MODELO DE CARTA DE COMUNICACIN DE DEBILIDADES SIGNIFICATIVAS IDENTIFICADASResolucin 1/9/1994 ICAC

Fecha
A la Direccin, Comit de Auditora o a los Administradores de Sociedad XYZ, SA
Como parte de nuestra auditora de la cuentas anuales de la Sociedad XYZ, SA,
correspondiente al ejercicio 20xx, hemos realizado (estamos realizando) un estudio y
evaluacin del sistema de control interno con el propsito de determinar la naturaleza,
momento de realizacin y amplitud de los procedimientos de auditora. Debido a que el
estudio y la evaluacin citados del sistema de control interno fueron realizados
nicamente con la finalidad indicada, no han pretendido identificar necesariamente
todas las debilidades que puedan existir y por tanto, no expresamos una opinin sobre
el sistema de control interno. Sin embargo, durante nuestro trabajo se han identificado
condiciones, que consideramos representan debilidades significativas del sistema de
control interno, que se incluyen en el Anexo A.
(En el anexo A se incluira descripcin de las debilidades significativas identificadas
por el auditor y, optativamente, las sugerencias significativas para su correccin.)
(Prrafo opcional: Adicionalmente en el Anexo B incluimos otras debilidades
identificadas en el sistema de control interno que, a nuestro juicio, no son
significativas, as como sugerencias de carcter operativo, que podran ser
consideradas por la Direccin, Comit de Auditora o los Administradores de la
Sociedad).
Las debilidades descritas anteriormente fueron consideradas al determinar la
naturaleza, momento de realizacin y amplitud de los procedimientos de auditora
aplicados en la auditora de las cuentas anuales de la Sociedad para el ejercicio anual
terminado el xx de xx de 20xx y, por consiguiente el contenido de esta comunicacin
no modifica el informe de auditora de fecha xx de xx de 20xx.
.
La implantacin y mantenimiento de un sistema adecuado de control interno y el
desarrollo de mejoras del sistema son responsabilidad exclusiva de Sociedad XYZ,
SA.
Esta comunicacin se realiza para el conocimiento y uso de la Entidad y, por
consiguiente, no debe utilizarse para ninguna otra finalidad.
Nombre de la Sociedad de Auditora de Cuentas
Firma del Socio Firmante de esta Comunicacin

Nombre del socio Firmante

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