Facultad de Ciencias Administrativas, Econmicas,

Contables y Financieras
ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACION
Y NEGOCIOS INTERNACIONALES
ACTIVIDAD OBLIGATORIA
COSTOS Y PRESUPUESTOS
DOCENTE
: Mag(e). CPC. Carlos Reynaldo Leonardo
Guzmn Navarro

PRESENTADO POR:
EDGAR LUCANA PUMACCOLA
CDIGO
CICLO
DUED

: 2012212110
: V
: JULIACA
JULIACA PER

2014
1TA20133DUED

DESARROLLO DE LA GUA DEL TRABAJO ACADMICO

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del trabajo en este
formato.
(2 Ptos)

PROYECTO DE COSTOS Y PRESUPUESTO

TEMA
Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del trabajo en este formato.
(2 Puntos)

Del desarrollo del trabajo acadmico:

1. Elabore un Proyecto de Costos y Presupuestos para una empresa
Industrial, Servicios o Comercial (solo escoja una) de su localidad
o regin en donde se pueda apreciar lo siguiente:
(10 ptos)
a. Estructura de los Costos.
El proyecto de costo y presupuestos para una empresa comercial es de la
fabricacin de chompas de lana de alpaca
CHOMPAS DE LANA DE ALPACA
RUBRO
1. ACTIVO FIJO
Infraestructura
1 Adecuacion del Local
Maquinaria y Equipo
1 Maquina de tejer gruesa
2 Maquina de tejer delgada
3 Telar
4 Balanza de precisin
5 Balanza plataforma grande
6 Equipo de computo
7 Plancha Vaporizadora
8 Ovilladora
Herramientas
1 Baldes
2 Lavadores

VALOR
UNITARIO(s/.)

UNIDADES
REQUERIDAS

COSTO TOTAL
FIJO (S/.)

100,00

1,00

100,00
100,00

1800,00
1500,00
700,00
200,00
600,00
1200,00
80,00
50,00

2,00
2,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00
1,00

3600,00
3000,00
700,00
200,00
600,00
1200,00
80,00
50,00
9430,00

10,00
15,00

2,00
2,00

20,00
30,00

VARIABLE (S/.)

2TA20133DUED

0,50
1,00
0,50
10,00
1,50
15,00

6,00
6,00
6,00
1,00
2,00
3,00

3,00
6,00
3,00
10,00
3,00
45,00
120,00

300,00

1,00

300,00

170,00
13,00
150,00
35,00
17,00

2,00
6,00
1,00
3,00
6,00

340,00
78,00
150,00
105,00
102,00
1075,00

1 Licencia de funcionamiento

50,00

1,00

50,00

2 Gastos Constitucin Legal

150,00

1,00

150,00

3 Capacitacin empresarial

50,00

1,00

50,00
250,00

150,00
60,00
80,00
1,20
1,00
16,00
3,50
2,00

26,70
26,70
26,70
6,00
3,00
1,00
2,00
2,00

4005,00
1602,00
2136,00
7,20
3,00
16,00
7,00
4,00
7780,20

15,00
5,00

100,00
100,00

1500,00
500,00
2000,00

500,00
35,00
30,00
30,00
20,00

1,00
1,00
1,00
1,00
1,00

3
4
5
6
7
8

Cinta mtrica
Crochet
Agujas punta roma
Colgadores
Escobilla
Tijeras

Muebles y Enseres
1 Escritorio
Estantes de 3 de M c/u y 2 de 2 m
2 c/u
3 Sillas
4 Mueble para computadora
5 Banca Larga
6 Banquitos
2. GASTOS PRE OPERATIVOS

3. CAPITAL DE TRABAJO
Materia Prima e Insumos
1 Lana de alpaca "FS"
2 Lana de alpaca Cusqueita
3 Lana de alpaca Andina
4 Sacos de yute
5 Sacos Tucuyo
6 Pabilos (conos de algodn)
7 Bolsas de plstico (Ciento)
8 Detergente
Mano de Obra
1 Operarios
2 Acabadores
4. COSTOS INDIRECTOS
Gastos Administrativos
1 Administrador
3 Luz y agua
4 Telfono
5 Trasporte
6 tiles de oficina

500,00
35,00
30,00
30,00
20,00
615,00

Gastos de Venta
1 Publicidad
2 Promocin de ventas

100,00
100,00

1,00
1,00

100,00
100,00
200,00

3TA20133DUED

TOTAL

11790,00

9780,20

SISTEMA DE COSTOS - diseo e Implementacin en las empresas de servicios,

industriales y comerciales
AUTOR : CPCC ISIDRO CHAMBERGO
b. Identificacin
financieros.

de

los

gastos

administrativos,

ventas

VALOR
UNITARIO(s/.)

UNIDADES
REQUERIDAS

Administrador
Luz y agua
Telfono
Trasporte
tiles de oficina

500,00
35,00
30,00
30,00
20,00

1,00
1,00
1,00
1,00
1,00

500,00
35,00
30,00
30,00
20,00
615,00

Gastos de Venta
Publicidad
Promocin de ventas

100,00
100,00

1,00
1,00

100,00
100,00
200,00
815,00

Gastos Administrativos

FIJO (S/.)

TOTAL

GASTOS FINANCIEROS
1 Licencia de funcionamiento

50,00

1,00

50,00

2 Gastos Constitucin Legal

150,00

1,00

150,00

3 Capacitacin empresarial

50,00

1,00

50,00

SISTEMA DE COSTOS - diseo e Implementacin en las empresas de servicios,

industriales y comerciales
AUTOR : CPCC ISIDRO CHAMBERGO
c. Clculo del precio segn el caso elegido.
CALCULO DE COSTO UNITARIO CTU
Aplicamos las siguientes frmulas:
COSTOS FIJOS TOTALES
CFU =
Numero Total De Unidades Producidas
4TA20133DUED

11,790.00
CFU =
2.940
CFU = 4.01
COSTOS VARIABLES TOTAL
CVU = --------------------------------------------Numero Total De Unidades Producidas

9,780.20
-------------------------100.00

CVU =

CVU = 97.80
CTU = CFU + CVU
CTU = 4.01 + 97.80
CTU = 101.81 Nuevos soles

PRECIO DE VENTA
Precio de Venta Unitario en el mercado:
PVU = CTU + GANANCIA
PVU = 101.81 + 28.19
PVU = 130.00 Nuevos soles
SISTEMA DE COSTOS - diseo e Implementacin en las empresas de servicios,
industriales y comerciales
AUTOR : CPCC ISIDRO CHAMBERGO
2. Tenga en cuenta la preparacin de los siguientes informes:
(5 ptos)
a.

Estado de Produccin
5TA20133DUED

PRIMER AO
N Chompas de
Lana de Alpaca
INGRESOS EN
SOLES

MES 1

MES 2

MES 3

MES 4

MES 5

MES 6

MES 7

MES 8

MES 9

MES
10

MES
11

MES
12

60

60

60

60

60

60

60

60

60

60

60

60

7800

7800

7800

7800

7800

7800

7800

7800

7800

7800

7800

MES 1

MES 2

MES 3

MES 4

MES 5

MES 6

MES 7

MES 8

MES 9

MES
10

MES
11

MES
12

85

85

85

85

85

85

85

85

85

85

85

85

7800

TOTAL
720
93600

SEGUNDO AO
N Chompas de
Lana de Alpaca
INGRESOS EN
SOLES

11050

11050

11050

11050

11050

11050

11050

11050

11050

MES 1

MES 2

MES 3

MES 4

MES 5

MES 6

MES 7

MES 8

100

100

100

100

100

100

100

13000

13000

13000

13000

13000

13000

13000

TOTAL
1020

11050

11050

11050 132600

MES 9

MES
10

MES
11

MES
12

TOTAL

100

100

100

100

100

1200

13000

13000

13000

13000

13000 156000

TERCER AO
N Chompas de
Lana de Alpaca
INGRESOS EN
SOLES

SISTEMA DE COSTOS - diseo e Implementacin en las empresas de servicios,

industriales y comerciales
AUTOR : CPCC ISIDRO CHAMBERGO

MARGEN DE CONTRIBUCIN Y PUNTO DE EQUILIBRIO

Contribucin Marginal = Precio de Venta Costo Variable Unitario

Contribucin Marginal = 130.00 97.80

Contribucin Marginal = 32.20 nuevos soles

6TA20133DUED

Punto de Equilibrio = 366 Chompas de Lana de Alpaca

Punto de Equilibrio en Nuevos Soles = Cantidades x Precio de Venta

Punto de Equilibrio en Nuevos Soles = 366 x 130.00

Punto de Equilibrio en Nuevos Soles = 47,580.00

SISTEMA DE COSTOS - diseo e Implementacin en las empresas de servicios,

industriales y comerciales
AUTOR : CPCC ISIDRO CHAMBERGO
5.7. INDICADORES DE RENTABILIDAD:
VAN
TIR

b.

S/. 26.758,18
42%

Presupuestos
Materiales necesarios para 100 chompas.
MATERIA PRIMA
Lana de alpaca "FS"
Lana de alpaca Cuzqueita
Lana de alpaca Andina
Sacos de yute
Sacos Tucuyo
Pabilos
Bolsas de plstico
Detergente

UNIDAD
Kilo
Kilo
Kilo
Unidad
Unidad
Cono
Paquete
Bolsa

UNIDADES A
PRODUCIR
150,00
60,00
80,00
1,2
1
16
3,5
2,00

NECESIDAD DE
MATERIALES
26,70
26,70
26,70
6,00
3,00
1,00
2,00
2,00

COSTO
TOTAL
4005,00
1602,00
2136,00
7,20
3,00
16,00
7,00
4,00

7TA20133DUED

SISTEMA DE COSTOS - diseo e Implementacin en las empresas de servicios,

industriales y comerciales
AUTOR : CPCC ISIDRO CHAMBERGO

c.

Flujo de Caja

AO 01
CONCEPTO

INGRESOS (A)

Ao 0

MES 1
0

N CHOMPAS DE ALPACA BB
EGRESOS (B)

15543

ACTIVO FIJO

10625

Maquinaria y equipo
Herramientas
Muebles y enseres
GASTOS PREOPERATIVOS
CAMBIO EN CAPITAL DE
TRABAJO
Insumos

Saldo despues del RUS Impuestos

(A+B)

MES 5

MES 6

MES 7

ME

7800

7800

7800

7800

7800

7800

7800

78

7800

7800

7800

7800

7800

7800

7800

78

2015

815

815

815

815

815

815

1200

1075
250
4668,12
4668,12

Gastos de Ventas

I.R. 2.5 %

MES 4

120

Gastos Administrativos

Saldo antes de Impuestos (A+B)

MES 3

9430

Cambio en mano de obra

COSTOS INDIRECTOS

MES 2

1200

815

815

815

815

815

815

815

615

615

615

615

615

615

615

200

200

200

200

200

200

200

(15543)

5785

6985

6985

6985

6985

6985

6985

69

145

175

175

175

175

175

175

(15543)

5640

6810

6810

6810

6810

6810

6810

68

(15543)

5640

6810

6810

6810

6810

6810

6810

68

(9903)

(3092)

3718

10528

17339

24149

30960

377

5640

6810

6810

6810

6810

6810

6810

68

SALDO ECONOMICO
(Despues de Impuestos)
SALDO ACUMULADO
FFN

(15543)

SISTEMA DE COSTOS - diseo e Implementacin en las empresas de

servicios, industriales y comerciales
AUTOR : CPCC ISIDRO CHAMBERGO
3. Para facilitar el desarrollo del trabajo, tenga presente la siguiente
bibliografa:
(3 ptos.)
a. http://books.google.com.pe/books?
id=9EoUE4ZbhG0C&pg=PA91&dq=libros+de+costos+gratuitos+para+d
escargar&hl=es&ei=D_04TJGKNMWblgeO2MzSBw&sa=X&oi=book_re
sult&ct=result&resnum=3&ved=0CDIQ6AEwAjgK#v=onepage&q&f=fals
e
8TA20133DUED

b. http://books.google.com.pe/books?
id=bQp4o19EZyUC&pg=PA3&dq=libros+de+costos+y+presupuestos+gr
atuitos+para+descargar&hl=es&ei=3_44TMy6L8GblgenuqHWBw&sa=X
&oi=book_result&ct=result&resnum=2&ved=0CC4Q6AEwAQ#v=onepa
ge&q&f=false
Coloque al pie de pgina la mencin del prrafo como el nmero de pgina
consultada de la bibliografa propuesta.
NO sale en la informacin del enlace sale esta ventana
El segundo enlace no habr el libro de Francisco J. Toro
no entra agarre otros autores

pide acceso en el google book

9TA20133DUED