REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL os CHHGOSYBHM, AN-CERET-232-16 Quito, 16 de abril de 2016 Sefiora Licenciada Gabriela Rivadeneira Burbano Presidenta de la Asamblea Nacional En su despacho.- Seftora Presidenta: Con un cordial saludo, por disposicién det asambleista Virgilio Heméndez Enriquez, Presidente de la Comisién Especializada Permanente del Régimen Econémico y Tributario y su Regulacién y Control de la Asamblea Nacional, en cumplimiento del articulo 62 de la Ley Orgénica de la Funcién Legislativa, remito a usted el Informe para Segundo Debate del Proyecto de Ley Orgiinica para el Equilibrio de las Finanzas Publicas calificado como urgente en materia econémica. Aprovecho la oportunidad para reiterarle mis sentimientos de alta consideracién y estima. Atentamente, 2 vel ria Neal n del Régimen Econémich y THbutarioly su Regulacién y ControlREPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL INFORME PARA SEGUNDO DEBATE DEL PROYECTO DE LEY ORGANICA PARA EL EQUILIBRIO DE LAS FINANZAS PUBLICAS Comisién No. 3 COMISION ESPECIALIZADA PERMANENTE DEL REGIMEN ECONOMICO Y TRIBUTARIO ¥ SU REGULACION Y CONTROL Quito, 16 de abril de 2016 OBJETO El presente tiene por objeto poner en conocimiento del Pleno de la Asamblea Nacional, el informe para segundo debate del Proyecto de Ley Orgénica para el Equilibrio de las Finanzas PUblicas calificado como urgente en materia econdmica, que fue asignado a la Comisién, 1.- ANTECEDENTES 1. Mediante memorando No, SAN-2016-1198, de 31 de marzo de 2016, se notificé a la Comision Especializada Permanente del Régimen Econémico y Tributario y su Regulacién y Control, con la resolucién del Consejo de Administracién Legislativa -2015-2017-116 que contiene la calificacién y peticién de inicio de trémite del Proyecto de Ley Orginica para el Equilibrio de las Finanzas Publicas, presentado por el sefior Presidente Constitucional de la Republica, Economista Rafael Correa Delgado y calificado como urgente en materia Ae econémica, 2. A pesar de no tener obligacién legal se recibieron diferentes comisiones generales que go plantearon sus puntos de vista sobre la referida ley, 3. Se recibieron observaciones por escrito para la elaboracién del Informe para Primer Debate \ ¥REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL por parte de los siguientes asambleistas: Rosa Elvira Mufloz, Ménica Alemin, ard Farfin, Marisol Peflafiel, Bayron Pacheco, Fausto Cayambe, Soledad Buendia, Vernica Rodriguez, Esteban Melo, René Caza, William Garzén y Betty Jerez. En la sesién 093 realizada entre el 04 y el 08 de abril de 2016 la Comisién recibié diferentes comisiones generales de autoridades y actores de Ia sociedad que seffalaron sus observaciones respecto del proyecto de Ley Orgénica para el Equilibrio de las Finanzas Pablicas. En la continuacién de la sesién No. 093, llevada a cabo el dia 08 de abril de 2016, la Comisién debatié y analizé el proyecto de ley y resolvi6 aprobar el Informe pera Primer Debate. El hunes 11 de abril de 2016 en la sesién No. 381, el Pleno de la Asamblea Nacional conocié y debatié el informe para primer debate del proyecto de Ley Organica para el Equilibrio de las Finanzas Péblicas, en el que se presentaron criterios y observaciones respecto del presente proyecto. . En la sesién No, 094 desarrollada entre los dias 12 al 15 de abril de 2016 se conocieron las observaciones por parte de fos siguientes asambleistas y funcionarios piblicos: Liliana Guzmén, Ménica Alen, Oswaldo Larriva, Pamela Falconi, Richard Calderon, Fausto Cayambe, Ratil Tobar, Mae Montafio, Marla Augusta Calle, Christian Viteri, Montgomery Sanchez, Angel Rivero, Ricardo Zambrano, Marllely Vasconez, Liuba Cuesta, Ratil Auquilla, Bayron Pacheco, Betty Jerez, Esteban Melo, Marisol Pefiafiel, William Garzén, Rene Caza, Luis Acacho, Hélger Chavez, Fernando Bustamante, Maria Cristina Kronfle, René Yandin y Zobeida Gudifio. También se recibieron las observaciones de Santiago Vasquez, Director General del Servicio Nacional de Contratacién Piblica - SERCOP; Susana Toro del Instituto de Fomento al Talento Humano; Xavier Torres, Presidente del Consejo Nacional para la Igualdad de Discapacidades - CONADIS; Gustavo Baroja, Presidente del Consorcio de Gobiemos Auténomos Provineiales del Eeuador — CONGOPE y Prefecto de Pichincha; Ricardo Zambrano, Subsecretario de Mipymes y Artesanias del Ministerio de Industrias y Productividad; Christian Rutz, Superintendente de Control del Poder de Mereado(s); Margarita Guevara, Ministra de Salud Péblica; Roberto Gémez,REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL Parlamento Andino; Andrés Arauz, Representante del Ecuador en el Banco de] Sur; Beatriz, Tola, Ministra de Inclusién Econdmica y Social y Suad Manssur, Superintendenta de Compafiias, Valores y Seguros. Se recibié a los representantes sectoriales y se analizaron las observaciones por escrito al Proyecto de Ley Orgénica para el Equilibrio de Ins Finanzas Publicas, que presentaron: Luis Otero, Director General de Quala Ecuador 8.A.; Carolina Turin, Presidenta de la Asociacién de Empresas de Telecomunicaciones - ASETEL; Jorge Talbot, Vicepresidente de Industriales Licores — ADILE; Enrique Pita, Presidente de la Federacién de Cémaras de la Construccién del Ecuador, Galo Martinez, Director del Centro de Gestién del Envejecimiento Activo; Daniel Avecilla, Asociacién de Municipalidades Ecuatorianas — AME; Edison Vladimir, Teresa Villavicenci Luis Tern y Pedro Grijalva como parte de la Asociacién de Jubilados Pensionistas y Adultos Mayores del Seguro Social Ecuatoriano; Dolores Solérzano, Presidenta de la Red Nacional de Finanzas Populares y Solidarias de! Ecuador ~ RENAFIPSE; Genaro Baldeén, Director Ejecutivo de la Asociacién de Empresas ‘Automotrices del Ecuador — AEADE; Christian Wabli, Presidente Ejecutivo de la Asociacién Nacional de Fabricantes de Alimentos y Bebidas ~ ANFAB; Victor Moran, José Garzén, Emesto Moposita y Alex Céceres como parte de las cuatro Asociaciones de Empleados de Arca Continental Ecuador; David Ochoa por parte de SDR Lawyers Consultores Legales; Juan Proafio, Jefe de Rehabilitacién del Hospital Eugenio Espejo; Vinicio Troncoso, Representante Legal Suplente de Cerveceria Nacional CN $.A.; Rafael Plazolles, Gerente de la Franquicia PEPSICO LATIN AMERICA BEVERAGES; José Casas, Presidente Ejecutivo de Telefonica - Movistar; Fernando Gonzélez, Emesto Fernandez, Carlos Solano de la Sala, Diego Vargas y Ramiro Estrella, como parte de la Asociacién de Empresas Call Contact Center del Ecuador ~ ACCE; Juan Diaz ~ Granados, Director Ejecutivo de la Cémara de Comercio de Guayaquil; José Andino, Presidente Ejecutivo de la Corporacién de Desarrollo de Mercado Secundario de Hipotecas — CTH; Andrés Robalino, Director Ejecutivo de la Cémara de Industrias, Produccién y Empleo; Mario Burbano, Presidente de la Asociacién Nacional de Mutualistas del Ecuador ~ ANME a vl y Shelly Caref. \ i wyREPCBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL 9. En la continuacién de Ia sesién No. 094, realizada el 15 de abril de 2016, la Comision dobatié y analizé el proyecto de ley y se resolvié aprobar el siguiente informe. - ANALISIS Y RAZONAMIENTO- En la Comisién se reiteraron Jos criterios ideolégico politicos expresados tanto por los Asambleistas de la oposicién como por los del Movimiento Alianza PAIS y que se sintetizaron en el informe presentado para el Primer Debate del proyecto de Ley Orginica para el Equilibrio de la Finanzas Pablices, Posteriormente se revisaron y debatieron las observaciones que constan en anexos, presentadas por los asambleistas mencionados en el punto anterior y representantes de diferentes actores de la sociedad. Resumimos los principales cambios realizados por la Comisién respecto del proyecto original remi por el Bjecutivo y el Informe presentado para En el Art. 1 que reforma la Ley de Régimen Tributario Interno 1. En el numeral 1, referido a In devolucién de puntos del IVA en compras realizadas con medios electrénicos, Ia Comisién resolvié que deben existir limites para las transacciones tanto en dinero clectrénico como con tarjetas de débito y crédito. Dichos limites seran establecidos por el Comité de Poli a Tributarie, También referido a este aspecto se establece una disposicién general para que el Banco Central del Ecuador, informe a la Asamblea Nacional trimestralmente, respecto del monto de devoluciones y del dinero electrénico que circula en el pais. Adicionalmente se incorporé una disposicién transitoria que permite al SRI, establecer frmulas directas o presuntivas para la devolucién de las adquisiciones con tarifa 0% y 12% de IVA, realizadas en los locales que aiin no cuenten con mecanismos de reporte de facturacién en linea de las mismas, Wai. 3. 6 REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL En los numerales referidos a devolucién del IVA de personas con discapacidad © adultos mayores se ratificd expresamente que la multa solo procede cuando se soliciten devoluciones por consumos de bienes y servicios distintos a fos de primera necesidad 0 que no fueren para su uso 0 consumo personal. En el numeral 12, se definid técnicamente que tipos de servicios de telefonta fija y servicios miéviles avanzados, estarin gravados con tarifa 15% ICE, evidenciando que el servicio exclusivo de intemet no estaré gravado. Para el caso de operadores de centros de lamadas (call centers) se establece una deduccién adicional para el Impuesto a la Renta, por los pagos efectuados por ICE generado en los servicios de telefonta relacionados con el giro de su negocio. En el numeral 13 se modificé Ja tarifa especifica de ICE para bebidas gaseosas y cenergizantes y otras bebidas azucaradas con contenido mayor a 25 gramos de azticar por Titro, cuya tarifa seré de USD 0,17 por litro. En el caso de bebidas azucaradas se excluye @ las endulzadas con edulcorantes, En el numeral 18 se incorpord un numeral dentro del Art. 97.3 referente a las actividades que estén excluidas del RISE a las actividades extraccién y comercializacién de sustancias minerales metalicas. Se sustituye el segundo inciso del articulo inmumerado séptimo del capitulo II correspondiente a “Titulos Ambientales”, este articulo regula de mejor manera la recaudaci6n del impuesto redimible a las botellas plisticas a fin de garantizar la devolucién del impuesto hacia los pequefios recolectores y recicladores de base. En el Art. 2 que reforma la Ley de Equidad Tributaria: \¥ REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL: 7. Se incluye en el Art, 159 ef numeral 10, que exonera del Impuesto a la Salida de Divisas a las personas que porten o transfieran cantidades equivalentes a sus costos de educaciGn. De igual forma se exonera a los estudiantes y a las personas con enfermedades catastréficas, para que puedan salir del pafs portando hasta el 50% del valor de una fraccién basica gravade con tarifa 0% del IR. 8 Respecto a la multa que se impondra por no declarar valores sujetos al Impuesto a la Salida de Divisas se aclaré que le misma deberé respetar el principio constitucional de proporcionalidad, Ley Organica de Discapacidades: 9 Se incorpors en el Art. 76 que los sustitutos también son beneficiarios de la exoneracién establecida del Impuesto a la Renta para personas con discapacidad. 10. Se incluy6 Ia misma aclaracién de la LORTI, respecto a la multa por la devolucién indebida. del IVA a personas con discapacidad. 11. En el Art. 80 se amplié ef beneficio de las personas con discapacidad para que puedan solicitar la devolucién del IVA y el ICE, en la adquisicién local de vehiculos. De igual forma, se elimind la obligacién de realizar 1a importacién directa bajo el régimen de consumo. Cédigo Organico de Planificacién y Finanzas Publicas: 12. En el Art. 118, se aclaré que el ajuste en los Presupuestos de los Gobiernos Auténomos Descentralizados, se liquidaré con una periodicidad cuatrimestral Ley de Mineria: 13. Se incorporé el Art. 8 que reforma al Art. 92 de la Ley de Mineria, en el cual se establecié que cl porcentaje que se paza por concepto de regalias en la comercializacién de minerales \14. 15. 16. v7. REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL ‘metilicos por parte de mineros pequefios y medianos, estaré sujeto a un abono del 2% del monto bruto de cada transaccién de conformidad con las condiciones que establezca el Servicio de Rentas Internas, Disposiciones Transitorias: En la disposicién transitoria tercera se incluyé que la ampliacién de plazo para el pago de las ‘obligaciones tributarias y con la seguridad social, también seré para las entidades con les que exista convenio de prestacién de servicios sociales para grupos de atencién prioritaria. De igual forma se incluy6 en el numeral 1 a Jos onganismos seftalados en los numerales 1 y 3 del Art, 225 de la Constitucién de In Repiblica del Eouador, Finalmente, a continuacién del numeral 2 se incluyé un pérrafo que establece que este beneficio sera aplicable para las obligaciones generadas hasta cl 31 de diciembre de 2016. En la disposicién séptima se incluyé a los participantes del Sistema Nacional de Pagos, como sujetos que deben adecuar su sistema para la devolucién automética del IVA en dinero electrénico. Se incorporé una disposicién transitoria que otorgé los beneficios tributarios establecidos en Ja Ley Orginica de Incentivos para Asociaciones Piblico Privadas y la Inversién Extranjera, a las socicdades que se creen o estructuren para el desarrollo de proyectos pblicos cuyo procedimiento de contratacién se inicié al amparo del Decreto Ejecutivo 582 de 18 de febrero de 2015. Se incorpord una disposicién transitoria por la cual fa tarifa del impuesto de consumos especiales al cigatrillo, para el presente afio se incrementa en USD 0,01 y a partir del 1 de enero de 2017, se incrementaré en USD 0,01 adicional. iy Woe Ae \REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL 3.- RECOMENDACION Por las consideraciones expuestas, la Comisién Especializada Permanente del Régimen del Pleno de la Asamblea Nacional, el Informe para segundo debate del Proyecto de Ley Orgénica para el Econémico y Tributario y su Regulacién y Control, pone en consider Equilibrio de las Finanzas Pablicas, calificado como urgente en materia econémica, en el que recomienda la aprobacién del referido Proyecto de Ley. Asambleista pouente: Asambleista Virgilio Hemdndez Enriquez, Presidente de la ‘Comision Especializada Permanente del Régimen Econémico y Tributario y su Regulacién y Control.REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL PROYECTO DE LEY ORGANICA PARA EL EQUILIBRIO DE LAS FINANZAS PUBLICAS EXPOSICION DE MOTIVOS EI pais enfrenta en los actuales momentos una reduceién considerable de recursos en la caja fiscal, producto de la baja del precio del petréleo y de Ia apreciacién del délar, por Jo cual se Tequiere tomar acciones que mitiguen esta situac’ EI Fstado tiene la obligacin de garantizar el derecho a Ia salud de sus habitantes mediante politicas de diversa indole, entre las que destaca Ia politica tributaria. Bl sistema tributario es un instrumento fundamental de politica econimica que, ademés de proporcionar recursos al Estado, busca contribuir a la estabilidad econdmica y regular conductas nocivas para Ia salud e incentivar actividades que preserven el medio ambiente, En este sentido, esta ley pretende regular o desincentivar el consumo excesivo de ciertos productos que, segiin datos de la OMS, pueden afectar gravemente a la salud. EI sistema tributario offece beneficios tributarios a adultos mayores y personas con discapacidad, Sin embargo, se ha detectado que estos mecanismos, creados especificamente para estos grupos de atencién prioritaria, son utilizados por personas distintas a los beneficiarios. Con esta Jey se crean incentivos importantes para fomentar el uso de tarjetas de crédito, tarjetas de débito y moneda electronica, instrumentos de suma importancia para mantener el actual régimen monetario de nuestro pafs. Adicionalmente, el uso de estos medios de pago contribuye a la formalizacién de la economia, reduce los costos de transaccién de los agentes econémicos y disminuye considerablemente los riesgos inherentes al uso de efectivo, como Ia inseguridad y delineuencia asociada. Se busca devolver una parte del IVA cuando se realicen transacciones con estos medios de pago, teniendo ademas un beneficio colateral que es impulsar la demanda agregada para asi contribuir a la generacién de empleo y crecimiento econémico. Adicionalmente, el presente proyecto de ley busca fomentar la comercializacién de minerales que provenga de la mineria legal y que los intermediarios en las crecientes exportaciones sean estables y formales, Respecto del impuesto a la salida de divisas, las reformas planteadas son medidas de politica » iblica tendientes incrementar el uso del sistema financiero y la prevencién del lavado de ‘actives, por otra parte, y siendo un deber del Estado propender a la seguridad de sus habitantes, LpREPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL se pretende desincentivar cl traslado de montos elevados de dinero en efectivo reemplazéndolos por el uso de medios clectrénicos de pago como son el uso de tarjetas de crédito y de débito. Se pretends que el capital producto de los especticulos publicos que se promueven y organizan en el pafs con la participacién de extranjeros sea reinvertido localmente con el fin de generar fuente de empleo y promover la inversién en el sector inmobiliario. Finalmente, el presente proyecto también tiene como objetivo apoyar a las microempresas a través de beneficios tributarios especificos para este segmento. Se pretende otorgar facilidades en la ‘formula del anticipo del impuesto a la renta como mecanismo de incentivo a este importante sector generador de empleo de la economia ecuatoriena, CONSIDERANDO: Que, en el numeral 5 del articulo 3 de la Constitucién de la Repiiblica se establece que son deberes primordiales del Estado planificar el desarrollo nacional y erradicar In pobreza, promover el desarrollo sustentable y la redistribucién equitativa de los recursos y la riqueza para acceder al buen vivir; Que, el articulo 261 de la antedicha norma prescribe que ol Estado central tendré competencia exclusiva sobre la politica econémica, tributaria y fiscal; Que, el articulo 283 ibidem determina que el sistema econdmico es social y solidario; reconoce al ser humano como sujeto y fin, propende a una relacién dindmica y equilibrada entre sociedad, Estado y mercado, en armonia con Ia naturaleza; y, tiene por objetivo garantizar la produccién y reproduccién de las condiciones materiales e inmateriales que posibiliten el buen vivir, Que, como consecuencia de lo anterior, el articulo 32 de la Constitucién de la Repiblica puntualiza que Ia salud es un derecho que garantiza el Estado, mediante politicas econémicas, sociales, culturales, educativas y ambientales; Que, ef numeral 1 del articulo 284 de Ia Carta Magna sefiala como objetivos de la politica ‘econémica asegurar una adecuada distribucién del ingreso y la riqueza nacional; Que, el numeral 2 del articulo 285 de la Ley Fundamental establece como objetivos especificos de la politica fiscal el financiamiento de servicios, inversién y bienes piblicos, la redistribucién del ingreso por medio de transferencias, tributos y subsidios adecuados; 10REPUBLICA DEL ECUADOR, ASAMBLEA NACIONAL Que, el articulo 286 de la Constitucién precisa que las finanzas piblicas, en todos los niveles de gobiemo, se conducirén de forma sostenible, responsable y transparente, y procurarin la estabilidad econémica; Que, el articula 300 de la Constitucién de la Repdblica delimita los principios del sistema tributario, ando los impuestos directos y progresivos. La politica tributaria promoverd la redistribucién y cstimularé el empleo, la produccién de bienes y servicios, y conductas ecoligicas, sociales y ‘econémicas responsables; Que, el principio de transparencia del sistema tributario exige el ejercicio efectivo de Ia facultad de gestion de los tributos, mediante normas ¢ instrumentos que propendan a la prevencién de la evasién y elusién tributarias, en el ambito nacional ¢ internacional, desincentivando las précticas nocivas de planeaci6n fiscal; Que, el articulo 301 de la Constitucién de la Reptiblica del Ecuador determina que sélo por iniciativa de Ia Funcién Ejecutiva y mediante ley sancionada por la Asamblea Nacional, se podra establecer, modificar, exonerar o extinguir impuestos; Que, el articulo 292 de 1a Constitucién de la Repiiblica establece que el Presupuesto General de] Estado es el instrumento para la determinacién y gestion de los ingresos y egresos del Estado, con ‘excepoién de los pertenecientes a la Seguridad Social, 1a banca pablice, las empresas puiblicas y los gobiernos auténomos descentralizados; Que, el numeral 36 del articulo 74 del Cédigo Orgénico de Planificacién y Finanzas Pablicas establece los deberes y las atribuciones del ente rector de las finanzas publicas, entre estos, realizar las transferencias y pagos de las obligaciones solicitadas por las entidades y organismos del sector piblico contraidas sobre la base de la programacién y la disponibilidad de caja; y, En ejercicio de las facultades que le confiere los articulos 120 y 140 de Ia Constitucién de la Republica del Ecuador, expide la siguiente: LEY ORGANICA PARA EL EQUILIBRIO DE LAS FINANZAS PUBLICAS Articulo 1.- En la Ley de Régimen Tributario Interno, publicada en el Suplemento del R.O. No. 463, el 17 de noviembre del 2004, realicense las siguientes reformas:2 REPUBLICA DEL ECUADOR, ASAMBLEA NACIONAL: “Art. (...). Devolucién del impuesto al valor agregado por uso de medios electrénicos de pago.- EI Servicio de Rentas Internas, en forma directa o a través de los participantes en el sistema nacional de pagos, debidamente autorizados por el Banco Central del Ecuador, devolverén en dinero electrinico, de oficio, al consumidor final de bienes © servicios grayados con tarifa 12% del IVA, un valor equivalente az a) 2 puntos porcentuales del IVA pagado en transacciones confirmadas realizadas con dinero electrénico, en Ia adquisicién de bienes y servicios, que se encuentren debidamente soportadas por comprobantes de venta validos emitidos a nombre del titular de la cuenta de dinero electrénico. ) 1 punto porcentual del IVA pagado en transacciones confirmadas realizadas con tarjeta de débito, en la adquisicién de bienes y servicios gravados con tarifa 12%, que se encuentren debidamente soportadas por comprobantes de venta vélidos emitidos a nombre del titular de la tarjeta de débito, ¢) 1 punto poreentual del IVA pagado en transacciones confirmadas realizadas con tarjeta de crédito, en la adquisicién de bienes y servicios gravados con tarifa 12%, que se encuentren debidamente soportadas por comprobantes de venta vélides emitidos a nombre del titular de a tarjeta de crédito. El Comité de Politica Tributaria fijard los limites para la aplicacién de este beneficio.. Los pagos realizados por cargos recurrentes tendrén derecho a esta devolucién tinicamente cuando los mismos sean realizados con dinero electténico, de conformidad con lo que disponga el reglamento. El derecho a esta devolueién no causard intereses. Cuando la Administracién Tributaria identifique que se devolvieron valores indebidamente, se dispondré su reintegro, Art. (., ).-Beneficiarios.- Son beneficiarios de la devolucién del impuesto al valor agregado por uso de medios electrénicos de pago las personas naturales en sus transacciones de ‘consumo final que mantengan cuentas de dinero electrénico, por la adquisicién de bienes y servicios gravados con tarifa 12% de IVA, de conformidad con las especificaciones y limites,REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL previstos en el Reglamento, Art. (J Compensacin de saldos en aplicacién de beneficios.- Para todos aquellos beneficiarios de otro tipo de devoluciones de IVA, el valor reintegrado comespondiente a la devolucién del impuesto al valor agregado por uso de medios electrOnicos de pago, les sera descontado del monto a pagar de las otras solicitudes de devolucién inmediatas siguientes.” 2, Sustitiyase el numeral 12 del artfeulo 9 por el siguien “12,- Estin exentos los ingresos pereibidos por personas mayores de sesenta y cinco affos de edad, en un monto equivalente a una fraceién bésica gravada con tarifa cero de impuesto ala renta, segin el articulo 36 de esta Ley. Los obtenidos por personas con discapacidad, debidamente calificadas por el organismo competente, hasta por un monto equivalente al doble de la fraccién bésica gravada con tarifa cero de impuesto a la renta, segimn el articulo 36 de esta Ley: EI sustituto tinico de Ia persona con discapacidad debidamente acreditado como tal, de acuerdo a la Ley, podré beneficiarse hasta por el mismo monto seftalado en el inciso anterior, on la proporeién que determine el reglamento, siempre y cuando la persona con discapacidad no ejerza el referido derecho, Las exoneraciones previstas en este numeral no podrin aplicarse simulténeamente; en esos casos se podra aplicar Ia exencién mas beneficiose para el contribuyente.” 3. Agréguese a continuacién del primer inciso del articulo 9.2 el siguiente inciso: “La exoneracién de impuesto a la renta prevista en este articulo se haré extensiva a las contratistas extranjeras 0 consorcios de empresas extranjeras, que suscriban con entidades y empresas piblicas o de economia mixta, contratos de ingenieria, procura y construccién para inversiones en los sectores econémicos determinados como industrias basicas, siempre que el monto del contrato sea superior al 5% del PIB corriente del Ecuador del afio inmediatamente anterior a su suscripcién.” 4. En Ia letra d) del articulo 36, sustitiyase la frase “de al menos el treinta por ciento segin la calificacién que realiza el CONADIS" por la siguiente: "en el porcentaje y Wo proporcionalidad que se seftala en la respectiva ley". a 13REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL letra a) del numeral 2 del articulo 41 a continuacién de la frase: "y sucesiones indivisas no obligadas a Hevar contabilidad," agréguese 1a siguiente: "las sociedades consideradas microempresas y". Al final de la letra b) del articulo 41 agréguese el siguiente inciso: Las personas naturales obligadas a Hevar contabilidad calcularin el anticipo tinicamente respecto de los rubros que deban ser considerados en la contabilidad de sus actividades empresariales.' Sustitdyase el articulo 74 por el siguiente: “Art. 74.- EL IVA pagado por personas con discapacidad.- Las personas con discapacidad tienen derecho a que el impuesto al valor agregado que paguen en la adquisicién de bienes y servicios de primera necesidad de uso 0 consumo personal, les sea reintegrado a través de la emisién de cheque, transferencia bancaria u otro medio de pago, sin intereses, en un tiempo no mayor a noventa (90) dias de presentada su solicitud de conformidad con el reglamento respectivo. vencido el término antes indicado no se hubiese reembolsado el impuesto al valor agregado reclamado, se reconocerin los respectivos intereses legales, La base imponible méxima de consumo mensual a la que se aplicaré el valor a devolver podré ser de hasta dos salarios basicos unificados del trabajador, vigentes al 1 de enero del aifo en que se efectud la adquisicién, de conformidad con fos limites y condiciones establecidos en el Reglamento para la Aplicacién de la Ley de Régimen Tributario Intemo. En los procesos de control en que se identifique que se devolvieron valores indebidamente, se dispondré su reintegro y en Ios casos en los que ésta devolucién indebida se haya generado por consumos de bienes y servicios distintos a los de primera necesidad 0 que dichos bienes y servicios no fueren para su uso y consumo personal, se cobraré una multa del 100% adicional sobre dichos valores, misma que podra ser compensada con las devoluciones futuras, ELIVA pagado en adquisiciones locales, para su uso personal y exclusivo de cualquiera de Jos bienes establecidos en los numerales del 1 al 8 del articulo 74 de la Ley Orgénica de Discapacidades, no tendrén limite en cuanto al monto de su reintegro.REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL EJ beneficio establecido en este articulo, que no podré extenderse a mas de un beneficiario, también le sera aplicable a los sustitutos.” 8, Sustitiyase el segundo inciso del articulo innumerado a continuacién del articulo 74 por los siguientes incisos: “La base imponible maxima de consumo mensual a la que se aplicard el valor a devolver podra ser de hasta dos salarios basicos unificados del trabajador, vigentes al 1 de enero del afilo en que se efectué la adquisicién, de conformidad con los limites y condiciones establecidos en el reglamento. En Jos procesos de control en que se identifique que se devolvieron valores indebidamente, se dispondra su reintegro y en los casos en los que ésta devolucién indebida se haya generado por consumos de bienes y servicios distintos a los de primera necesidad 0 que ichos bienes y servicios no fueren para sti uso y consumo personal, se cobraré una multa del 100% adicional sobre dichos valores, misma que podré ser compensada con las devoluciones futuras.” 9. Sustitiyase el apartado 2 del articulo 76 referente a bebidas aleohélicas, ineluida la ‘cerveza, asi como los incisos que se encuentran a continuacién, por los siguientes: "2, Bebidas alcohélicas, incluida la cerveza La base imponible se estableceré en funcién de: 1) Los littos de aleohol puro que contenga cada bebida alcohdlica. Para efectos del calcul de Ia cantidad de litros de alcohol puro que contiene una bebida alcohélica, se deberd determinar el volumen real de una bebida expresada en litros y multiplicarla por el grado alcohélico expresado en la escala Gay Lussac 0 su equivalente, que conste en el registro sanitario otorgado al producto, sin perjuicio de las verificaciones que pudiese efectuar la ‘Administracién Tributaria. Sobre cada litro de alcohol puro determinado de conformidad con este articulo, se aplicard la tarifa especifica detallada en el articulo 82 de esta Le b) En caso de que el precio ex fabrica o ex aduana, segtin corresponda, supere el valor de USD 4,28 por litro de bebida alcohélica o su proporcional en presentacién distinta a litro, se aplicard, adicionalmente a la tarifa especitica, la tarifa ad valorem establecida en articulo 82 WY de esta Ley, sobre el correspondiente precio ex fabrica 0 ex aduana. We/16 y REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL El valor de USD 4,28 del precio ex fabrica y ex aduana se ajustard anualmente, en funcién de la variacién anual del Indice de Precios al Consumidor (IPC General) a noviembre de cada afio, elaborado por el organismo pablico competente. EI nuevo valor deberé ser Publicado por el Servicio de Rentas Intemnas en ef mes de diciembre y regird desde el Primero de enero del affo siguiente, Para dar cumplimiento con lo anterior, en el caso de bebidas alcohélicas importadas, el importador debert contar con un certificado det fabricante, respecto del valor de la bebida, conforme las condiciones establecidas mediante Resolucién del Servicio de Rentas Internas. Para las personas naturales y sociedades que, en virtud de la definicién y clasificacién tealizada por el Cédigo Orgénico de la Produccién Comercio ¢ Inversiones, sean considerados como micro o pequefias empresas productoras de cerveza artesanal, as{ como para aquellas bebidas alcohélicas elaboradas a partir de aguardiente artesanal de cafia de aziicar de micro 0 pequefias empresas, se aplicaré la tarifa ad valorem: prevista en el inciso anterior, siempre que su precio ex fibrica supere dos veces cl limite seftalado en este articulo, ELICE no incluye el impuesto at valor agregado y seré pagado respecto de los productos ‘mencionados en el articulo precedente, por el fabricante o importador en una sola etapa. La base imponible sobre la que se calculara y cobrar el impuesto en el caso de servicios gravados, serd el valor con el que se facture, por los servicios prestados al usuario final exeluyendo los valores correspondientes al IVA y al ICE.” 10. Agréguese a continuacién del primer inciso del articulo 77 el siguiente inciso: “Se encuentran exentos los productos ldcteos y sus derivados, asi como los jugos que tengan mas del cincuenta por ciento (50%) de contenido natural.” 11.En el GRUPO 1 del articulo 82, deréguese el grupo "Bebidas gaseosas" y su tarifa ad valorem, 12. Sustitdyase la tabla del GRUPO III del articulo 82 por Ia siguiente: GRUPO IIT TARIFA AD VALOREM Servicios ‘de television | 15% pagadaREPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL Servicios de telefonia fija y [15% planes que comercialicen limicamente voz, 0 en conjunto voz, datos y sms del servicio movil avanzado prestado a sociedades 13, Sustittiyase la tabla del GRUPO V del articulo 82 por la siguiente: GRUPOV TARIFA TARIFA AD |_ESPECIFICA VALOREM | Cigarrillos {0,16 USD por | | NIA unidad i [Bebidas alcohélicas, |7,24 USD por 75% incluida la cerveza _ | litro de alcohol artesanal puro jee eee Pee aa [Cerveza industrial 12 USD por litro 13% __|de aleohol puro | Bebidas gaseosas y _|0,17 USD por NIA i | bebidas energizantes | litro de bebida ‘Otras bebidas no |0,17 USD por NA lalcohdlicas con _ tro de bebida contenido mayor a |25 gramos de azuicar | por litto, inelaye | 'mezclas en polvo para preparar |bebidas. 14. Sustitdyase los incisos que se encuentran a continuacién de la tabla del Grupo V del articulo 82, por los siguientes incisos: “Dentro de las bebidas gaseosas se encuentran incluidos los jarabes 0 concentrados para mezcla en sitio de expendio. En estos casos la tarifa se calculara en funcién de los litros de bebida resultante. No se encuentra gravado con este impuesto, el servicio mévil avanzado que exclusivamente V718 REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL preste acceso a intemet o intercambio de datos. Las tarifas especificas previstas en este articulo se ajustardn, a partir del aio 2016, anual y acumulativamente en funcién de la variacién anual del indice de precios al consumidor -IPC general- a noviembre de cada allo, elaborado por el organismo pibblico competente. Los nuevos valores serdn publicados por el Servicio de Rentas Internas en el mes de diciembre, y regirin desde el primero de enero del afio siguiente.” 15. En el quinto articulo innumerado denominado "Exenciones", del Capitulo I “IMPUESTO AMBIENTAL A LA CONTAMINACION VEHICULAR" del Titulo innumerado denominado "IMPUESTOS AMBIENTALES", agréguese "y," al final del numeral 6, suprimase ";y," al final del numeral 7 y deréguese el numeral 8. 16. Sustitiyase el segundo inciso del articulo innumerado séptimo del capitulo II del titulo innumerado correspondiente a impuestos ambicntales por el “Para la liquidacién del impuesto a pagar, el contribuyente mul unidades embotelladas o importadas por la correspondiente tarifa.” 17. Agréguese a continuaci6n del articulo 97 el si iente capitulo y articulo: "Capitulo IV COMERCIALIZACION DE MINERALES )Retencién en Ja comercializacién de minerales y otros bienes de explotacién regulada a cargo del propio sujeto pasivo.- La comercislizacién de sustancias minerales que requicran la obtencién de licencias de comercializaci6n, esié sujeta a una retencién en la fuente de impuesto a la renta de hasta un méximo de 10% del monto bruto de cada transaccién, de conformidad con las condiciones, formas, precios referenciales y contenidos minimos que a partir de parémetros téonicos y mediante resolucién establezca el Servicio de Rentas Internas, Estas retenciones serdn efectuadas, declaradas y pagadas por el vendedor y constituirdn crédito tributario de su impuesto a la renta, Esta disposicién se podra extender mediante reglamento a la comercializacién de otros bienes de explotacién regulada que requiera de permisos especiales, tales como licencias, guias, titulos u otras autorizaciones administrativas similares.REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL El comprobante de retencién y pago se constituiré en documento de acompafiamiento en operaciones de comercio exterior.” 18, Agréguese el iguiente numeral en el articulo 97. “Extraccién y/o comercializacién de sustancias minerales metélicas.” 19,En el tercer inciso del articulo 103, sustitiyase el texto: "a través de giros, transferencias de fondos, tarjetas de crédito y débito y cheques." por el siguiente: a través de giros, transferencias de fondos, tarjetas de crédito y débito, cheques 0 cualquier otro medio de pago electronico." Articulo 2- En la Ley Reformatoria para la Equidad Tributaria en el Ecuador, publicada en Suplemento del Registro Oficial No. 242, el 29 de diciembre del 2007, realicense las siguientes reformas: 1. Enel articulo 158 agréguese el siguiente inciso fin: “De igual manera, se constituyen agentes de retencién las personas naturales y las sociedades que contraten, promuevan o administren un especticulo piblico respecto de los pagos que efectiien con motivo de contratos de especticulos publicos con la participacién de personas no residentes.” 2, Sustitiyase los numerales 1 y 2 del articulo 159 por los siguientes: "1, Las divisas en efectivo que porten los ciudadanos ecuatorianos y extranjeros, mayores de edad que abendonen el pais 0 menores de edad que no viajen acompaftados de un adulto, hasta tres salarios basicos unificados del trabajador en general, en lo demas estardn gravadas. Para el caso de los adultos que vigjen acompafiados de menores de edad, al monto exento aplicable se sumaré un salario basico unificado del trabajador en general por cada menor. 2. Las transferencias, envios o traslados efectuados al exterior, excepto mediante tarjetas de crédito 0 de débito, se encuentran exentas hasta por un monto equivalente a tres salarios basicos unificados del trabajador en general, conforme la periodicidad determinada en la normativa specifica expedida para el efecto; en lo demés estardn gravadas, Y £n el caso de que el hecho generador se produzca con la utilizacién de tarjetas de crédito 0 de 1920 2 < REPOBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL débito por consumos o retiros efectuados desde el exterior, se consideraré un monto exento anual equivalente a cinco mil (USD 5.000,00) délares, ajustable cada tres afios en fancién de Ia variacién anual del Indice de Precios al Consumidor -IPC General- a noviembre de cada afio, elaborado por el organismo piblico competente; en lo demés estardin gravadas.” 3. Agréguese el siguiente numeral al artieulo 159: “10.- Las personas que realicen estudios en ef exterior en instituciones educativas debidamente reconocidas por fa autoridad nacional competente en e! Ecuador, podrin portar o transferir hhasia una cantidad equivalente a los costos relacionados y cobrados directamente por la institueién educativa, para lo cual deberin realizar el trémite de exoneracién previa, conforme a las condiciones y procedimientos establecidos por el Servicio de Rentas Intemas. En los casos en los cuales se pague dicho impuesto, se podra solicitar la devolucién del mismo, cumpliendo Jas mismas condiciones establecidas para la exoneracién. Adicionalmente, las personas que salgan del pais por motivos de estudios a instituciones educativas debidamente reconocidas por la autoridad nacional competente en el Ecuador asf como por motivos de enfermedades catastréficas reconocidas como tales por el Estado, podrin portar hasta el 50% de una fraccién basica gravada con tarifa cero de impuesto a la renta, conforme a las condiciones y procedimientos establecidos por el Servicio de Rentas Intemas.” 4. Sustitayase Ia letra b) del articulo 161 por el siguiente texto: 0) Los sujetos pasivos que no utilicen el sistema financiero deberin declarar y pagar el impuesto en la forma, plazos y condiciones que se establezca mediante resolucién del Servicio de Rentas Internas. Los sujetos pasivos que abandonen el pais portando efectivo y no hayan efectuado la declaraciSn y pago del impuesto a la salida de divisas dentro de los plazos dispuestos, deberdn Pagar adicional al impuesto, una multa de hasta 50% de la base imponible no declarada, respetando el principio de proporcionalidad, de conformidad con lo dispuesto en el Reglamento. El Servicio de Rentas Internas de forma individual o conjuntamente con otros organismos pablicos ejercera el control en puertos, aeropuertos y zonas fronterizas al respecto del cumplimiento de esta normativa. Las entidades pliblicas © privadas encargadas de la administracién de estos espacios deberan prestar las facilidades necesarias para las acciones deI 3 mS 7 S REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL 5. Agréguese a continuacién de la letra c) del articulo 161 de la siguiente letra: ""d) En los casos de contratos de especticulos puiblicos con la participacién de extranjeros no residentes, el impuesto a Ia salida de divisas serd retenido por las personas naturales 0 sociedades que contraten, promuevan o administren dicho espectéculo, al momento en que se efection pagos en forma total o se realice el registro contable, lo que suceda primero. No cabe esta retencién sobre el monto pagado mediante transferencias bancarias internacionales. Esta retencién serd susceptible de devolucisn en el caso de que el sujeto pasivo que ostente la calidad de contribuyente demuestre que los recursos recibidos ingresaron al sistema financiero nacional previo a su salida del pais.” Articulo 3. En la Ley de Reforma Tributaria (Ley No. 2001-41), publicada en el Suplemento del Registro Oficial No. 325 del 14 de mayo del 2001, realicense las siguientes reformas: 1. Sustitiyase el tercer inciso del articulo 4, por el siguiente: “Para efectos del avaltio de los vehiculos de aftos anteriores, del avalio original se deducira Ja depreciaciGn anual del veinte por ciento (20%). El valor residual no sera inferior al diez por ciento (10%) del avahio original.’ 2. Sustitdyase el articulo 9, por el siguiente: “Art. 9 Rebajas especiales. Para establecer la base imponible en los casos de personas adultas mayores, se consideraré una rebaja especial del 70% de una fraccién basica gravada con tarifa cero de impuesto a la renta de personas naturales. Una vez obtenida esta rebaja, la misma se reduciré cada aio, en los mismos porcentajes de depreciacién de vehiculos establecido para este impuesto, hasta llegar al porcentaje del valor residual, Este tratamiento se efectuara a razén de un solo vehiculo por cada titular. En el caso de los vehiculos destinados al uso y traslado de personas con discapacidad, para establecer la base imponible, se consideraré una rebaja especial de una fraccién basica gravada con tarifa cero de impuesto a la renta de personas naturales, la cual seré ajustada conforme a los porcentajes de depreciacién de vehiculos establecido en la ley, hasta llegar al porcentaje del valor residual. Esta medida seré aplicada para un (1) solo vehiculo por LyREPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL persona natural o juridiea y el reglamento de esta ley determinaré el procedimiento a aplicarse en estos casos.” Articulo 4.- En la Ley Organica de Discapacidades, publicada en el Suplemento del Registro Oficial No, 796 del 25 de septiembre de 2012 realicese las siguientes reformas: 2 1. Sustitiiyase el primer inciso del articulo 73 por el siguiente: “Art. 73.~ Impuesto anual a la propiedad de vehiculos.- En el caso de los vehiculos destinados al uso y traslado de personas con discapacidad, para establecer la base imponible, se consideraré una rebaja especial de una fraccién bésica gravada con tarifa cero de impuesto a la renta de personas naturales, Ia cual serd ajustada conforme a los porcentajes de depreciacién de vehiculos establecido en la ley, hasta llegar al porcentaje del valor residual.” 2, Sustitiiyase el primer ineiso del articulo 76 por el siguiente: “Art, 76 Impuesto a la Renta.- Los ingresos de las personas con discapacidad estin exonerados hasta por un monto equivalente al doble de la fraccién basica gravada con tarifa cero (0) de impuesto a la renta, Podriin beneficiarse de la exonecracién antes sefalada los sustitutos, Este beneficio sélo se podré extender, en este tiltimo caso, a una persona. EI sustituto unico de la persona con discapacidad debidamente acreditado como tal, podria beneficiarse hasta por el mismo monto sefialado en el inciso anterior en la proporcién que determine el reglamento, siempre y cuando la persona con discapacidad no ejerza el referido derecho.” 3. Sustitiiyase el tercer inciso del articulo 78 por los siguientes: “La base imponible maxima de consumo mensual a la que se aplicari el valor a devolver podré ser de hasta dos salatios bisicos unificados del trabajador, vigentes al 1 de enero del aflo en que se efectué Ia adquisicién, de conformidad con los limites y condiciones «stablecidos en el Reglamento para fa Aplicacién de la Ley de Régimen Tributario Interno. En los procesos de control en que se identifique que se devolvieron valores indebidamente, se dispondré su reintegro y en los casos en los que ésta devolucién indebida se haya generado por consumos de bienes y servicios distintos a los de primera necesidad 0 que dichos bienes y servicios no fureren para su uso y consumo personal, se cobrard una muta \\B REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL del 100% adicional sobre dichos valores, misma que podré ser compensada con las devoluciones futuras.” 4, Sustitiyase ol artieulo 80 por el siguiente: “Art. 80. Importacion y compra de vehiculos ortopédicos, adaptados y no ortopédicos.~ La importacién 0 compra de vehiculos, incluides los de produccién nacional, destinados al uso o beneficio particular 0 colectivo de personas con discapacidad, a solicitud de éstas, de las personas naturales y juridicas que tengan legalmente bajo su proteccién 0 cuidado a la persona con discapacidad, gozarin de exenciones del pago de tibutos al comercio exterior, impuesto al valor agregado € impuesto a los consumos especiales, segiin corresponds, con cexcepeién de las tasas portuarias y de almacenaje, en los siguientes casos: 1. Vehiculos ortopédicos, no ortopédicos y/o adaptados, para uso personal, cuyo precio FOB sea de hasta un monto equivalente a sesenta (60) salarios basicos unificados del trabajador en general, cuando éstos vayan a ser conducidos por personas con discapacidad con movilidad reducida que no pueden emplear otra clase de vehicules, 0 cuando estén destinados para el traslado de estas personas, que no puedan conducir por sus propios medios y requieran el apoyo de terceros. 2. Vehiculos ortopédicos y/o adaptados, de transporte colectivo, cuyo precio FOB sea de hasta un monto equivalente a ciento veinte (120) salarios bésicos unificados del trabajador ‘en general, cuando éstos sean importados por personas juridicas sin fines de lucro dedicadas a la atencién de personas con discapacidad, y que vayan a ser destinados para el transporte de las mismas. La importacién de vehiculos ortopédicos y/o adaptados deberé ser autorizada por la autoridad aduanera, previo el cumplimiento de los requisitos corespondientes, en el plazo maximo de treinta (30) dias, E] vehiculo a importarse podra ser nuevo 0 de hasta 3 afios de fabricacién. La persona con discapacidad y persona juridica beneficiaria de este derecho podré importar por una (1) sola vez cada cinco (5) afios. En caso de identificarse que no se cumplieren las condiciones para beneficiarse de esta exoneraci6n, el Servicio de Rentas Internas reliquidara el impuesto por la totalidad de los valores exonerados més los intereses respectivos. La autoridad nacional competente en materia tributaria coordinaré con la autoridad sanitaria nacional el respectivo control y fiscalizacién de los beneficios establecidos en esta seccién.REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL Cuando el valor FOB supere los montos establecidos en los incisos anteriores no aplicaré este beneficio.” Articulo 8.- En Ja Codificacién de la Ley del Anciano, que fuera publicada en el Registro Oficial No. 376 del 13 de octubre del 2006, efectiense las siguientes reformas: 1. Suprimase al final del primer inciso del articulo 14 Ia siguiente frase: “En cuanto a los impuestos administrados por el Servicios de Rentas Internas se estar4 a lo dispuesto en Taley.” 2. Agréguese al final del articulo 14 el siguiente inciso: "Sobre impuestos nacionales administrados por el Servicio de Rentas Internas solo serin aplicables los beneficios expresamente sefialados en las leyes tributarias que estableven dichos tributos.”” Articulo 6.- En el Cédigo Orginico de Planificacién y Finanzas Publices, publicado en el Suplemento del Registro Oficial No. 306 del 22 de octubre del 2010, realicense las siguientes reformas: 1, Sustitidyase ef numeral 10 del artieulo 74 por el siguiente: "10, Aumentar y rebajar los ingresos y gastos que modifiquen los niveles fijados en el Presupuesto General del Estado hasta por un total del 15% respecto de las cifras aprobadas por la Asamblea Nacional.” 2. En el primer inciso del articulo 80, sustitiyase el texto: "autogestién y otras Preasignaciones de ingreso." por "autogestion y otras preasignaciones de ingreso; el IVA pagado por las entidades que conforman el Estado Central en la compra de bienes y servicios; y, los impuestos recaudados mediante cualquier mecanismo de pago que no constituyen ingresos efectivos." 3. Sustitiiyase el primer inciso del articulo 118 del Cédigo Organico de Planificacién y Finanzas Piblieas por el siguiente inciso: “Art, 118.- Modificacién del Presupuesto.- El ente rector de las finanzas piblicas podré aumentar o rebajar los ingresos y gastos que modifiquen los niveles fijados en cl Presupuesto General del Estado hasta por un total del 15% en relaci6n a las cifras aprobadas WK,Articulo 7.- En el Cédigo Ts REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL por la Asamblea Nacional con excepcién de los ingresos de la Seguridad Social. Con respecto a los Gobiernos Auténomos Descentralizados, el aumento 0 disminucién sélo se podra realizar en caso de aumento o disminucién de los ingresos permanentes 0 no permanentes que les corresponde por ley y hasta ese Iimite. La liquidacién se hard cuatrimestralmente para los ajustes respectivos. Estas modificaciones seri puestes en eonocimiento de Ia Comision del Régimen Econémico y Tributario de la Asamblea Nacional, en el plazo de 90 dias de terminado cada semestre.” Sustitiiyase el tereer inciso del articulo 118 del Cédigo Orginico de Planificacién y Finanzas Pablicas por el siguiente inciso: “EI Presidente de la Replica, a propuesta del ente rector, ordenard disminuciones en los Presupuestos de las entidades fuera del Presupuesto General del Estado, cuando se presenten situaciones extraordinarias e imprevistas que reduzcan los flujos de ingresos y de financiamiento de estos presupuestos, con excepeidn del presupuesto de la Seguridad Social. En el caso de los Gobiernos Auténomos Descentralizados, sélo se podrin ordenar decrementos conforme el primer inciso de este articulo. Estos decrementos no podrén financiar nuevos egresos.” utario, publicado en el Suplemento del Registro Oficial No. 38 de 14 de junio de 2008, realicense las siguientes reformas: 1 En el articulo 11 sustitiyase el primer inciso por el siguiente texto: “Las leyes tributarias, sus reglamentos y las circulares de cardcter general, regiran a partir de su publicacién en el Registro Oficial, salvo que se establezcan fechas de vigeneia posteriores a la misma.” En el articulo 107 numeral 4, Iuego de la palabra “prensa” agréguese "o gaceta tributaria digital”. Sustitiyase el articulo 147 por el siguiente: “Art. 147 Plazo y contenido de la resolucién.- Concluido el sumario 1a autoridad administrativa correspondiente dictard resolucién motivada en la que confirmara, invalidara, modificari 0 sustituird el acto revisado. En este ultimo caso, la Administracién Tributaria podra cambiar tz forma de determinacién, de directa a presuntiva; en el plazo de un afio desde que avocé conocimiento.” \ 4 We / fvREPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL 4. Agréguese como disposicion general la siguient “SEGUNDA.- Se define a la Gaceta Tributaria digital como el Sitio oficial electrénico de la Administracién Tributaria, por medio del cual se notifican los actos administrativos emitidos 2 los contribuyentes, y cuyo efecto es el mismo que el establecido en el Cédigo Tributario. Esta Gaceta, que estaré disponible en forma permanente en la pagina web del SRI, servird adicionalmente para publicar o difundir las resoluciones, circulares u ordenanzas de carécter general que la respectiva Administracién Tributaria emita, una ver, que las mismas sean publicadas en el Registro Oficial. La notificacion a través de la Gaceta tributaria digital seré aplicable en todos los casos previstos para la notificacién por prensa, en los mismos términos que ésta ultima tiene.” Articulo 8.- En la Ley de Mineria, publicada en el Suplemento del Registro Oficial No. 517 de 29 de enero de 2009, realicense las siguientes reformas: ~ Sustituir el artfculo 92 de la Ley de Mineria por el siguiente: “Art. 92.- Regalias ala Actividad Minera.- El Estado, como propietario de los recursos naturales no renovables, tendré derecho a recibir el pago de regalfas de parte de los concesionarios mineros ‘que realizan labores de explotacién. Las regalias pagadas por los concesionarios se establecerin con base a un porcentaje sobre la venta del mineral principal y de los minerales secundarios y seran pagadas semestralmente en los meses de marzo y septiembre de cada afio. Los montos por concepto de regalias deberin estar debidamente reflejados en los informes semestrales de produccién y en las declaraciones presentadas al Servicio de Rentas Internas. La comercii mn de sustancias minerales metélicas explotadas por parte de los concesionarios mineros por concepto de regalfas, se sujetard a un abono del 2% del valor total de cada transaccién, de conformidad con los plazos, precios referenciales, contenidos, condiciones y formas que a partir de parémetros téenicos y mediante resolucién establezca el Servicio de Rentas Internas. E] abono sera considerado como pago previo en Ias declaraciones semestrales, El comprobante de pago constituye documento habilitante para las operaciones de comercio exterior. WREPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL Se excepttia del abono los contratos de exploracién o de explotacién en los que se pacte por parte de! concesionario el pago de regalias anticipadas.” DISPOSICION GENERAL UNICA El Banco Central del Ecuador deberé trimestralmente informar a la Comisién del Régimen Econémico y Tributario y su Regulacién y Control de la Asamblea Nacional, la cantidad total de dinero electrénico que se encuentre en citculacién, asi como el monto de Jo devuelto al contribuyente en virtud de lo dispuesto en esta Ley. DISPOSICIONES TRANSITORIAS Primera.- Para efectos del céleulo del anticipo de impuesto a la renta, previsto en el artioulo 41 numeral 2, letra b) de la Ley de Régimen Tributario Interno, correspondiente a los ejercicios fisoales 2017 a 2019, se excluiran de la parte de los ingresos, aquellos obtenidos en dinero electrénico, y de la parte de los costos y gastos, aquellos realizados con dinero electrénico, de conformidad con las condiciones y limites dispuestos mediante resolucién del Servicio de Rentas Internas. De ser necesario, la Junta de Politica y Regulacién Monetaria y Financiera podré ampliar la vigencia de esta disposicién por un periodo similar. Segunda. Los contribuyentes sujetos al Régimen Impositivo Simplificado que paguen sus cuotas mensuales o anuales con dinero electrénico proveniente de ta cuenta del propio contribuyente, obtendran una devolucién de oficio sin intereses en dinero electrénico del 5% del valor de Ia cuota, siempre que el pago se realice dentro de los plazos previstos, esto es, sin intereses por mora. Este beneficio podra ser ampliado hasta en cinco puntos porcentuales adicionales del valor de Ia cuota, por la realizacién de transacciones dentro de su actividad econdmica con dinero electrénico, conforme los limites y condiciones que se establezcan mediante resolucién del Servicio de Rentas Internas EI beneficio establecido en esta disposicién tendré un plazo de vigencia de 3 afios a partir del primer dia del mes siguiente al de la publicacién de esta Ley en el Registro Oficial. El Servicio de Rentas Internas podra prorrogar la vigencia de esta disposicién hasta por igual plazo. Ww Tercera.- Se establece la ampliacién del plazo para el pago de obligaciones tributarias nacionales y - ww 7REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL con Ia seguridad social, para proveedores de bienes y servicios; y entidades con las que exista convenio de prestacién de servicios para grupos de atencién prioritaria de los organismos del sector Publico descritos en esta Disposicién, de acuerdo a las siguientes reglas; 1. Los sujetos pasivos que mantengan érdenes de pago no canceladas por un periodo de al menos ‘reinta (30) dias calendario, con las entidades descritas en los numerales 1 y 3 del articulo 225 de la Constitucién de la Repiiblica, por retrasos de transferencias que deban realizar dichas entidades 0 del ente rector de las finanzas piiblicas cuando corresponda, podrin pagar sin intereses ni multas las obligaciones cuya fecha de vencimiento hubiere sido a partir de enero de 2015, hasta el mes siguiente a aguel en que se efectien las transferencias antes indicadas, de acuerdo al calendario que establezcan el Servicio de Rentas Intemas y el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social, mediante resolucién. Bajo ninguna circunstancia ef Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social podra suspender las prestaciones a las que tenga derecho el afiliado cuyo empleador se haya acogido a la presente norma. 2. Para que aplique esta disposicién, el valor del total de acteencias pendientes de transferencia debe ser igual o superior al monto de cada obligacién individualmente considerada. Para el efecto, se deberd verificar el total de acreencias impagas a la fecha de vencimiento de cada obligacién, descontando el valor de obligaciones anteriores impagas con las que se hubiere acogido a esta Disposicién Transitoria, El Ministerio de Finanzas en coordinacién con el Servicio de Rentas Intemas y el Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social seréin las entidades responsables de ejecutar esta disposicién. Este beneficio serd aplicable para las obligaciones generadas hasta el 31 de diciembre de 2016. Cuarta.- Las entidades del Sector Piblico, que debido a una deficiencia temporal de caja fiscal, hayan incurrido en multas, intereses y cualquier otro tipo de recargos, derivados de los retrasos en los pagos de las transferencias realizades para cubrir las obligaciones correspondientes favor de entidades del sector piblico, no incurrirén en responsabilidad alguna, durante el periodo comprendido entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2016. El ente rector de las finanzas piblicas, realizar lzs operaciones pertinentes para que se eliminen las referidas multas, intereses y cualquier otro tipo de recargo. Bajo ninguna circunstancia ¢] Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social podré suspender las prestaciones a las que tenga derecho el afiliado que labore en las entidades que se acojan a lo \\ 28REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL dispuesto a esta norma. Quinta.- Remisién de intereses.- Se dispone la remisién de los intereses generados por efecto de la determinacién de responsabilidad civil culposa y multas, conforme a las reglas siguientes: = La remisin de intereses seré del cien por ciento (100%) si el pago de Ia totalidad de la obligacién, contenida en la resolucién, es realizado hasta los sesenta (60) dias habiles siguientes a la publicacién de esta Ley en el Registro Oficial; y, 2.+ La remisién de intereses moratorias serd del cincuenta por ciento (50%) si el pago de la totalidad de la obligacién, contenida en la resolucién, es realizada dentro del period comprendido entre el dia hébil sesenta y uno (61) hasta el dia hébil noventa (90) siguientes a la publicacién de esta Ley en el Registro Oficial. En los casos en que el cobro de la deuda se efectiic por la via coactiva, el coactivado podrd acogerse a la remisién, hasta antes del cierre del remate de los bienes embargados, en los términos previstos en el inciso anterior. EI deudor que se acoja a esta remisién, no podré interponer y/o alegar en el futuro, sobre dicha obligacién, impugnacién © pago indebido. Corresponderd a la Contralorfa General del Estado emitir la normativa secundaria pertinente para hacer efectiva esta disposicién. Sexta.- La tarifa especifica de bebidas alcohélicas, cerveza, cigarrillos, bebidas gaseosas y bebidas energizantes, se ajustard por esta tinica vez en fincién de la variacidn trimestral del indice de precios al consumidor (PC) para el grupo en el cual se encuentre dichos bienes a julio de 2016, elaborado por el organismo piblico competente, descontado el efecto de 1,1 veces el incremento del propio impuesto. El nuevo valor deberd ser publicado por ef Servicio de Rentas Intemnas en agosto de 2016 y regira desde el primero de septiembre del mismo aft. Séptima.- Se fija el plazo de hasta 4 meses para que el Servicio de Rentas Intemnas; Banco Central del Ecuador y los participantes del sistema nacional de pagos, adecuen sus sistemas informéticos para realizar el proceso de devolucién automitica del IVA, conforme a lo dispuesto en el articulo innumerado @ continuacién del articulo 72, sin que esto signifique que el beneficiario pierde su derecho a la devolucién. Luego de dicho plazo se deberan reconocer todos los valores adeudados, intereses, 7 \\ / eCREPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL Octava.- En los recursos de revision, en los que se haya avocado conocimiento antes de la vigencia de esta Ley, la Administracién Tributaria podré en el plazo de un afio cambiar la forma de determinacién de directa a presuntiva y emitir la resolucién correspondiente, de conformidad a lo dispuesto en el Cédigo Tributario. Novena. Se procederé con la remisién de la deuda de tos intereses de mora y valores por indemnizaciones en las operaciones de crédito concedidas por ¢l extinto Instituto Ecuatoriano de Crédito Edueativo y Becas, actual Instituto de Fomento al Talento Humeno, que hayan incurrido en incumplimiento de sus obligaciones y se encuentren en procesos coactivos, hasta la publicacién de la presente Ley. Los beneficiarios de crédito que se encuentren on cartera coactivada podrin acogerse a lo establecido en el inciso anterior, siempre y cuando presenten su solicitud al Instituto de Fomento al ‘Talento Humano, hasta el 31 de diciembre de 2016. Décima.- Podrén acceder a Jos incentivos tributarios establecidos en la legislacién tributaria reformada por la Ley Orginica de Incentivos para Asociaciones Piblico-Privadas y la Inversién Extranjera, publicada en el Registro Oficial Suplemento No. 652 de 18 de diciembre de 2015, las sociedados que se creen o estructuren en el Ecuador para el desarrollo de proyectos piiblicos en asociacién piiblico-privada cuyo procedimiento de contratacién haya inicido al amparo de lo dispuesto en el articulo 100 del Cédigo Orgénico de la Produccién, Comercio ¢ Inversiones y el Decreto Ejecutivo 582 de 18 de febrero de 2015, publicado en el Registro Oficial No. 453 de viemes 6 de marzo de 2015 de acuerdo con las politicas y lineamientos que determine el Comité Interinstitucional de Asociaciones Pablico-Privadas; y siempre que no se haya suscrito el contraio de gestin delegada respectivo a la fecha de la vigencia de la Ley Orgdnica para el Equilibrio de las, Finanzas Piblicas. Undécima.- La tarifa del impuesto a los consumos especiales aplicable a cigarillos, para el aio 2016 sera de USD 0,15. A partir del 01 de enero de! 2017 seré de USD 0,16, sin considerar por esta ocasién el ajuste previsto en el articulo 82 de esta Ley. Duodécima.- Hasta que los participes de las transacciones comerciales implementen los mecanismos en linea que le permitan al Servicio de Rentas Intemas, identificar las transacciones con tarifa 0% y 12% de IVA en cada comprobante de venta, la devolucién automética de [VA por uso de medios electrénicos de pago podri realizarse mediante formulas directas o presuntivas, conforme se disponga en el Reglamento respectivo 30REPUBLICA DEL ECUADOR ASAMBLEA NACIONAL DISPOSICION FINAL La presente ley entrara en vigencia desde el dia siguiente al de su publicacién en el Registro Oficial. : wil a1ifeeq! REPUBLICA DEL ECUADOR: ASAMBLEA NACIONAL LAS Y LOS ASAMBLEISTAS SUSCRIBEN EL PRESENTE INFORME PARA SEGUNDO DEBATE DEL PROYECTO DE LEY ORGANICA PARA EL EQUILIBRIO DE LAS UB} \ nriquez (As. Rosana Alvarado Carrion Presidente de la Comisién Miembro de la Comision _As- Rocio Alban Torres ( Miembro de la Comisiém, \ ha . LID / oy (eS As. Franco Romero L Miembro de la Comisién ‘As, Carlos Bergmann Reyna Miembro de la Comisién Miembro de la Comision As, Hernan Astudillo Altemo de la As, Ximena Pefia Alterna del As. Galo Borja Miembro de la(Comision Miembro de la ComisiénSan Francisco de Quito D.M,, jueves 14 de abril de 2016 Oficio No. 0091-CABR-AN-2016, Magister Virgilio Hernsindez Enriquez Presidente de la Comisién de! Régimen Econémico y Tributario y su Regulacién y. Control En su despacho. Seiior Presidente: Reciba un cordial saludo, desedndole éxitos en el desarrollo de sus funciones, Al mismo tiempo deseo informar, que en la Sesién No. 094 de la Comisién del Régimen Econémico Tributario y su Regulacién y Control que se Ilevaré a cabo el dia viernes 15 de abrif de 2016, me sumo al informe que la mayoria presente al Pleno de la Asamblea Nacional. Por su gentil atencién, aprovecho la oportunidad para reiterar mis sentimienios de coasideracién y estima, mé suscribo. Ls cl ayes *. aN Miinistracion Legistarty. Smiiuor mfg een “a Atentamente, ASAMBLEA NaCioN, VIRGILIO AL aE GILIO HERNANDEZ ce: archivogt Edificio PALACIO LEGISLATIVO, calle 6 de Diciembre y Piedrabita ‘Teléfono: 2991000, Email: carlos.bergmann@asambleanacional,gob.ecREPUBLICA DEL ECUADOR: ASAMBLEA NACIONAL En mi calidad de Secretaria Relatora de la Comisién Especializada Permanente del Régimen Econémico y Tributario y su Regulacién y Control de la Asamblea Nacional CERTIFICO: Que el Informe para Segundo Debate del Proyecto de Ley Orgénica para el Equilibrio de las Finanzas POblicas calificado como urgente en materia econémica, fue tratado y debatido en la sesién No, 094 desde el 12 de abril de 2016 hasta el 15 de abril de 2016 en varias jomadas con la siguiente volacién: A FAVOR: Rocio Alban, Rosana Alvarado, Vethowen Chica, Vanessa Fajardo, Rocio Barriga, altema del asambleista Galo Borja y Virgilio Heméndez TOTAL: 6; EN CONTRA: Ramiro Aguilar, Franco Romero y Xavier Aguirre, altemo de la asambleista Grace Moreira TOTAL 3; BLANCO: 0; ABSTENCION: 6; AUSENTE: Carlos Bergmann y Hernén Astudillo, altemo de la asambleista Ximena Peia TOTAL 2, ADHESION AL INFORME ¥ VOTACION DE LA MAYORIA: Carlos Bergmann TOTAL 1, Comisién Especializada Permanent Control de la Asamblea Nacional del Régimen Ecoérhico y Tributario y su Regulacién ySOXHUNVCOMISION DEL REGIMEN ECONOMICO Y TRIBUTARIO Y SU REGULACION Y CONTROL OBSERVACIONES PRESENTADAS A LA LEY ORGANICA PARA EL EQUILIBRIO DE LAS FINANZAS PUBLICAS, SEGUNDO DEBATE ARTICULO 1, NUMERALES DEL 1 AL7 ARTICULADO 1ER DEBATE ART. 1, NUMERALES 1-7 OBSERVACIONES INFORME PARA PRIMER DEBATE. DEL PROYECTO DE LEY ORGANICA PARA EL EQUILIBRIO DE LAS FINANZAS PUBLICAS ‘Asam. Marllely Vasconez: Respecto al nombre de la ley El proyecto de Ley seffala en su Exposicién de Motivos que el Estado tiene Ia obligacién de garantizar el derecho a la salud de sus habitantes mediante politicas de diversa indoles, entre las que se destaca la tributaria, no obstante, el nombre del proyecto de Ley no se condice de lo mencionado, pues se refiere tnicamente al aspecto relacionado con ias finanzas piblicas. Al respecto, es importante considerar que conforme lo dispone el articulo 285 de la Constitucién de Ja Republica, 1a politica fiscal tiene como objetivos especificos, por un Iado el financiamiento de servicios, inversién y bienes piblicos; la redistribucién del ingreso por medio de transferencias, tributos y subsidios adecuados; y, por otro lado el incentivar o promover la produccién de bienes y servicios socialmente deseables y ambientalmente aceptables. Es necesario considerar los principios ¥ disposiciones constitucionales mencionadas con la finalidad de reestructurar el nombre del proyecto de Ley, mismo que debe reflejar todos los émbitos materia de tegulaciéa, pata Ja consecucton de los objetivos propuestos en su exposicién de motivos. Se propone considerar que el nombre del Proyecto de Ley sea: "LEY ORGANICA PARA EL FOMENTO DE CONDUCTAS AMBIENTALES Y 8.6, 14-04-14COMISION DEL REGIMEN ECONOMICO Y TRIBUTARIO Y SU REGULACION Y CONTROL. SOCIALMENTE RESPONSABLES Y EL EQUILIBRIO DE LAS FINANZAS PUBLICAS”. Articulo 1.- En la Ley de Régimen Tributario Intemo, publicada. en el Suplemento del R.O. No. 463, el 17 de noviembre del 2004, realicense las siguientes reformas: Asam. Betty Jerez: es importante que se establezean tiempos para la devolucién de los puntos porcentuales de IVA, cuando se utilicen medios de pago electrinico al establecer que esta devolucién seré de oficio por parte del SRI y al no causar intereses el pretendido beneficio podria verse afectado por demoras en la devolu Adicionalmente, considera que se en el proyecto de reforma se aclare {Como funcionaré la devolucién del IVA?, ya que en Ia prictica se deberdn crear obligatoriamente cuentas de dinero clectrénico. Asambleista Franco Romero: Dado que el dinero electrénico constituye una amenaza potencial que podria afectar las expectativas y la confianza de tos agentes econémicos de manera negativa la posible idea de que este medio de pago no sea un atenuante para Ia situacién econémica del pais sino contrariamente se convierta en un agravante de la situacién actual, solicita abolir inmediatamente los incentivos tributerios para la adopcién de Dinero electronico ¢ incluso posteriormente eliminar este instrumento pues representa una amenaza para la dolarizacién, 0 por lo menos aumentar la seguridad institucional del mismo, o que ef mismo sea manejado por el sistema financiero privado, lo cual evitaria una contraccién del multiplicador del dinero en la economia evitando con esto una profundizacién o una lenta recuperacién de la crisis. SG. 14-04-14COMISION DEL REGIMEN ECONOMICO Y TRIBUTARIO Y SU REGULACION Y CONTROL 1. A continuaciéa del articulo 72, agréguese los siguientes articulos innumerados: “Art. (..) Devolucién del impuesto al valor agregado por uso de medios electrénicos de pago.- El Servicio de Rentas Intemas, en forma directa o a través de los participantes en el sisteraa nacional de pagos, debidamente autorizados por el Banco Central del Beuador, devolverén en dinero clectrénico, de oficio, al consumidor final de bienes o servicios gravados con tarifa 12% del IVA, un valor equivalente a: ‘Asam. Rail Auguilla: dado que la devolucién del IVA se realizaré en dinero electrénico y que por lo tanto se obligaria a las personas a adquirir un circulante que desconocen © no desean propongo que et primer inciso del articulo imumerado establecido en el Art. 1 del proyecto de ley se redacte de la siguiente forma: “Art. (...)- Devolucién del impuesto al valor agregado por uso de medios electrénicos de pago.- El Servicio de Rentes Intemas, en forma directa o a través de los participantes en el sistema nacional de pagos, debidamente autorizados por el Banco Central del Ecuador, devolveriin de oficio, al consumidor final de bienes 0 servicios gravados con tarifa 12% del IVA, un valor equivalente a:” Asam Raiil Tobar: Considera que se debe ser mis especificos dejar claro quel 12% seradevuelto de cada bien 0 servicio que se compre, es decir, al final de la compra solo se pagaria el 10%, con ello se cumple la devolucién de ios dos puntos, y ccon esto incentivamos a la poblacién al uso del dinero electrénico. Asam Mae Montafio: La propia norma deberia establecer que exista el respaldo en metilico del dinero electrénico existente en las cuentas que aperturen los ciudadanos con el fin de dar confianza al sistema y garantizar la liguidez de los titulares de ese medio de pago. ‘Superintendencia de Control de Poder de Mercado: En el texto de la nomme-que esti en estudio, se recomienda que en la reforma a - SG, 14-04-14