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06 Manual de Funciones y Procedimientos de Auditoria Interna02
06 Manual de Funciones y Procedimientos de Auditoria Interna02
UDAI-M1-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE
CAJA Y BANCOS
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CAJA Y BANCOS
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
PREGUNTAS
1
2
RESPUESTAS
SI
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-M1-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
20
SI
21
22
23
24
25
26
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO:
NO
COMENTARIOS
N/A
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA Y SELLO:
FECHA
UDAI-M2-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA ARQUEO DE VALORES
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
ARQUEO DE VALORES
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
TIPO DE FONDOS:
FONDO ROTATIVO
CAJA CHICA
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
MONTO:
EN LETRAS
DESCRIPCIN
CANTIDAD
EN BILLETES:
EN MONEDAS
DENOMINACIN
SUB-TOTAL
Q. 100.00
Q. 50.00
Q. 20.00
Q. 10.00
Q. 5.00
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
Q.
( + ) VITICOS (ANTICIPO)
Q.
Q.
.
Q.
1.00
0.50
0.25
0.10
0.05
0.01
TOTAL
Q.
Q.
Q.
UDAI-M2-CIV
DESCRIPCIN
( + ) DOCUMENTOS DE LEGTIMO ABONO
CANTIDAD
DENOMINACIN
Q.
Q.
Q.
SUB-TOTAL
TOTAL
Q.
Q.
Q.
Q.
El infrascrito Auditor actuante hace constar que los fondos, documentos y valores fueron devueltos a entera
satisfaccin al responsable del fondo
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL RESPONSABLE:
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA Y SELLO:
FECHA
UDAI-M2A-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CONCILIACIN BANCARIA
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
CONCILIACIN BANCARIA
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
TIPO DE FONDOS:
RESPONSABLE DEL FONDO:
PERODO A EXAMINAR:
NOMBRE DE LA CUENTA:
No. DE LA CUENTA:
BANCO:
DESCRIPCIN
VALORES
VALORES
Q.
Q.
Q.
( - ) CHEQUES EN CIRCULACIN
Q.
Q.
( + ) CRDITOS
Q.
( - ) DBITOS
Q.
Q.
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL RESPONSABLE:
VALORES
Q.
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA Y SELLO:
FECHA
UDAI-M3-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE
PRESUPUESTO
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PRESUPUESTO
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI
2
3
4
5
6
7
8
9
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-M3-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
10
SI
11
12
ELABORADO POR:
N/A
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
NO
FIRMA
FECHA:
COMENTARIOS
FIRMA:
FECHA
UDAI-M4-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO DE EJECUCIN DEL PRESUPUESTO
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P . T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
EJECUCIN DEL PRESUPUESTO
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
RENGLN O
GRUPO
DESCRIPCIN
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL RESPONSABLE:
PRESUPUESTO
APROBADO
INICIAL
FECHA
TRANSFERENCIAS
DBITOS
CRDITOS
SALDO
M0DIFICADO
GASTOS
GASTOS
COMPROMETIDOS
DEVENGADOS
SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
SALDO
POR
COMPROMETER
S/AUDITORA
%
DE
EJECUCIN
FECHA
FIRMA:
UDAI-M5-CIV
14
15
16
17
RESPUESTAS
PREGUNTAS
Se encuentran autorizados los registros en dnde se
operan los movimientos
Realizan de forma peridica chequeo fsico de las
existencias
Informan a su jefe inmediato cuando se establecen
desviaciones en la verificacin de las existencias
Realizan cruces de existencias fsicas contra
registros
Suscriben actas por faltantes o sobrantes
Quien despacha e ingresa los productos, registra
las operaciones
Verifican que los vales de despacho lleven las
autorizaciones correspondientes
Los vales estn prenumerados
El responsable del almacn paga fianza de fidelidad
Llevan registros sobre las existencias de
formularios oficiales (formas)
Quien elabora las constancias de ingreso a almacn
e inventario,
remite las copias a dnde
corresponden
Elaboran constancias de ingresos de almacn e
inventarios, sin tener a la vista el bien
Al encargado de inventarios le informan sobre
bienes que son de carcter inventariable a travs de
la copia de ingresos de almacn e inventarios
Llevan control y registro dnde queda evidencia
que el encargado de inventarios se le inform sobre
los bienes inventariables
Tienen control sobre el stock de existencia de
bienes con grado de obsolescencia
Se ha realizado trmite para la baja de los productos
que se encuentran obsoletos
Reportan a su jefe inmediato que productos tiene
mayor rotacin
SI
NO
N/A
COMENTARIOS
10
UDAI-M5-CIV
RESPUESTAS
PASO
No.
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
PREGUNTAS
SI
NO
N/A
COMENTARIOS
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO:
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
UDAI-M6-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA ALMACNES Y/O SUMINISTROS
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
ALMACN Y/O SUMINISTROS
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
DESCRIPCIN
U.M.
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL RESPONSABLE:
SALDOS
S/REGISTROS
CONTABLES AL
(FECHA DE
REVISIN)
INGRESOS
FECHA
EGRESOS
SALDO
S/AUDITORA
AL (FECHA
DE CORTE)
SALDO
S/CHEQUEO
FSICO AL (FECHA
DE CORTE)
VARIACIONES
SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
( +)
V. U.
VALOR TOTAL
( -)
FECHA
FIRMA:
12
UDAI-M7-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE
ACTIVOS FIJOS (BIENES MUEBLES INMUEBLES)
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ACTIVOS FIJOS (BIENES MUEBLES E INMUEBLES)
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
PREGUNTAS
SI
Se encuentran autorizados los registros dnde se
operan las alzas y bajas de los bienes
Las tarjetas de responsabilidad estn autorizadas
Tienen tarjeta de responsabilidad todo el personal
sobre los bienes asignados
Practican peridicamente chequeo fsico a los
bienes
Llevan control y registro de los bienes que se
encuentran en mal estado
Los bienes que se encuentran en mal estado estn
debidamente clasificados
Han realizado trmites para realizar la baja de los
bienes que se encuentran en mal estado
Informan cuando un bien es trasladado de un lugar
a otro
Se encuentran debidamente rotulados los bienes
Se encuentran asegurados los bienes
La bodega dnde permanecen los bienes en
depsito cuenta con seguro
La bodega pertenece a la institucin
Si la respuesta anterior es afirmativa, tienen
documentos legales que amparen su titularidad
Solicitan al rea de almacn informacin sobre los
bienes que son de carcter inventariables
Remiten oportunamente por parte del rea de
almacn
informacin
sobre
los
bienes
inventariables
Consideran adecuado el procedimiento utilizado
para informar sobre los bienes inventariables del
almacn
Remiten oportunamente las alzas y bajas a la
Direccin de Bienes del Estado
RESPUESTAS
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-M7-CIV
PASO
No.
RESPUESTAS
PREGUNTAS
COMENTARIOS
SI
18
19
20
21
22
NO
N/A
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO:
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
14
UDAI-M8-CIV
P. T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
ACTIVOS FIJOS (BIENES MUEBLES E INMUEBLES)
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
DESCRIPCIN DE LA CUENTA
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL RESPONSABLE:
INVENTARIO S/REGISTROS
CONTABLES AL (FECHA DE
REVISIN)
MOVIMIENTO
ALZAS
FECHA
BAJAS
SALDO SEGN
AUDITORA AL
(FECHA DE
CORTE)
SALDO
S/CHEQUEO
FSICO AL
(FECHA DE
CORTE)
SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
VARIACIONES
V. U.
( +)
( -)
VALOR
TOTAL
FECHA
FIRMA:
UDAI-M9-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE
FONDO ROTATIVO
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
FONDO ROTATIVO
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
PREGUNTAS
RESPUESTAS
No.
SI
NO
N/A
En la utilizacin de Fondo Rotativo existe
1
autorizacin para el manejo de caja chica
Para la emisin de cheque de caja chica se recibe
2
vale por el monto aprobado.
Solicita de manera peridica el reembolso del fondo
3
rotativo
Considera razonable el tiempo con que es aprobado
4
los reembolso por la UDAF
Le remiten a tiempo los documentos para la
5
preparacin de los reembolsos
El que prepara los listados para solicitar el
6
reembolso, lo realiza de manera efectiva y a tiempo
Realizan de forma peridica el arqueo del fondo
7
rotativo
Es revisado de forma continua los gastos y la
8
integracin del arqueo del Fondo Rotativo
El responsable del fondo rotativo es el mismo de la
9
caja chica
Los controles que utilizan para registrar las
10
operaciones del fondo rotativo estn autorizados
La documentacin previo a solicitar su reembolso,
11
verifican que este correcto el rengln y la
disponibilidad presupuestaria.
El responsable del fondo rotativo realiza otras
12
funciones
La persona que gira cheques es la misma que efecta
13
las conciliaciones bancarias.
Los cheques que giran son a nombre de empresas.
14
Los cheques emitidos llevan consignado la palabra
15
NO NEGOCIABLE
COMENTARIOS
16
UDAI-M9-CIV
PASO
PREGUNTAS
RESPUESTAS
No.
SI
NO
N/A
Llevan firmas mancomunadas los cheques
16
Existen dispositivos de seguridad para la custodia y
17
resguardo de los cheques.
El responsable del fondo rotativo paga fianza de
18
fidelidad
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO:
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
COMENTARIOS
FECHA
UDAI-M10-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE
CAJA CHICA
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CAJA CHICA
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
PREGUNTAS
RESPUESTAS
No.
SI
NO
N/A
Esta autorizado y aprobado por las autoridades el
1
manejo de la caja chica.
El valor de la caja chica es manejado en su totalidad
2
en efectivo.
Si la respuesta anterior es negativa, utilizan efectivo
3
para compras menores.
Emite vales cuando le solicitan efectivo para la
4
compra de un bien y/o servicio.
Tiene control en que se va utilizar el efectivo que se
5
hace referencia en el numeral anterior y lleva
registros sobre esto.
Los registros que llevan para el control de la caja
6
chica estn autorizados.
Utilizan controles para establecer si tienen rengln
7
y disponibilidad presupuestaria previo a realizar un
gasto.
La documentacin previo a solicitar su reembolso, la
8
verifican que este adecuadamente.
Realizan de forma peridica arqueo de caja chica
9
Es revisado de forma continua los gastos y la
10
integracin de caja chica.
El responsable de caja chica realiza otras funciones
11
La persona que gira cheques es la misma que efecta
12
las conciliaciones bancarias.
Los cheques que giran son a nombre de empresas.
13
Los cheques emitidos llevan consignado la palabra
14
NO NEGOCIABLE.
Llevan firmas mancomunadas los cheques.
15
Quienes firman los cheques.
16
COMENTARIOS
18
UDAI-M10-CIV
PASO
PREGUNTAS
RESPUESTAS
No.
SI
NO
N/A
Existe control o registro de los cheques.
17
Existen dispositivos de seguridad para la custodia y
18
reguardo de los cheques.
Existe manual de procedimiento para el manejo de
19
fondo de caja chica.
El responsable de la caja chica paga fianza de
20
fidelidad.
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO:
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
COMENTARIOS
FECHA
UDAI-M11-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
RESPUESTAS
No.
PREGUNTAS
SI
NO
N/A
Los controles que utilizan para el registro de las
1
operaciones estn autorizados
El consumo de combustible es a travs de cupones o
2
indique que sistema utiliza
Realiza chequeos peridicos a las existencias
3
Realizan cruces de existencias fsicas contra
4
registros
Quin revisa las existencias fsicas es personal ajeno
5
al almacn y/o depsito de combustibles y
lubricantes
Quien despacha e ingresa los productos registra las
6
operaciones
Suscriben actas por faltantes o sobrantes
7
Informan a su jefe inmediato cuando se establecen
8
desviaciones en la verificacin de las existencias
El responsable del control y registro paga fianza de
9
fidelidad.
Los vales estn prenumerados.
10
Verifica que los vales de despacho o cuotas
11
asignadas,
poseen
las
autorizaciones
correspondientes.
Despacha producto a vehculos de otras instituciones
12
que no sean de la dependencia o ha vehculos no
oficiales.
Las bombas de despacho estn en condiciones
13
aceptables.
La vara de medicin se encuentra en buenas
14
condiciones.
Los tanques se encuentran cubicados.
15
Cuenta con medidas de seguridad industrial.
16
El personal ha tenido capacitacin de medidas de
17
seguridad industrial.
Se encuentra debidamente rotulado y sealizado el
18
rea de despacho.
COMENTARIOS
20
UDAI-M11-CIV
PASO
RESPUESTAS
No.
PREGUNTAS
SI
NO
N/A
Tienen tanques areos
19
Si la respuesta anterior es afirmativa, el lugar es
20
adecuado dnde se encuentran
Reciben mantenimiento peridico las bombas de
21
despacho y depsitos por parte de empresas
proveedoras.
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO:
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
COMENTARIOS
FECHA
UDAI-M12-CIV
P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
INTEGRACIN DE COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
SISTEMA DE USO:
POR VALE
DESCRIPCIN
U.M.
GASOLINA
DIESEL
GRASA
LQUIDO DE FRENOS
ACEITES:
10 W
15W-40
OTROS
Gl.
Gl.
Lb.
Oct.
Gl
Gl
Gl
POR CUPONES
SALDOS
S/REGISTROS
CONTABLES
SEGN
AUDITORA
ANTERIOR
INGRESOS
EGRESOS
SALDO
S/AUDITORA AL
(FECHA DE CORTE)
SALDO
S/CHEQUEO
FSICO Y/O
CUPONES AL
(FECHA DE
CORTE)
VARIACIONES
( +)
( -)
V. U.
VALOR
TOTAL
22
UDAI-M12-CIV
DESCRIPCIN
U.M.
SALDOS
S/REGISTROS
CONTABLES
SEGN
AUDITORA
ANTERIOR
INGRESOS
EGRESOS
SALDO
S/AUDITORA AL
(FECHA DE CORTE)
SALDO
S/CHEQUEO
FSICO Y/O
CUPONES AL
(FECHA DE
CORTE)
VARIACIONES
( +)
V. U.
VALOR
TOTAL
( -)
INTEGRACION DE CUPONES
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL RESPONSABLE:
FECHA
SUPERVISADO:
FECHA
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
UDAI-M13-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE
COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
RESPUESTAS
PASO
PREGUNTAS
No.
SI
NO
N/A
Verifica que cada solicitud de compra est
1
debidamente autorizado por el jefe de la Unidad que
lo solicita y la autoridad superior
Utilizan el sistema de Guatecompras para las
2
compras directas
2.1 Se publican en el sistema de Guatecompras, todos
los eventos de compras en los tiempos que establece
la ley
Llevan un control sobre reclamos de productos de
3
mala calidad,
por compras realizadas a
determinados proveedores
Tiene participacin sobre juntas de cotizacin y/o
4
licitacin
Cuenta con un banco de datos sobre proveedores
5
elegibles
El banco de proveedores est autorizado por las
6
autoridades superiores de la institucin
Los proveedores considerados como elegibles, estn
7
en funcin de los precios, calidad y/o servicio
Tienen control sobre los proveedores que se les
8
adeuda
Realizan compras al crdito
9
Llevan control y registro de las requisiciones
10
Llevan control y registro de las Ordenes de Compra
11
El responsable de realizar cotizaciones elabora
12
rdenes de compra
El encargado de compras tambin realiza los pagos
13
Tienen control sobre los pagos que se realizan a los
14
proveedores
Previo a concretarse una compra verifican la
15
disponibilidad presupuestaria
COMENTARIOS
24
UDAI-M13-CIV
RESPUESTAS
PASO
PREGUNTAS
No.
Realiza otras funciones inherentes al cargo
16
17
COMENTARIOS
SI
NO
N/A
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO:
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
UDAI-M14-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS (SUMARIA)
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS
(SUMARIA)
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
RENGLN O
GRUPO DE
GASTO
CLASE DE GASTO
DETALLE DEL GASTO
ELABORADO POR:
FIRMA
VALOR
F. R.
C. CH.
O. C.
No. De Comprobante
nico de registro
CUR-
FECHA
SUPERVISADO:
FIRMA
COMENTARIOS
FECHA
26
UDAI-M15-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS (ANALTICA)
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
COMPRAS DE BIENES Y SERVICIOS
(ANALTICA)
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
NIVEL DE MUESTRA:
Q. 10,001.00 A Q. 30,000.00
Q. 30,001.00 A Q. 100,000.00
CLASE DE GASTO:
RENGLN O
GRUPO DE
GASTO
FONDO ROTATIVO
Q. 100,001.00 EN ADELANTE
CAJA CHICA
ORDEN COMPRA
ASPECTOS A VERIFICAR
DETALLE DEL
GASTO
VALOR
INGRESO
AL
ALMACN
INVENTARIABLE
PRECIO
ARRIBA DEL
MERCADO
MALA
CALIDAD
EXCLUSIVIDAD
A UN SOLO
PROVEEDOR
SIN SALDO
PRESUPUESTARIO
COMENTARIOS
OTROS
UDAI-M15-CIV
RENGLN O
GRUPO DE
GASTO
ASPECTOS A VERIFICAR
DETALLE DEL
GASTO
ELABORADO POR:
FIRMA
VALOR
INGRESO
AL
ALMACN
INVENTARIAPRECIO
BLE
ARRIBA DEL
MERCADO
MALA
CALIDAD
FECHA
EXCLUSIVIDAD
SIN SALDO
A UN SOLO
PRESUPUESTAPROVEEDOR
RIO
SUPERVISADO:
FIRMA
COMENTARIOS
OTROS
FECHA
28
UDAI-M16-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE
REMUNERACIONES
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
No. :
PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
REMUNERACIONES
(POR CONTRATO)
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
RESPUESTAS
PREGUNTAS
SI
1
2
3
4
5
6
7
10
11
12
13
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-M16-CIV
PASO
No.
RESPUESTAS
PREGUNTAS
SI
14
15
16
NO
COMENTARIOS
N/A
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO:
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
30
UDAI-M17-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO DE REMUNERACIONES
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
RENUMERACIONES
(POR CONTRATO)
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
RENGLN O
GRUPO DE
GASTO
ASPECTOS A VERIFICAR
VALOR
COMENTARIOS
CONTRATO
FIANZA
SERVICIOS
PROFESIONALES
SERVICIOS
TCNICOS
TIMBRES
PROFESIONALES
PRESTA SUS
SERVICIOS EN
LA
DEPENDENCIA
FACTURA E
INFORME
UDAI-M17-CIV
RENGLN O
GRUPO DE
GASTO
ASPECTOS A VERIFICAR
VALOR
COMENTARIOS
CONTRATO
ELABORADO POR:
FIRMA
FIANZA
SERVICIOS
PROFESIONALES
FECHA
SERVICIOS
TCNICOS
TIMBRES
PROFESIONALES
SUPERVISADO:
FIRMA
PRESTA SUS
SERVICIOS EN
LA
DEPENDENCIA
FACTURA E
INFORME
FECHA
32
UDAI-M18-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE
CONTROL PERSONAL
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CONTROL DE PERSONAL
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
PREGUNTAS
SI
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
RESPUESTAS
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-M18-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
17
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
RESPUESTAS
SI
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO:
NO
N/A
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
COMENTARIOS
FECHA
UDAI-M19-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO DE CONTROL DE PERSONAL
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
CONTROL DE PERSONAL
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
CEDULA No.
No.
NOMBRES Y APELLIDOS
COMPLETOS
DE
ORDEN
DE
REGISTRO
RENGLN CONTRATADO
031 029
189
SEDE Y
LUGAR DE
TRABAJO
VACACIONES
SUSPENDIDO
POR EL IGSS
PERMISO
COMENTARIO
UDAI-M19-CIV
CDULA No.
No.
NOMBRES Y APELLIDOS
COMPLETOS
ELABORADO POR:
FIRMA
DE
ORDEN
DE
REGISTRO
RENGLN CONTRATADO
PUESTO
SALARIO
011
031 029
189
SEDE Y
LUGAR DE
TRABAJO
FECHA
VACACIONES
SUPERVISADO:
FIRMA
SUSPENDIDO PERMISO
POR EL IGSS
COMENTARIO
FECHA
36
UDAI-M20-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE
CAJA FISCAL
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CAJA FISCAL
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
RESPUESTAS
No.
PREGUNTAS
SI
NO
N/A
Realizan revisiones peridicas de la caja fiscal
1
previo a su autorizacin
Revisa que los datos consignados en la caja fiscal
2
corresponden al mes que se est operando
Tiene al da las cajas fiscales
3
Estn reportadas de forma oportuna a la Controlara
4
General de Cuentas
Tiene saldos o partidas por conciliar de meses
5
anteriores
Si la pregunta anterior es afirmativa, tienen
6
conocimiento las autoridades de este hecho
Conoce las causas respecto a las partidas por
7
conciliar
Si la pregunta anterior es afirmativa, han realizado
8
gestiones ante otras instancias para imputar
responsabilidades
Si no se conocen las causas, entonces es por falta
9
de
personal competente y eficiente para su
integracin
Previo a elaborar la caja fiscal verifica que los
10
documentos estn debidamente aprobados y
autorizados por UDAF
Concilia los saldos de las cuentas bancarias contra
11
el saldo que refleja la caja fiscal
El saldo que reporta la caja fiscal es superior a lo
12
autorizado de Fondo Rotativo
El que elabora la caja fiscal tambin realiza
13
funciones de registro de operaciones y pago de
cheques
Verifica que la documentacin relacionada en la
14
caja fiscal no contenga irregularidades
Tiene debidamente archivadas las cajas fiscales que
15
ya fueron objeto de revisin por la Contralora
General de Cuentas
COMENTARIOS
UDAI-M20-CIV
PASO
No.
RESPUESTAS
PREGUNTAS
COMENTARIOS
SI
16
17
NO
N/A
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO:
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
38
UDAI-M21-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO DE ARQUEOS DE CAJA FISCAL
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
ARQUEO DE LA CAJA FISCAL
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
DESCRIPCIN
VALOR PARCIAL
VALOR TOTAL
Q.
TOTAL DE EFECTIVO
DOCUMENTOS DE LEGTIMO ABONO:
FACTURAS PENDIENTES DE LISTAR
Q.
FACTURAS LISTADAS
Q.
FACTURAS PENDIENTES DE
REINTEGRO
Q.
Q.
DEPOSITOS EN BANCOS:
(A LA FECHA DEL ARQUEO)
Q.
CUENTA No.
Q.
Q.
CUENTA No.
SUMA IGUAL AL SALDO DE CAJA...............................................................
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
Q.
FECHA
UDAI-M22-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE
EXISTENCIAS DE FORMAS
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EXISTENCIAS DE FORMAS
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO No.
PREGUNTAS
1
2
RESPUESTAS
SI
3
4
5
6
7
8
9
10
11
NO
N/A
COMENTARIOS
40
UDAI-M22-CIV
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO:
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
UDAI-M23-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO DE ARQUEOS DE FORMAS
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P.T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
ARQUEO DE FORMAS
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
RESPONSABLE:
PERODO A EXAMINAR:
TIPO DE
FORMULARIO
EXISTENCIAS
SALDO
DEL No.
AL No.
DEL No.
AL No.
63-A2
92-A
1-H
200-A-3
FECHA SUPERVISADO:
ELABORADO POR:
FIRMA
FIRMA
FECHA
42
UDAI-M24-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA
LA SEGURIDAD FSICA EN EL REA DE INFORMTICA
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
LISTA DE CHEQUEO PARA EL CENTRO DE CMPUTO
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI
A) PISO FALSO
El material del piso es falso
1
NOTA: Si la respuesta es afirmativa llene el
cuestionario UDAI-M24A-CIV.
B) TECHO FALSO
El material del techo es falso y resistente.
1
NOTA: Si la respuesta es afirmativa llene el
cuestionario UDAI-M24B-CIV.
C) MEDIO AMBIENTE
Se cuenta con un sistema central de aire
1
acondicionado
Este sistema es de aireacin plena
2
Con cuantos equipos estacionarios cuenta
3
El tablero de comando de estos equipos est dentro
4
del CPD.
Cada cunto se hace mantenimiento a estos
5
equipos
Hay instalado un dispositivo que mantengan
6
automticamente un nivel recomendado de
temperatura
Funciona correctamente este dispositivo
7
Con que frecuencia se le hace mantenimiento
8
Se registra diariamente la temperatura ambiente
9
Cual es la temperatura ambiente promedio
10
Es buena la iluminacin del rea
11
Cual es la iluminacin (luces) promedio del rea
12
Es mnima la cantidad de material combustible que
13
se mantiene en el CPD.
El material de los muebles y divisiones es
14
resistente.
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-M24-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
15
RESPUESTAS
SI
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
D) CONTROL DE ACCESO
Existe un sistema de control de acceso al CPD
1
El sistema de control de acceso al CPD es manual
2
Si es un sistema electrnico, que tecnologa se
3
aplica
Se registran todos los eventos de acceso,
4
concedidos y denegados
Dependiendo del usuario, se define su rea y
5
horario de acceso
Se cumplen a cabalidad estas restricciones
6
Quien define los usuarios que tienen acceso al
7
CPD
Se presentan visitas al CPD
8
Siempre que personas ajenas a la dependencia
9
visitan el CPD, se les acompaa a todo el momento
durante la misma
El personal de mantenimiento de equipos ingresa
10
el CPD
Este personal est totalmente identificado
11
Est debidamente identificado el procedimiento
12
del sistema de control de acceso al CPD
Todos
los
procedimientos
estn
bien
13
documentados
NO
N/A
COMENTARIOS
44
UDAI-M24-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
14
RESPUESTAS
SI
15
16
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-M24-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI
29
30
31
32
Qu marca es el supresor
Qu capacidad tiene
Cul es su nmero de inventario
Cada cunto se le hace mantenimiento
F) VECINDAD
Quienes son los vecinos al CPD:
1
a) Norte
b) Oriente
c) Sur
d) Occidente
El CPD est prximo a una va pblica de alto
2
trfico
El trfico que utiliza esta va son vehculos pesados
3
Se perciben vibraciones en el piso de CPD
4
En la vecindad hay fuentes de contaminacin
5
ambiental, como polvo, holln, cenizas, vapores,
etc.
Se tienen instalados filtros que protejan al CPD de
6
esta contaminacin ambiental
El aire acondicionado est instalado de tal forma
7
que no succiona aire contaminado
En la vecindad hay depsitos de agua
8
Existen fuentes de explosin en la vecindad
9
En la vecindad se tiene un sindicalismo fuerte
10
En el rea donde se encuentran la dependencia se
11
han registrado motines
Hay compaas multinacionales en la vecindad
12
Dichas compaas han tenido cualquier clase de
13
terrorismo
Se conocen casos de hurto en la vecindad
14
La empresa cuenta con un aislamiento perimetral
15
Dicho aislamiento perimetral est iluminado y
16
vigilado
G) PERSONAL Y PROCEDIMIENTOS
Que cargos existen en el CPD:
1
DIRECTOR DE SISTEMAS cuntos?
ANALISTAS cuntos?
JEFES DE PRODUCCION cuntos?
OPERADORES DE SISTEMAS cuntos?
AUXILIARES DEL SISTEMA cuntos?
USUARIOS DEL SISTEMA cuntos?
Existe la definicin respectiva para cada uno de los
2
cargos
NO
N/A
COMENTARIOS
46
UDAI-M24-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
H) SEGURIDAD DE LA INFORMACIN
Estn claramente identificadas las personas
1
autorizadas para entregar/retirar informacin del
CPD, en cualquier medio
Existe un procedimiento que defina cmo se
2
entrega/retira del CPD el medio de informacin
Se tiene un inventario de medios magnticos
3
Cada medio magntico tiene su etiqueta que
4
permita identificarlo claramente.
Existe un procedimiento que defina como se debe
5
rotular un medio magntico
Se est cumpliendo dicho procedimiento
6
Existen normas sobre acceso y prstamo de medios
7
magnticos a personal interno y/o externo a la
dependencia
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-M24-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
8
9
SI
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO:
NO
N/A
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
COMENTARIOS
FIRMA:
FECHA
48
UDAI-M24A-CIV
RESPUESTAS
PREGUNTAS
COMENTARIOS
SI
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
NO
N/A
UDAI-M24A-CIV
PASO
No.
RESPUESTAS
PREGUNTAS
COMENTARIOS
SI
18
19
20
21
22
NO
N/A
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO:
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
50
UDAI-M24B-CIV
RESPUESTAS
PREGUNTAS
COMENTARIOS
SI
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
NO
N/A
UDAI-M24B-CIV
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO:
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
52
UDAI-M25-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA
LA SEGURIDAD FSICA EN EL REA DE INFORMTICA
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
SEGURIDAD FSICA EN EL REA DE INFORMTICA
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-M25-CIV
PASO
No.
RESPUESTAS
PREGUNTAS
COMENTARIOS
SI
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
NO
N/A
54
UDAI-M25-CIV
PASO
No.
RESPUESTAS
PREGUNTAS
COMENTARIOS
SI
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
NO
N/A
UDAI-M25-CIV
PASO
No.
RESPUESTAS
PREGUNTAS
COMENTARIOS
SI
53
54
Se cumplen
55
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
NO
N/A
56
UDAI-M25-CIV
PASO
No.
RESPUESTAS
PREGUNTAS
COMENTARIOS
SI
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
Con qu frecuencia:
a) Cada seis (6)meses
b) Cada ao
c) Otra (especifique)
Cuando se efectan modificaciones a los
programas, a iniciativa de quien es:
a) Usuario
b) Director de Informtica
c) Jefe de Anlisis y programacin
d) Programador
e) Otras (especifique)
La solicitud de modificaciones a los programas se
hace en forma:
a) Oral
a) Escrita (proporcionar formatos)
Una vez efectuados las modificaciones, se
presentan pruebas a los interesados
Existe control estricto en las modificaciones
Se revisa que tenga la fecha de las modificaciones
cuando se hayan efectuado
Si se tiene terminales conectadas, se han
establecidos procedimientos de operacin
Se verifica identificacin:
a) De la terminal
b) Del usuario
c) No se pide identificacin
Se han establecido que informacin puede ser
manipulada y porque persona
Se ha establecido un nmero mximo de
violaciones en sucesin para que la computadora
cierre esta terminal y se de aviso al responsable de
ella
Se registra cada violacin a los procedimientos con
el fin de llevar estadsticas y frenar las tendencias
mayores
Existen controles de seguridad sobre las siguientes
operaciones:
a) Recepcin de documentos
b) Informacin confidencial
c) Captacin de documentos
d) Computo electrnico
e) Programas
f) Discotecas y cintotecas
Documentos de salida
NO
N/A
UDAI-M25-CIV
PASO
No.
RESPUESTAS
PREGUNTAS
COMENTARIOS
SI
68
NO
N/A
g) Archivos magnticos
h) Operacin del equipo de computacin
i) Identificacin del personal
j) Polica
k) Seguros contra robo e incendio
l) Cajas de seguridad
Otras (especifique)
Tienen seguros todos estos equipo (solicitar el
documento)
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO:
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
58
UDAI-M26-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA EL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PARA ENTREVISTAR A LOS USUARIOS DEL SISTEMA DE OPERACIN Y/O INFORMACIN
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ENTREVISTA A LOS USUARIOS DEL SISTEMA DE OPERACIN Y/O INFORMACIN
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
PREGUNTAS
1
2
RESPUESTAS
SI
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-M26-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
NO
COMENTARIOS
N/A
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO:
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
60
UDAI-M27-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA DETERMINAR EL RIESGO DE CONTROL
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
RIESGO DE CONTROL
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
PERODO A EXAMINAR:
No.
RIESGO DE CONTROL
REAS
1. Tamao de la Entidad
2. Organizacin
3. Activos Fijos
4. Nmero y Tamao de
Programas
5. Actividad
6. Ingresos
7. Seguros p/Resguardo de lo
Bienes.
8. Diversidad y complejidad
de las Operaciones
9. Sistema de Administracin
Financiera
10. Departamento
de
Auditora Interna
11. Adquisicin de Bienes
DETALLE DE CONTROLES
INTERNOS
PUNTOS
UDAI-M27-CIV
No.
RIESGO DE CONTROL
DETALLE DE CONTROLES
INTERNOS
PUNTOS
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA
62
UDAI-M28-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA DETERMINAR EL RIESGO INHERENTE
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
RIESGO INHERENTE
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
PERODO A EXAMINAR:
No.
ATRIBUTOS
1. Ejecucin Presupuestaria
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
UDAI-M28-CIV
No.
ATRIBUTOS
13. Almacn
14. Inventario
15. Registros
16. Tarjetas de Responsabilidad
NOTA: En adelante describir como atributo las reas objeto de evaluacin, asimismo incluir de
manera general los controles que se llevan para el efecto. Ejemplo ver numerales 13, 14, 15 y 16.
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA
64
UDAI-M28A-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA DETERMINAR EL RIESGO INHERENTE EN TERMINOS PORCENTUALES.
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
DETERMINACIN DEL RIESGO INHERENTE
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
PERODO A EXAMINAR:
GRUPO:
No.
RENGLN:
NMERO
RENGLN
ORDEN
DE
COMPRA
CUR
MES
DESCRIPCIN
VALORES
QUETZALES
RESUMEN
ATRIBUTOS CUMPLIDOS
ATRIBUTOS NO CUMPLIDOS
TOTAL DE ATRIBUTOS
PORCENTAJE
ATRIBUTOS CUMPLIDOS %
ATRIBUTOS NO CUMPLIDOS %
TOTAL DE ATRIBUTOS %
MUESTRA
ATRIBUTOS A EXAMINAR
6
7
8
9
10 11 12
13
14 15
16
UDAI-M28A-CIV
No.
NMERO
RENGLN
ORDEN
DE
COMPRA
CUR
MES
DESCRIPCIN
VALORES
QUETZALES
MUESTRA
ATRIBUTOS A EXAMINAR
6
7
8
9
10 11 12
13
14 15
1 a 10
COMENTARIO:
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA
SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA
16
66
UDAI-M29-CIV
MODELO DE CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
(PLAN ANUAL DE AUDITORA INTERNA)
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
AO
No.
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
ACTIVIDADES
MESES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
TOTAL
HORAS
UDAI-M29-CIV
No.
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
UNIDAD A
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AUDITAR
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
ACTIVIDADES
MESES
ENERO
FECHA
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
DEL
DEL
DEL
DEL
DEL
DEL
DEL
DEL
DEL
DEL
AL
AL
AL
AL
AL
AL
AL
AL
AL
AL
DEL
L
No. DE AUDITORES
COORDINACIN Y SUPERVISIN
TOTAL
HORAS
ACTIVIDAD
ESTIMADAS
POR
DEL
AL
TOTAL
HORAS
68
UDAI-M30-CIV
MODELO DE LA PLANIFICACIN ESPECFICA DE AUDITORA
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
PROGRAMA PARA LA OBTENCIN DE INFORMACIN Y DOCUMENTACIN
(PLANIFICACIN ESPECFICA)
TIPO DE AUDITORA:
ENTIDAD:
PERODO A EXAMINAR:
No.
DESCRIPCIN
DEFINICIN:
OBJETIVOS:
PROCEDIMIENTO:
3.1
Ref. P/T
Hecho por
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
TRABAJO A
DESARROLLAR:
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA
UDAI-M31-CIV
MODELO PARA LA EVALUACIN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPEPLES DE TRABAJO
EVALUACIN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO
(CUESTIONARIO)
ENTIDAD:
PERODO A EXAMINAR:
RESPUESTAS
PASO
No.
PREGUNTAS
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO:
COMENTARIOS
SI
NO
N/A
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
70
UDAI-M32-CIV
MODELO PARA LA EVALUACIN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
EVALUACIN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO
(NARRACIN DE PROCEDIMIENTOS)
ENTIDAD:
PERODO A EXAMINAR:
PASO
No.
ACTIVIDAD
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO:
RESPONSABLE
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
UDAI-M33-CIV
MODELO PARA LA EVALUACIN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
EVALUACIN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO
(FLUJOGRAMA)
ENTIDAD:
PERODO A EXAMINAR:
PASO
No.
PROCEDIMIENTO
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO:
CARGO
DEPTO/SECCIN 1
DEPTO/SECCIN 2
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
ETCETERA
FECHA
72
UDAI-M34-CIV
MODELO DEL FORMATO DEL MEMORANDO DE PLANIFICACIN
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
NDICE
PAPELES DE TRABAJO
MEMORANDO DE PLANIFICACIN
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
REA O CUENTA:
PERODO A EXAMINAR:
A. ANTECEDENTE
E. OBJETIVOS
F. ALCANCE
UDAI-M34-CIV
I.
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
J.
ESTIMACIN DE RECURSOS
TIEMPO ESTIMADO:
ELABORADO POR:
RMA
TIEMPO REAL:
FECHA APROBADO POR:
FIRMA
FECHA
74
UDAI-M35-CIV
MODELO DEL CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
NDICE
PAPELES DE TRABAJO
CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
REA O CUENTA:
PERODO A EXAMINAR:
No.
ACTIVIDADES
DEL:
PRIMERA
AL:
SEGUNDA
TERCERA
SEMANAS
DEL:
CUARTA
PRIMERA
AL:
SEGUNDA
TERCERA
1 PLANIFICACIN
1.1 FAMILIARIZACIN
1.1.1
1.1.2
1.1.3
Visita Preliminar
Evaluacin Preliminar
Control Interno
Memorando
de
Planificacin
Programas de Auditora
EJECUCIN
Evaluacin del Control
Interno
COMUNICACIN DE
RESULTADOS
Elaboracin del Borrador
del Informe
Discusin del Borrador
del Informe
Elaboracin, revisin y
aprobacin del Informe
Firma y presentacin del
informe
1.2
1.3
1.4
2
2.1
3
3.1
3.2
3.3
3.4
ELABORADO:
FECHA:
AUTORIZADO POR:
FECHA:
APROBADO POR:
FECHA:
CUARTA
UDAI-M36-CIV
MODELO DE ASIGNACIN DE PERSONAL
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
NDICE
PAPELES DE TRABAJO
ASIGNACIN DE PERSONAL
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
REA O CUENTA:
PERODO A EXAMINAR:
PERSONAL ASIGNADO
ACTIVIDADES
1 PLANIFICACIN
1.1 FAMILIARIZACIN
No.
1.1.1
1.1.2
1.1.3
Visita Preliminar
Evaluacin Preliminar
Control Interno
Memorando
de
Planificacin
Programas de Auditora
EJECUCIN
Evaluacin del Control
Interno
COMUNICACIN DE
RESULTADOS
Elaboracin del Borrador
del Informe
Discusin del Borrador
del Informe
Elaboracin, revisin y
aprobacin del Informe
Firma y presentacin del
informe
1.2
1.3
1.4
2
2.1
3
3.1
3.2
3.3
3.4
ELABORADO:
FECHA:
NOMBRE
CARGO
AUTORIZADO POR:
FECHA:
FECHAS
HRS. HOMBRE
OBSERVACIONES
DEL
AL
EST.
REAL
APROBADO POR:
FECHA:
76
UDAI-M37-CIV
MODELO DE PROGRAMA DE AUDITORA
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
NDICE
PAPELES DE TRABAJO
PROGRAMA DE AUDITORA
ENTIDAD:
TIPO DE AUDITORA:
REA O CUENTA:
PERODO A EXAMINAR:
No.
DESCRIPCIN
DEFINICIN
OBJETIVOS
Ref. P/T
Hecho por:
Fecha
Revisado por
Fecha
2.1 ESPECFICOS
PROCEDIMIENTOS
3.1 ALCANCE
TIEMPO ESTIMADO:
ELABORADO POR:
FIRMA
TIEMPO REAL:
FECHA APROBADO POR:
FIRMA
FECHA
UDAI-M38-CIV
MODELO DE CDULA MARCAS
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
MARCAS
= SUMATORIA
= COTEJADO O COMPARADO
= NO ACEPTADO
= CONTINUA
= PENDIENTE DE VERIFICAR
= INVENTARIO VERIFICADO
= INVENTARIO NO VERIFICADO
* = ANOTACIN
= SUMADO HORIZONTAL
< =
=
SUMADO VERTICAL
CHEQUE EN CIRCULACIN
78
UDAI-M39-CIV
Guatemala,
de
de 20
DIRIGIDA A LAMAXIMA
AUTORIDAD DE LA ENTIDAD AUDITADA
SU DESPACHO .
Seor, Licenciado, Ingeniero, etc......:
Respetuosamente nos dirigimos a usted, para hacer de su conocimiento que de conformidad con el
nombramiento No............... de (fecha), emitidos por el Director y/o Coordinador de la Unidad de Auditora
Interna de este (Ministerio y/o Dependencia), fuimos designados para practicar auditora en esa (Unidad,
Departamento, Seccin, etc.), por el perodo comprendido del (da, fecha y ao).
En virtud y en cumplimiento a las Normas de Auditora Interna Gubernamental contenidas en el Acuerdo 0903 de fecha 8 de julio 2003, A-22-2004 y A-23-2004 ambos de fecha 21 de julio de 2004 y A-57-2006 de
fecha 08 de junio de 2006, emitidas por el Contralor General de Cuentas, solicitamos se sirva emitir una carta
de representacin, de acuerdo al modelo y requerimiento que se adjunta a la presente.
Le agradecemos que su carta sea enviada a esta comisin de auditora a ms tardar el (fecha), y a la atencin
de (nombre completo del supervisor o bien la persona responsable del grupo de auditora).
Atentamente.
FIRMA Y NOMBRE DE LOS AUDITORES
C.C. Archivo
UDAI-M40-CIV
Guatemala,
de
de 20
Licenciado
(Nombre completo del Supervisor o Jefe de
Grupo)
Auditor Interno
Seor Auditor
Por este medio me dirijo a usted, con el propsito de indicarle que se proporcion la informacin solicitada y
que se detalla adelante, la cual sirvi para realizar el examen a las operaciones financieras-contables y
administrativas, por el perodo comprendido del (da, fecha, ao), dicha informacin permitir expresar una
opinin razonable, respecto a las cifras si se presentan razonablemente en todos sus aspectos importantes, con
principios presupuestarios, contables y conforme al Marco Conceptual de las Normas Generales de Control
Interno Gubernamental, aplicados en el (entidad auditada), siendo los siguientes:
1.
2.
Atentamente.
80
UDAI-M41-CIV
MODELO DE LA CARTULA DE ARCHIVO PERMANENTE
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
ARCHIVO PERMANENTE
ENTIDAD (Nombre Completo)
UDAI-M42-CIV
(NOMBRE DE LA ENTIDAD)
DIRECCIN DE LA UNIDAD AUDITORA INTERNA
REGISTRO DE RECOMENDACIONES EMITIDAS
I. INFORMACIN GENERAL
1. UNIDAD EJECUTORA:
2. UNIDAD ADIMINISTRATIVA:
3. AUDITOR ASIGNADO:
4. SUPERVISOR ASIGNADO:
5. FECHA DE ENTREGA DEL INFORME
6. No. DEL INFORME:
II. REGISTRO DE RECOMENDACIONES
No.
RECOMENDACIN
DAS
PLAZO
FECHA
RESPONSABLE
82
UDAI-M42-CIV
No.
Elaborado
Fecha
RECOMENDACIN
DAS
PLAZO
FECHA
RESPONSABLE
Revisado por
Fecha
UDAI-M43 -CIV
MODELO PARA EL SEGUIMIENTO DE LAS RECOMENDACIONES
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
SEGUIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES
DEPENDENCIA:
TIPO DE AUDITORA:
NOMBRAMIENTO:
FECHA DE VERIFICACIN
No. INFORME:
PRIMERA
VISITA
AUDITOR
RESPONSABLE:
SEGUNDA
VISITA
TERCERA
VISITA
CUARTA
VISITA
SUPERVISOR:
SITUACIN
No.
RECOMENDACIN
ATENDIDA
PARCIALMENTE
ATENDIDA *
NO
ATENDIDA
RESPONSABLES
OBSERVACIONES
UDAI-M43 -CIV
Elaborado
Fecha
Revisado por
Fecha
84
UDAI-M44-CIV
MODELO DE LA CDULA DE SUPERVISIN
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T. No.:
PAPELES DE TRABAJO
CDULA DE SUPERVISIN
DEPENDENCIA:
UNIDAD A EXAMINAR:
CLASE DE TRABAJO:
PERODO EXAMINADO:
No. DE NOMBRAMIENTO:
AUDITOR RESPONSABLE:
FECHA DE
REVISIN
CONFORME A LA
PLANIFICACIN
REA SUPERVISADA
SI
NO
NOMBRE DEL
AUDITORSUPERVISOR
OBSERVACIONES
86
UDAI-M45-CIV
MODELO DE DICTAMENES SOBRE ESTADOS FINANCIEROS
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
UDAI-M45-CIV
88
UDAI-M45-CIV
UDAI-M45-CIV
90
UDAI-M45-CIV
Lugar y fecha
UDAI-M45-CIV
1.
2.
4. etc.
En nuestra opinin, debido a lo discutido en el apndice I anterior, el (estado auditado) de (.
. . . . . . . .), no se presenta razonablemente en todos sus aspectos importantes, de
conformidad con principios presupuestarios y de contabilidad generalmente aceptados.
Atentamente
Auditor Interno
Lugar y fecha
92
UDAI-M46-CIV
MODELO DE DICTAMENES SOBRE ESTADOS FINANCIEROS
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
Lugar y fecha.
UDAI-M47-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PADE LA CDULA CENTRALIZADORA DE
HALLAZGOS.
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P.T. No.:
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO
CDULA CENTRALIZADORA DE HALLAZGOS
Ref. P/T
DESCRIPCIN
COMENTARIOS
CONCLUSIONES
MARCAS
CRITERIO
CAUSA
EFECTO
RECOMENDACIN
a)
b)
c)
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
94
FECHA
a) En esta columna se debe dejar constancia de lo discutido con los responsables de la entidad, de
acuerdo a lo regulado en la norma de auditora referente a comunicacin de resultados.
b) Con base al resultado de lo discutido, segn la columna de comentarios, aqu se debe dejar
constancia del resultado de la discusin, para ser definido el hallazgo en el informe o no, si el
hallazgo fue desvanecido de acuerdo a pruebas presentadas o de otro tipo, que tambin se
plantearon en la discusin.
c) En esta columna se colocan las marcas utilizadas
CDULAS ANEXAS
96
UDAI-MA1-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CDULA DE COMENTARIOS
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
CDULA DE COMENTARIOS
PREGUNTA No.
COMENTARIO
Ref. P/T
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
ELABORADO POR:
FIRMA
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA
UDAI-MA2-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
SOBRE LA PRESTACIN DE LOS SERVICIOS POSTALES DADOS EN CONCESIN
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PRESTACIN DEL SERVICIO POSTAL
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI
3
4
5
6
7
8
NO
N/A
COMENTARIOS
98
UDAI-MA2-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
10
11
RESPUESTAS
SI
12
13
14
15
16
17
18
19
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-MA2-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
20
RESPUESTAS
SI
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
NO
N/A
COMENTARIOS
100
UDAI-MA2-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
31
RESPUESTAS
SI
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-MA2-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
NO
N/A
COMENTARIOS
102
UDAI-MA2-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
54
RESPUESTAS
SI
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-MA2-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
65
RESPUESTAS
SI
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
NO
N/A
COMENTARIOS
104
UDAI-MA2-CIV
PASO No.
PREGUNTAS
78
RESPUESTAS
SI
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-MA2-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
92
SI
93
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO:
NO
N/A
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
COMENTARIOS
FIRMA:
FECHA
106
UDAI-MA3-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
SOBRE EL PROCESO DE COBRO DE LAS ESTIMACIONES DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS
Y SUPERVISORAS
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PROCESO DE COBRO DE ESTIMACIONES DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS Y
SUPERVISORAS
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI
2
3
4
5
6
7
8
9
10
NO
N/A
COMENTARIOS
UDAI-MA3-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
11
RESPUESTAS
SI
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
NO
N/A
COMENTARIOS
108
UDAI-MA3-CIV
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO:
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
UDAI-MA4-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
SOBRE EL PROCESO DE PAGO DE LAS ESTIMACIONES DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS
Y SUPERVISORAS
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
P. T No. :
PAPELES DE TRABAJO
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
PROCESO PARA EL PAGO DE ESTIMACIONES DE EMPRESAS CONSTRUCTORAS Y
SUPERVISORAS
ENTIDAD:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
SI
2
3
4
5
8
9
10
NO
N/A
COMENTARIOS
110
UDAI-MA4-CIV
PASO
No.
PREGUNTAS
RESPUESTAS
11
SI
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO:
NO
N/A
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
COMENTARIOS
FIRMA:
FECHA
UDAI-MA5-CIV
MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO PARA
LA EVALUACIN DE LA UNIDAD DE ADMINISTRACION FINANCIERA
MINISTERIO DE COMUNICACIONES, INFRAESTRUCTURA Y VIVIENDA
UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
INDICE
PAPELES DE TRABAJO
MODELO DE UN CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
EVALUACIN DE LA UNIDAD DE ADMINISTRACION FINANCIERA
UNIDAD A EXAMINAR:
REA A EXAMINAR:
PASO
No.
RESPUESTAS
PREGUNTAS
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
SI
NO
N/A
COMENTARIO
112
UDAI-MA5-CIV
PASO
No.
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
RESPUESTAS
PREGUNTAS
Comunican oportunamente a las Unidades
Ejecutoras sobre nuevas disposiciones sean
estas internas o externas, relacionadas a la
formulacin, programacin y ejecucin del
presupuesto
En la coordinacin, direccin e integracin
del anteproyecto del presupuesto, es
elaborado en funcin de los planes, polticas,
metas y objetivos institucionales
Las Unidades
ejecutoras remiten
oportunamente
la
programacin
cuatrimestral, para la aprobacin y
autorizacin del Plan Mensualizado de Caja
Una vez aprobado la programacin
cuatrimestral por la Direccin Tcnica de
Presupuesto, es comunicado oportunamente
a las Unidades Ejecutoras y de que forma
La cuota de la programacin cuatrimestral
aprobada, es distribuida a cada Unidad
Ejecutora conforme a lo solicitado
Cuando la unidad ejecutora no ejecuta los
gastos aprobados en el Plan Mensualizado de
Caja, es susceptible que estos fondos sean
canalizados para cumplir con otros
compromisos
Si la respuesta anterior es afirmativa,
previamente a la utilizacin de los fondos
ociosos, es informada la Unidad Ejecutora
Cuando
realizan
modificaciones
presupuestarias, para el cumplimiento de
contingencias y/o imprevistos, informan
oportunamente a las Unidades Ejecutoras
afectadas presupuestariamente.
Llevan control y registro de las
modificaciones realizadas al presupuesto
aprobado inicialmente
Evalan peridicamente la ejecucin del
presupuesto
Monitorean constantemente para verificar
que los porcentajes de ejecucin a nivel de
programas y proyectos, demuestren cifras
relativamente razonables
Cuando se tienen cifras relativamente bajas
de la ejecucin presupuestaria, se solicita por
escrito a los responsables para que indiquen
las causas
SI
NO
N/A
COMENTARIO
UDAI-MA5-CIV
PASO
No.
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
RESPUESTAS
PREGUNTAS
Conociendo las causas del bajo rendimiento
de la ejecucin presupuestaria, proponen
acciones que permitan mejorar los niveles de
ejecucin y se informa a las Autoridades del
Ministerio
El Comprobante Unico de Registro -CURes aprobado a nivel de compromiso por las
Unidades Ejecutoras y de registro en la
etapa de lo devengado en el SICOIN WEB
El Comprobante Unico de Registro CUR- a
nivel de lo devengado, requiere de la
documentacin en original que sustenta el
gasto, para su respectiva aprobacin en el
SICOIN-WEB
Cuentan con filtros que permitan minimizar
riesgos,
previo a la aprobacin del
Comprobante Unico de Registros CURSi la pregunta anterior es afirmativa, describa
cuales son
Previo a la aprobacin del Comprobante
Unico
de
Registro
-CURindependientemente
de
verificar
la
documentacin
sustentatoria,
evalan
aspectos de calidad, economa, precio,
garanta, etc.
En relacin a la documentacin sustentaria
que sustenta el gasto, cuando son pagos a
contratistas con fondos externos, solicitan
una sola vez el contrato de aprobacin para
el primer trmite o tambin en los sucesivos
Como se tienen distribuidas la revisin,
modificacin y anlisis de la ejecucin del
presupuesto de las distintas Unidades
Ejecutoras que conforman el Ministerio
Llevan registros y controles para los ingresos
propios del Ministerio
Cuentan con polticas y normas para alcanzar
una eficacia y eficiencia en el manejo de los
fondos rotativos
Si la respuesta anterior es afirmativa,
informan a las Unidades Ejecutoras sobre el
cumplimiento de esas polticas y normas
Remiten oportunamente las liquidaciones del
fondo rotativo institucional ante la Tesorera
Nacional para que sea reintegrado o
reembolsado
Estiman cierto monto para solicitar el
reintegro o reembolso de las liquidaciones
del fondo rotativo institucional ante la
Tesorera Nacional
SI
NO
N/A
COMENTARIO
114
UDAI-MA5-CIV
PASO
No.
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
RESPUESTAS
PREGUNTAS
Cuando la Tesorera Nacional aprueba el
monto de las liquidaciones del fondo rotativo
institucional, este es acreditado de inmediato
a la Unidad Ejecutora
El responsable de acreditar a cuenta el monto
de los fondos rotativos, lo realiza de forma
discrecional o conforme lo solicitado y
aprobado
El responsable del manejo y registro de las
operaciones relacionadas al fondo rotativo
institucional y/o privativos es quien realiza
las conciliaciones bancarias
Podra indicar cuales son los problemas
comunes que incurren las Unidades
Ejecutoras en la elaboracin y presentacin
de la forma FR03, para su respectiva
aprobacin
Se realizan pagos de forma directa a
proveedores
Si la respuesta anterior es afirmativa, quien
es el responsable de realizarlo y como se
informa al proveedor del pago
Considera que el proceso de pago para los
proveedores,
demuestra
solides,
confiabilidad y oportuno
El sistema de pagos de cualquier ndole,
contiene filtros que no permiten incurrir en
duplicidad de pagos
Realizan conciliaciones entre SIAF Local y
SIAF Central de la ejecucin presupuestaria
Cuenta con archivos de seguridad o backups
en el sistema informtico
Quien es el responsable de la custodia y
resguardo de los archivos de seguridad o
backpus
Con que periodicidad son retroalimentados o
actualizados estos archivos de seguridad o
backups
El equipo cuenta con medidas de seguridad
para proteger los programas y el equipo
El personal de la unidad ha sido capacitado
para conocer toda la documentacin de
soporte que debe contener cada transaccin
en particular
Se mantiene una comunicacin adecuada
entre la unidad y las dependencias del
ministerio
SI
NO
N/A
COMENTARIO
UDAI-MA5-CIV
RESPUESTAS
PASO
No.
51
52
53
54
55
56
57
SI
PREGUNTAS
NO
N/A
COMENTARIO
ELABORADO POR:
FIRMA
NOMBRE DEL ENTREVISTADO:
FECHA SUPERVISADO:
FIRMA
FECHA:
FIRMA:
FECHA
116