UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

AUDITORA FINANCIERA II
Luis Fernando Valenzuela Jimnez

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

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FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

1. PLANEACIN

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

1. PLANEACIN
2. REVISIN Y EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

1. PLANEACIN
2. REVISIN Y EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

3. OBTENCIN DE EVIDENCIA

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

1. PLANEACIN
2. REVISIN Y EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

3. OBTENCIN DE EVIDENCIA
4. ELABORACIN Y EMISIN DEL INFORME

PLANEACIN DE LA AUDITORA

PLANEACIN DE LA AUDITORA
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

PLANEACIN DE LA AUDITORA
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
PLAN GENERAL DE LA AUDITORA

PLANEACIN DE LA AUDITORA
CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
PLAN GENERAL DE LA AUDITORA
ELABORACIN DE PROGRAMAS DE AUDITORA

CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA
MATRIZ D O F A

TCNICA
DE
LAS 7 S

CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

TCNICA
DE
LAS 7 S

LS
IL
SK

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S
T EM

S T YL

ST
RA
TE
GY

SYS

E
UR
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C
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S

MATRIZ D O F A

SHARED VALUES

CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

TCNICA
DE
LAS 7 S

LS
IL
SK

ST
AF
F

S
T EM

S T YL

ST
RA
TE
GY

SYS

E
UR
T
C
RU
T
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MATRIZ D O F A

SHARED VALUES

IL
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DE

ES
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EN

PLAN GENERAL DE LA AUDITORA

PLAN GENERAL DE LA AUDITORA

Objetivo General del Plan de Auditora

PLAN GENERAL DE LA AUDITORA

Objetivo General del Plan de Auditora

Actividades Necesarias

PLAN GENERAL DE LA AUDITORA

Objetivo General del Plan de Auditora

Actividades Necesarias

Programa General de Auditora

PLAN GENERAL DE LA AUDITORA

Objetivo General del Plan de Auditora

Actividades Necesarias
Programa General de Auditora

Introduccin

PLAN GENERAL DE LA AUDITORA

Objetivo General del Plan de Auditora

Actividades Necesarias
Programa General de Auditora
Introduccin

Objetivos de las Pruebas

PLAN GENERAL DE LA AUDITORA

Objetivo General del Plan de Auditora

Actividades Necesarias
Programa General de Auditora
Introduccin
Objetivos de las Pruebas

Programa de Auditora

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO

LA ADMINISTRACIN

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO

LA ADMINISTRACIN

SISTEMA DE CONTABILIDAD

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO

LA ADMINISTRACIN

CONTROLES
INTERNOS
SISTEMA DE CONTABILIDAD

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO
A
U
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I
T
O
R

LA ADMINISTRACIN

CONTROLES
INTERNOS
SISTEMA DE CONTABILIDAD

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

El SISTEMA DE CONTABILIDAD

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

El SISTEMA DE CONTABILIDAD
PLAN Y CDIGO
DE CUENTAS

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

El SISTEMA DE CONTABILIDAD
PLAN Y CDIGO
DE CUENTAS

FORMATOS Y
DOCUMENTOS

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

El SISTEMA DE CONTABILIDAD
PLAN Y CDIGO
DE CUENTAS

FORMATOS Y
DOCUMENTOS

MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
Y POLTICAS

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

El SISTEMA DE CONTABILIDAD
PLAN Y CDIGO
DE CUENTAS

FORMATOS Y
DOCUMENTOS

MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
Y POLTICAS
COMPROBANTES
Y LIBROS DE
CONTABILIDAD

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

El SISTEMA DE CONTABILIDAD
PLAN Y CDIGO
DE CUENTAS

FORMATOS Y
DOCUMENTOS

INFORMES Y
ESTADOS
FINANCIEROS

MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
Y POLTICAS
COMPROBANTES
Y LIBROS DE
CONTABILIDAD

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

El SISTEMA DE CONTABILIDAD
PLAN Y CDIGO
DE CUENTAS

ANLISIS Y
EVALUACIN

FORMATOS Y
DOCUMENTOS

INFORMES Y
ESTADOS
FINANCIEROS

MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
Y POLTICAS
COMPROBANTES
Y LIBROS DE
CONTABILIDAD

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO
ELEMENTOS CLAVE

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO
ELEMENTOS CLAVE
CONTABILIDAD

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO
ELEMENTOS CLAVE
CONTABILIDAD

SEGURIDAD Y
PROTECCIN

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO
ELEMENTOS CLAVE
SEGURIDAD Y
PROTECCIN

CONTABILIDAD

NORMAS

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO
Qu es el sistema de control interno ?

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO
Qu es el sistema de control interno ?

Plan de organizacin y mtodos y procedimientos

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO
Qu es el sistema de control interno ?

Plan de organizacin y mtodos y procedimientos

Para ayudar al logro del objetivo organizacional,

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO
Qu es el sistema de control interno ?

Plan de organizacin y mtodos y procedimientos

Para ayudar al logro del objetivo organizacional,
La salvaguarda de activos,

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO
Qu es el sistema de control interno ?

Plan de organizacin y mtodos y procedimientos

Para ayudar al logro del objetivo organizacional,
La salvaguarda de activos,
La prevencin y deteccin de fraudes y errores,

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO
Qu es el sistema de control interno ?

Plan de organizacin y mtodos y procedimientos

Para ayudar al logro del objetivo organizacional,
La salvaguarda de activos,
La prevencin y deteccin de fraudes y errores,
La correccin de los registros contables

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO
Qu es el sistema de control interno ?

Plan de organizacin y mtodos y procedimientos

Para ayudar al logro del objetivo organizacional,
La salvaguarda de activos,
La prevencin y deteccin de fraudes y errores,
La correccin de los registros contables
Y preparacin oportuna de informacin financiera confiable

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO
OBJETIVOS

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO
OBJETIVOS

Operaciones segn
las normas

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO
OBJETIVOS

Operaciones segn
las normas

Registros oportunos, por

valores correctos, en
cuentas apropiadas, en
el perodo correspondiente

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO
OBJETIVOS

Operaciones segn
las normas

Registros oportunos, por

valores correctos, en
cuentas apropiadas, en
el perodo correspondiente

Acceso a los activos con

autorizacin

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO
OBJETIVOS

Operaciones segn
las normas

Registros oportunos, por

valores correctos, en
cuentas apropiadas, en
el perodo correspondiente

Acceso a los activos con

autorizacin

Registros contables de
activos comparable con
los existentes

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO
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S

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO
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I
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CORRECCIN ARITMTICA;

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REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO
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CORRECCIN ARITMTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES;

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO
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S

CORRECCIN ARITMTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES;

CUENTAS DE CONTROL Y BALANCES DE PRUEBA; APROBACIN Y

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO
P
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S

CORRECCIN ARITMTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES;

CUENTAS DE CONTROL Y BALANCES DE PRUEBA; APROBACIN Y

CONFIRMACIONES; COMPARACIONES;

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO
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T
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S

CORRECCIN ARITMTICA; CONCILIACIONES; VERIFICACIONES;

CUENTAS DE CONTROL Y BALANCES DE PRUEBA; APROBACIN Y

CONFIRMACIONES; COMPARACIONES; ARQUEOS; CONTEOS

FASES DEL PROCESO DE UNA AUDITORA

REVISIN Y EVALUACIN DEL

CONTROL INTERNO

OBTENCIN DE EVIDENCIA