo (S/.

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA Productos Produccion Planeada (unids) Horas MOD (h/unid) Horas MOD Requeridas (h) Total Horas MOD Requeridas Costo MOD (S/. / h) Costo Indirecto Fabricacion COSTO PRODUCCION DETALLE Materiales Directos Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricacion Costo Produccion Super star . / h) Subtotales Total MO Directa por unidad Super star Comodoy Stelar CIC Comodoy Stelar CIC Comodoy Stelar CIC GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Presupuesto Gastos Indirectos de Fabricacion Depreciacion Seguros Mantenimiento Energia y Agua Costos Fijos Total Productos Horas MOD (h/unid) Super star Tasa (S/.

INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS Producto Costo Produccion Costo Inicial Inventario Inicial (Unids) Inventario Inicial (S/.) Total Super star COSTOS DE VENTAS DETALLE Materiales Directos Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricacion Costo Produccion Inventario Inicial de Productos Terminados Costo Total de Productos Terminados Inventario Final de Productos Terminados Costo de Ventas Presupuestado GASTOS DE ADMINISTRACION Comisión Depreciacion Sueldos y Salarios Varios Interes de Deudas a Largo Plazo Total GASTOS DE VENTAS Comisiones (1% de las ventas) Comodoy Stelar CIC .) Total Inventario Final Inventario Final (S/.

Depreciacion Sueldo de vendedores Sueldos supervisor Distribución Alquileres de puntos de ventas Total .

Gastos de Administ Gastos de Ventas Tributos por pagar Ctas por pagar Gastos financieros Otras Ctas por pagar Compra Maquina Total egresos Saldo del período Saldo inicial Saldo Final de Efectivo Menos depre Menos depre Menos depre .GASTOS FINANCIEROS Intereses por deusdas de CP Intereses por Deuda LP Total Presupuesto de Caja Ingresos Ventas al contado (2016) Cuentas Cobradas del año 2015 Total Ingresos Egresos Compras Pago Compra de Materiales Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fab.

.

.

.TOTAL S/.

.

.

.

0 CxP Caja y bancos .- CXC S/.

PRONOSTICO DE VENTAS PROMEDIO MOVIL Super star Comodoy Stelar 300 200 300 600 500 700 550 800 500 850 650 800 650 900 750 800 700 900 650 950 750 1000 850 1100 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE 1 ENERO 2 FEBRERO 3 MARZO 4 ABRIL 5 MAYO 6 JUNIO 7 JULIO 8 AGOSTO 9 SEPTIEMBRE 10 OCTUBRE 11 NOVIEMBRE 12 DICIEMBRE TOTAL VENTAS Crecimiento PRONOSTICO DE VENTAS CIC 400 400 600 700 600 700 700 800 600 700 800 900 1000 1600 1750 1700 1750 1800 1900 1800 2050 1800 1950 2000 0 0 0 0 0 0 0 0 PRESUPUESTO DE VENTAS Producto Precio de Ventas (unitario) Ventas Planeadas (unidades) Subtotales Super star Comodoy Stelar CIC .

Total Ingresos Presupuestados S/. 0 PRESUPUESTO DE PRODUCCION Producto Super star Comodoy Ventas Planeadas (unidades) Inventario Final Deseado Inventario Disponible Inventario Inicial Unidades a Producir Stelar CIC .

Unitario (gr) Subtotal por Producto(gr) Subtotal por Producto(S/.) Req. / Producto al gr) Produccion Planeada (unid) A B C Comodoy Stelar Req.Unitario (gr) Subtotal por Producto(gr) Subtotal por Producto(S/. / gr) Subtotales Total Compras Costo inicial Inventario Incial Total inventario incial Total Balance final inventario A B C CIC .) Req.Unitario (gr) Subtotal por Producto(gr) Subtotal por Producto(S/.) Total por Producto TOTAL Costo de Materiales x unidad PRESUPUESTO DE COMPRAS Material Cantidad en granos Inventario Final Inventario Disponible Inventario Inicial Inventario a Comprar Costo (S/.PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES Super star Materi Costo (S/.

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA Productos Produccion Planeada (unids) Horas MOD (h/unid) Horas MOD Requeridas (h) Total Horas MOD Requeridas Costo MOD (S/. / h) Subtotales Total MO Directa por unidad Super star Comodoy Stelar CIC Comodoy Stelar CIC Comodoy Stelar CIC GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Presupuesto Gastos Indirectos de Fabricacion Depreciacion Seguros Mantenimiento Energia y Agua Costos Fijos Total Productos Horas MOD (h/unid) Super star Tasa (S/. / h) Costo Indirecto Fabricacion COSTO PRODUCCION DETALLE Materiales Directos Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricacion Costo Produccion Super star .

INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS
Producto
Costo Produccion
Costo Inicial
Inventario Inicial (Unids)
Inventario Inicial (S/.)
Total
Inventario Final
Inventario Final (S/.)
Total

Super star

COSTOS DE VENTAS
DETALLE
Materiales Directos
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fabricacion
Costo Produccion
Inventario Inicial de Productos Terminados
Costo Total de Productos Terminados
Inventario Final de Productos Terminados
Costo de Ventas Presupuestado
GASTOS DE ADMINISTRACION
Comisión
Depreciacion
Sueldos y Salarios
Varios
Interes de Deudas a Largo Plazo
Total
GASTOS DE VENTAS
Comisiones (1% de las ventas)

Comodoy

Stelar

CIC

Depreciacion
Sueldo de vendedores
Sueldos supervisor
Distribución
Alquileres de puntos de ventas

Total

GASTOS FINANCIEROS
Intereses por deusdas de CP
Intereses por Deuda LP
Total

Presupuesto de Caja
Ingresos
Ventas al contado (2016)
Cuentas Cobradas del año 2015
Total Ingresos
Egresos

Compras
Pago Compra de Materiales
Mano de Obra Directa
Costos Indirectos de Fab.
Gastos de Administ
Gastos de Ventas
Tributos por pagar
Ctas por pagar
Gastos financieros
Otras Ctas por pagar
Compra Maquina

Total egresos
Saldo del período
Saldo inicial
Saldo Final de Efectivo

Menos depre
Menos depre
Menos depre

.

.TOTAL S/.

.

.

.

0 CxP Caja y bancos .- CXC S/.

PRONOSTICO DE VENTAS REGRESION LINEAL Super star Comodoy Stelar 300 200 300 600 500 700 550 800 500 850 650 800 650 900 750 800 700 900 650 950 750 1000 850 1100 ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE 1 ENERO 2 FEBRERO 3 MARZO 4 ABRIL 5 MAYO 6 JUNIO 7 JULIO 8 AGOSTO 9 SEPTIEMBRE 10 OCTUBRE 11 NOVIEMBRE 12 DICIEMBRE TOTAL VENTAS Crecimiento PRONOSTICO DE VENTAS CIC 400 400 600 700 600 700 700 800 600 700 800 900 1000 1600 1750 1700 1750 1800 1900 1800 2050 1800 1950 2000 0 0 0 0 0 0 0 0 PRESUPUESTO DE VENTAS Producto Precio de Ventas (unitario) Ventas Planeadas (unidades) Subtotales Super star Comodoy Stelar CIC .

0 PRESUPUESTO DE PRODUCCION Producto Super star Comodoy Ventas Planeadas (unidades) Inventario Final Deseado Inventario Disponible Inventario Inicial Unidades a Producir Stelar CIC .Total Ingresos Presupuestados S/.

Unitario (gr) Subtotal por Producto(gr) Subtotal por Producto(S/.PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES Super star Materi Costo (S/.) Req.) Req.) Total por Producto TOTAL Costo de Materiales x unidad PRESUPUESTO DE COMPRAS Material Cantidad en granos Inventario Final Inventario Disponible Inventario Inicial Inventario a Comprar Costo (S/. / gr) Subtotales Total Compras Costo inicial Inventario Incial Total inventario incial Total Balance final inventario A B C CIC .Unitario (gr) Subtotal por Producto(gr) Subtotal por Producto(S/.Unitario (gr) Subtotal por Producto(gr) Subtotal por Producto(S/. / Producto al gr) Produccion Planeada (unid) A B C Comodoy Stelar Req.

/ h) Costo Indirecto Fabricacion COSTO PRODUCCION DETALLE Materiales Directos Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricacion Costo Produccion Super star .PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA Productos Produccion Planeada (unids) Horas MOD (h/unid) Horas MOD Requeridas (h) Total Horas MOD Requeridas Costo MOD (S/. / h) Subtotales Total MO Directa por unidad Super star Comodoy Stelar CIC Comodoy Stelar CIC Comodoy Stelar CIC GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Presupuesto Gastos Indirectos de Fabricacion Depreciacion Seguros Mantenimiento Energia y Agua Costos Fijos Total Productos Horas MOD (h/unid) Super star Tasa (S/.

) Total Super star COSTOS DE VENTAS DETALLE Materiales Directos Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricacion Costo Produccion Inventario Inicial de Productos Terminados Costo Total de Productos Terminados Inventario Final de Productos Terminados Costo de Ventas Presupuestado GASTOS DE ADMINISTRACION Comisión Depreciacion Sueldos y Salarios Varios Interes de Deudas a Largo Plazo Total GASTOS DE VENTAS Comisiones (1% de las ventas) Comodoy Stelar CIC .) Total Inventario Final Inventario Final (S/.INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS Producto Costo Produccion Costo Inicial Inventario Inicial (Unids) Inventario Inicial (S/.

Depreciacion Sueldo de vendedores Sueldos supervisor Distribución Alquileres de puntos de ventas Total .

Gastos de Administ Gastos de Ventas Tributos por pagar Ctas por pagar Gastos financieros Otras Ctas por pagar Compra Maquina Total egresos Saldo del período Saldo inicial Saldo Final de Efectivo Menos depre Menos depre Menos depre .GASTOS FINANCIEROS Intereses por deusdas de CP Intereses por Deuda LP Total Presupuesto de Caja Ingresos Ventas al contado (2016) Cuentas Cobradas del año 2015 Total Ingresos Egresos Compras Pago Compra de Materiales Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fab.

.

.

.TOTAL S/.

.

.

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0 CxP Caja y bancos .- CXC S/.

PRONOSTICO DE VENTAS REGRESION EXPONENCIAL Super star Comodoy Stelar ENERO 300 200 FEBRERO 300 600 MARZO 500 700 ABRIL 550 800 MAYO 500 850 JUNIO 650 800 JULIO 650 900 AGOSTO 750 800 SEPTIEMBRE 700 900 OCTUBRE 650 950 NOVIEMBRE 750 1000 DICIEMBRE 850 1100 1 ENERO 2 FEBRERO 3 MARZO 4 ABRIL 5 MAYO 6 JUNIO 7 JULIO 8 AGOSTO 9 SEPTIEMBRE 10 OCTUBRE 11 NOVIEMBRE 12 DICIEMBRE TOTAL VENTAS 0 0 Crecimiento PRONOSTICO DE VENTAS 0 0 CIC 400 400 600 700 600 700 700 800 600 700 800 900 1000 1600 1750 1700 1750 1800 1900 1800 2050 1800 1950 2000 0 0 0 0 PRESUPUESTO DE VENTAS Producto Precio de Ventas (unitario) Ventas Planeadas (unidades) Subtotales Super star Comodoy Stelar CIC .

Total Ingresos Presupuestados S/. 0 PRESUPUESTO DE PRODUCCION Producto Super star Comodoy Ventas Planeadas (unidades) Inventario Final Deseado Inventario Disponible Inventario Inicial Unidades a Producir Stelar CIC .

) Req. / gr) Subtotales Total Compras Costo inicial Inventario Incial Total inventario incial Total Balance final inventario A B C CIC .) Total por Producto TOTAL Costo de Materiales x unidad PRESUPUESTO DE COMPRAS Material Cantidad en granos Inventario Final Inventario Disponible Inventario Inicial Inventario a Comprar Costo (S/.Unitario (gr) Subtotal por Producto(gr) Subtotal por Producto(S/.Unitario (gr) Subtotal por Producto(gr) Subtotal por Producto(S/.PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES Super star Materi Costo (S/. / Producto al gr) Produccion Planeada (unid) A B C Comodoy Stelar Req.Unitario (gr) Subtotal por Producto(gr) Subtotal por Producto(S/.) Req.

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA Productos Produccion Planeada (unids) Horas MOD (h/unid) Horas MOD Requeridas (h) Total Horas MOD Requeridas Costo MOD (S/. / h) Costo Indirecto Fabricacion COSTO PRODUCCION DETALLE Materiales Directos Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricacion Costo Produccion Super star . / h) Subtotales Total MO Directa por unidad Super star Comodoy Stelar CIC Comodoy Stelar CIC Comodoy Stelar CIC GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Presupuesto Gastos Indirectos de Fabricacion Depreciacion Seguros Mantenimiento Energia y Agua Costos Fijos Total Productos Horas MOD (h/unid) Super star Tasa (S/.

INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS Producto Costo Produccion Costo Inicial Inventario Inicial (Unids) Inventario Inicial (S/.) Total Super star COSTOS DE VENTAS DETALLE Materiales Directos Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricacion Costo Produccion Inventario Inicial de Productos Terminados Costo Total de Productos Terminados Inventario Final de Productos Terminados Costo de Ventas Presupuestado GASTOS DE ADMINISTRACION Comisión Depreciacion Sueldos y Salarios Varios Interes de Deudas a Largo Plazo Total GASTOS DE VENTAS Comisiones (1% de las ventas) Comodoy Stelar CIC .) Total Inventario Final Inventario Final (S/.

Depreciacion Sueldo de vendedores Sueldos supervisor Distribución Alquileres de puntos de ventas Total .

GASTOS FINANCIEROS Intereses por deusdas de CP Intereses por Deuda LP Total Presupuesto de Caja Ingresos Ventas al contado (2016) Cuentas Cobradas del año 2015 Total Ingresos Egresos Compras Pago Compra de Materiales Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fab. Gastos de Administ Gastos de Ventas Tributos por pagar Ctas por pagar Gastos financieros Otras Ctas por pagar Compra Maquina Total egresos Saldo del período Saldo inicial Saldo Final de Efectivo Menos depre Menos depre Menos depre .

.

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TOTAL S/. .

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0 CxP Caja y bancos .- CXC S/.

PRONOSTICO DE VENTAS PROMEDIO LOGARITMICO Super star Comodoy Stelar ENERO 300 200 FEBRERO 300 600 MARZO 500 700 ABRIL 550 800 MAYO 500 850 JUNIO 650 800 JULIO 650 900 AGOSTO 750 800 SEPTIEMBRE 700 900 OCTUBRE 650 950 NOVIEMBRE 750 1000 DICIEMBRE 850 1100 1 ENERO 2 FEBRERO 3 MARZO 4 ABRIL 5 MAYO 6 JUNIO 7 JULIO 8 AGOSTO 9 SEPTIEMBRE 10 OCTUBRE 11 NOVIEMBRE 12 DICIEMBRE TOTAL VENTAS 0 0 Crecimiento PRONOSTICO DE VENTAS 0 0 CIC 400 400 600 700 600 700 700 800 600 700 800 900 1000 1600 1750 1700 1750 1800 1900 1800 2050 1800 1950 2000 0 0 0 0 PRESUPUESTO DE VENTAS Producto Precio de Ventas (unitario) Ventas Planeadas (unidades) Subtotales Super star Comodoy Stelar CIC .

0 PRESUPUESTO DE PRODUCCION Producto Super star Comodoy Ventas Planeadas (unidades) Inventario Final Deseado Inventario Disponible Inventario Inicial Unidades a Producir Stelar CIC .Total Ingresos Presupuestados S/.

Unitario (gr) Subtotal por Producto(gr) Subtotal por Producto(S/.) Total por Producto TOTAL Costo de Materiales x unidad PRESUPUESTO DE COMPRAS Material Cantidad en granos Inventario Final Inventario Disponible Inventario Inicial Inventario a Comprar Costo (S/.PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES Super star Materi Costo (S/.) Req.Unitario (gr) Subtotal por Producto(gr) Subtotal por Producto(S/. / gr) Subtotales Total Compras Costo inicial Inventario Incial Total inventario incial Total Balance final inventario A B C CIC . / Producto al gr) Produccion Planeada (unid) A B C Comodoy Stelar Req.) Req.Unitario (gr) Subtotal por Producto(gr) Subtotal por Producto(S/.

/ h) Subtotales Total MO Directa por unidad Super star Comodoy Stelar CIC Comodoy Stelar CIC Comodoy Stelar CIC GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION Presupuesto Gastos Indirectos de Fabricacion Depreciacion Seguros Mantenimiento Energia y Agua Costos Fijos Total Productos Horas MOD (h/unid) Super star Tasa (S/.PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA Productos Produccion Planeada (unids) Horas MOD (h/unid) Horas MOD Requeridas (h) Total Horas MOD Requeridas Costo MOD (S/. / h) Costo Indirecto Fabricacion COSTO PRODUCCION DETALLE Materiales Directos Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricacion Costo Produccion Super star .

) Total Super star COSTOS DE VENTAS DETALLE Materiales Directos Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fabricacion Costo Produccion Inventario Inicial de Productos Terminados Costo Total de Productos Terminados Inventario Final de Productos Terminados Costo de Ventas Presupuestado GASTOS DE ADMINISTRACION Comisión Depreciacion Sueldos y Salarios Varios Interes de Deudas a Largo Plazo Total GASTOS DE VENTAS Comisiones (1% de las ventas) Comodoy Stelar CIC .INVENTARIOS PRODUCTOS TERMINADOS Producto Costo Produccion Costo Inicial Inventario Inicial (Unids) Inventario Inicial (S/.) Total Inventario Final Inventario Final (S/.

Depreciacion Sueldo de vendedores Sueldos supervisor Distribución Alquileres de puntos de ventas Total .

Gastos de Administ Gastos de Ventas Tributos por pagar Ctas por pagar Gastos financieros Otras Ctas por pagar Compra Maquina Total egresos Saldo del período Saldo inicial Saldo Final de Efectivo Menos depre Menos depre Menos depre .GASTOS FINANCIEROS Intereses por deusdas de CP Intereses por Deuda LP Total Presupuesto de Caja Ingresos Ventas al contado (2016) Cuentas Cobradas del año 2015 Total Ingresos Egresos Compras Pago Compra de Materiales Mano de Obra Directa Costos Indirectos de Fab.

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TOTAL S/. .

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0 CxP Caja y bancos .- CXC S/.