UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN AGUSTÍN DE AREQUIPA

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

FORMULACION Y ANALSIS DE ESTADOS FINANCIEROS

Nombre y Apellidos : Fernando Pascual Figueroa Quispe CUI : 20181013

Fecha: 06/07/2020

I.- Efectuar los asientos contables de las siguientes operaciones de la empresa MARQUISA SAC, por

 1.- El día 04 de Enero aumento de capital la empresa MARQUISA SAA, con el aporte de sus acci
siguiente manera:

ACCIONISTAS CAPITAL APORTADO Y PAGADO BANCO

Juan Montes L. 200,000.00 Continental

Luis Manrique C 200,000.00 Continental
César Apaza T 200,000.00 Continental
Antonio Málaga.D  200,000.00 Continental
800,000.00
2.- El día 10 de enero con fact. 001-123 compramos a MUTIS SRL la siguiente mercadería:

CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO UNIDAD TOTAL

100 cajas Galletas Timoteo x 10 Kgs. 18.00 1,800.00
200 bolsas Caramelos El Tigre x 5 Kgs. 12.00 2,400.00
4,200.00

Condiciones: Todo más IGV, al contado con descuento dentro de factura por pronto
pago del 5% pagándose con cheque del Banco Continental.

3.- El día 12 de enero con fact. 001-001 vendemos a CARRASCO Y HERMANOS SRL la siguiente m

CANTIDAD DESCRIPCION PRECIO UNIDAD TOTAL

50 cajas Galletas Timoteo x 10 Kgs. 28.00 1,400.00
120 bolsas Caramelos El Tigre x 5 Kgs. 22.00 2,640.00
4,040.00
Condiciones: Todo más IGV, al contado más flete al contado fuera de factura
cobrándose S/. 2.00 por caja o bolsa más IGV con factura 001-002, guardándolo en
caja.

4.- El día 18 de enero con fact. 001-425 vendemos a SISTEMAS SAC un activo fijo de la empresa

1 Computadora SAMSUNG con valor en libros 4,500.00

Depreciación acumulada al 17-01-2020 3,800.00
 Condiciones: Valor de venta S/ 1 500.00 más IGV, al contado.

5.-  Calculamos el costo de ventas al cierre del mes

II.- Con la siguiente Hoja de Trabajo, proceder a:

1.- Completar la hoja de trabajo:

2.- Elaborar los Estados Financieros básicos
3.- Efectuar un análisis vertical de los estados financieros básicos

SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR

CTA SALDO 31/12/18
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
101 5,500.00 41,700.00 17,000.00 24,700.00
104 45,000.00 145,000.00 14,050.00 130,950.00
20 125,000.00 354,000.00 135,800.00 218,200.00
12 108,000.00 50,000.00 30,000.00 20,000.00
16 145,000.00 19,000.00 19,000.00
33 12,500.00 17,000.00 6,700.00 10,300.00
42 41,000.00 25,800.00 50,000.00 24,200.00
46 75,000.00 70,000.00 70,000.00
45 83,000.00 60,000.00 60,000.00
50 224,000.00 224,000.00 224,000.00
89 14,000.00
70 138,000.00 30,000.00 180,000.00 150,000.00
69 105,000.00 110,000.00 10,000.00 100,000.00
94 10,880.00 3,500.00 3,500.00
95 7,120.00 1,500.00 1,500.00
97 1,000.00 50.00 50.00
79 19,000.00 5,050.00 5,050.00
67 1,000.00 50.00
63 18,000.00 5,000.00 5,000.00
802,600.00 802,600.00 533,200.00 533,250.00
presa MARQUISA SAC, por el año 2020: 5 puntos

A, con el aporte de sus accionistas, de la

iguiente mercadería:

IGV
324.00
432.00
756.00 4,956.00

ura por pronto

RMANOS SRL la siguiente mercadería:

IGV FLETE COSTO DE VENTAS

252.00 100.00 900.00
475.20 240 1,440.00
727.20 4,767.20 340.00 2,340.00
factura
guardándolo en

un activo fijo de la empresa:

 LIBRO DIÁRIO MARQUIS
OP 1 ________________________________________1______________________________________
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS) Y DIRECTORES
142 ACCIONISTAS O SOCIOS
1421 SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS
14211 Juan Montes L.
14212 Luis Manrique C
14213 César Apaza T
14214 Antonio Málaga
52 CAPITAL ADICIONAL
522 CAPITALIZACIONES EN TRAMITE
5211 APORTES
52111 Juan Montes L.
52112 Luis Manrique C
52113 César Apaza T
52114 Antonio Málaga
X/X POR EL REGISTRO DE CAPITAL APORTADO DE LOS ACCINISTAS DE MARQUISA SAA
SEGÚN CUADRO ADJUNTO:
ACCIONISTAS VALOR ACCIONARIAL
Juan Montes L. 200,000
Luis Manrique C 200,000
César Apaza T 200,000
Antonio Málaga 200,000
_________________________________________2_____________________________________
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE FECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
10411 BANCO CONTINENTAL
104111 Juan Montes L.
104112 Luis Manrique C
104113 César Apaza T
104114 Antonio Málaga
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS) Y DIRECTORES
142 ACCIONISTAS O SOCIOS
1421 SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS
14211 Juan Montes L.
14212 Luis Manrique C
14213 César Apaza T
14214 Antonio Málaga
X/X POR EL COBRO DE CAPITAL APORTADO DE LOS ACCIONISTAS DE MARQUISA SAA

_______________________________________3______________________________________
 52 CAPITAL ADICIONAL
522 CAPITALIZACIONES EN TRAMITE
5211 APORTES
52111 Juan Montes L.
52112 Luis Manrique C
52113 César Apaza T
52114 Antonio Málaga
50 CAPITAL
501 CAPITAL SOCIAL
5011 ACCIONES
50111 Juan Montes L.
50112 Luis Manrique C
50113 César Apaza T
50114 Antonio Málaga
X/X POR EL CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO DE LA EMPRESA MARQUISA SAAA

_______________________________________4______________________________________

60 COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
X/X POR LA COMPRA DE MERCADERIA A LA EMPRESA MUTIS SRL
_______________________________________5______________________________________
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE
40 PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno nacional
4011 Impuesto general a las ventas
77 INGRESOS FINANCIEROS
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
x/x POR EL DESCUENTO POR PRONTO PAGO DEL 5 %
_______________________________________6______________________________________
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTE POR PAGAR
4212 EMITIDAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
 10411 BANCOCONTINENTAL
X/X POR LA CANCELACION AL CONTADP BANCO CONTINENTAL
_______________________________________7______________________________________
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTE POR PAGAR
1212 EMITIDAS EN CARTERA
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SPP Y DE S. POR PAGAR
401 GOBIERNO NACIONAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40111 IGV - CUENTA PROPIA
70 VENTAS
701 MERCADERIAS
7012 MERCADERIAS - VENTA LOCAL
X/X POR LA VENTA DE MERCADERIA A CARRASCOS Y HERMANOS
_______________________________________8_____________________________________
69 COSTO DE VENTAS
691 MERCADERIAS
6912 MERCADERIA VENTA - LOCAL
20 MERCADERIAS
201 MERCADERIAS
X/X POR EL COSTO DE VENTAS
_______________________________________9_____________________________________
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
10411 BANCO CONTINENTAL MN
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTE POR PAGAR
X/X POR EL COBRO DE LAS VENTA DE MERCADERIA
_______________________________________10_____________________________________
39 DEPRECIACIÓN y AMORTIZACIÓN ACUMULADOS
391 Depreciación acumulada propiedades de inversión
33 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
336 Equipos diversos
3361 Equipo para procesamiento de información
O MARQUISA S.A.A
______________ DEBE HABER
800,000.00

200,000.00
200,000.00
200,000.00
200,000.00
-

200,000.00
200,000.00
200,000.00
200,000.00
A SAA

______________
800,000.00

200,000.00
200,000.00
200,000.00
200,000.00
800,000.00

200,000.00
200,000.00
200,000.00
200,000.00
SAA

_____________
 800,000.00

200,000.00
200,000.00
200,000.00
200,000.00
800,000.00

-
200,000.00
200,000.00
200,000.00
200,000.00

_____________

4,200.00

756.00

4,956.00

_____________
247.80

44.60

203.20

_____________
4,752.80

4,752.80
_____________
4,767.20

727.20

4,040.00

____________
2,340.00

2,340.00

____________
4,040.00

4,040.00

_____________
3,800.00

3,800.00
 SALDO SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR
CTA
31/12/18 DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
101 5,500.00 41,700.00 17,000.00 24,700.00
104 45,000.00 145,000.00 14,050.00 130,950.00
20 125,000.00 354,000.00 135,800.00 218,200.00
12 108,000.00 50,000.00 30,000.00 20,000.00
16 145,000.00 19,000.00 19,000.00
33 12,500.00 17,000.00 6,700.00 10,300.00
42 41,000.00 25,800.00 50,000.00 24,200.00
46 75,000.00 70,000.00 70,000.00
45 83,000.00 60,000.00 60,000.00
50 224,000.00 224,000.00 224,000.00
89 14,000.00
70 138,000.00 30,000.00 180,000.00 150,000.00
69 105,000.00 110,000.00 10,000.00 100,000.00
94 10,880.00 3,500.00 3,500.00
95 7,120.00 1,500.00 1,500.00
97 1,000.00 50.00 50.00
79 19,000.00 5,050.00 5,050.00
67 1,000.00 50.00
63 18,000.00 5,000.00 5,000.00
802,600.00 802,600.00 533,200.00 533,250.00
 ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCIÓN

VENTAS NETAS 150,000.00

(-) Costo de Ventas -100,000.00
UTILIDAD BRUTA 50,000.00
GASTOS DE OPERACION
Gastos de Administración -3,500.00
Gastos de Ventas -1,500.00
Otros Ingresos
Otros Gastos
UTILIDAD DE OPERACION 45,000.00
OTROS INGRESOS (EGRESOS)
Ingresos Financieros
Gastos Financieros -5,050.00
UTILIDAD CONTABLE 39,950.00
 ESTADO DE SITUACION FINANCIER

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes de efectivo 155,650.00
Cuentas por cobrar comerciales - terceros 39,000.00

Servicios y otros contratados por anticipado

Inventario 218,200.00
Activo diferido
Cuentas por cobrar diversas - terceros
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 412,850.00

ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad, planta y equipo 10,300.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 10,300.00

TOTAL ACTIVO 423,150.00

DE SITUACION FINANCIERA

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE

Cuentas por pagar comerciales - terceros 94,200.00

Pasivo diferido 60,000.00

TOTAL PASIVO CORRIENTE 154,200.00

PASIVO NO CORRIENTE -

PATRIMONIO
Capital 224,000.00
Resultados acumulados 45,000.00

TOTAL PATRIMONIO 269,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 423,200.00