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Descripcion y Dinamica de Cuentas
Descripcion y Dinamica de Cuentas
CAPTULO IV
DESCRIPCIN Y DINMICA
DE CUENTAS
137
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CLASE
ACTIVO
DESCRIPCIN:
138
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
RUBRO
DESCRIPCIN:
11
DISPONIBLE
139
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CUENTA
DESCRIPCIN:
1101
CAJA 2
Oficina Principal
Billetes y monedas
Oro acuado en barras
Agencias
Oficinas especiales
Efectivo en trnsito
Se elimina la cuenta analtica 1101.01.03 y se modifica la descripcin y dinmica mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
140
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
141
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CUENTA
DESCRIPCIN3:
1102
Cuenta ordinaria
Cuenta especial
Cuenta de depsitos por mandato legal
Depsitos overnight 4
Depsitos a plazo en el BCRP5
Otras
142
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CUENTA
DESCRIPCIN:
1103
BANCOS Y OTRAS
FINANCIERO DEL PAS
EMPRESAS
DEL
SISTEMA
Bancos
1103.02
Financieras
1103.03
1103.04
1103.05
1103.06
1103.09
143
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CUENTA
1104
DESCRIPCIN:
SUBCUENTAS:
1104.01
De primera categora
1104.02
1104.03
1104.06
1104.09
144
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
145
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CUENTA
DESCRIPCIN:
1105
CANJE
Local
Obligaciones inmediatas
Depsitos de ahorro y plazo
Crditos y financiamientos
Otros
1105.03
1105.03.01
1105.03.02
1105.03.03
1105.03.09
146
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1105.04
Interbancarios
CRDITOS:
147
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CUENTA
DESCRIPCIN:
1106
Cheques
rdenes de pago
148
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
149
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CUENTA
DESCRIPCIN:
1107
DISPONIBLE RESTRINGIDO
Fondos fijos
Fondos en garanta
Otros
1107.03
150
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1107.09
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
151
MANUAL DE CONTABILIDAD
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CUENTA
DESCRIPCIN:
1108
1108.03
1108.04
1108.07
Disponible restringido
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
152
MANUAL DE CONTABILIDAD
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RUBRO
12
FONDOS
INTERBANCARIOS
DESCRIPCIN:
153
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CUENTA
DESCRIPCIN:
1201
FONDOS INTERBANCARIOS
Bancos
1201.02
Financieras
1201.03
1201.04
1201.05
1201.06
1201.09
la
Pequea
DBITOS:
CRDITOS:
154
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CUENTA
DESCRIPCIN:
1208
Bancos
1208.02
Financieras
1208.03
1208.04
1208.05
Entidades de Desarrollo
Microempresa EDPYMES
1208.06
1208.09
para
la
Pequea
CRDITOS:
155
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
RUBRO
DESCRIPCIN:
TRATAMIENTO PARA LAS INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
I.
10
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003 y por la 1914-2004 del 23.11.2004. Posteriormente sustituido
por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31-10-2008. Posteriormente sustituido la descripcin del rubro 13 mediante la Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
156
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
157
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Las empresas, para clasificar sus inversiones en esta categora, debern evaluar si
tienen la capacidad financiera para mantener instrumentos de inversin hasta su
vencimiento cada vez que decidan clasificar un instrumento y al cierre de cada
ejercicio anual.
No pueden estar clasificados en esta categora:
i) Los instrumentos de inversin que la empresa planifique mantener por un perodo
indeterminado;
ii) Los instrumentos de inversin emitidos por entidades del grupo econmico de la
empresa;
iii) Los instrumentos que cuenten con una opcin de rescate del emisor, a menos que
de las condiciones del instrumento se determine que la ejecucin de la opcin
permite que la empresa recupere de manera sustancial el costo amortizado de
los referidos instrumentos, entendindose como tal a la recuperacin de por lo
menos el 90% del costo amortizado, y siempre que la empresa tenga la intencin
y la capacidad para mantenerlo hasta su rescate o vencimiento.
iv) Aquellos que cuenten con la opcin de rescate por parte de la empresa;
v) Instrumentos de deuda perpetua que prevn pagos por intereses por tiempo
indefinido; y,
vi) Otros que la Superintendencia comunique mediante norma de aplicacin general.
II.
RECONOCIMIENTO INICIAL
Las inversiones, clasificadas en cualquiera de las categoras, debern registrarse
contablemente utilizando la metodologa de la fecha de negociacin a que se refiere la
NIC 39, esto es, la fecha en la que se asumen las obligaciones recprocas que deben
consumarse dentro del plazo establecido por las regulaciones y usos del mercado en el
que se efecte la operacin.
En el registro contable inicial de las inversiones se registrar al valor razonable que
corresponder al precio de transaccin, salvo prueba en contrario. Si en el momento de
adquisicin el instrumento de inversin incorpora intereses devengados pendientes de
pago por parte del emisor, una prima o un descuento, stos debern ser incorporados en
el reconocimiento inicial de la inversin. Asimismo, cuando los dividendos procedan de
ganancias netas obtenidas antes de la adquisicin de los instrumentos, se deducirn del
costo de las mismas.
El registro contable inicial deber considerar los costos de transaccin que sean
directamente atribuibles a la adquisicin de las inversiones, excepto en las inversiones
clasificadas en la categora de inversiones a valor razonable con cambios en resultados,
en cuyo caso, los costos de transaccin se contabilizan como gastos.
1) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados
El registro de las inversiones a valor razonable con cambios en resultados, se
efectuar en las cuentas 1301 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en
Resultados - Instrumentos Representativos de Capital y 1302 Inversiones a Valor
Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos de Deuda,
segn corresponda. Las empresas debern mantener controles para identificar las
inversiones con fines de negociacin y las designadas desde su reconocimiento
inicial.
158
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
VALORACIN POSTERIOR
Luego del registro inicial, las empresas debern contabilizar sus inversiones tomando en
consideracin la categora en la que se encuentren clasificados los instrumentos de
inversin.
Tratndose de la determinacin del valor razonable, se deber considerar los criterios
establecidos en el artculo 11 del Reglamento de Clasificacin y Valorizacin de las
Inversiones de las Empresas del Sistema Financiero.
1) Inversiones a valor razonable con cambios en resultados
a) Valorizacin a valor razonable
Posteriormente al registro inicial, la valorizacin de las inversiones a valor
razonable con cambios en resultados se efectuar a valor razonable.
Es de sealar que, en el caso de los instrumentos representativos de deuda,
previamente a la valorizacin a valor razonable, las empresas debern actualizar
contablemente el costo amortizado aplicando la metodologa de la tasa de
inters efectiva y a partir del nuevo valor se debe reconocer las ganancias y
prdidas por la actualizacin a valor razonable.
b) Ganancias y prdidas de la variacin del valor razonable
Las fluctuaciones en la valorizacin se reconocern en el resultado del ejercicio.
Cuando el valor razonable exceda al valor contable, se reconocer una ganancia
por fluctuacin de valores, afectando las cuentas 1301 y 1302, con abono a las
subcuentas 5109.11 Valorizacin de inversiones a valor razonable con cambios
en resultados- instrumentos representativos de capital y 5109.12 Valorizacin
de inversiones a valor razonable con cambios en resultados- instrumentos
representativos de deuda, respectivamente. Cuando el valor razonable sea
inferior al valor contable, se reconocer una prdida por fluctuacin de valor,
afectando las cuentas 1301 y 1302, con cargo a las subcuentas 4109.11
Valorizacin de inversiones a valor razonable con cambios en resultadosinstrumentos representativos de capital y 4109.12 Valorizacin de inversiones
a valor razonable con cambios en resultados- instrumentos representativos de
deuda, respectivamente.
Tratndose de los instrumentos representativos de deuda, dicha valorizacin se
realizar luego de calcular los intereses bajo el mtodo de la tasa de inters
efectiva, conforme se seala en el acpite e).
c) Diferencia de cambio para la informacin mensual
Instrumentos representativos de capital
159
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
MANUAL DE CONTABILIDAD
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MANUAL DE CONTABILIDAD
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MANUAL DE CONTABILIDAD
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MANUAL DE CONTABILIDAD
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164
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
COMMODITIES
El registro inicial de las inversiones en commodities se realizar al valor razonable,
conforme a los criterios establecidos para las inversiones a valor razonable con cambios
en resultados y sern registrados en la cuenta 1306 Inversiones en commodities.
Posteriormente, la valorizacin posterior ser al valor razonable, registrndose las
ganancias en la cuenta analtica 5109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities
y las prdidas en la subcuenta 4109.15 Valorizacin de Inversiones en Commodities,
teniendo como contrapartida la cuenta 1306.
VII.
PARTIDAS CUBIERTAS
Los instrumentos de inversin que se designen como partidas cubiertas en una
cobertura contable definida conforme a las normas que emita la Superintendencia,
debern regirse por el tratamiento establecido para coberturas contables contemplado
en la descripcin del rubro 15 Cuentas por Cobrar referido al tratamiento para los
productos financieros derivados.
166
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CUENTA:
1301
11
Modificado por la Resol. SBS N 1914-2004 del 23.11.2004. Posteriormente sustituido por la Resol. SBS N 10639-2008 del
31-10-2008
12
Incorporada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
13
Incorporada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
167
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CUENTA:
1302
1302.03.03
1302.03.19
1302.05
1302.05.05
1302.05.06
1302.05.07
1302.05.08
1302.05.09
1302.05.10
Letras hipotecarias
Bonos hipotecarios
Bonos de arrendamiento financiero
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados y otros instrumentos
representativos de deuda subordinada
Bonos convertibles en acciones
Certificados de depsito negociables16
Otros valores y ttulos
1302.05.11
1302.05.12
1302.05.19
14
Modificado por la Resol. SBS N 1914-2004 del 23.11.2004. Posteriormente sustituido por la Resol. SBS N 10639-2008
del 31-10-2008 y por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009.
15
Eliminadas las cuentas analticas 1302.05.04 y 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
Posteriormente se incorpor la cuenta 1302.05 Certificados de depsito negociables mediante la Resol. SBS N 3225-2014
del 29.05.2014.
16
Incorporado por la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014
168
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1302.06
1302.06.08
1302.06.09
1302.06.10
1302.06.11
1302.06.19
1302.07
1302.07.08
1302.07.09
1302.07.10
1302.07.11
1302.07.12
1302.07.14
1302.07.15
1302.07.15.01
1302.07.15.02
1302.07.15.19
1302.07.19
1302.19
1302.19.01
1302.19.19
17
18
19
Eliminada la cuentas analtica 1302.07.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Incorporada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Incorporada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
169
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CUENTA
1303
20
Modificada por las Resoluciones SBS N 964-2002 del 02.10.2002 y 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado
por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 y por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente
eliminada las subcuentas 1303.08, 1303.10, 1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
21
Creada por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000
170
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1303.05.04
1303.05.19
1303.06
1303.06.01
1303.06.03
1303.06.04
1303.06.19
1303.07
1303.07.01
1303.07.02
1303.07.03
1303.07.04
1303.07.05
1303.07.06
1303.07.12
1303.07.13
1303.07.19
1303.09
1303.09.01
1303.09.02
1303.09.03
1303.09.04
1303.09.19
1303.13
1303.13.01
1303.13.02
1303.14
1303.14.01
1303.14.02
1303.15
1303.15.01
1303.15.02
1303.16
1303.16.01
1303.16.02
1303.18
22
171
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
23
24
172
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
CUENTA
1304
25
Modificada por la Resol. SBS N 964-2002 del 02.10.2002 y por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001.
Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 y por la Resol. SBS N 4727-2009 del
29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
26
Eliminada la cuentas analtica 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, se
incorpor la cuenta analtica 1304.05.12 Certificados de depsito negociables mediante la Resol. SBS N 3225-1014 del
29.05.2014.
27
Incorporado mediante la Resol. SBS N 3225-1014 del 29.05.2014.
28
Eliminada la cuentas analtica 1304.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
173
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1304.06.11
1304.06.19
1304.07
1304.07.08
1304.07.09
1304.07.10
1304.07.11
1304.07.12
1304.07.13
1304.07.14
1304.07.15
1304.07.15.01
1304.07.15.02
1304.07.19
1304.09
1304.09.06
1304.09.08
1304.09.09
1304.09.10
1304.09.11
1304.09.19
1304.10
1304.10.01
1304.10.02
1304.10.03
1304.10.05
1304.10.06
1304.10.07
1304.10.09
1304.11
1304.11.01
1304.11.02
1304.11.03
1304.11.05
1304.11.06
1304.11.07
1304.11.09
29
30
Eliminada la cuentas analtica 1307.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Eliminada la cuenta analtica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
174
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
Negociaciones en Bolsa
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
Valores y ttulos emitidos por Organismos
Financieros
1304.12.01.05
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema financiero
1304.12.01.06
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema de seguros
1304.12.01.07
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1304.12.01.09
Valores y ttulos emitidos por empresas del
holding, matriz y subsidiarias
1304.12.02
Negociados fuera de Bolsa
1304.12.02.01
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1304.12.02.02
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1304.12.02.03
Valores y ttulos emitidos por Organismos
Financieros
1304.12.02.05
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema financiero
1304.12.02.06
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema de seguros
1304.12.02.07
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1304.12.02.09
Valores y ttulos emitidos por empresas del
holding, matriz y subsidiarias
1304.18
Valores y ttulos de disponibilidad
restringida
En esta cuenta se registran los valores representativos de deuda
negociables disponibles para la venta sobre los cuales la empresa
no puede ejercer su disponibilidad inmediata, ya sea por efecto
contractual (otorgados en operaciones de reporte o en pactos de
recompra), orden administrativa, arbitral o judicial o cualquier
disposicin imperativa. Su registro en esta cuenta implica su
reclasificacin temporal, en tanto se mantenga su condicin de
disponibilidad restringida.
1304.18.01
1304.18.01.01
1304.18.01.02
1304.18.01.03
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1304.18.01.05
1304.18.01.06
1304.18.01.07
1304.18.01.09
1304.18.02
1304.18.02.01
1304.18.02.02
1304.18.02.03
1304.18.02.05
1304.18.02.06
1304.18.02.07
1304.18.02.09
1304.18.19
1304.19
Financieros
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema financiero
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema de seguros
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
con las que corresponde consolidar estados
financieros
Valores y ttulos con pacto de recompra
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
Valores y ttulos emitidos por Organismos
Financieros
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema financiero
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema de seguros
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
con las que corresponde consolidar estados
financieros
Otros valores y ttulos
Otros
176
CUENTA
1305.01
1305.01.01
1305.01.01.01
1305.01.01.02
1305.01.01.19
1305.01.02
1305.01.03
1305.01.04
1305.01.09
1305.01.09.01
1305.01.09.02
1305.01.09.19
1305.02
1305.02.01
1305.02.02
1305.02.19
1305.03
1305.03.03
1305.03.19
1305.05
1305.05.06
1305.05.07
1305.05.08
1305.05.09
1305.05.10
1305.05.11
1305.05.12
1305.05.19
1305.06
1305.06.08
1305.06.09
1305.06.10
1305.06.11
1305.06.19
1305.07
1305.07.08
1305
INVERSIONES A VENCIMIENTO 31
35
31
Modificada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del
31.10.2008 y por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
32
Eliminadas la cuenta analtica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, se incorpor
la cuenta analtica 1304.05.12 Certificados de depsito negociables mediante la Resol. SBS N 3225-1014 del 29.05.2014.
33
Incorporado mediante la Resol. SBS N 3225-1014 del 29.05.2014
34
Eliminadas la cuenta analtica 1305.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
35
Eliminadas la cuenta analtica 1305.07.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
177
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1305.07.09
1305.07.10
Bonos estructurados
Bonos subordinados y otros instrumentos
representativos de deuda subordinada
1305.07.11
Bonos convertibles en acciones
1305.07.12
Instrumentos de titulizacin
1305.07.13
Instrumentos de titulizacin (mecanismos de
cobertura)
1305.07.19
Otros valores y ttulos
1305.12
Prstamos de valores
En la subcuenta 1305.12, se registra la inversin que realiza el
prestamista de valores cuando presta un valor a cambio de una
rentabilidad pactada.
Una operacin de prstamo de valores se contabilizar como la
entrega o prstamo de un valor a cambio de un compromiso futuro
de devolucin a un plazo y tasa pactados. La contraparte que
entrega el valor en el momento inicial se denomina prestamista. La
contraparte que recibe el valor en el momento inicial y asume un
compromiso de devolucin se denomina prestatario.
1305.12.01
1305.12.01.01
1305.12.01.02
1305.12.01.03
Negociaciones en Bolsa
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
Valores y ttulos emitidos por Organismos
Financieros
1305.12.01.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
financiero
1305.12.01.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
de seguros
1305.12.01.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1305.12.02
Negociaciones fuera de Bolsa
1305.12.02.01 Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
1305.12.02.02 Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
1305.12.02.03 Valores y ttulos emitidos por Organismos
Financieros
1305.12.02.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
financiero
1305.12.02.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
de seguros
1305.12.02.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
1305.18
Valores y ttulos de disponibilidad restringida
En esta cuenta se registran los valores representativos de deuda
mantenidos al vencimiento sobre los cuales la empresa no puede
ejercer su disponibilidad inmediata, ya sea por efecto contractual
(otorgados en operaciones de reporte o en pactos de recompra), orden
administrativa, arbitral o judicial o cualquier disposicin imperativa. Su
registro en esta cuenta implica su reclasificacin temporal, en tanto se
mantenga su condicin de disponibilidad restringida.
1305.18.01
1305.18.01.01
1305.18.01.02
1305.18.01.03
1305.18.01.05
1305.18.01.06
1305.18.01.07
1305.18.01.19
1305.18.02
1305.18.02.01
1305.18.02.02
1305.18.02.03
1305.18.02.05
1305.18.02.06
1305.18.02.07
1305.18.02.19
1305.18.19
1305.19
Financieros
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
financiero
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
de seguros
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
Otros valores y ttulos
Valores y ttulos con pacto de recompra
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
Valores y ttulos emitidos por Organismos
Financieros
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
financiero
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
de seguros
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
Otros valores y ttulos
Otros valores y ttulos
Otros
179
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
1306
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
36
INVERSIONES EN COMMODITIES
36
Modificado por la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005 y por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente
adecuado a la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
180
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA:
1308
RENDIMIENTOS
DEVENGADOS
NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 37
SUBCUENTAS:
1308.01
1308.01.05
1308.01.06
1308.01.07
1308.01.19
1308.03
1308.03.05
1308.03.06
1308.03.07
1308.03.09
1308.03.13
1308.03.13.01
1308.03.13.02
1308.03.14
1308.03.14.01
1308.03.14.02
1308.03.15
1308.03.15.01
1308.03.15.02
1308.03.16
1308.03.16.01
1308.03.16.02
1308.03.18
1308.03.19
DE
INVERSIONES
DINMICA
37
Modificado por la Resol. SBS N 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del
31.10.2008 y por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada las subcuentas 1308.02, 1308.04 y
1308.05 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.Mediante el OM 45311-2012 estas subcuentas se eliminan a partir
de julio 2013.
38
Eliminada las cuentas analticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1308.19 Otros mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014.
181
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
DBITOS:
CRDITOS:
182
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
1309
39
Modificado por la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005 y por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente
modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 y por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
40
Eliminada las cuentas anlticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
183
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1309.03.14.02
1309.03.15
1309.03.15.01
1309.03.15.02
1309.03.16
1309.03.16.01
1309.03.16.02
1309.03.18
1309.03.18.01
1309.03.18.02
1309.03.18.19
1303.19
1309.04
1309.04.01
1309.04.01.01
1309.04.01.02
1309.04.01.03
1309.04.01.04
1309.04.01.09
1309.04.02
1309.04.03
1309.04.05
1309.04.05.05
1309.04.05.06
1309.04.05.07
1309.04.05.08
1309.04.05.09
1309.04.05.10
1309.04.05.11
1309.04.05.12
1309.04.05.19
1309.04.06
1309.04.06.08
1309.04.06.09
1309.04.06.10
1309.04.06.11
1309.04.06.19
1309.04.07
41
Eliminada la cuenta analtica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Eliminada la subcuenta analtica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, se
incorpor la subcuenta analtica 1309.04.05.12 Certificados de depsito negociables mediante la Resol. SBS N 3225-1014 del
29.05.2014.
43
Incoporado mediante la Resol. SBS N 3225-1014 del 29.05.2014
42
44
Eliminada la subcuenta analtica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
184
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1309.04.07.08
1309.04.07.09
1309.04.07.10
1309.04.07.11
1309.04.07.12
1309.04.07.13
1309.04.07.14
1309.04.07.15
1309.04.07.19
1309.04.09
1309.04.09.06
1309.04.09.08
1309.04.09.09
1309.04.09.10
1309.04.09.11
1309.04.09.19
1309.04.10
1309.04.10.01
1309.04.10.02
1309.04.10.03
1309.04.10.05
1309.04.10.06
1309.04.10.07
1309.04.10.09
1309.04.11
1309.04.11.01
1309.04.11.02
1309.04.11.03
1309.04.11.05
1309.04.11.06
1309.04.11.07
1309.04.11.09
1309.04.12
1309.04.12.01
1309.04.12.02
1309.04.18
1309.04.18.01
1309.04.18.02
45
46
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados y otros instrumentos
representativos de deuda subordinada
Bonos convertibles en acciones
Instrumentos de titulizacin
Instrumentos de titulizacin (mecanismos de
cobertura)
Certificados de depsitos por mercadera
Instrumentos a corto plazo
Otros valores y ttulos
Valores y ttulos emitidos por otras
sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 46
Bonos hipotecarios
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados y otros instrumentos
representativos de deuda subordinada
Bonos convertibles en acciones
Otros valores y ttulos
Operaciones de reporte
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
Valores y ttulos emitidos por Organismos
Financieros
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema financiero
Valores y ttulos emitidos empresas del sistema
de seguros
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
Valores y ttulos emitidos por empresas del
holding, matriz y subsidiarias
Pactos de recompra
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
Valores y ttulos emitidos por Organismos
Financieros
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema financiero
Valores y ttulos emitidos empresas del sistema
de seguros
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
Valores y ttulos emitidos por empresas del
holding, matriz y subsidiarias
Prstamo de valores
Negociaciones en Bolsa
Negociaciones fuera de Bolsa
Valores y ttulos de disponibilidad restringida
Valores y ttulos de operaciones de reporte
Valores y ttulos con pacto de recompra
Eliminada la subcuenta analtica 1309.04.07.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Eliminada la cuenta analtica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
185
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1309.04.18.19
1309.04.19
1309.05
1309.05.01
1309.05.01.01
1309.05.01.02
1309.05.01.03
1309.05.01.04
1309.05.01.09
1309.05.02
1309.05.03
1309.05.05
1309.05.05.06
1309.05.05.07
1309.05.05.08
1309.05.05.09
1309.05.05.10
1309.05.05.11
1309.05.05.12
1309.05.05.19
1309.05.06
1309.05.06.08
1309.05.06.09
1309.05.06.10
1309.05.06.11
1309.05.06.19
1309.05.07
1309.05.07.08
1309.05.07.09
1309.05.07.10
1309.05.07.11
1309.05.07.12
1309.05.07.13
1309.05.07.19
1309.05.12
1309.05.12.01
1309.05.12.02
1309.05.18
1309.05.18.01
47
Eliminada la subcuenta analtica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, se
incorpor la subcuenta analtica 1309.05.05.12 Certificados de depsito negociables mediante la Resol. SBS N 3225-1014 del
29.05.2014.
48
Incorporado mediante la Resol. SBS N 3225-1014 del 29.05.2014.
49
Eliminada la subcuenta analtica 1309.05.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
50
Eliminada la subcuenta analtica 1309.05.07.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
186
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1309.05.18.02
1309.05.18.19
1309.05.19
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
187
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
14
CRDITOS 51
RUBRO
DESCRIPCIN :
Tipos de crdito: 52
Los crditos se agrupan adicionalmente por tipo de crdito:
2.1. Crditos a Microempresas: Son aquellos crditos destinados
a financiar actividades de produccin, comercializacin o
prestacin de servicios, otorgados a personas naturales o
jurdicas, cuyo endeudamiento total en el sistema financiero
(sin incluir los crditos hipotecarios para vivienda) es no
mayor a S/. 20,000 en los ltimos seis (6) meses.
Si posteriormente, el endeudamiento total del deudor en el
sistema financiero (sin incluir los crditos hipotecarios para
vivienda) excediese los S/. 20,000 por seis (6) meses
consecutivos, los crditos debern ser reclasificados al tipo de
crdito que corresponda, segn el nivel de endeudamiento.
2.2. Crditos de consumo: Son aquellos crditos directos de
consumo revolventes y no revolventes.
51
Modificada por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000. Modificada por la Resol. SBS N 489-2000 del 19.07.2000.
Modificado por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Modificada por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001.
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1535-2005. Modificado por la Resol. SBS N 29-2005 del 12.01.2005. Modificado
por Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005. Modificado por la Resol. SBS N 1145-2005 del 03.08.2005. Modificado por la
Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006. Modificado por la Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006. Modificado por la Resol.
SBS N 213-2007 del 27.02.2007. Modificada por Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente sustituido por la
Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 y por la la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009.
52
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 y la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009.
188
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
189
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
b)
Similar tratamiento se seguir con el mayor valor del crdito por la aplicacin
del ndice de reajuste.
CRDITOS APROBADOS PENDIENTES DE DESEMBOLSO
Los saldos de los crditos aprobados pendientes de desembolso, se deben
registrar en las subcuentas 7105 Lneas de crditos no utilizadas y crditos
concedidos no desembolsados y 7205 Responsabilidad por crditos otorgados
no desembolsados.
PROVISIONES POR CRDITOS 53
En esta cuenta se registrarn las provisiones por crditos directos, conforme
lo establecido en el Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor
y la Exigencia de Provisiones, y, cuando corresponda, las provisiones
sealadas en el Reglamento para la Administracin del Riesgo Cambiario
Crediticio y en el Reglamento para la Administracin del Riesgo de Sobre
Endeudamiento de Deudores Minoristas. Cabe indicar que las provisiones por
riesgo pas se registran en la cuenta analtica 2702.05.04.
Para efectos de presentacin los crditos se presentan deducidos de todas las
provisiones sealadas anteriormente, incluido las provisiones por riesgo pas.
53
195
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN :
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
Tarjetas de crdito
1401.02.04
Descuentos 54
Descuentos-Pagars
197
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1401.02.05.02
1401.02.05.09
1401.02.06
Descuentos- Letras
Descuentos- Otros
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring 55
198
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
Arrendamiento financiero
1401.02.12
Lease back
199
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
Otros crditos
Revolventes
No revolventes
1401.03
Crditos de consumo
Registra los crditos directos otorgados a personas naturales de
conformidad con Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del
Deudor y la Exigencia de Provisiones. Incluye la lnea de crdito
revolvente utilizada.
Para las cuentas analticas de esta subcuenta es aplicable, en lo
pertinente, la descripcin de las cuentas analticas de la subcuenta
1401.02 Crditos a Microempresas
1401.03.01
Avances en cuenta corriente
1401.03.02
Tarjetas de crdito
1401.03.02.01
1401.03.02.02
1401.03.02.09
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1401.03.04
1401.03.06
Prstamos57
1401.03.06.01
Prstamos revolventes
Eliminada la subcuenta analtica 1401.03.06.09 por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partri de la
informacin de mayo 2015..
58
Incorporada la descripcin por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
59
Incorporada la descripcin por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
201
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1401.03.06.11
Incorporado por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009 posterior Modificado por la Resol. SBS N 1465-2015 del
26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
62
Modificado por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
63
Incorporado por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
64
Incorporado por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
65
Incorporado por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
61
202
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
Lease-back
1401.03.13
Pignoraticios
Registra el importe de crditos pignoraticios con garantas de joyas y
otros objetos de oro y plata.
1401.03.99
Otros crditos
1401.03.99.01 Revolventes
1401.03.99.02 No revolventes
1401.04
Crditos hipotecarios para vivienda
Registra los crditos hipotecarios para vivienda de conformidad con el
Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia
de Provisiones
Para las cuentas analticas de esta subcuenta, es aplicable en lo
pertinente, la descripcin de las cuentas analticas de la subcuenta
1401.02 Crditos a Microempresas
1401.4.6
Prstamos
1401.04.06.01 Prstamos con hipoteca inscrita
1401.04.06.02 Prstamos sin hipoteca inscrita
1401.04.07
Capitalizacin inmobiliaria
1401.04.08
Prstamos con letras hipotecarias
1401.04.09
Prstamos con cdulas hipotecarias
1401.04.23
Prstamos del Fondo Mi Vivienda
En esta cuenta analtica se registran los crditos hipotecarios otorgados
con recursos del Fondo MIVIVIENDA que no forman parte del esquema
EFIC.
66
67
68
Incorporado por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
Incorporado por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
Incorporado por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
203
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1401.04.24
Otros crditos
1401.05
Prstamos
1401.05.99
Otros crditos
1401.06
Crditos soberanos
Prstamos
1401.06.99
Otros crditos
1401.07
1401.07.02
Tarjetas de crdito
1401.07.04
1401.07.05
Descuentos
1401.07.06
Prstamos
1401.07.06.01
Prstamos revolventes
1401.07.06.02
1401.07.06.09
Otros prstamos
1401.07.07
Capitalizacin inmobiliaria
1401.07.10
Factoring
1401.07.11
Arrendamiento financiero
1401.07.12
1401.07.18
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros
En la subcuenta analtica 1401.07.18.02 No Subordinados se
registrarn los crditos bajo las distintas modalidades: avances
en cuenta corriente, tarjetas de crdito, etc. Asimismo, en dicha
subcuenta analtica se registrarn los prstamos que no cumplan
con las caractersticas para ser considerados como subordinados
de acuerdo a las normas emitidas por la Superintendencia. 69
1401.07.18.01
Subordinados
1401.07.18.02
No Subordinados
1401.07.26
1401.07.27
Crditos inmobiliarios
1401.07.99
Otros crditos
1401.08
69
70
205
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1401.08.02
Tarjetas de crdito
1401.08.04
1401.08.05
Descuentos
1401.08.06
Prstamos
1401.08.06.01
Prstamos revolventes
1401.08.06.02
1401.08.06.09
Otros prstamos
1401.08.07
Capitalizacin inmobiliaria
1401.08.10
Factoring
1401.08.11
Arrendamiento financiero
1401.08.12
1401.08.18
Lease - back
Crditos a entidades con
corresponde
consolidar
financieros
1401.08.18.01
Subordinados
1401.08.18.02
No Subordinados
1401.08.21
1401.08.27
Crditos inmobiliarios
1401.08.99
Otros crditos
1401.09
quienes
estados
Prstamos
1401.09.06.06 Subordinados
206
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
71
1401.10.01
1401.10.02
Tarjetas de crdito
1401.10.04
1401.10.05
Descuentos
1401.10.05.01
Descuentos-Pagars
1401.10.05.02
Descuentos-Letras
1401.10.05.09
Descuentos-Otros
1401.10.06
Prstamos
1401.10.06.01
Prstamos revolventes
1401.10.06.02
1401.10.06.09
Otros prstamos
1401.10.07
Capitalizacin inmobiliaria
1401.10.10
Factoring
1401.10.11
Arrendamiento financiero
1401.10.12
1401.10.18
Lease - back
Crditos
a
entidades
con
quienes
corresponde consolidar estados financieros
1401.10.18.01
Subordinados
1401.10.18.02
No Subordinados
1401.10.21
1401.10.26
207
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1401.10.27
Crditos inmobiliarios
1401.10.30
Financiacin estructurada de Proyectos
Registra los financiamientos cuyo repago est basado esencialmente en
los flujos futuros del proyecto.
1401.10.31
Financiacin estructurada de activos mviles
Registra los financiamientos cuyo repago est basado en los flujos
generados por el bien mvil.
1401.10.32
Financiacin estructurada de commodities
Registra los financiamientos cuyo repago est basado en la operacin
especfica de venta de un volumen determinado de un commodity
1401.10.33
Otros crditos
Crditos a grandes empresas
1401.11.02
Tarjetas de crdito
1401.11.04
1401.11.05
Descuentos
1401.11.05.01
Descuentos-Pagars
1401.11.05.02
Descuentos-Letras
1401.11.05.09
Descuentos-Otros
1401.11.06
Prstamos
1401.11.06.01
Prstamos revolventes
1401.11.06.02
1401.11.06.09
Otros prstamos
1401.11.07
Capitalizacin inmobiliaria
208
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1401.11.10
Factoring
1401.11.11
Arrendamiento financiero
1401.11.12
1401.11.18
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros
1401.11.18.01
Subordinados
1401.11.18.02
No Subordinados
1401.11.21
1401.11.26
1401.11.27
Crditos inmobiliarios
1401.11.30
1401.11.31
1401.11.32
1401.11.34
1401.11.99
Otros crditos
1401.11.33
1401.12
1401.12.02
Tarjetas de crdito
1401.12.04
1401.12.05
Descuentos
1401.12.05.01
Descuentos-Pagars
1401.12.05.02
Descuentos-Letras
1401.12.05.09
Descuentos-Otros
1401.12.06
Prstamos
1401.12.06.01
Prstamos revolventes
1401.12.06.02
1401.12.06.09
Otros prstamos
1401.12.07
Capitalizacin inmobiliaria
1401.12.10
Factoring
209
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1401.12.11
Arrendamiento financiero
1401.12.12
1401.12.18
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros
1401.12.18.01
Subordinados
1401.12.18.02
No Subordinados
1401.12.21
1401.12.26
1401.12.27
Crditos inmobiliarios
1401.12.30
1401.12.31
1401.12.32
1401.12.34
1401.12.99
Otros crditos
1401.12.33
1401.13
Crditos a pequeas empresas
Son aquellos crditos otorgados a personas naturales y jurdicas de
conformidad con Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del
Deudor y la Exigencia de Provisiones.
Para las cuentas analticas de esta subcuenta, es aplicable en lo
pertinente, la descripcin de las cuentas analticas de la subcuenta
1401.02 Crditos a Microempresas.
1401.13.01
1401.13.02
Tarjetas de crdito
1401.13.04
1401.13.05
Descuentos
1401.13.05.01
Descuentos-Pagars
1401.13.05.02
Descuentos-Letras
1401.13.05.09
Descuentos-Otros
1401.13.06
Prstamos
1401.13.06.01
Prstamos revolventes
1401.13.06.02
1401.13.06.09
Otros prstamos
1401.13.07
Capitalizacin inmobiliaria
1401.13.10
Factoring
1401.13.11
Arrendamiento financiero
1401.13.12
1401.13.18
Lease-back
Crditos a entidades con quienes corresponde
210
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
Subordinados
1401.13.18.02
No Subordinados
1401.13.21
1401.13.26
1401.13.27
Crditos inmobiliarios
1401.13.99
Otros crditos
211
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN :
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
Crditos a microempresas
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease-back
Operaciones RFA
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos a entidades del sector pblico
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos con intermediarios de valores
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos corporativos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease - back
Operaciones RFA
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de Proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles
comerciales y residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para
alquiler
Otros crditos
Crditos a grandes empresas
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease - back
Operaciones RFA
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de Proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
213
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1403.11.32
1403.11.33
1403.11.34
1403.11.99
1403.12
1403.12.06
1403.12.07
1403.12.11
1403.12.12
1403.12.24
1403.12.27
1403.12.30
1403.12.31
1403.12.32
1403.12.33
1403.12.34
1403.12.99
1403.13
1403.13.06
1403.13.07
1403.13.11
1403.13.12
1403.13.27
1403.13.99
CUENTA
DESCRIPCIN :
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
Crditos a microempresas
Avances en cuenta corriente
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
215
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1404.02.05
Descuentos
1404.02.06
1404.02.06.01
1404.02.06.02
1404.02.06.09
1404.02.07
1404.02.10
1404.02.11
1404.02.12
1404.02.24
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease-back
Operaciones refinanciadas-RFA
1404.03.06.06
1404.03.06.12
1404.03.06.19
72
Eliminadas las subcuentas analticas 1404.03.06.04 y 1404.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015,
vigente a partir de la informacin de mayo 2015..
73
Modificado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
74
Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
75
Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
76
Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
77
Incorporado por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
78
Incorporado por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
216
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1404.03.11
1404.03.12
1404.03.13
1404.03.99
1404.03.99.01
1404.03.99.02
1404.04
1404.04.06
1404.04.06.01
1404.04.06.02
1404.04.07
1404.04.08
1404.04.09
1404.04.23
1404.04.24
1404.04.25
1404.04.99
1404.05
1404.05.06
1404.05.99
1404.06
1404.06.06
1404.06.99
1404.07
1404.07.01
1404.07.02
1404.07.04
1404.07.05
1404.07.06
1404.07.06.01
1404.07.06.02
1404.07.06.09
1404.07.07
1404.07.10
1404.07.11
1404.07.12
1404.07.18
1404.07.18.01
1404.07.18.02
1404.07.26
1404.07.27
1404.07.99
1404.08
1404.08.01
1404.08.02
Arrendamiento financiero
Lease-back
Pignoraticios
Otros crditos
Revolventes
No revolventes
Crditos hipotecarios para vivienda
Prstamos
Prstamos con hipoteca inscrita
Prstamos sin hipoteca inscrita
Capitalizacin inmobiliaria
Prstamos con letras hipotecarias
Prstamos con cdulas hipotecarias
Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
Prstamos MIVIVIENDA otorgados con
recursos de instituciones financieras
Otros crditos hipotecarios otorgados con
recursos del Fondo MIVIVIENDA
Otros crditos
Crditos a bancos multilaterales de
desarrollo
Prstamos
Otros crditos
Crditos soberanos
Prstamos
Otros crditos
Crditos a entidades del sector pblico
Avances en cuenta corriente
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos
a
entidades
con
quienes
corresponde consolidar estados financieros
Subordinados
No Subordinados
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos a intermediarios de valores
Avances en cuenta corriente
Tarjetas de crdito
217
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1404.08.04
1404.08.05
1404.08.06
1404.08.06.01
1404.08.06.02
1404.08.06.09
1404.08.07
1404.08.10
1404.08.11
1404.08.12
1404.08.18
1404.08.18.01
1404.08.18.02
1404.08.26
1404.08.27
1404.08.99
1404.09
1404.09.06
1404.09.06.06
1404.09.06.07
1404.09.18
1404.09.18.01
1404.09.18.02
1404.09.99
1404.10
1404.10.01
1404.10.02
1404.10.04
1404.10.05
1404.10.06
1404.10.06.01
1404.10.06.02
1404.10.06.09
1404.10.07
1404.10.10
1404.10.11
1404.10.12
1404.10.18
1404.10.18.01
1404.10.18.02
1404.10.24
1404.10.26
1404.10.27
1404.10.30
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1404.10.31
1404.10.32
1404.10.33
1404.10.34
1404.10.99
1404.11
1404.11.01
1404.11.02
1404.11.04
1404.11.05
1404.11.06
1404.11.06.01
1404.11.06.02
1404.11.06.09
1404.11.07
1404.11.10
1404.11.11
1404.11.12
1404.11.18
1404.11.18.01
1404.11.18.02
1404.11.24
1404.11.26
1404.11.27
1404.11.30
1404.11.31
1404.11.32
1404.11.33
1404.11.34
1404.11.99
1404.12
1404.12.01
1404.12.02
1404.12.04
1404.12.05
1404.12.06
1404.12.06.01
1404.12.06.02
1404.12.06.09
1404.12.07
1404.12.10
1404.12.11
1404.12.12
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1404.12.18
1404.12.18.01
1404.12.18.02
1404.12.24
1404.12.26
1404.12.27
1404.12.30
1404.12.31
1404.12.32
1404.12.33
1404.12.34
1404.12.99
1404.13
1404.13.01
1404.13.02
1404.13.04
1404.13.05
1404.13.06
1404.13.06.01
1404.13.06.02
1404.13.06.09
1404.13.07
1404.13.10
1404.13.11
1404.13.12
1404.13.18
1404.13.18.01
1404.13.18.02
1404.13.24
1404.13.26
1404.13.27
1404.13.99
Crditos
a
entidades
con
quienes
corresponde consolidar estados financieros
Subordinados
No Subordinados
Operaciones refinanciadas-RFA
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de Proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles
comerciales y residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para
alquiler
Otros crditos
Crditos a pequeas empresas
Avances en cuenta corriente
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease-back
Crditos
a
entidades
con
quienes
corresponde consolidar estados financieros
Subordinados
No Subordinados
Operaciones refinanciadas-RFA
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
DESCRIPCIN:
1405
CRDITOS VENCIDOS
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
Crditos a microempresas79
Tarjetas de crdito
Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo
221
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1405.02.02.02
1405.02.02.09
1405.02.04
1405.02.05
1405.02.05.01
1405.02.05.02
1405.02.05.09
1405.02.06
1405.02.06.01
1405.02.06.02
1405.02.06.09
1405.02.07
1405.02.10
1405.02.11
1405.02.12
1405.02.19
1405.02.19.02
1405.02.19.04
1405.02.19.05
1405.02.19.06
1405.02.19.07
1405.02.19.10
1405.02.19.11
1405.02.19.12
1405.02.19.24
1405.02.19.26
1405.02.19.27
1405.02.19.99
1405.02.21
Crditos por liquidar
El registro en esta cuenta corresponde a los importes desembolsados por
la empresa, correspondiente a operaciones cuyo incumplimiento haba
sido garantizado por la empresa, y no han sido cancelados o
formalizados por plazos mayores a treinta (30) das calendario,
tratndose de crditos a microempresas y a pequeas empresas; y 15
(quince) das calendario, tratndose de crditos corporativos y crditos a
grandes empresas y crditos a medianas empresas
1405.02.22
1405.02.22.06
1405.02.22.07
1405.02.22.11
1405.02.22.12
1405.02.22.24
1405.02.22.27
1405.02.22.99
1405.02.26
1405.02.27
1405.02.99
Crditos reestructurados
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease-back
Operaciones RFA
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
222
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1405.03
1405.03.02
1405.03.02.01
1405.03.02.02
1405.03.02.09
1405.03.04
1405.03.06
1405.03.06.01
Crditos de consumo
Tarjetas de crdito
Tarjetas de crdito contratadas por disponibilidad en
efectivo
Tarjetas de crdito contratadas por compra
Tarjetas de crdito contratadas por otros conceptos
Sobregiros en cuenta corriente
Prstamos80
Prstamos revolventes
1405.03.06.02
1405.03.06.03
1405.03.06.05
1405.03.06.06
1405.03.06.12
1405.03.06.19
1405.03.11
1405.03.12
1405.03.13
1405.03.19
1405.03.19.02
1405.03.19.04
1405.03.19.06
1405.03.19.11
1405.03.19.12
1405.03.19.99
1405.03.99
1405.04
1405.04.06
1405.04.06.01
1405.04.06.02
1405.04.07
1405.04.08
1405.04.09
1405.04.19
1405.04.19.06
1405.04.19.07
1405.04.19.23
1405.04.19.24
1405.04.19.25
80
Se eliminaron las subcuentas analticas 1405.03.06.04 y 1405.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015,
vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
81
Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
82
Incorporado por la Resol. SBS N1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
83
Incorporado por la Resol. SBS N1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
223
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1405.04.19.99
1405.04.23
1405.04.24
1405.04.25
1405.04.99
1405.05
1405.05.06
1405.05.19
1405.05.19.06
1405.05.19.99
1405.05.99
1405.06
1405.06.06
1405.06.19
1405.06.19.06
1405.06.19.99
1405.06.99
1405.07
1405.07.02
1405.07.04
1405.07.05
1405.07.06
1405.07.06.01
1405.07.06.02
1405.07.06.09
1405.07.07
1405.07.10
1405.07.11
1405.07.12
1405.07.18
1405.07.18.01
1405.07.18.02
1405.07.19
1405.07.19.02
1405.07.19.04
1405.07.19.05
1405.07.19.06
1405.07.19.07
1405.07.19.10
1405.07.19.11
1405.07.19.12
1405.07.19.18
1405.07.19.19
1405.07.19.26
1405.07.19.27
84
85
Otros crditos
Prstamos del Fondo MIVIVIENDA
Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de
instituciones financieras
Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del
Fondo MIVIVIENDA
Otros crditos
Crditos a bancos multilaterales de desarrollo
Prstamos
Crditos refinanciados
Prstamos
Otros crditos
Otros crditos
Crditos soberanos
Prstamos
Crditos refinanciados
Prstamos
Otros crditos
Otros crditos
Crditos a entidades del sector pblico
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros
Subordinados
No Subordinados
Crditos refinanciados
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- Subordinados84
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- No Subordinados85
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
224
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1405.07.19.99
1405.07.21
1405.07.22
1405.07.22.06
1405.07.22.07
1405.07.22.11
1405.07.22.12
1405.07.22.18
1405.07.22.19
1405.07.22.26
1405.07.22.27
1405.07.22.99
1405.07.26
1405.07.27
1405.07.99
1405.08
1405.08.02
1405.08.04
1405.08.05
1405.08.06
1405.08.06.01
1405.08.06.02
1405.08.06.09
1405.08.07
1405.08.10
1405.08.11
1405.08.12
1405.08.18
1405.08.18.01
1405.08.18.02
1405.08.19
1405.08.19.02
1405.08.19.04
1405.08.19.05
1405.08.19.06
1405.08.19.07
1405.08.19.10
1405.08.19.11
1405.08.19.12
1405.08.19.18
1405.08.19.19
1405.08.19.26
1405.08.19.27
1405.08.19.99
Otros crditos
Crditos por liquidar
Crditos reestructurados
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease-back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- Subordinados86
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- No Subordinados87
Crditos-Comercio Exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos a intermediarios de valores
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros
Subordinados
No Subordinados
Crditos refinanciados
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros - Subordinados88
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros - No subordinados89
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
86
225
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1405.08.21
1405.08.22
1405.08.26
1405.08.27
1405.08.99
1405.09
1405.09.06
1405.09.06.06
1405.09.06.07
1405.09.18
1405.09.18.01
1405.09.18.02
1405.09.19
1405.09.19.06
1405.09.19.18
1405.09.19.19
1405.09.19.99
1405.09.99
1405.10
1405.10.02
1405.10.04
1405.10.05
1405.10.06
1405.10.06.01
1405.10.06.02
1405.10.06.09
1405.10.07
1405.10.10
1405.10.11
1405.10.12
1405.10.18
1405.10.18.01
1405.10.18.02
1405.10.19
1405.10.19.02
1405.10.19.04
1405.10.19.05
1405.10.19.06
1405.10.19.07
1405.10.19.10
1405.10.19.11
1405.10.19.12
1405.10.19.18
1405.10.19.19
90
226
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1405.10.19.24
Operaciones RFA
1405.10.19.26
1405.10.19.27
1405.10.19.30
1405.10.19.31
1405.10.19.32
1405.10.19.33
Crditos-comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y
residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
Otros crditos
Crditos por liquidar
Crditos reestructurados
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease-back
Operaciones RFA
1405.10.19.34
1405.10.19.99
1405.10.21
1405.10.22
1405.10.22.06
1405.10.22.07
1405.10.22.11
1405.10.22.12
1405.10.22.24
1405.10.22.26
1405.10.22.27
1405.10.22.99
1405.10.26
1405.10.27
1405.10.30
1405.10.31
1405.10.32
1405.10.33
1405.10.34
1405.10.99
1405.11
1405.11.02
1405.11.04
1405.11.05
1405.11.06
1405.11.06.01
1405.11.06.02
1405.11.06.09
1405.11.07
1405.11.10
1405.11.11
1405.11.12
1405.11.18
1405.11.18.01
1405.11.18.02
1405.11.19
1405.11.19.02
1405.11.19.04
93
Crditos-Comercio Exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de Proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y
residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
Otros crditos
Crditos a grandes empresas
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros
Subordinados
No subordinados
Crditos refinanciados
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
227
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1405.11.19.05
1405.11.19.06
1405.11.19.07
1405.11.19.10
1405.11.19.11
1405.11.19.12
1405.11.19.18
1405.11.19.19
1405.11.19.24
1405.11.19.26
1405.11.19.27
1405.11.19.30
1405.11.19.31
1405.11.19.32
1405.11.19.33
1405.11.19.34
1405.11.19.99
1405.11.21
1405.11.22
1405.11.22.06
1405.11.22.07
1405.11.22.11
1405.11.22.12
1405.11.22.18
1405.11.22.19
1405.11.22.24
1405.11.22.26
1405.11.22.27
1405.11.22.99
1405.11.26
1405.11.27
1405.11.30
1405.11.31
1405.11.32
1405.11.33
1405.11.34
1405.11.99
1405.12
1405.12.02
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- Subordinados94
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- No Subordinados95
Operaciones RFA
Crditos-comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y
residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
Otros crditos
Crditos por liquidar
Crditos reestructurados
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease-back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- Subordinados96
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- No Subordinados97
Operaciones RFA
Crditos-Comercio Exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de Proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y
residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
Otros crditos
Crditos a medianas empresas
Tarjetas de crdito
94
228
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1405.12.04
1405.12.05
1405.12.06
1405.12.06.01
1405.12.06.02
1405.12.06.09
1405.12.07
1405.12.10
1405.12.11
1405.12.12
1405.12.18
1405.12.18.01
1405.12.18.02
1405.12.19
1405.12.19.02
1405.12.19.04
1405.12.19.05
1405.12.19.06
1405.12.19.07
1405.12.19.10
1405.12.19.11
1405.12.19.12
1405.12.19.18
1405.12.19.19
1405.12.19.24
1405.12.19.26
1405.12.19.27
1405.12.19.30
1405.12.19.31
1405.12.19.32
1405.12.19.33
98
99
1405.12.19.34
1405.12.19.99
1405.12.21
1405.12.22
1405.12.22.06
1405.12.22.07
1405.12.22.11
1405.12.22.12
1405.12.22.24
Crditos-comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de Proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y
residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
Otros crditos
Crditos por liquidar
Crditos reestructurados
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease-back
Operaciones RFA
1405.12.22.26
1405.12.22.27
1405.12.22.30
Crditos-Comercio Exterior
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de Proyectos
229
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1405.12.22.31
1405.12.22.32
1405.12.22.33
1405.12.22.34
1405.12.22.99
1405.12.26
1405.12.27
1405.12.30
1405.12.31
1405.12.32
1405.12.33
1405.12.34
1405.12.99
1405.13
1405.13.02
1405.13.04
1405.13.05
1405.13.06
1405.13.06.01
1405.13.06.02
1405.13.06.09
1405.13.07
1405.13.10
1405.13.11
1405.13.12
1405.13.18
1405.13.19.24
1405.13.19.26
1405.13.19.27
Crditos-comercio exterior
Crditos inmobiliarios
1405.13.19.19
101
Otros crditos
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de Proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y
residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para alquiler
Otros crditos
Crditos a pequeas empresas
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease-back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros
Subordinados
No subordinados
Crditos refinanciados
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- Subordinados100
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- No Subordinados101
Operaciones RFA
1405.13.18.01
1405.13.18.02
1405.13.19
1405.13.19.02
1405.13.19.04
1405.13.19.05
1405.13.19.06
1405.13.19.07
1405.13.19.10
1405.13.19.11
1405.13.19.12
1405.13.19.18
100
230
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1405.13.19.99
1405.13.21
1405.13.22
1405.13.22.06
1405.13.22.07
1405.13.22.11
1405.13.22.12
1405.13.22.24
Otros Crditos
Crditos por liquidar
Crditos reestructurados
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease-back
Operaciones RFA
1405.13.22.26
1405.13.22.27
1405.13.22.99
1405.13.26
1405.13.27
1405.13.99
Crditos-Comercio Exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
231
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
aplicable,
analticas
Crditos
Crditos
1406.02
1406.02.02
1406.02.02.01
1406.02.02.02
1406.02.02.09
1406.02.04
1406.02.05
1406.02.05.01
1406.02.05.02
1406.02.05.09
1406.02.06
1406.02.06.01
1406.02.06.02
1406.02.06.09
1406.02.07
1406.02.10
1406.02.11
1406.02.12
1406.02.19
1406.02.19.02
1406.02.19.04
1406.02.19.05
1406.02.19.06
1406.02.19.07
1406.02.19.10
1406.02.19.11
102
Crditos a microempresas102
Tarjetas de crdito
Tarjetas de crdito por disponibilidad en efectivo
Tarjetas de crdito por compra
Tarjetas de crdito por otros conceptos
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Descuentos-Pagars
Descuentos-Letras
Descuentos-Otros
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease-back
Crditos refinanciados
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
232
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1406.02.19.12
1406.02.19.24
1406.02.19.26
1406.02.19.27
1406.02.19.99
Lease-back
Operaciones RFA
Crditos comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
1406.02.21
1406.02.22
1406.02.22.06
1406.02.22.07
1406.02.22.11
1406.02.22.12
1406.02.22.24
1406.02.22.27
1406.02.22.99
1406.02.26
1406.02.27
1406.02.99
1406.03
1406.03.02
1406.03.02.01
1406.03.02.02
1406.03.02.09
1406.03.04
1406.03.06
1406.03.06.01
1406.03.06.02
1406.03.06.03
1406.03.06.05
1406.03.06.06
1406.03.06.12
1406.03.06.19
1406.03.11
1406.03.12
1406.03.13
1406.03.19
1406.03.19.02
1406.03.19.04
1406.03.19.06
1406.03.19.11
1406.03.19.12
103
Se eliminaron las subcuentas analticas 1406.03.06.04 y 1406.03.06.09 mediante la Resol. SBS N 1465-2015 del
26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
104
Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
105
Incorporado por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
106
Incorporado por la Resol. SBS N 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la informacin de mayo 2015.
233
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1406.03.19.99
Otros crditos
1406.03.99
Otros crditos
1406.04
1406.04.06
1406.04.06.01
1406.04.06.02
1406.04.07
1406.04.08
1406.04.09
1406.04.19
1406.04.19.06
1406.04.19.07
1406.04.19.23
1406.04.19.24
1406.04.19.25
1406.04.19.99
1406.04.23
1406.04.24
1406.04.25
1406.04.99
1406.05
1406.05.06
1406.05.19
1406.05.19.06
1406.05.19.99
1406.05.99
1406.06
1406.06.06
1406.06.19
1406.06.19.06
1406.06.19.99
1406.06.99
1405.07
1406.07.02
1406.07.04
1406.07.05
1406.07.06
1406.07.06.01
1406.07.06.02
1406.07.06.09
1406.07.07
1406.07.10
1406.07.11
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1406.07.12
1406.07.18
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar EEFF
1406.07.18.01
1406.07.18.02
1406.07.19
1406.07.19.02
1406.07.19.04
1406.07.19.05
1406.07.19.06
1406.07.19.07
1406.07.19.10
1406.07.19.11
1406.07.19.12
Subordinados
No subordinados
Crditos refinanciados
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar EEFF- Subordinados107
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar EEFF- No Subordinados108
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
1406.07.19.18
1406.07.19.19
1406.07.19.26
1406.07.19.27
1406.07.19.99
1406.07.21
1406.07.22
1406.07.22.06
1406.07.22.07
1406.07.22.11
1406.07.22.12
1406.07.22.18
1406.07.22.19
1406.07.22.27
1406.07.22.99
1406.07.26
1406.07.27
1406.07.99
1406.08
1406.08.02
1406.08.04
1406.08.05
1406.08.06
1406.08.06.01
1406.08.06.02
107
235
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1406.08.06.09
1406.08.07
1406.08.10
1406.08.11
1406.08.12
1406.08.18
1406.08.18.01
1406.08.18.02
1406.08.19
1406.08.19.02
1406.08.19.04
1406.08.19.05
1406.08.19.06
1406.08.19.07
1406.08.19.10
1406.08.19.11
1406.08.19.12
1406.08.19.18
1406.08.19.19
1406.08.19.26
1406.08.19.27
1406.08.19.99
1406.08.21
1406.08.22
1406.08.26
1406.08.27
1406.08.99
1406.09
1406.09.06
1406.09.06.06
1406.09.06.07
1406.09.18
1406.09.18.01
1406.09.18.02
1406.09.19
1406.09.19.06
1406.09.19.18
1406.09.19.19
1406.09.19.99
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros
Subordinados
No subordinados
Crditos refinanciados
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar EEFF- Subordinados111
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar EEFF- No Subordinados112
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos por liquidar
Crditos reestructurados
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos con empresas del sistema financiero
Prstamos
Subordinados
No subordinados
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros
Subordinados
No Subordinados
Crditos refinanciados
Prstamos
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- Subordinados113
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- No Subordinados114
Otros crditos
111
236
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1406.09.99
1406.10
1406.10.02
1406.10.04
1406.10.05
1406.10.06
1406.10.06.01
1406.10.06.02
1406.10.06.09
1406.10.07
1406.10.10
1406.10.11
1406.10.12
1406.10.18
1406.10.18.01
1406.10.18.02
1406.10.19
1406.10.19.02
1406.10.19.04
1406.10.19.05
1406.10.19.06
1406.10.19.07
1406.10.19.10
1406.10.19.11
1406.10.19.12
1406.10.19.18
1406.10.19.19
1406.10.22.24
1406.10.19.26
1406.10.19.27
1406.10.19.30
1406.10.19.31
1406.10.19.32
1406.10.19.33
1406.10.19.34
1406.10.19.99
1406.10.21
1406.10.22
1406.10.22.06
1406.10.22.07
115
116
Otros crditos
Crditos corporativos
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar
estados financieros
Subordinados
No Subordinados
Crditos refinanciados
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- Subordinados115
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- No Subordinados116
Operaciones RFA
Crditos-comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles comerciales
y residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para
alquiler
Otros crditos
Crditos por liquidar
Crditos reestructurados
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
237
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1406.10.22.11
1406.10.22.12
1406.10.22.24
Arrendamiento financiero
Lease-back
Operaciones RFA
1406.10.22.26
1406.10.22.27
1406.10.22.99
1406.10.26
1406.10.27
1406.10.30
1406.10.31
1406.10.32
Crditos-Comercio Exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de Proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles comerciales
y residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para
alquiler
Otros crditos
Crditos a grandes empresas
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar
estados financieros
Subordinados
No Subordinados
Crditos refinanciados
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- Subordinados117
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- No Subordinados118
1406.10.33
1406.10.34
1406.10.99
1406.11
1406.11.02
1406.11.04
1406.11.05
1406.11.06
1406.11.06.01
1406.11.06.02
1406.11.06.09
1406.11.07
1406.11.10
1406.11.11
1406.11.12
1406.11.18
1406.11.18.01
1406.11.18.02
1406.11.19
1406.11.19.02
1406.11.19.04
1406.11.19.05
1406.11.19.06
1406.11.19.07
1406.11.19.10
1406.11.19.11
1406.11.19.12
1406.11.19.18
1406.11.19.19
117
118
238
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1406.11.19.24
Operaciones RFA
1406.11.19.26
1406.11.19.27
1406.11.19.30
1406.11.19.31
1406.11.19.32
Crditos-comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles comerciales
y residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para
alquiler
Otros crditos
Crditos por liquidar
Crditos reestructurados
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease-back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- Subordinados119
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- No Subordinados120
Operaciones RFA
1406.11.19.33
1406.11.19.34
1406.11.19.99
1406.11.21
1406.11.22
1406.11.22.06
1406.11.22.07
1406.11.22.11
1406.11.22.12
1406.11.22.18
1406.11.22.19
1406.11.22.24
1406.11.22.26
1406.11.22.27
1406.11.22.99
1406.11.26
1406.11.27
1406.11.30
1406.11.31
1406.11.32
1406.11.33
1406.11.34
1406.11.99
1406.12
1406.12.02
1406.12.04
1406.12.05
1406.12.06
1406.12.06.01
1406.12.06.02
1406.12.06.09
1406.12.07
1406.12.10
1406.12.11
119
120
Crditos-Comercio Exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de Proyectos
Financiacin estructurada de activos mviles
Financiacin estructurada de commodities
Financiacin estructurada de inmuebles comerciales
y residenciales
Financiacin estructurada de inmuebles para
alquiler
Otros crditos
Crditos a medianas empresas
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Prstamos revolventes
Prstamos a cuota fija
Otros prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
239
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1406.12.12
1406.12.18
1406.12.18.01
1406.12.18.02
1406.12.19
1406.12.19.02
1406.12.19.04
1406.12.19.05
1406.12.19.06
1406.12.19.07
1406.12.19.10
1406.12.19.11
1406.12.19.12
1406.12.19.18
1406.12.19.19
1406.12.19.24
1406.12.19.26
1406.12.19.27
1406.12.19.30
1406.12.19.31
1406.12.19.32
1406.12.19.33
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros
Subordinados
No Subordinados
Crditos refinanciados
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- Subordinados121
Crditos a entidades con quienes corresponde
consolidar estados financieros- No Subordinados122
Operaciones RFA
1406.12.19.99
1406.12.21
1406.12.22
1406.12.22.06
1406.12.22.07
1406.12.22.11
1406.12.22.12
1406.12.22.24
Crditos-comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de Proyectos 123
Financiacin estructurada de activos mviles 124
Financiacin estructurada de commodities 125
Financiacin
estructurada
de
inmuebles
comerciales y residenciales 126
Financiacin estructurada de inmuebles para
alquiler 127
Otros crditos
Crditos por liquidar
Crditos reestructurados
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease-back
Operaciones RFA
1406.12.22.26
1406.12.22.27
1406.12.22.99
1406.12.26
1406.12.27
Crditos-Comercio Exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
1406.12.19.34
121
240
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1406.13.19.24
1406.13.19.26
1406.13.19.27
1406.13.19.99
1406.13.21
Crditos-comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros Crditos
Crditos por liquidar
1406.12.30
1406.12.31
1406.12.32
1406.12.33
1406.12.34
1406.12.99
1406.13
1406.13.02
1406.13.04
1406.13.05
1406.13.06
1406.13.06.01
1406.13.06.02
1406.13.06.09
1406.13.07
1406.13.10
1406.13.11
1406.13.12
1406.13.18
1406.13.18.01
1406.13.18.02
1406.13.19
1406.13.19.02
1406.13.19.04
1406.13.19.05
1406.13.19.06
1406.13.19.07
1406.13.19.10
1406.13.19.11
1406.13.19.12
1406.13.19.18
1406.13.19.19
128
241
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
DINMICA
DBITOS:
1406.13.22
1406.13.22.06
1406.13.22.07
1406.13.22.11
1406.13.22.12
1406.13.22.24
Crditos reestructurados
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Arrendamiento financiero
Lease-back
Operaciones RFA
1406.13.22.26
1406.13.22.27
1406.13.22.99
1406.13.26
1406.13.27
1406.13.99
Crditos-Comercio Exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
CRDITOS:
242
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
243
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
245
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
246
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1409.04.01
1409.04.02
1409.04.02.01
1409.04.02.02
1409.04.03
1409.04.04
1409.04.05
1409.05
1409.05.01
1409.05.02
1409.05.02.01
1409.05.02.02
1409.05.03
1409.05.04
1409.05.05
1409.06
1409.06.01
1409.06.02
1409.06.02.01
1409.06.02.02
1409.06.03
1409.06.04
1409.06.05
1409.07
1409.07.01
1409.07.02
1409.07.02.01
1409.07.02.02
1409.07.03
1409.07.04
1409.07.05
1409.08
1409.08.01
1409.08.02
1409.08.02.01
1409.08.02.02
1409.08.03
1409.08.04
1409.08.05
1409.09
vivienda)
Provisin especfica
Provisin genrica obligatoria
Componente fijo
Componente procclico
Provisin genrica voluntaria
Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas
y reestructuradas
Provisin por riesgo cambiario crediticio
(Provisin para crditos a bancos multilaterales
de desarrollo)
Provisin especfica
Provisin genrica obligatoria
Componente fijo
Componente procclico
Provisin genrica voluntaria
Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas
y reestructuradas
Provisin por riesgo cambiario crediticio
(Provisin para crditos soberanos)
Provisin especfica
Provisin genrica obligatoria
Componente fijo
Componente procclico
Provisin genrica voluntaria
Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas
y reestructuradas
Provisin por riesgo cambiario crediticio
(Provisin para crditos a entidades del sector
pblico)
Provisin especfica
Provisin genrica obligatoria
Componente fijo
Componente procclico
Provisin genrica voluntaria
Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas
y reestructuradas
Provisin por riesgo cambiario crediticio
(Provisiones para crditos a intermediarios de
valores)
Provisin especfica
Provisin genrica obligatoria
Componente fijo
Componente procclico
Provisin genrica voluntaria
Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas
y reestructuradas
Provisin por riesgo cambiario crediticio
(Provisiones para crditos a empresas del
sistema financiero)
247
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1409.09.01
1409.09.02
1409.09.02.01
1409.09.02.02
1409.09.03
1409.09.04
1409.09.05
1409.10
1409.10.01
1409.10.02
1409.10.02.01
1409.10.02.02
1409.10.03
1409.10.04
1409.10.05
1409.11
1409.11.01
1409.11.02
1409.11.02.01
1409.11.02.02
1409.11.03
1409.11.04
1409.11.05
1409.12
1409.12.01
1409.12.02
1409.12.02.01
1409.12.02.02
1409.12.03
1409.12.04
1409.12.05
1409.13
1409.13.01
1409.13.02
1409.13.02.01
1409.13.02.02
1409.13.03
1409.13.04
1409.13.05
1409.13.06
Provisin especfica
Provisin genrica obligatoria
Componente fijo
Componente procclico
Provisin genrica voluntaria
Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas
y reestructuradas
Provisin por riesgo cambiario crediticio
(Provisiones para crditos corporativos)
Provisin especfica
Provisin genrica obligatoria
Componente fijo
Componente procclico
Provisin genrica voluntaria
Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas
y reestructuradas
Provisin por riesgo cambiario crediticio
(Provisiones para crditos a grandes empresas)
Provisin especfica
Provisin genrica obligatoria
Componente fijo
Componente procclico
Provisin genrica voluntaria
Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas
y reestructuradas
Provisin por riesgo cambiario crediticio
(Provisiones
para
crditos
a
medianas
empresas)
Provisin especfica
Provisin genrica obligatoria
Componente fijo
Componente procclico
Provisin genrica voluntaria
Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas
y reestructuradas
Provisin por riesgo cambiario crediticio
(Provisiones
para
crditos
a
pequeas
empresas)
Provisin especfica
Provisin genrica obligatoria
Componente fijo
Componente procclico
Provisin genrica voluntaria
Provisin para valuacin-Operaciones refinanciadas
y reestructuradas
Provisin por riesgo cambiario crediticio
Provisin genrica por sobreendeudamiento
248
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
249
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
15
TRATAMIENTO
PARA
LOS
PRODUCTOS
FINANCIEROS
DERIVADOS137
El tratamiento contable de los productos financieros derivados se ceir
a lo estipulado a continuacin, el cual recoge aspectos esenciales de la
Norma Internacional de Contabilidad (NIC) N 39 Instrumentos
Financieros: Reconocimiento y Medicin vigente en el Per. Por
consiguiente, resulta de aplicacin dicha NIC y su Gua, en lo que no se
oponga a lo dispuesto en el Reglamento para la Negociacin y
Contabilizacin de Productos Financieros Derivados en las empresas
del sistema financiero y al tratamiento expuesto a continuacin:
Clasificacin de los Productos Financieros Derivados
Al inicio, los productos financieros derivados debern ser clasificados en
una de las siguientes dos categoras:
(a) Productos financieros derivados para negociacin; o,
(b) Productos financieros derivados con fines de cobertura.
Reconocimiento inicial
Todos los productos financieros derivados debern ser registrados en el
Estado de Situacin Financiera a su valor razonable, en la fecha de
negociacin o contratacin.
136
137
250
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
252
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
4.
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
255
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
1501
DINMICA
CUENTA
1502
PRODUCTOS
FINANCIEROS
NEGOCIACIN 139
DERIVADOS
PARA
256
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
257
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
1503
141
1503.01.03.01
1503.01.03.02
1503.01.03.04
1503.01.03.05
1503.01.03.09
1503.01.05
1503.01.05.01
1503.01.05.02
1503.01.05.09
1503.01.09
1503.02
1503.02.01
1503.02.01.01
1503.02.01.02
1503.02.01.04
1503.02.01.05
1503.02.01.09
1503.02.02
1503.02.02.01
1503.02.02.02
Modificado por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005, Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente fue
modificado por la Resol. SBS N 349-2008 del 06.05.2008
258
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1503.02.02.04
1503.02.02.05
1503.02.02.09
1503.02.03
1503.02.03.01
1503.02.03.02
1503.02.03.04
1503.02.03.05
1503.02.03.09
1503.02.05
1503.02.05.01
1503.02.05.02
1503.02.05.09
1503.02.09
Futuros
Opciones
Otros derivados de tasa de inters
Derivados de instrumentos representativos de capital,
deuda y commodities
Swaps
Forwards
Futuros
Opciones
Otros derivados de capital, deuda y commodities
Derivados de crdito
Total Return Swaps
Credit Default Swaps
Otros derivados de crdito
Otros productos financieros derivados
1503.03
DBITOS:
CRDITOS:
142
142
DINMICA
Modificado por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005, Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente fue
modificado por la Resol. SBS N 349-2008 del 06.05.2008
259
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
1504
En esta cuenta se registran los derechos por cobrar de las ventas a plazo o
prestacin de servicios, diferentes a las operaciones de financiamiento.
Tambin se registran las cuentas por cobrar que se generen a favor del
fideicomitente u originador, cuando los activos transferidos han significado una
baja de activos de acuerdo a la NIC 39. Asimismo, se registrarn los recursos
transferidos en fideicomiso que deben respaldar la emisin de dinero
electrnico.
En la cuenta analtica 1504.04.02 el fideicomitente registrar los derechos
originados en virtud de los contratos de fideicomisos de titulizacin, cuando
dichas operaciones signifiquen una baja de activos.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALITICAS :
1504.01
1504.02
1504.03
1504.04
Cuentas por cobrar por Fideicomiso144
1504.04.02
Fideicomisos en titulizacin
1504.04.02.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y
fiduciario simultneamente - Ley 28579 145
1504.04.02.09 Otros contratos 146
1504.04.09
Otros fideicomisos
1504.04.09.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y
fiduciario simultneamente - Ley 28579 147
1504.04.09.09 Otros contratos 148
1504.05
143
Modificada la descripcin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, modificada la descripcin
mediante la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014.
144
Eliminada la cuenta analtica 1504.04.01 y sus subcuentas analticas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N 1882-2014
del 26.03.2014
145
Incorporado por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
146
Incorporado por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
147
Incorporado por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
148
Incorporado por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
149
Incorporada la subcuenta as como la descripcin mediante la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014.
260
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
Variaciones en el fideicomiso151
150
151
Otras
Incorporada la subcuenta as como la descripcin mediante la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014.
Incorporada la subcuenta as como la descripcin mediante la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014.
261
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
1505
CUENTAS
POR
COBRAR
POR
PAGOS
EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.02
1505.09
262
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
1506
1506.02
1506.03
1506.04
1506.05
1506.06
1506.07
1506.08
1506.08.01
1506.08.02
1506.19
263
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
1507
Reclamos a terceros
Adelantos al personal
Indemnizaciones reclamadas por siniestros
1507.05
1507.06
153
1507.09
Otras
152
DINMICA156
DBITOS:
152
Incorporado mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008
153
Incorporada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
154
Incorporada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005.
155
Incorporada por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
156
Modificada la dinmica mediante la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014.
264
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CRDITOS:
265
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
1508
SUBCUENTAS:
1508.04
1508.05
1508.07
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
266
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
1509
157
267
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1509.07.05
1509.07.07
1509.07.09
162
recibidas
por
el
FONDO
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
161
Incorporado mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
162
Incorporado mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
163
Incorporado mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
164
Incorporado mediante Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
268
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
16
165
269
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
1601
BIENES REALIZABLES
166
DESCRIPCIN:
Reconocimiento Inicial:
En esta cuenta se registra el importe de los bienes adquiridos, para su venta bajo cualquier
modalidad, incluyendo aquellos bienes comprados con destino especfico de otorgarse en
arrendamiento financiero y aquellos bienes comprados o construidos con destino especfico de
otorgarse en contratos de capitalizacin inmobiliaria. Dichos bienes se debern registrar a su
costo de adquisicin y de construccin, segn corresponda.
El costo de adquisicin de estos bienes deber incluir el precio neto facturado por el proveedor,
los fletes, seguros y todo aquel desembolso necesario hasta ingresar al almacn o propiedad
de la empresa.
Contrato de arrendamiento financiero
En el momento que surta efecto el contrato de arrendamiento financiero, esta cuenta se
abonar con cargo a las cuentas del rubro 14 Crditos correspondientes a arrendamiento y
lease-back, segn corresponda.
Los bienes destinados al arrendamiento financiero que no fueran colocados debern ser
registrados al valor de costo o valor de mercado, el menor. El valor de mercado a considerar
ser el valor neto de realizacin.
Bienes recuperados
Los bienes recuperados por resolucin de contrato debern ser incorporados en el activo de la
empresa arrendadora a partir de la posesin fsica. Los referidos bienes deben ser registrados
al valor insoluto de la deuda o el valor neto de realizacin, el menor. Si el saldo insoluto de la
deuda es mayor al bien recuperado, la diferencia se reconocer como una prdida siempre
que no existan probabilidades de recuperacin.
Los bienes recuperados por no haber ejercido el deudor el derecho de la opcin de compra se
registrarn al valor residual o valor neto de realizacin, el menor.
Provisin para bienes recuperados
Las provisiones requeridas para los bienes recuperados se efectuarn de acuerdo con lo
dispuesto por la Ley General y el Reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y
Recuperados.
En caso de una nueva adjudicacin o recuperacin de bienes que hayan sido vendidos a
plazos o con financiamiento otorgado por la empresa, o entregados en arrendamiento
financiero, las empresas debern constituir provisiones por un monto equivalente al cien por
ciento (100%) del costo en libros de los bienes, en el momento de la adjudicacin o
recuperacin.
Recolocacin de bienes recuperados
En caso se produzca una recolocacin de bienes recuperados mediante un contrato de
arrendamiento financiero, dicha operacin ser contabilizada como una operacin de
166
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 257-2005 y
Resol. SBS N 1535-2005 del 6.10.2005. Posteriormente modificada la descripcin mediante la Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012.
270
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
Los bienes restituidos estarn sujetos a la depreciacin respectiva. Asimismo, por tales bienes
deber efectuarse una provisin adicional por desvalorizacin hasta alcanzar su valor de
mercado. El valor de mercado a considerar ser el valor neto de realizacin.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS:
1601.01
1601.01.01
1601.01.02
1601.2
1601.2.1
1601.2.2
1601.09
167
272
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
1602
170
DESCRIPCIN:
Reconocimiento Inicial:
En esta cuenta se registra el importe de los bienes muebles e inmuebles, recibidos en
pago o adjudicados en restitucin de los saldos insolutos de crditos y en compensacin
de derechos y otras acreencias de la empresa, de acuerdo con prescripciones legales y
normas de esta Superintendencia.
El registro de los bienes recibidos en pago o adjudicados se producir en la fecha del
contrato de la dacin en pago, o en el momento de la adjudicacin judicial o extrajudicial.
Los bienes recibidos en pago y adjudicados debern ser registrados de acuerdo a lo
pactado segn contrato de dacin en pago o el valor de adjudicacin judicial o
extrajudicial. En ningn caso, el valor del bien adjudicado deber ser mayor al valor total
de la deuda que se cancela.
Provisiones de bienes recibidos en pago y adjudicados
Para los bienes recibidos en pago y adjudicados por recuperacin de deudas distintas a
las originadas por contratos de capitalizacin inmobiliaria, que permanezcan en poder de
la empresa, deber constituirse la provisin establecida en el Reglamento para el
Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados.
Los bienes recibidos en pago y adjudicados por recuperacin de deudas originadas por
contratos de capitalizacin inmobiliaria, que permanezcan en poder de la empresa, se
encontrarn sujetos a la depreciacin y/o
provisin por desvalorizacin, segn
corresponda.
Colocacin de bienes recibidos en pago y recuperados
Cuando se produzca la venta financiada de los bienes recibidos en pago y adjudicados, el
valor presente del monto financiado deber registrarse en las cuentas del rubro 14
Crditos, en el tipo y modalidad de crdito que corresponda, dndose de baja las
cuentas de bienes recibidos en pago y adjudicados. La utilidad generada por la diferencia
entre el valor presente de las cuotas del crdito y el valor neto del bien, deber ser
reconocida como un ingreso diferido en la subcuenta 2901.08 Ingresos por colocacin
de bienes recuperados y adjudicados. Dicho importe se reconocer como ingreso en el
plazo del crdito. En caso de producirse en la colocacin o venta de bienes una prdida,
se reconocer inmediatamente dicha prdida en el resultado del perodo.
En caso la venta del bien fuera al contado y a travs de un pago dinerario, la ganancia o
prdida se reconoce en el resultado del perodo
Transferencia de bienes recuperados a vinculados
Tratndose de transferencias a personas vinculadas, el tratamiento de la reversin de
provisiones se sujetar a lo establecido en el Reglamento para el Tratamiento de los Bienes
Adjudicados y Recuperados.
170
Modificado por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N1343-2003 del
24.09.2003, la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 y la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente
modificada la descripcin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
273
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1602.02.01
1602.02.02
1602.02.09
Productos y
adjudicados
Agrcolas
Mineras
Otros
1602.03
1602.03.01
1602.03.02
1602.04
1602.04.01
1602.04.02
1602.05
1602.05.01
1602.5.2
1602.06
1602.06.01
1602.6.1.1
1602.6.1.2
1602.6.2
1602.6.2.1
mercaderas
recibidos
en
pago
171
274
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1602.6.2.2
1602.09
177
275
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
1603
DESCRIPCIN:
En esta cuenta se registran los activos no corrientes mantenidos para la venta, siempre que
cumplan con las condiciones para ser clasificados como tal de acuerdo a la NIIF 5. La
medicin de dichos activos debe seguir los lineamientos de la NIIF 5, debiendo registrarse los
ajustes de la valuacin en la subcuenta 4304.03 denominado Provisin para activos no
corrientes mantenidos para la venta con abono a la subcuenta 1609.03.
Las ganancias o prdidas por la venta de los activos no corrientes mantenidos para la venta
se registrarn en las cuentas 5604 y 4604 respectivamente.
En esta cuenta no se pueden registrar los bienes recuperados, recibidos en pago ni los
bienes adjudicados, cuyo tratamiento contable seguir las disposiciones del Reglamento para
el tratamiento de los bienes adjudicados y recuperados y sus provisiones, aprobado mediante
Resolucin SBS N 1535-2005 y sus normas modificatorias, as como tampoco se registrarn
en esta cuenta las inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
conjuntos que seguirn las disposiciones del rubro 17.
SUBCUENTAS:
1603.01
Inmuebles
1603.02
Mobiliario y equipo
1603.03
1603.09
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
178
Modificada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada la descripcin mediante la
Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
179
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
180
La referencia al ajuste por inflacin se ha dejado sin efecto mediante la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005
276
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
277
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
1609
DESCRIPCIN:
En esta cuenta se registra la provisin constituida por la empresa con el fin de cubrir la
desvalorizacin de los bienes realizables, bienes recibidos en pago y adjudicados y activos
no corrientes mantenidos para la venta, ya sea por merma o disminucin de precio, por uso,
por obsolescencia, por desmedro o por la reduccin de su valor de mercado. Incluye la
provisin para los bienes realizables y recibidos en pago y adjudicados, de acuerdo a lo
establecido por la Ley General y normas complementarias. Asimismo, en esta cuenta se
registra la depreciacin de los bienes materia de contratos de capitalizacin inmobiliaria.
SUBCUENTAS:
1609.01
1609.01.01
1609.01.02
1609.2
1609.02.01
1609.02.02
1609.03
DINMICA
DBITOS: 189
181
278
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CRDITOS: 190
190
Modificada por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. La referencia al ajuste por inflacin se ha dejado sin efecto
mediante la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005
279
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
17
DESCRIPCIN:
Comprende los instrumentos representativos de capital adquiridos por la empresa con el fin de:
i. Participar patrimonialmente; y,
ii. Tener control conforme con las Normas Especiales sobre Vinculacin y Grupo Econmico,
control conjunto conforme se seala en la NIC 31 y/o poseer influencia significativa en otras
entidades tomando en consideracin lo sealado en la NIC 28.
Para que una inversin califique como inversin en un negocio conjunto se deber evaluar si
se satisface la definicin establecida en la NIC 31, en la cual se seala que un negocio
conjunto es el acuerdo contractual en virtud del cual dos o ms participantes emprenden una
actividad econmica que se somete a control conjunto. Asimismo, el control conjunto es el
acuerdo contractual para compartir control sobre una actividad econmica, que se da
nicamente cuando las decisiones estratgicas, tanto financieras como operativas, de la
actividad requieren el consentimiento unnime de las partes que estn compartiendo el control.
TRATAMIENTO PARA LAS INVERSIONES EN
PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS
SUBSIDIARIAS,
ASOCIADAS
RECONOCIMIENTO INICIAL
El registro contable inicial de las inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en
negocios conjuntos se efectuar al valor razonable.
En el registro contable inicial de las inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en
negocios conjuntos, la diferencia entre el costo de la inversin y la porcin que corresponda al
inversionista en el valor razonable neto de los activos y pasivos identificables de la
participada, ser contabilizada:
a) En caso el costo de adquisicin sea mayor al valor razonable neto de los activos y
pasivos identificables de la participada, generndose una plusvala mercantil o crdito
mercantil (goodwill), dicho monto se registrar como inversiones, en las cuentas del
rubro 17.
b) En caso el costo de adquisicin sea menor al valor razonable neto de los activos y
pasivos identificables de la participada, dicha diferencia se incluir como ingreso para la
determinacin del inversor en el resultado de la subsidiaria, asociadas y participaciones
en negocios conjuntos en el periodo en el que se adquiere la inversin.
RECONOCIMIENTO POSTERIOR
191
Modificado por la Resol. SBS N 777-2000 del 24.10.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del
24.09.2003 y por la Resol. SBS N 1914-2004 del 23.11.2004. Sustituido posteriormente por la Resol. SBS N 10639-2008
del 31.10.2008. Posteriormente modificada la denominacin, descripcin as como la eliminacin de la cuenta 1707
mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
280
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
282
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
1701
SUBCUENTAS:
1701.01
1701.02
Subsidiarias
Asociadas
CUENTA
1702
SUBCUENTAS:
1702.01
1702.02
Subsidiarias
Asociadas
CUENTA
1703
INVERSIONES
OTROS194
EN
NEGOCIOS
CONJUNTOS
SUBCUENTAS:
1703.01
1703.09
CUENTA
192
193
194
1704
283
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
SUBCUENTAS:
1704.01
284
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
1705
CAPITAL ASIGNADO
EXTERIOR
SUCURSALES
DEL
.
SUBCUENTA:
1705.01
DINMICA.195
Aplicable a las cuentas 1701, 1702, 1703, 1704 y 1705
DBITOS:
CRDITOS:
195
285
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN: 196
18
196
Descripcin sustituida mediante Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente sustituida la descripcin mediante
la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
286
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
287
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
1801
TERRENOS
Terrenos
CUENTA
DESCRIPCIN:
1802
EDIFICIOS E INSTALACIONES
SUBCUENTAS:
1802.01
Edificios
1802.02
Instalaciones
288
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
1803
MOBILIARIO Y EQUIPO
Mobiliario
1803.02
Equipos de computacin
1803.09
CUENTA
DESCRIPCIN:
1804
Vehculos
1804.02
Maquinarias
289
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
1805
BIENES
RECIBIDOS
FINANCIERO
Y
INMOBILIARIA 197
EN
EN
ARRENDAMIENTO
CAPITALIZACIN
SUBCUENTAS:
1805.01
1805.01.01
1805.01.02
1805.02
Mobiliario y equipo de
arrendamiento financiero
oficina
recibidos
en
1805.03
1805.09
197
290
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
1806
Obras en ejecucin
Obras ejecutadas por la propia empresa 203
Obras sujetas a contratos de capitalizacin
inmobiliaria 204
1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin
inmobiliaria 205
1806.01.02
Obras ejecutadas por terceros 206
1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalizacin
inmobiliaria 207
1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalizacin
inmobiliaria 208
1806.02
Bienes por recibir
Ver dinmica en cuenta 1808.
202
291
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
1807
209
209
Modificado mediante Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1807.02 y se
modifica la denominacin y la descripcin de la cuenta 1807 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
292
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
DINMICA
Aplicable a las cuentas: 1801,1802, 1803, 1804, 1805, 1806 y 1807 210
DBITOS:
CRDITOS:
210
La referencia al ajuste por inflacin se ha dejado sin efecto mediante la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005.
Modificado posteriormente mediante la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada la descripcin
mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
293
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN: 212
1809
1809.05.01
1809.05.02
1809.07
1809.09
216
1809.09.01
1809.09.02
1809.09.03
218
211
Modificado mediante Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1809.08 mediante la
Resol. SBS N! 7036-2012 del 19.09.2012.
212
Descripcin sustituida mediante Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
213
Modificado mediante Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
214
Modificado mediante Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
215
Modificado mediante Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
216
Incorporado mediante Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
217
Incorporado mediante Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
218
Incorporado mediante Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
219
Incorporado mediante Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
294
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1809.09.04
1809.09.05
1809.09.07
DINMICA 223
DBITOS:
CRDITOS:
220
295
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
19
OTROS ACTIVOS
DESCRIPCIN: 224
224
Descripcion modificada mediante Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada mediante la Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
296
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
1901
1901.02
1901.03
1901.04
1901.05
1901.06
1901.07
1901.18
1901.19
DINMICA
DBITOS: 225
CRDITOS:
225
La referencia al ajuste por inflacin se ha dejado sin efecto mediante la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005
297
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
1902
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
226
Modificada la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, mediante la citada norma se
eliminan las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04
227
Se incorporan cuentas anlticas mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
298
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
1903
DINMICA: 229
DBITOS:
CRDITOS:
228
Modificada la denominacin y descripcin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, mediante la
citada norma se elimina la subcuenta 1903.01 y se incorpora la subcuenta 1903.02
229
Dinmica incorporada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
299
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
300
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
1904
230
Modificacin de la denominacin, descripcin y eliminacin de subcuentas por Resol. SBS N 1967-2010 del 24.02.2010.
Posteriormente modificada la descripcin y eliminada la subcuenta 1904.08 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012.
301
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
Software 231
En esta subcuenta se registrarn los importes por gastos en sistemassoftware, para uso de la empresa.
1904.04
Goodwill 234
231
302
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1904.09
(Amortizacin acumulada por activos intangibles) 235
1904.09.03
(Amortizacin y deterioro acumulado de software) 236
1904.09.04
(Amortizacin y deterioro acumulado de otros activos
intangibles)237
1904.09.07
(Amortizacin y deterioro acumulado de goodwill) 238
DINMICA
239
DBITOS:
CRDITOS:
235
303
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
1906
CRDITO FISCAL
1906.02
1906.09
Otros
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
304
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
1907
BIENES DIVERSOS
Obras de arte
1907.02
Monedas y joyas
1907.03
Biblioteca
1907.04
1907.05
Plata en barras240
1907.06
1907.09
Otros
DINMICA241
240
241
DBITOS:
CRDITOS:
305
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
1908
OPERACIONES EN TRMITE
Cheques rechazados
1908.02
Faltantes de caja
1908.03
Cheques falsificados
1908.04
Documentos extraviados
1908.05
1908.06
Adelantos a proveedores
1908.07
1908.09
Otras
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
306
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
1909
Operaciones pas
1909.02
Operaciones exterior
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
307
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CLASE
DESCRIPCIN:
PASIVO 242
242
se ceirn a lo
308
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
21
243
Se elimina la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, se modifica la
descripcin mediante la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014.
309
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2101
OBLIGACIONES A LA VISTA
244
244
310
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
2101.08
Transferencias por pagar
Registra el monto de las transferencias recibidas por la empresa para
ser pagadas. Se entiende por transferencia, a la autorizacin para que
la empresa debite en la cuenta del ordenante, un determinado monto,
para ser abonado en otra cuenta del propio ordenante o de un tercero
beneficiario, en la misma plaza u otra distinta. 247
2101.08.01
2101.08.02
2101.09
Depsitos del pblico vencidos
Registra los depsitos por cuentas a plazo vencidos, en las que el
titular ha instruido la no renovacin y que se encuentran a disposicin
del cliente.
2101.09.01
Certificados de depsitos negociables
2101.09.02
Certificados de depsitos no negociables
2101.09.02.01 Certificados de depsitos no negociables personas
naturales y Jurdicas privadas sin fines de lucro
2101.09.02.02 Certificados de depsitos no negociables otras
personas jurdicas
2101.09.03
Otros Depsitos
2101.09.03.01 Personas Naturales y Jurdicas privadas sin fines de
lucro
2101.09.03.02 Otras personas jurdicas
2101.10
Valores y ttulos vencidos
Registra los valores y ttulos vencidos emitidos por la empresa que se
encuentran pendientes de pago o cancelacin.
2101.11
Obligaciones subordinadas vencidas
Registra las obligaciones subordinadas vencidas emitidas por la
empresa que a su vencimiento se encuentran pendientes de pago,
cancelacin o conversin.
2101.12
Depsitos judiciales y administrativos
Registra los depsitos judiciales y administrativos recibidos por la
empresa, que se encuentran a disposicin de los correspondientes
beneficiarios.
247
311
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
2101.12.01
2101.12.02
2101.13
2101.13.02
2101.14
Cobranzas por liquidar
Registra los fondos producto de las cobranzas ejecutadas por la
empresa por servicios de cobranza prestados a sus clientes.
2101.15
COFIDE
Bonos D.S. N 114-98-EF
Bonos D.S. N 099-99-EF
Otros
Otras
2101.17
2101.18
Cuentas simplificadas
2101.18.02
Cuentas generales
2101.19
CRDITOS:
248
249
Incorporada la subcuenta, descripcin y cuentas analticas mediante la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014.
Modificada la dinmica mediante la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014.
313
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
314
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2102
2102.02
2102.02.01
2102.02.02
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
315
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2103
2103.03
Cuentas a plazo
Registra la captacin de recursos en moneda nacional y extranjera por
las empresas del sistema financiero, representadas por documentos
nominativos, no transferibles, de acuerdo con las normas legales
vigentes.
2103.03.01
2103.03.02
2103.04
2103.05
250
Se elimina la cuenta analtica 2103.01.01 Certificados de depsito negociables mediante a la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014, asimismo se adecua la descripcin de la cuenta 2103.01.
251
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
316
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
Ordinarios
Convenios
2103.06
CRDITOS:
317
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2105
OBLIGACIONES
RELACIONADAS
CON
INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
Ventas en corto
2105.01.19
2105.02
Operaciones de reporte
2105.01.06
2105.01.07
2105.01.09
2105.03
Pactos de recompra
2105.03.19
2105.04
Prstamos de valores
2105.03.06
2105.03.07
2105.03.09
2105.04.01
Obligacin del Prestamista
En esta subcuenta se registra la obligacin de recomprar los valores o
commodities que el prestamista asume en los prstamos burstiles por
el monto pactado, de conformidad con las normas que sobre la materia
disponga la Superintendencia de Banca y Seguros.
2105.04.01.01
2105.04.01.02
2105.04.01.03
2105.04.01.05
2105.04.01.19
2105.04.02
2105.04.01.06
2105.04.01.07
2105.04.01.09
Otros
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
320
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2106
2106.02
Jubilacin
2106.09
Otros
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
321
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:252
2107
Depsitos inmovilizados
Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de
lucro
Otras personas jurdicas
Retenciones judiciales
Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de
lucro
Otras personas jurdicas
Depsitos judiciales y administrativos
Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de
lucro
Otras personas jurdicas
2107.04
Depsitos en garanta
2107.04.01
Depsitos en garanta para crditos
2107.04.01.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de
lucro
2107.04.01.02 Otras personas jurdicas
2107.04.02
Depsitos en garanta por operaciones contingentes
2107.04.02.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de
lucro
2107.04.02.02 Otras personas jurdicas
2107.04.09
Otros depsitos en garanta
2107.04.09.01 Personas naturales y jurdicas privadas sin fines de
lucro
252
322
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
2107.09
2107.09.01
2107.09.02
DINMICA254
DBITOS:
CRDITOS:
253
254
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas mediante la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014.
Modificada la dinmica mediante la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014.
323
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2108
2108.02
324
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
2108.05.03
2108.05.03.19
2108.05.04
2108.05.03.06
2108.05.03.07
2108.05.03.09
325
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
326
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN: 256
22
FONDOS INTERBANCARIOS
256
327
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2201
FONDOS INTERBANCARIOS
Bancos
2201.02
Financieras
2201.03
2201.04
2201.05
Entidades de Desarrollo
Microempresa EDPYMES
2201.06
2201.09
para
la
Pequea
257
257
328
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2208
Bancos
2208.02
Financieras
2208.03
2208.04
2208.05
Entidades de Desarrollo
Microempresa EDPYMES
2208.06
2208.09
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
258
para
la
Pequea
258
329
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
23
330
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2301
DEPSITOS A LA VISTA
2301.02
2301.03
2301.3.1
2301.03.09
2301.04
del sistema
259
331
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2302
DEPSITOS DE AHORRO
del sistema
2302.02
del sistema
2302.03
2302.04
Depsitos de ahorro
internacionales
de
organismos
financieros
CUENTA
DESCRIPCIN:
2303
DEPSITOS A PLAZO
2303.02
2303.03
2303.04
Depsitos a plazo
internacionales
de
organismos
del sistema
financieros
332
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2308
GASTOS
POR PAGAR POR DEPSITOS
EMPRESAS
DEL
SISTEMA
FINANCIERO
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
DE
Y
2308.01.01
2308.01.02
2308.01.03
2308.01.04
2308.02
2308.02.01
2308.02.02
2308.02.03
2308.02.04
2308.03
2308.03.01
2308.03.02
2308.03.03
2308.03.04
DINMICA
DBITOS:
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CRDITOS:
334
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
24
DESCRIPCIN:
263
263
335
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2401
2401.04
Otras obligaciones
336
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2402
ADEUDOS
Y
OBLIGACIONES CON
CORPORACIN FINANCIERADE DESARROLLO
LA
2402.09
Otras obligaciones
264
CUENTA
DESCRIPCIN:
2403
265
2403.01
Avances en cuenta corriente
2403.02
Adeudos por prstamos
2403.02.01
Redimibles
2403.02.01.01 No Subordinados
2403.02.01.02 Subordinados
2403.02.03
Convertibles en acciones
2403.02.03.01 No Subordinados
2403.02.03.02 Subordinados
2403.4
Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento
financiero
2403.5
Adeudos por bienes recibidos en capitalizacin
inmobiliaria
2403.09
Otras obligaciones
Ver dinmica en la cuenta 2407.
264
265
337
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2404
CUENTA
DESCRIPCIN:
2405
ORGANISMOS
266
Modificada
Modificada
268
Modificada
269
Modificada
270
Modificada
271
Modificada
272
Modificada
273
Modificada
274
Modificada
275
Modificada
276
Modificada
277
Modificada
278
Modificada
267
338
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
2405.01.03
2405.01.03.01
2405.01.03.02
2405.09
279
Modificada
Modificada
281
Modificada
282
Modificada
280
339
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA:
2406
DESCRIPCIN:
283
Modificada
Modificada
285
Modificada
286
Modificada
287
Modificada
288
Modificada
289
Modificada
290
Modificada
284
340
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA:
2407
OTROS ADEUDOS
EXTERIOR
OBLIGACIONES
DEL
DESCRIPCIN:
DINMICA
DBITOS:
CRDITO:
291
Modificada
Modificada
293
Modificada
294
Modificada
295
Modificada
296
Modificada
297
Modificada
298
Modificada
292
341
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
342
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA:
DESCRIPCIN:
2408
299
2408.02
2408.03
2408.04
2408.05
2408.06
2408.07
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
299
343
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RECLASIFICACIONES300
CUENTA:
2409
DESCRIPCIN:
300
344
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
301
RUBRO
25
CUENTAS
POR PAGAR
DESCRIPCIN:
301
345
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DINMICA
CUENTA
2501
2502
PRODUCTOS
FINANCIEROS
NEGOCIACION 303
DERIVADOS
PARA
DESCRIPCIN:
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALTICAS
2502.01
2502.01.01
2502.01.02
2502.01.04
2502.01.05
2502.01.09
304
2502.02
2502.02.01
2502.02.02
2502.02.04
2502.02.05
2502.02.09
2502.03
2502.03.01
2502.03.02
2502.03.04
2502.03.05
2502.03.09
2502.05
2502.05.01
2502.05.02
Derivados de crdito
Total Return Swaps
Credit Default Swaps
302
346
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
2502.05.09
2502.07
DINMICA
305
347
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
2503
DESCRIPCIN:
2503.01.01
2503.01.03.01 Swaps
2503.01.03.02 Forwards
2503.01.03.04 Futuros
2503.01.03.05 Opciones
2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
2503.01.05
Derivados de crdito
2503.02
2503.02.01
Modificado por la Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005 y por la Resol. SBS N 349-2008 del 06.05.2008
348
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
2503.02.01.02 Forwards
2503.02.01.04 Futuros
2503.02.01.05 Opciones
2503.02.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
2503.02.02
2503.02.03.01 Swaps
2503.02.03.02 Forwards
2503.02.03.04 Futuros
2503.02.03.05 Opciones
2503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
2503.02.05
Derivados de crdito
2503.03
2503.03.02
307
307
349
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CRDITOS:
350
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
308
CUENTA:
2504
DESCRIPCIN:
308
351
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2505
DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y
REMUNERACIONES POR PAGAR
2505.02
2505.03
2505.04
2505.05
2505.06
2505.09
CUENTA
DESCRIPCIN:
2506
PROVEEDORES
SUBCUENTAS:
2506.01
Proveedores de bienes
2506.02
Proveedores de servicios
352
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN :
2507
2507.02
2507.03
2507.03.01
2507.03.02
2507.03.03
2507.03.09
2507.04
2507.05
2507.06
DINMICA 313
DBITOS:
CRDITOS:
312
Modificada la denominacin y la descripcin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se
incorporan subcuentas y cuentas analticas mediante la citda norma.
313
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada mediante la Resol. SBS N 70362012 del 19.09.2012
353
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
354
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2508
2508.09
DINMICA
DBITOS
CRDITOS :
355
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN: 314
26
314
356
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2602
ADEUDOS
Y
OBLIGACIONES
CON
CORPORACIN FINANCIERA DE DESARROLLO
LA
315
315
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada la estructura de las cuentas por la
Resol. SBS N 4727-2008 del 29.05.2009
357
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2603
316
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada la estructura de las cuentas por la
Resol. SBS N 4727-2008 del 29.05.2009
358
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2604
2604.02.01.01 No subordinados
2604.02.01.02 Subordinados
2604.02.02
No redimibles
2604.02.02.01 No subordinados
2604.02.02.02 Subordinados
2604.02.03
Convertibles en acciones
2604.02.03.01 No subordinados
2604.02.03.02 Subordinados
2604.09
Otras obligaciones
317
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada la estructura de las cuentas por la
Resol. SBS N 4727-2008 del 29.05.2009
359
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2605
CUENTA
DESCRIPCIN:
2606
319
2606.02.02
No redimibles
2606.02.02.01 No subordinados
2606.02.02.02 Subordinados
318
319
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada la estructura de las cuentas por la
Resol. SBS N 4727-2008 del 29.05.2009
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada la estructura de las cuentas por la
Resol. SBS N 4727-2008 del 29.05.2009
360
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
2606.02.03
2606.02.03.01
2606.02.03.02
2606.09
Convertibles en acciones
No subordinados
Subordinados
Otras obligaciones
361
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA:
2607
DESCRIPCIN:
DINMICA:
DBITOS :
CRDITOS :
320
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada la estructura de las cuentas por la
Resol. SBS N 4727-2008 del 29.05.2009
362
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
2608
DESCRIPCIN
:321 En esta cuenta se registran los gastos financieros devengados por los
adeudos y otras obligaciones a largo
plazo, con instituciones
financieras del pas y del exterior y con organismos internacionales. En
caso la empresa reconozca dichos gastos en las mismas cuentas
donde se registra el monto capital, no ser aplicable el registro en esta
cuenta.
SUBCUENTAS:
2608.02
2608.03
2608.04
2608.05
2608.06
2608.07
DINMICA:
DBITOS:
CRDITOS:
321
363
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2609
RECLASIFICACIONES322
322
Incorporada la cuenta y sus subcuentas mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
364
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN: 323
27
PROVISIONES
323
Descripcin modificada mediante Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2010 y Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
365
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2701
324
Crditos a microempresas
2701.01.03
Crditos de consumo
2701.01.04
2701.01.05
2701.01.06
Crditos soberanos
2701.01.07
2701.01.08
2701.01.09
2701.01.10
Crditos corporativas
2701.01.11
2701.01.12
2701.01.13
324
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003, Resol. SBS N 1237-2006 del 22.09.2006, Resol. SBS N
6941-2008 del 25.08.2008 y posteriormente sustituido por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
366
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
2701.02
Provisiones genricas para crditos contingentes
En esta subcuenta se registran se registran el componente fijo y
componente procclico de las provisiones genricas por los crditos
contingentes o crditos indirectos conforme con el Reglamento para la
Evaluacin y Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones.
2701.02.01
Componente fijo
Componente procclico
Crditos a microempresas
2701.06.03
Crditos de consumo
2701.06.13
368
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA:
2702
DESCRIPCIN: 326
OTRAS
PROVISIONES 325
SUBCUENTAS:
2702.02
Provisiones para litigios y demandas
2702.03
Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
2702.04
Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u
opcin de compra 327
2702.5 Provisiones para Riesgo Pas 328
En esta subcuenta se registran las provisiones por riego pas de acuerdo a las
disposiciones de esta Superintendencia, con cargo a las cuentas analticas y
subcuentas analticas correspondientes de la subcuenta 4305.05 Provisiones
para Riesgo Pas. 329
2702.5.1
Depsitos en el exterior
2702.5.3 Inversiones negociables y a vencimiento 330
2702.05.03.01..Activos mantenidos para negociacin-instrumentos
capital
2702.05.03.02..Activos mantenidos para negociacin-instrumentos
deuda
2702.05.03.03..Activos disponibles para la venta-instrumentos
capital
2702.05.03.04..Activos disponibles para la venta-instrumentos
deuda
2702.05.03.05..Inversiones a vencimiento
2702.05.03.06..Inversiones en commodities
2702.5.4 Crditos
2702.5.4.1
Crditos directos
2702.5.4.2
Crditos indirectos
2702.5.5
Cuentas por cobrar 331
2702.05.05.01 Derivados de cobertura
de
de
de
de
325
Modificado por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del
10.02.2005 y Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
326
Sustituido por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
327
Incorporado mediante Resol. SBS N 1227-2002 del 29.01.2002
328
Modificado por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
329
Modificado por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003
330
Incorporada las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
331
Incorporada las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
369
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
2702.5.6
Bienes recibidos en pago y adjudicados
2702.05.07 .Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones
.en negocios conjuntos332
2702.05.07.01 Subsidiarias
2702.05.07.02 Asociadas
2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras
2702.06
Provisiones para desvalorizacin de bienes colocados
en capitalizacin inmobiliaria 333
2702.07
Provisin por bienes adjudicados y recuperados 334
En esta subcuenta se registrar inicialmente la provisin de los bienes
adjudicados o recuperados que han sido transferidos a vinculados, y que no
han sido revertidas contra resultados del ejercicio, conforme con el
Reglamento para el Tratamiento de los Bienes Adjudicados y Recuperados y
sus Provisiones. Posteriormente, la reversin de las provisiones se realizar
con abono a las cuentas de gastos 4304 6401.09.03, segn corresponda.
Asimismo, se registra el exceso de provisiones constituidas por los bienes
adjudicados o recuperados.
2702.07.01
2702.07.02
2702.09
DINMICA: 335
DBITOS :
332
Modificada la denominacin e incorporada las subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Modificado por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del
10.02.2005 y Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
334
Incorporado por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
335
Modificado por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003-11-26. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 2572005 del 10.02.2005 y Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente sustituido por la Resol. SBS N 113562008 del 19.11.2008
333
370
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CRDITOS :
371
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
28
VALORES, TTULOS Y
OBLIGACIONES EN CIRCULACIN
372
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2801
BONOS COMUNES
Bonos comunes
373
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA:
DESCRIPCIN:
2802
BONOS SUBORDINADOS
336
336
Modificada la estructura de las cuentas 2802 y 2806 as como la descripcin de la cuenta 2802.por la Resol. SBS N 47272008 del 29.05.2009
374
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2803
SUBCUENTAS:
2803.01
2803.02
2803.09
CUENTA
DESCRIPCIN:
2804
375
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2805
INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS
SUBCUENTAS:
2805.01
Bonos hipotecarios
2805.02
Letras hipotecarias
2805.03
Cdulas hipotecarias
2805.09
CUENTA
DESCRIPCIN:
2806
Redimibles 337
No redimibles 338
Convertibles en acciones 339
337
Modificada la estructura de las cuentas 2806 .por la Resol. SBS N 4727-2008 del 29.05.2009
Modificada la estructura de las cuentas 2806 .por la Resol. SBS N 4727-2008 del 29.05.2009
339
Modificada la estructura de las cuentas 2806 .por la Resol. SBS N 4727-2008 del 29.05.2009
338
376
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2807
OTROS INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE DEUDA
Pagars
2807.02
Obligaciones
2807.03
2807.09
DINMICA:
DBITOS:
CRDITOS:
340
377
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN: 344
2808
2808.02
2808.03
2808.04
2808.05
2808.06
2808.07
Gastos
por
pagar
por
representativos de deuda
otros
instrumentos
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA345
DESCRIPCIN:
2809
RECLASIFICACIONES
344
Modificada la descripcin por la Resol. SBS N 4727-2008 del 29.05.2009. Posteriormente modificada mediante la Resol.
SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
345
Incorporada la cuenta mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
378
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
29
346
Modificado por las Resoluciones SBS N 803-2000 del 06.11.2000 y N 468-2001 del 19.06.2001. Posteriormente
modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 y Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente
eliminada la cuenta 2907, as como sus subcuentas y cuentas analticas.
379
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2901
gastos
347
Modificado por las Resoluciones SBS N 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada la por la la Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, mediante la citada norma se incorpora la cuenta analtica 2901.02.07 y se eliminan las
subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09.De acuerdo al OM N 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio
2013.
348
Modificado por las Resoluciones SBS N 663-2000 del 27.09.2000 y 032-2002 del 11.01.2002
349
Incorporado por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
350
Incorporado por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
351
Incorporado por la Resol. SBS N 803-2000 del 06.11.2000
352
Incorporado por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
353
Incorporado por la Resol. SBS N 032-2002 del 11.01.2002
354
Creada por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001 y eliminado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
355
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada la denominacin y
descripcinmediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
380
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
2901.07
381
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
2901.7.9
Otros
2901.08
2901.08.09
Otros 368
DINMICA369
DBITOS:
CRDITOS:
Por las variaciones en el valor de los activos que forman parte del
fideicomiso de dinero electrnico por concepto de gastos financieros,
disminuciones en el valor razonable, deterioro, etc.
366
382
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
Por las variaciones en el valor de los activos que forman parte del
fideicomiso de dinero electrnico por concepto de rendimientos,
incrementos en el valor razonable, etc.
2902
SOBRANTES DE CAJA
Sobrantes de caja
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
383
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
DINMICA
371
DBITOS:
CRDITOS:
Impuesto a la renta
370
La denominacin, descripcin y dinmica fue modificada por la Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011. Asimismo,
mediante la citada norma se elimin la subcuenta 2903.02. Posteriormente modificada la descripcin mediante la Resol. SBS
N 7036-2012 del 19.09.2012
371
La referencia al ajuste por inflacin se ha dejado sin efecto por la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005. Posteriormente
modificada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
384
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2908
OPERACIONES EN TRMITE
Documentos extraviados
2908.05
2908.06
2908.07
2908.09
Otras
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
385
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
2909
Operaciones pas
2909.02
Operaciones exterior
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
386
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CLASE:
PATRIMONIO
DESCRIPCIN:
387
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
31
CAPITAL SOCIAL
388
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
3101
DESCRIPCIN:
Acciones Comunes
Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a
Dividendo no Acumulativo
Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a
Dividendo Acumulativo
Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
Otras Acciones
DINMICA
DBITOS :
CRDITOS :
CUENTA:
DESCRIPCIN:
3102
372
Modificada la estructura, denominaciones y descripciones por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009.
Posteriormente, eliminada la descripcin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
373
Modificada la estructura, denominaciones y descripciones por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
389
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
Acciones Comunes
Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a
Dividendo no Acumulativo
Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a
Dividendo Acumulativo
Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
Otras Acciones
DINMICA
DBITOS :
CRDITOS :
390
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
3103
DESCRIPCIN:
(SUSCRIPCIONES
PAGO) 374
DE
CAPITAL
PENDIENTES
DE
Acciones Comunes
Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a
Dividendo no Acumulativo
Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a
Dividendo Acumulativo
Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
Otras Acciones
3103.03
3103.04
3103.09
DINMICA
DBITOS :
CRDITOS :
(ACCIONES EN TESORERA)
375
CUENTA
3104
DESCRIPCIN
374
375
Acciones Comunes
Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo
no Acumulativo
Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo
Acumulativo
Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
Otras Acciones
Modificada la estructura, denominaciones y descripciones por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
Incorporada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
391
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
392
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
376
32
393
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
DONACIONES377
CUENTA :
3201
DESCRIPCIN:
Donaciones
CUENTA :
3202
DESCRIPCIN:
Acciones Comunes
Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a
Dividendo no Acumulativo
Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a
Dividendo Acumulativo
Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
Otras Acciones
377
394
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CAPITAL EN TRMITE
379
CUENTA :
3203
DESCRIPCIN:
Acciones Comunes
Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a
Dividendo no Acumulativo
Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a
Dividendo Acumulativo
Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
Otras Acciones
CUENTA :
3204
DESCRIPCIN:
DINMICA381
DBITOS:
CRDITOS:
GANANCIAS
TESORERA 380
PRDIDAS
POR ACCIONES
EN
379
395
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
396
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
33
RESERVAS
397
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
3301
RESERVA
LEGAL 382
Aportes en efectivo
3301.02
Utilidades
3301.03
3301.6
3301.09
Otros 383
CUENTA
DESCRIPCIN:
3302
3302.09
382
383
398
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RESERVAS
FACULTATIVAS
384 93.1
CUENTA :
3303
DESCRIPCIN:
SUBCUENTAS:
3303.01
3303.02
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
384
399
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
Capital social
Capital adicional
DINMICA:
387
DBITOS:
CRDITOS:
400
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
36
AJUSTES AL
PATRIMONIO
388
401
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
389
CUENTA :
3602
DESCRIPCIN: 390
DINMICA:
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA :
3603
RESULTADOS NO REALIZADOS
391
SUBCUENTA:
3603.07
Diferencias de Conversin
389
390
391
402
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
DESCRIPCIN:
3605 RESULTADOS
NO
REALIZADOS
COBERTURAS DE FLUJO DE EFECTIVO 392
POR
DINMICA:
DBITOS:
CRDITOS:
392
403
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
38
393
RESULTADOS
ACUMULADOS
393
404
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
3801
DESCRIPCIN:
395
394
395
Modificado por Resol. SBS N 1914-2004 del 23.11.2004. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del
10.02.2005 y adecuado a la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada la estructura y
denominaciones por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
Modificada la descripcin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012.
405
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
DESCRIPCIN:
3802
397
(PRDIDA ACUMULADA)
396
(Prdida acumulada)
3802.03
Modificado por Resol. SBS N 1914-2004 del 23.11.2004. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del
10.02.2005 y adecuado a la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada la estructura y
denominaciones por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
397
Modificada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
406
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
DINMICA
398
DBITOS:
CRDITOS:
Modificado por Resol. SBS N 1914-2004 del 23.11.2004. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del
10.02.2005 y adecuado a la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada la estructura y
denominaciones por la Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada mediante la Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012
407
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
399
RUBRO
DESCRIPCIN:
399
39
La cuenta 3807 incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008 y eliminada posteriormente mediante la
Resol. SBS N 4595-2009 del 27.05.2009
408
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
3901
3901.02
CUENTA :
3902
DESCRIPCIN:
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
409
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CLASE
DESCRIPCIN:
GASTOS 400
Agrupa las cuentas que representan los gastos financieros, los gastos
por servicios financieros, las provisiones para desvalorizacin, las
provisiones para incobrabilidad, la depreciacin de bienes realizables,
recibidos en pago y adjudicados, la depreciacin de inmuebles,
mobiliario y equipo y amortizaciones, los gastos de administracin y el
costo de ventas; los mismos que se registrarn a medida que se
realicen u ocurran, prescindiendo de la fecha y forma de pago.
Las provisiones se registran peridicamente, de conformidad con la
estimacin de las prdidas previsibles.
400
410
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
41
401
411
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
4101
402
Modificada la denominacin y descripcin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, mediante la
citada norma se elimin la subcuenta 4101.04.
403
Modificada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
404
Modificada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
412
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
4101.03
4101.03.01
4101.03.02
4101.03.03
4101.03.04
4101.03.05
4101.03.06
4101.03.09
4101.05
413
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
410
414
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
4102
DESCRIPCIN:
Bancos
4102.02
Financieras
4102.03
4102.04
4102.05
Entidades de Desarrollo
Microempresa EDPYMES
4102.06
4102.09
para
la
Pequea
412
411
412
415
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
4103
DESCRIPCIN:
413
414
415
416
417
418
419
420
421
422
423
424
416
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
425
426
427
428
417
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
4104
DESCRIPCIN:
429
con
la
4104.05.01
4104.05.09
4104.06
433
418
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
4104.06.01
4104.06.09
4104.07
4104.07.01
4104.07.09
CUENTA :
4105
DESCRIPCIN:
434
Modificado las denominaciones y estructura por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
Modificada la denominacin y descripcin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
436
Modificada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
437
Incorporada la subcuenta y cuentas analticas mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
435
419
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
4106
INTERESES
POR
VALORES,
OBLIGACIONES EN CIRCULACIN
TTULOS
4106.02
4106.02.02
4106.02.03
4106.02.04
4106.02.09
4106.03
4106.03.01
4106.03.09
4106.04
4106.05
4106.05.01
4106.05.02
4106.05.03
4106.05.04
4106.05.09
4106.06
4106.06.01
4106.03.02
4106.06.02
4106.06.03
438
420
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
4106.07
4106.07.01
4106.07.02
4106.07.09
421
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
4107
DESCRIPCIN:
SUBCUENTAS:
4107.03
4107.09
Otros
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
448
Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
422
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
4108
DIFERENCIA DE CAMBIO
449
450
452
CUENTA:
4109
DESCRIPCIN: 453
449
Eliminada las subcuentas 4108.02 y 4108.03 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM
45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
450
Modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.10.2008 y por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
451
Modificado por la Resol SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
452
Eliminada la subcuenta 4109.02 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
453
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008 y adecuado a la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.
423
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
4109.04
4109.07
454
424
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
4109.08
Cargos por
financiero
4109.09
4109.10
4109.10.01
4109.10.02
4109.11
4109.11.05
4109.11.05.01
4109.11.05.03
4109.11.05.04
4109.11.05.19
4109.11.06
4109.11.06.01
4109.11.06.03
4109.11.06.04
4109.11.06.19
4109.11.07
4109.11.07.01
4109.11.07.02
4109.11.07.03
4109.11.07.04
4109.11.07.05
4109.11.07.12
4109.11.07.19
4109.11.19
4109.12
4109.12.01
4109.12.01.01
4109.12.01.09
4109.12.02
4109.12.02.01
4109.12.02.02
4109.12.02.19
4109.12.03
4109.12.03.03
bienes
recibidos
en
arrendamiento
456
425
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
4109.12.03.19
4109.12.05
4109.12.05.05
4109.12.05.06
4109.12.05.07
4109.12.05.08
4109.12.05.09
4109.12.05.10
4109.12.05.11
4109.12.05.19
4109.12.06
4109.12.06.08
4109.12.06.09
4109.12.06.10
4109.12.06.11
4109.12.06.19
4109.12.07
4109.12.07.08
4109.12.07.09
4109.12.07.10
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
4109.12.07.11
4109.12.07.12
4109.12.07.14
4109.12.07.15
4109.12.07.19
4109.12.19
4109.13
463
4109.13.05
4109.13.05.01
4109.13.05.03
4109.13.05.04
4109.13.05.19
4109.13.06
459
Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analticas la estructura, por la Resol. SBS N 4727-2009 del
29.05.2009. Posteriormente eliminada las subcuenta analtica 4109.12.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
460
Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analticas la estructura, por la Resol. SBS N 4727-2009 del
29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 4109.12.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
461
Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analticas la estructura, por la Resol. SBS N 4727-2009 del
29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 4109.12.07.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
462
Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analticas la estructura, por la Resol. SBS N 4727-2009 del
29.05.2009
463
Modificada la denominacin y la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente se elimina la
cuenta analtica 4109.13.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera, as como sus subcuentas analticas,
mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014.
426
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
4109.13.06.01
4109.13.06.03
4109.13.06.04
4109.13.06.19
4109.13.07
4109.13.07.01
4109.13.07.02
4109.13.07.03
4109.13.07.04
4109.13.07.05
4109.13.07.06
4109.13.07.12
4109.13.07.13
4109.13.07.19
4109.13.09
4109.13.09.01
4109.13.09.02
4109.13.09.03
4109.13.09.04
4109.13.09.19
4109.13.10
4109.13.10.05
4109.13.10.06
4109.13.10.07
4109.13.10.09
4109.13.11
4109.13.11.05
4109.13.11.06
4109.13.11.07
4109.13.11.09
4109.13.12
4109.13.12.01
4109.13.12.02
4109.13.13
4109.13.13.01
4109.13.13.02
4109.13.14
4109.13.14.01
464
sistema de seguros
Acciones comunes
ADRs (American Depositary Receipts)
GDRs (Global Depositary Receipts)
Otros valores y ttulos
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
Acciones comunes
Acciones de inversin
ADRs (American Depositary Receipts)
GDRs (Global Depositary Receipts)
Cuotas de participacin en Fondos Mutuos de
Inversin en Valores
Cuotas de Participacin en Fondos de Inversin
Instrumentos de titulizacin
Instrumentos de titulizacin (mecanismos de
cobertura)
Otros valores y ttulos
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
con las que corresponde consolidar estados
financieros 464
Acciones comunes
Acciones de inversin
ADRs (American Depositary Receipts)
GDRs (Global Depositary Receipts)
Otros valores y ttulos
Operaciones de reporte
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
financiero
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
de seguros
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
Valores y ttulos emitidos por empresas del holding,
matriz y subsidiarias
Pactos de recompra
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
financiero
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
de seguros
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
Valores y ttulos emitidos por empresas del holding,
matriz y subsidiarias
Prstamos de valores
Negociados en Bolsa
Negociados fuera de Bolsa
Empresas reestructuradas ( Dec. Ley N 26116.
Dec Leg N 845 y Ley N 27146)
Instrumentos de capital listados en Bolsa
Instrumentos de capital no listados en Bolsa
Empresas saneadas ( Decreto de Urgencia N
064-99)
Instrumentos de capital listados en Bolsa
Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analticas la estructura, por la Resol. SBS N 4727-2009 del
29.05.2009
427
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
4109.13.14.02
4109.13.15
4109.13.15.01
4109.13.15.02
4109.13.16
4109.13.16.01
4109.13.16.02
4109.13.18
4109.13.18.01
4109.13.18.02
4109.13.18.19
4109.13.19
4109.14
4109.14.01
4109.14.01.01
4109.14.01.02
4109.14.01.03
4109.14.01.04
4109.14.01.09
4109.14.02
4109.14.03
4109.14.05
4109.14.05.05
4109.14.05.06
4109.14.05.07
4109.14.05.08
4109.14.05.09
4109.14.05.10
4109.14.05.11
4109.14.05.19
4109.14.06
4109.14.06.08
4109.14.06.09
4109.14.06.10
4109.14.06.11
4109.14.06.19
4109.14.07
465
Modificada la denominacin y la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente se elimina la
cuenta analtica 4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del
29.05.2014.
466
Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analticas la estructura, por la Resol. SBS N 4727-2009 del
29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 4109.14.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
467
Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analticas la estructura, por la Resol. SBS N 4727-2009 del
29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 4109.14.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
428
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
4109.14.07.08
4109.14.07.09
4109.14.07.10
4109.14.07.11
4109.14.07.12
4109.14.07.13
4109.14.07.14
4109.14.07.15
4109.14.07.19
4109.14.09
4109.14.09.06
4109.14.09.08
4109.14.09.09
4109.14.09.10
4109.14.09.11
4109.14.09.19
4109.14.10
4109.14.10.01
4109.14.10.02
4109.14.10.03
4109.14.10.05
4109.14.10.06
4109.14.10.07
4109.14.10.09
4109.14.11
4109.14.11.01
4109.14.11.02
4109.14.11.03
4109.14.11.05
4109.14.11.06
4109.14.11.07
4109.14.11.09
4109.14.12
4109.14.12.01
4109.14.12.02
4109.14.18
468
469
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados y otros instrumentos
representativos de deuda subordinada
Bonos convertibles en acciones
Instrumentos de titulizacin
Instrumentos de titulizacin (mecanismos de
cobertura)
Certificado de depsito por mercaderas
Instrumentos de corto plazo
Otros valores y ttulos
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
con las que corresponde consolidar Estados
Financieros 469
Bonos hipotecarios
Bonos ordinarios
Bonos estructurados
Bonos subordinados y otros instrumentos
representativos de deuda subordinada
Bonos convertibles en acciones
Otros valores y ttulos
Operaciones de reporte
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
Valores y ttulos emitidos por Organismos
Financieros
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
financiero
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
de seguros
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
Valores y ttulos emitidos por empresas del holding,
matriz y subsidiarias
Pactos de recompra
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
Valores y ttulos emitidos por Organismos
Financieros
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
financiero
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
de seguros
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
Valores y ttulos emitidos por empresas del holding,
matriz y subsidiarias
Prstamo de valores
Negociados en Bolsa
Negociados fuera de Bolsa
Valores y ttulos de disponibilidad restringida
Modificado las denominaciones y en algunas cuentas analticas la estructura, por la Resol. SBS N 4727-2009 del
29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 4109.14.07.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
Modificada la denominacin y la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la
subcuenta analtica 4109.14.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
429
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
4109.14.18.01
4109.14.18.02
4109.14.18.19
4109.14.19
4109.15
4109.16
4109.16.01
4109.16.01.01
4109.16.01.09
4109.16.02
4109.16.02.01
4109.16.02.02
4109.16.02.04
4109.16.02.05
4109.16.02.09
4109.16.03
4109.16.03.01
4109.16.03.02
4109.16.03.04
4109.16.03.05
4109.16.03.09
4109.16.05
4109.16.05.01
4109.16.05.02
4109.16.05.09
4109.16.09
4109.17
Modificado por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008
Modificado por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008
Modificado la denominacin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Incorporada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
430
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
4109.17.02
4109.17.02.01
4109.17.02.02
4109.17.02.03
4109.21
4109.21.01
4109.21.01.01
4109.21.01.02
4109.21.02
4109.21.02.01
4109.21.02.02
4109.22
4109.23
4109.24
4109.24.01
4109.24.01.01
4109.24.01.02
4109.24.03
4109.25
474
431
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
4109.26
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
484
485
486
432
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
42
GASTOS
POR
SERVICIOS FINANCIEROS
433
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
4201
DESCRIPCIN:
Avales
Cartas fianza
Cartas de crdito
Aceptaciones bancarias
487
Eliminada las subcuentas 4201.08 y 4201.09 y sus cuentas a mayor detalle mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
434
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
4202
GASTOS
DIVERSOS
POR
SERVICIOS
FINANCIEROS
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
488
435
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
489
490
43
PROVISIONES
PARA
DESVALORIZACIN,
PROVISIONES
PARA
INCOBRABILIDAD,
DEPRECIACIONES
DE
BIENES
REALIZABLES,
RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS, Y ACTIVOS NO
CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 489
Modificado por Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificado por la Resol. SBS N 10639-2008 del
31.10.2008.Posteriormente modificada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Modificada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
436
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
4301
491
437
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
4301.01.04.07
4301.01.04.09
4301.01.04.10
4301.01.04.11
4301.01.04.12
4301.01.04.18
4301.01.04.19
4301.01.05
4301.01.05.01
4301.01.05.02
4301.01.05.03
4301.01.05.05
4301.01.05.06
4301.01.05.07
4301.01.05.12
4301.01.05.18
4301.01.05.19
4301.01.07
sistema de seguros
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
con las que corresponde consolidar Estados
Financieros 501
Operaciones de reporte 502
Pactos de recompra 503
Prstamos de valores
Valores y ttulos de disponibilidad restringida
Otros
Inversiones a Vencimiento 504
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales
Valores y ttulos emitidos por Organismos
Financieros
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema financiero
Valores y ttulos emitidos por empresas del
sistema de seguros
Valores y ttulos emitidos por otras sociedades
Prstamos de valores
Valores y ttulos de disponibilidad restringida
Otros
Inversiones en subsidiarias, asociadas y
participaciones en negocios conjuntos 505
501
438
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
4302
DESCRIPCIN:
4302.03
4302.03.01
4302.03.02
506
Modificada por las Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005 y la Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008
Sustituido por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
508
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
509
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
510
Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
511
Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
512
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
513
Incorporado por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
514
Incorporado por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
515
Incorporado por la Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008
516
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
517
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
507
439
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
4302.03.02.01
4302.03.02.02
4302.03.03
4302.03.04
4302.03.05
4302.03.06
4302.04
4302.04.01
4302.04.02
4302.04.02.01
4302.04.02.02
4302.04.03
4302.04.04
4302.04.05
4302.05
4302.05.01
4302.05.02
4302.05.02.01
4302.05.02.02
4302.05.03
4302.05.04
4302.05.05
4302.06
4302.06.01
4302.06.02
4302.06.02.01
518
Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol.
del 19.11.2008
519
Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol.
del 19.11.2008
520
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
521
Incorporado por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000
522
Incorporado por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
523
Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000
524
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
525
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
526
Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol.
del 19.11.2008
527
Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol.
del 19.11.2008
528
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
529
Incorporado por la Resol. SBS N 663-2000 del 27.09.2000
530
Incorporado por la Resol. SBS N 41-2005 del 14.01.2005
531
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
532
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
SBS N 11356-2008
SBS N 11356-2008
SBS N 11356-2008
SBS N 11356-2008
440
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
4302.06.02.02
4302.06.03
4302.06.04
4302.06.05
4302.07
4302.07.01
4302.07.02
4302.07.02.01
4302.07.02.02
4302.07.03
4302.07.04
4302.07.05
4302.08
4302.08.01
4302.08.02
4302.08.02.01
4302.08.02.02
4302.08.03
4302.08.04
4302.08.05
4302.09
4302.09.01
4302.09.02
4302.09.02.01
4302.09.02.02
4302.09.03
4302.09.04
4302.09.05
4302.10
4302.10.01
4302.10.02
4302.10.02.01
4302.10.02.02
4302.10.03
4302.10.04
4302.10.05
533
Componente Procclico
Provisin genrica voluntaria
Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas
Provisin por riesgo cambiario crediticio
Provisin para crditos a entidades del sector pblico 533
Provisin especfica
Provisin genrica obligatoria
Componente Fijo
Componente Procclico
Provisin genrica voluntaria
Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y
reestructuradas
Provisin por riesgo cambiario crediticio
Provisin para crditos a intermediarios de valores 534
Provisin especfica
Provisin genrica obligatoria
Componente Fijo
Componente Procclico
Provisin genrica voluntaria
Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y
reestructuradas
Provisin por riesgo cambiario crediticio
Provisin para crditos con empresas del sistema
financiero 535
Provisin especfica
Provisin genrica obligatoria
Componente Fijo
Componente Procclico
Provisin genrica voluntaria
Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas
Provisin por riesgo cambiario crediticio
Provisin para crditos corporativos 536
Provisin especfica
Provisin genrica obligatoria
Componente Fijo
Componente Procclico
Provisin genrica voluntaria
Provisiones para valuacin- Operaciones refinanciadas y
reestructuradas
Provisin por riesgo cambiario crediticio
441
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
4302.11
4302.11.01
4302.11.02
4302.11.02.01
4302.11.02.02
4302.11.03
4302.11.04
4302.11.05
4302.12
4302.12.01
4302.12.02
4302.12.02.01
4302.12.02.02
4302.12.03
4302.12.04
4302.12.05
4302.13
4302.13.01
4302.13.02
4302.13.02.01
4302.13.02.02
4302.13.03
4302.13.04
4302.13.05
4302.13.06
537
442
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
4303
DESCRIPCIN:
443
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
4304
DESCRIPCIN:
542
4304.02
4304.03
540
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada mediante la Resol. SBS N 70362012 del 19.09.2012
541
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada mediante la Resol. SBS N 70362012 del 19.09.2012
542
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
543
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
544
Modificado por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
545
Modificado por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
546
Modificado por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
547
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
548
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
549
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
550
Modificado por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
551
Modificado por la Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005
552
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005
553
Modificada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
444
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
4305
DESCRIPCIN:
Modificado por la Resol. SBS N 118-2003 del 29.01.2003 y por la Resol. SBS N 6941-2008 del 25.08.2008.
Posteriormente sustituido por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
555
Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
556
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
557
Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente eliminado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
558
Incorporado por la Resol. SBS N 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 11356-2008
del 19.11.2008
559
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
560
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
561
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
562
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
563
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
564
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
565
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
445
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
4305.01.10
Crditos corporativos 566
4305.01.11
Crditos a grandes empresas 567
4305.01.12
Crditos a medianas empresas 568
4305.01.13
Crditos a pequeas empresas 569
4305.02
Provisiones genricas para crditos contingentes 570
En esta subcuenta se registran el componente fijo y componente
variable de las provisiones genricas por los crditos contingentes o
crditos indirectos conforme con el Reglamento para la Evaluacin y
Clasificacin del Deudor y la Exigencia de Provisiones. 571
4305.02.01
Componente Fijo 572
4305.02.01.02 Crditos a microempresas 573
4305.02.01.03 Crditos de consumo 574
4305.02.01.04 Crditos hipotecarios para vivienda 575
4305.02.01.05 Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 576
4305.02.01.06 Crditos soberanos 577
4305.02.01.07 Crditos a entidades del sector pblico 578
4305.02.01.08 Crditos a intermediarios de valores 579
4305.02.01.09 Crditos a empresas del sistema financiero 580
4305.02.01.10 Crditos corporativos 581
4305.02.01.11 Crditos a grandes empresas 582
4305.02.01.12 Crditos a medianas empresas 583
4305.02.01.13 Crditos a pequeas empresas 584
4305.02.02
Componente Procclico 585
4305.02.02.02 Crditos a microempresas 586
566
446
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
587
447
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
4305.5.7
Inversiones Permanentes 608
4305.06
Provisin por riesgo de sobreendeudamiento 609
En esta subcuenta se registran las provisiones referidas a la
administracin inadecuada del riesgo de sobreendeudamiento, conforme
con el Reglamento para la Administracin del Riesgo de Sobre
Endeudamiento de Deudores Minoristas. 610
4305.06.02
Crditos a microempresas 611
4305.06.03
Crditos de consumo 612
4305.06.13
Crditos a pequeas empresas 613
4305.09
Otras Provisiones
DINMICA: 614
DBITOS: -
CREDITOS:
608
448
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN: 617
616
617
44
449
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
4401
DESCRIPCIN:
618
450
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
4403
DESCRIPCIN: 622
621
Sustituido mediante Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010. Eliminada las subcuentas 4403.01 y 4403.02 por Resol. SBS
N 1967-2010 del 24.02.2010
622
Modificado mediante Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
623
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011
624
Incorporado mediante Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
451
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
4404
DESCRIPCIN:
625
452
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
4405
DESCRIPCIN:
DINAMICA:
DBITOS:
CRDITOS:
626
Deterioro de software
Deterioro de otros activos intangibles
Deterioro del goodwill
453
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
45
GASTOS DE ADMINISTRACIN
454
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
4501
GASTOS DE PERSONAL
DESCRIPCIN:
Remuneraciones
Bsica
Bonificaciones
Gratificaciones
Asignaciones
Horas extras
Otras remuneraciones
4501.02
Compensacin vacacional
4501.03
Seguro de vida y accidentes de trabajo
4501.04
Seguridad y previsin social
4501.05
Compensacin por tiempo de servicios
4501.06
Otras Contribuciones
4501.07
Fondo de Pensiones
4501.08
Participacin de los trabajadores en las utilidades 627
En esta subcuenta se registra el gasto correspondiente a la
participacin de los trabjadores en la utilidad de la empresa, segn los
dispositivos legales vigentes, con abono a la subcuenta 2505.02
Participaciones por pagar.
4501.09
4501.09.01
4501.09.02
4501.09.03
4501.09.04
4501.09.05
4501.09.06
4501.09.07
4501.09.09
627
455
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
4502
GASTOS DE DIRECTORIO
DESCRIPCIN:
Dietas
Remuneraciones
Atenciones y representaciones
Otros gastos de directorio
CUENTA :
4503
DESCRIPCIN:
628
Domiciliados628
Transporte
Reparacin y mantenimiento
Vigilancia y proteccin
Trabajos eventuales
Publicidad
Energa y agua
Comunicaciones
Honorarios profesionales
Seguros
Alquileres
Suministros diversos
Gastos de representacin
Gastos notariales y de registro
Gastos judiciales
Eliminada la cuenta analtica 4503.01.16 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
456
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
4503.01.15
4503.01.17
4503.01.18
4503.01.19
4503.01.20
4503.01.21
4503.01.22
4503.01.23
4503.01.24
4503.01.29
Suscripciones y cotizaciones
Limpieza
Procesamiento electrnico
Relaciones pblicas y eventos
Gastos de viaje
Estudios y proyectos
Consultoras
Sociedades de auditora
Transferencias electrnicas
Otros servicios
4503.02
4503.02.01
4503.02.02
4503.02.03
4503.02.04
4503.02.05
4503.02.06
4503.02.07
4503.02.08
4503.02.09
4503.02.10
4503.02.11
4503.02.12
4503.02.13
4503.02.14
4503.02.15
4503.02.16
4503.02.17
4503.02.18
4503.02.19
4503.02.20
4503.02.21
4503.02.22
4503.02.23
4503.02.24
4503.02.29
No domiciliados
Transporte
Reparacin y mantenimiento
Vigilancia y proteccin
Trabajos eventuales
Publicidad
Energa y agua
Comunicaciones
Honorarios profesionales
Seguros
Alquileres
Suministros diversos
Gastos de representacin
Gastos notariales y de registro
Gastos judiciales
Suscripciones y cotizaciones
Donaciones
Limpieza
Procesamiento electrnico
Relaciones pblicas y eventos
Gastos de viaje
Estudios y proyectos
Consultoras
Sociedades de auditora
Transferencias electrnicas
Otros servicios
457
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
458
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
4504
DESCRIPCIN:
TRIBUTOS
SUBCUENTAS:
4504.01
4504.02
Derechos aduaneros
4504.03
4504.04
4504.05
4504.09
Otros tributos
DINMICA
DBITOS :
CRDITOS:
459
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
OTROS GASTOS629
46
CUENTAS:
4601
4605
4606
4607
4609
DINMICA:
DBITOS:
- Por las prdidas en venta de elementos de inmuebles, mobiliario y
equipo, activos no corrientes mantenidos para la venta, as como de
bienes adjudicados y recuperados.
- Por las sanciones impuestas a la empresa.
- Por las prdidas no cubiertas por seguros.
- Por las donaciones efectuadas a favor de terceros.
- Otros gastos no relacionados con el ciclo normal de la empresa.
- Por las disminuciones, ajustes y transferencias correspondiente.
CRDITOS:
- Por las disminuciones, ajustes y transferencias correspondiente.
629
460
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
461
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
49
COSTO DE VENTAS
462
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTAS
DESCRIPCIN:
4901
4902
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
463
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CLASE
DESCRIPCIN:
INGRESOS
464
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
630
51
INGRESOS FINANCIEROS
465
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
5101
631
632
633
634
635
por
fondos
disponibles
466
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
5101.07.09
467
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
SUBCUENTAS:
5102.01
5102.02
5102.03
5102.04
5102.05
5102.06
5102.09
Bancos
Financieras
Cajas Municipales de Ahorro y Crdito
Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
Entidades de Desarrollo para la
Microempresa EDPYMES
Cooperativas de Ahorro y Crdito
Otras empresas del sistema financiero
Pequea
636
468
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN: 637
5103
5103.01.05
5103.01.05.01
5103.01.05.03
5103.01.05.04
5103.01.05.19
5103.01.06
5103.01.06.01
5103.01.06.03
5103.01.06.04
5103.01.06.19
5103.01.07
5103.01.07.01
5103.01.07.03
5103.01.07.04
5103.01.07.05
Otros
5103.02
5103.02.01
637
469
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
5103.02.03
5103.02.05
644
Eliminadas las subcuentas analticas 5103.02.05.01, 5103.02.05.02 y 5103.02.05.03 por la Resol. SBS N 10639-2008 del
31.10.2008. Posteriormente se elimina la subcuenta analtica 5103.02.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
641
470
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
Otros
5103.03
5103.03.05
5103.03.09.01
5103.03.09.02
5103.03.09.03
5103.03.09.04
5103.03.09.19
Acciones comunes
Acciones de inversin
ADRs (American Depositary Receipts)
GDRs (Global Depositary Receipts)
Otros valores y ttulos
5103.03.10
Operaciones de reporte
Eliminada la cuenta analtica 5103.03.08 mediante Resol. SBS N 7036-2009 del 19.09.2012
Modificada la denominacin y estructura por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
471
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
Prstamos de valores
648
472
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
5103.03.18
5103.03.18.01
5103.03.18.02
5103.03.18.09
5103.03.19
Otros
5103.04
5103.04.03
5103.04.05
5103.04.05.05
5103.04.05.06
5103.04.05.07
5103.04.05.08
5103.04.05.09
5103.04.05.10
5103.04.05.11
5103.04.05.19
5103.04.06
Se elimina la cuenta analtica 5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorera mediante la Resol. SBS N
3225-2014 del 29.05.2014.
655
Creada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
656
Eliminadas las subcuentas analticas 5103.04.05.01, 5103.04.05.02 y 5103.04.05.03 por la Resol. SBS N 10639-2008 del
31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 5103.04.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
657
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
658
Eliminada la subcuenta analtica 5103.04.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
659
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
473
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
5103.04.09.11
5103.04.09.19
5103.04.10
Operaciones de reporte
5103.04.09.06
5103.04.09.08
5103.04.09.09
5103.04.09.10
Pacto de recompra
660
Eliminada la subcuenta analtica 5103.04.07.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
662
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la subcuenta
analtica 5103.04.09.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
663
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
661
474
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
Prstamos de valores
5103.04.19
Otros
5103.05
5103.05.01
5103.05.01.01
5103.05.01.02
5103.5.1.3
5103.5.1.4
5103.05.01.19
5103.05.02
5103.05.03
664
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
analtica 5103.05.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
665
Creada por la Resol. SBS N 472-2001 del 20.06.2001
475
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
5103.05.05
5103.05.05.06
5103.05.05.07
5103.05.05.08
5103.05.05.09
5103.05.05.10
5103.05.05.11
5103.05.05.19
5103.05.06
5103.05.12
Prstamos de valores
En esta cuenta se registrarn los intereses cobrados por el prestamista
producto del prstamo de valores; as como los intereses generados
por los valores que han sido prestados.
5103.05.12.01 Negociados en Bolsa
5103.05.12.02 Negociados fuera de Bolsa
5103.05.18
Valores y ttulos de disponibilidad restringida
5103.05.18.01 Valores y ttulos de operaciones de reporte
666
476
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
Otros
5103.06
Inversiones en Commodities
477
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
5104
DESCRIPCIN:
673
672
478
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
5104.01.03.06
5104.01.03.11
5104.01.03.12
5104.01.03.13
5104.01.03.99
5104.01.04
5104.01.04.06
5104.01.04.07
5104.01.04.08
5104.01.04.09
5104.01.04.23
5104.01.04.24
5104.01.04.25
5104.01.04.99
5104.01.05
5104.01.05.06
5104.01.05.99
5104.01.06
5104.01.06.06
5104.01.06.99
5104.01.07
5104.01.07.01
5104.01.07.02
5104.01.07.04
5104.01.07.05
5104.01.07.06
Prstamos 690
Arrendamiento financiero 691
Lease-back 692
Pignoraticios 693
Otros crditos 694
Intereses por crditos hipotecarios para vivienda
Prstamos 695
Capitalizacin inmobiliaria 696
Prstamos con letras hipotecarias 697
Prstamos con cdulas hipotecarias 698
Prstamos del Fondo MIVIVIENDA 699
Prstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de
instituciones financieras 700
Otros crditos hipotecarios otorgados con recursos del
Fondo MIVIVIENDA 701
Otros crditos 702
Intereses por crditos con bancos multilaterales de
desarrollo 703
Prstamos
Otros crditos
Intereses por crditos soberanos 704
Prstamos
Otros crditos
Intereses por crditos a entidades del sector pblico 705
Avances en cuenta corriente
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
690
479
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
5104.01.07.07
5104.01.07.10
5104.01.07.11
5104.01.07.12
5104.01.07.18
5104.01.07.21
5104.01.07.26
5104.01.07.27
5104.01.07.99
5104.01.08
5104.01.08.01
5104.01.08.02
5104.01.08.04
5104.01.08.05
5104.01.08.06
5104.01.08.07
5104.01.08.10
5104.01.08.11
5104.01.08.12
5104.01.08.18
5104.01.08.21
5104.01.08.27
5104.01.08.99
5104.01.09
5104.01.09.06
5104.01.09.18
5104.01.09.99
5104.01.10
5104.01.10.01
5104.01.10.02
5104.01.10.04
5104.01.10.05
5104.01.10.06
5104.01.10.07
5104.01.10.10
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease - back
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
estados financieros. 706
Crditos por liquidar
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Intereses por crditos con intermediarios de valores 707
Avances en cuenta corriente
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease back
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
estados financieros 708
Crditos por liquidar
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Intereses por crditos con empresas del sistema
financiero 709
Prstamos
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
estados financieros
Otros crditos
Intereses por crditos corporativos 710
Avances en cuenta corriente
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
706
480
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
481
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
5104.01.12.05
5104.01.12.06
5104.01.12.07
5104.01.12.10
5104.01.12.11
5104.01.12.12
5104.01.12.18
5104.01.12.21
5104.01.12.26
5104.01.12.27
5104.01.12.30
5104.01.12.31
5104.01.12.32
5104.01.12.33
5104.01.12.34
5104.01.12.99
5104.01.13
5104.01.13.01
5104.01.13.02
5104.01.13.04
5104.01.13.05
5104.01.13.06
5104.01.13.07
5104.01.13.10
5104.01.13.11
5104.01.13.12
5104.01.13.18
5104.01.13.21
5104.01.13.26
5104.01.13.27
5104.01.13.99
5104.03
5104.03.02
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease back
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
estados financieros 715
Crditos por liquidar
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Financiacin estructurada de Proyectos 716
Financiacin estructurada de activos mviles 717
Financiacin estructurada de commodities 718
Financiacin estructurada de inmuebles comerciales y
residenciales 719
Financiacin estructurada de inmuebles por alquiler 720
Otros crditos
Intereses por crditos a pequeas empresas 721
Avances en cuenta corriente
Tarjetas de crdito
Sobregiros en cuenta corriente
Descuentos
Prstamos
Capitalizacin inmobiliaria
Factoring
Arrendamiento financiero
Lease-back
Crditos a entidades con quienes corresponde consolidar
estados financieros 722
Crditos por liquidar
Crditos- Comercio exterior
Crditos inmobiliarios
Otros crditos
Intereses por crditos reestructurados
Crditos a microempresas 723
715
482
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
5104.03.07
5104.03.08
5104.03.10
5104.03.11
5104.03.12
5104.03.13
5104.04
5104.04.02
5104.04.03
5104.04.04
5104.04.05
5104.04.06
5104.04.07
5104.04.08
5104.04.09
5104.04.10
5104.04.11
5104.04.12
5104.04.13
5104.05
5104.05.02
5104.05.03
5104.05.04
5104.05.05
724
483
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
5104.05.06
5104.05.07
5104.05.08
5104.05.09
5104.05.10
5104.05.11
5104.05.12
5104.05.13
5104.06
5104.06.02
5104.06.03
5104.06.04
5104.06.05
5104.06.06
5104.06.07
5104.06.08
5104.06.09
5104.06.10
5104.06.11
5104.06.12
5104.06.13
746
484
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
5105
DESCRIPCIN:
767
766
485
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
5105.07.09
Otros
486
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
776
CUENTA
DESCRIPCIN:
5107
COMISIONES Y OTROS
CRDITOS DIRECTOS777
RENDIMIENTOS
POR
Crditos779
Crditos a microempresas
Crditos de consumo
Crditos hipotecarios para vivienda
Crditos a bancos multilaterales de desarrollo 780
Crditos soberanos 781
Crditos a entidades del sector pblico 782
Crditos a intermediarios de valores 783
Crditos a empresas del sistema financiero 784
Crditos corporativos 785
Crditos a grandes empresas 786
Crditos a medianas empresas 787
Crditos a pequeas empresas 788
776
487
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
5108
DIFERENCIA
DE
CAMBIO
5108.4
5108.04.03
5108.04.09
5108.09
Ver dinmica en la cuenta 5109.
789
790
789
Modificada por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.10.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 10639-2008
del 31.10.2008. Posteriormente eliminadas las subcuentas 5108.02 y 5108.03 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013.
790
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
488
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
5109
791
Modificada por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008 y adecuado a la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008
792
Incorporada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada mediante la Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012
489
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
5109.10
5109.10.01
5109.10.02
5109.11
Instrumentos
Representativos de Capital 793
5109.11.05
5109.11.05.01
5109.11.05.03
5109.11.05.04
5109.11.05.19
5109.11.06
5109.11.06.01
5109.11.06.03
5109.11.06.04
5109.11.06.19
5109.11.07
5109.11.07.01
5109.11.07.02
5109.11.07.03
5109.11.07.04
5109.11.07.05
Otros
5109.12
Instrumentos
Representativos de Deuda 794
5109.12.01
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos
5109.12.01.01 Representativos de deuda pas
5109.12.01.09 Representativos de obligaciones varias
793
794
490
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
5109.12.02
5109.12.03
5109.12.05
5109.12.05.05
5109.12.05.06
5109.12.05.07
5109.12.05.08
5109.12.05.09
5109.12.05.10
5109.12.05.11
5109.12.05.19
5109.12.06
5109.12.06.08
5109.12.06.09
5109.12.06.10
5109.12.06.11
5109.12.06.19
5109.12.07
5109.12.07.08
5109.12.07.09
5109.12.07.10
5109.12.07.11
5109.12.07.12
5109.12.07.14
5109.12.07.15
5109.12.07.19
5109.12.19
795
Eliminadas las subcuentas analticas 5109.12.05.01, 5109.12.05.02 y 5109.12.05.03 por la Resol. SBS N 10639-2008
del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta analtica 5109.12.05.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012
del 19.09.2012
796
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
797
Eliminada la subcuenta analtica 5109.12.06.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
798
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
799
Eliminada la subcuenta analtica 5109.12.07.04 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
800
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
491
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
5109.13
5109.13.05
5109.13.05.01
5109.13.05.03
5109.13.05.04
5109.13.05.19
5109.13.06
5109.13.06.01
5109.13.06.03
5109.13.06.04
5109.13.06.19
5109.13.07
5109.13.07.01
5109.13.07.02
5109.13.07.03
5109.13.07.04
5109.13.07.05
5109.13.07.06
5109.13.07.12
5109.13.07.13
5109.13.07.19
5109.13.09
5109.13.09.01
5109.13.09.02
5109.13.09.03
5109.13.09.04
5109.13.09.19
801
Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Se elimina la cuenta analtica 5109.13.08
Acciones en tesorera mediante la Resol. SBS N 3225-2014 del 29.05.2014.
802
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada la denominacin y
estructura por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
803
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada la denominacin y
estructura por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
804
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada la denominacin y
estructura por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
805
Modificada la estructura por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada la denominacin y
estructura por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
492
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
5109.13.10
Operaciones de reporte
5109.13.10.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
financiero 806
5109.13.10.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de
seguros 807
5109.13.10.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 808
5109.13.10.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding,
matriz y subsidiarias 809
5109.13.11
Pactos de recompra
5109.13.11.05 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema
financiero 810
5109.13.11.06 Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de
seguros 811
5109.13.11.07 Valores y ttulos emitidos por otras sociedades 812
5109.13.11.09 Valores y ttulos emitidos por empresas del holding,
matriz y subsidiarias 813
5109.13.12
Prstamos de valores
5109.13.12.01 Negociados en Bolsa
5109.13.12.02 Negociados fuera de Bolsa
5109.13.13
816
806
493
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
5109.13.19
Otros
5109.14
5109.14.01
5109.14.01.01
5109.14.01.02
5109.14.1.3
5109.14.1.4
5109.14.01.09
5109.14.02
5109.14.03
5109.14.05
817
494
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
5109.14.05.10 Bonos
subordinados
y
otros
instrumentos
representativos de deuda subordinada 823
5109.14.05.11 Bonos convertibles en acciones
5109.14.05.19 Otros valores y ttulos
5109.14.06
Valores y ttulos emitidos por empresas del sistema de
seguros824
5109.14.06.08 Bonos ordinarios
5109.14.06.09 Bonos estructurados
5109.14.06.10 Bonos
subordinados
y
otros
instrumentos
representativos de deuda subordinada 825
5109.14.06.11 Bonos convertibles en acciones
5109.14.06.19 Otros valores y ttulos
5109.14.07
5109.14.07.08
5109.14.07.09
5109.14.07.10
495
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
Operaciones de reporte
Valores y ttulos emitidos por Gobiernos 831
Valores y ttulos emitidos por Bancos Centrales 832
Valores y ttulos emitidos por Organismos Financieros
833
831
496
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
5109.14.18
5109.14.18.01
5109.14.18.02
5109.14.18.19
5109.14.19
Otros
5109.15
5109.16
5109.16.01
5109.16.01.01
5109.16.01.09
5109.16.02
5109.16.02.01
5109.16.02.02
5109.16.02.04
5109.16.02.05
5109.16.02.09
5109.16.03
5109.16.03.01
5109.16.03.02
5109.16.03.04
5109.16.03.05
5109.16.03.09
5109.16.05
5109.16.05.01
5109.16.05.02
5109.16.05.09
5109.16.09
5109.17
Modificada por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominacin y estructura posteriormente
por la Resol. SBS N 4727-2009 del 29.05.2009
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008. Posteriormente modificada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Modificada por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1349-2008
del 06.05.2008
497
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
5109.19
Otros
5109.21
5109.21.01
5109.21.01.01
5109.21.01.02
5109.21.02
5109.21.02.01
5109.21.02.02
5109.24
Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable
5109.24.01
En Coberturas de Valor Razonable
5109.24.01.01 Tasas de inters851
850
847
498
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
5109.24.01.02 Otros852
5109.24.03
En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo
de Tasa de Inters
5109.25
Utilidad por compra de cartera crediticia853
5109.26
Utilidad por venta de cartera crediticia854
5109.27
Ingresos por recuperacin de cartera castigada855
DINMICA
856
Aplicable a las cuentas 5101, 5102, 5103, 5104, 5105, 5106, 5107,
5108 y 5109
DBITOS:
CRDITOS:
852
499
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
500
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
52
501
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
5201
DESCRIPCIN:
858
Avales
Cartas fianza
Cartas de crdito
Aceptaciones bancarias
Lneas de crdito no utilizadas y crditos concedidos
no desembolsados
857
Modificada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, mediante la citada norma se eliminan las
subcuentas 5201.08 y 5201.09.
858
Modificada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
502
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
INGRESOS
POR
SERVICIOS DIVERSOS
859
CUENTA
5202
DESCRIPCIN:
860
859
Eliminada las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
Modificada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
861
Incorporada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
860
503
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
5203
DESCRIPCIN:
Bienes propios
5203.02
504
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA:
DESCRIPCIN:
DINMICA863
DBITOS:
CRDITOS:
862
863
Incorporada la cuenta, subcuenta, cuentas analticas y descripcin mediante la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014.
Modificada la dinmica mediante la Resol. SBS N 4128-2014 del 01.07.2014.
505
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN: 865
53
864
Incorporado por la Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente Sustituido mediante Resol. SBS N 9142010 del 26.01.2010
865
Incorporado mediante Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
506
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
5301
SUBCUENTAS:
5301.04
5301.04.01
5301.04.02
5301.04.03
5301.04.05
5301.04.06
5301.04.07
5301.04.09
5301.04.10
5301.04.11
5301.04.12
5301.04.18
5301.04.19
5301.05
5301.05.01
5301.05.02
5301.05.03
5301.05.05
5301.05.06
5301.05.07
5301.05.12
5301.05.18
5301.05.19
5301.07
866
867
507
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
5302
RECUPERACIN
DE
DETERIORO
INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 868
EN
868
Terrenos
Edificios e instalaciones
Mobiliario y equipo
Equipos de transporte y maquinarias
Bienes recibidos en arrendamiento financiero y en
capitalizacin inmobiliaria
Instalaciones y mejoras en bienes alquilados
508
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
5303
5303
5303.03
5303.04
869
509
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
54
REVERSIN DE PROVISIONES
5404
5404.01
5404.02
5405
5406
870
870
510
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
56
OTROS INGRESOS
DESCRIPCIN:
871
CUENTAS:
5601
5602
DINMICA:
5604
5607
5609
Otros ingresos
Aplicable a las cuentas 5301, 5302, 5303, 5404, 5405, 5406, 5601,
5602, 5604, 5607, 5608 y 5609
DEBITOS:
-
CRDITOS:
871
511
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
512
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
57
VENTAS
DESCRIPCIN:
Agrupa las cuentas que acumulan los ingresos por las ventas de
bienes y servicios realizadas por la empresa, los cuales se registran a
medida que se realizan.
CUENTA :
5701
DESCRIPCIN:
BIENES
CUENTA :
5702
SERVICIOS
DESCRIPCIN:
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
513
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
59
CARGAS IMPUTABLES
CUENTAS
DESCRIPCIN:
5901
CARGAS IMPUTABLES
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
514
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CLASE
DESCRIPCIN:
CUENTAS DE RESULTADO
872
872
Modificada la descripcin por la Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011. Eliminado el rubro 67 Distribucin Legal de la
Renta Neta por la Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011. Posteriormente eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65
mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
515
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
873
874
RUBRO
66
RESULTADO DEL EJERCICIO
IMPUESTO A LA RENTA 873
ANTES
DE
DESCRIPCIN: 874
516
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
6601
DINMICA 876
875
876
DBITOS:
CRDITOS:
517
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
518
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
877
878
68
519
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
6801
DESCRIPCIN:
IMPUESTO A LA RENTA
DINMICA
879
DBITOS:
Por el total del impuesto a la renta al cierre del ejercicio con abono
a la cuenta analtica 2507.03.01 Impuesto a la Renta. 879
CRDITOS:
520
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
69
880
La cuenta 6902 se dej sin efecto mediante la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005
521
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
DINMICA
DBITOS:
6901
881
882
CRDITOS:
881
El ajuste por inflacin se dej sin efecto mediante la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005
Modificada la dinmica por la Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N
7036-2012 del 19.09.2012
882
522
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CLASE
DESCRIPCIN:
CONTINGENTES
883
884
523
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
71
DESCRIPCIN:
885
CUENTA
7101
DESCRIPCIN:
CONTINGENTES DEUDORAS
AVALES OTORGADOS
886
885
524
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
7102
887
887
Eliminadas las subcuentas, cuentas analticas y subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
525
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
7103
DESCRIPCIN:
888
Eliminadas las subcuentas, cuentas analticas y subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
526
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
7104
ACEPTACIONES BANCARIAS
889
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
889
Eliminadas las subcuentas, cuentas analticas y subcuentas analticas mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del
19.09.2012
527
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
7105
CRDITOS
DESCRIPCIN:
890
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
890
528
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
7106
891
891
892
892
Modificado por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005, Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente
modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
Modificado por la Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005, Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente
modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
529
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
7106.01.05.06
7106.01.09
7106.01.09.01
7106.01.09.02
7106.03
7106.03.01
7106.03.01.01
7106.03.01.02
7106.03.02
7106.03.02.01
7106.03.02.02
7106.03.04
7106.03.04.01
7106.03.04.02
7106.03.05
7106.03.05.01
7106.03.05.02
7106.03.05.03
7106.03.05.04
7106.03.05.05
7106.03.05.06
7106.03.09
7106.03.09.01
7106.03.09.02
7106.07
7106.07.01
7106.07.02
7106.07.03
7106.07.04
7106.09
7106.09.01
7106.09.02
DINMICA 893
DBITOS:
893
530
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CRDITOS:
531
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
7108
CONTRATOS DE UNDERWRITING
DESCRIPCIN:
894
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
7109
RESPONSABILIDADES DIVERSAS
895
DINMICA:896
DBITOS:
CRDITOS:
894
532
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
897
RUBRO
72
CONTINGENTES ACREEDORAS
DESCRIPCIN:
897
533
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
7201
CUENTA :
7202
RESPONSABILIDAD
OTORGADAS
POR
CARTAS FIANZA
DESCRIPCIN:
534
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
7203
DESCRIPCIN:
535
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
7204
DESCRIPCIN :
DINMICA
DBITOS :
CRDITOS:
RESPONSABILIDAD POR
ACEPTACIONES BANCARIAS
536
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
7205
SUBCUENTAS :
7205.01
537
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
538
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
7205.02.09
7205.02.10
7205.02.11
7205.02.12
7205.02.13
7205.03
7205.03.02
7205.03.02.01
7205.03.02.02
7205.03.03
7205.03.03.01
7205.03.03.02
7205.03.05
7205.03.06
7205.03.07
7205.03.08
7205.03.09
7205.03.10
920
539
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
7205.03.11
7205.03.12
7205.03.13
7205.04
7205.04.02
7205.04.02.01
7205.04.02.02
7205.04.03
7205.04.03.01
7205.04.03.02
7205.04.05
7205.04.06
7205.04.07
7205.04.08
7205.04.09
7205.04.10
7205.04.11
7205.04.12
937
540
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
7205.04.13
954
958
959
541
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
7205.06.10
7205.06.11
7205.06.12
7205.06.13
7205.07
7205.07.02
7205.07.03
7205.07.04
7205.07.05
7205.07.06
7205.07.07
7205.07.08
7205.07.09
7205.07.10
7205.07.11
7205.07.12
969
542
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
7205.07.13
Responsabilidad
por
crditos
otorgados
desembolsados con pequeas empresas 984
7205.08
7205.08.02
7205.08.03
7205.08.05
7205.08.06
7205.08.07
7205.08.08
7205.08.09
7205.08.10
7205.08.11
7205.08.12
7205.08.13
7205.09
no
984
543
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
7205.09.06
7205.09.07
7205.09.08
7205.09.09
7205.09.10
7205.09.11
7205.09.12
7205.09.13
DINMICA:
DBITOS:
CRDITOS:
544
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
7206
987
987
988
988
Modificado mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 13492008 del 06.05.2008
Modificado mediante Resol. SBS N 981-2005 del 27.06.2005, Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente
modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
545
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
7206.03
7206.03.01
7206.03.01.01
7206.03.01.02
7206.03.02
7206.03.02.01
7206.03.02.02
7206.03.04
7206.03.04.01
7206.03.04.02
7206.03.05
7206.03.05.01
7206.03.05.02
7206.03.05.03
7206.03.05.04
7206.03.05.05
7206.03.05.06
7206.03.09
7206.03.09.01
7206.03.09.02
7206.07
7206.07.01
7206.07.02
7206.07.03
7206.07.04
7206.09
7206.09.01
7206.09.02
DINMICA 989
DBITOS:
989
546
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CRDITOS:
547
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
7208
DESCRIPCIN:990
RESPONSABILIDAD
UNDERWRITING
POR
CONTRATOS
DE
DINMICA
990
DBITOS:
CRDITOS:
548
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN: 992
7209
RESPONSABILIDADES DIVERSAS
991
DINMICA995
DBITOS:
CRDITOS:
991
Sustituido la denominacin mediante Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 y adecuada la descripcin a la eliminacin
de las cuenta de litigios y demandas pendientes. Asimismo, mediante la citada norma se elimina la subcuenta 7209.01.
992
Modificada la descripcin mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
993
Incorporado mediante la Resol. SBS N 1227-2002 del 29.11.2002
994
Sustituido mediante Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010
995
Modificada mediante la Resol. SBS N 7036-2012 del 19.09.2012
549
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CLASE
DESCRIPCIN:
CUENTAS DE ORDEN
996
550
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
81
551
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
8101
En esta cuenta se registran los valores y bienes propios que han sido
entregados en custodia a terceros o a cargo de la propia empresa.
SUBCUENTAS:
8101.01
8101.02
8101.03
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
552
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
8102
SUBCUENTAS:
8102.01
8102.02
8102.03
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
553
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
8103
997
Inversiones castigadas
Crditos castigados
Cuentas por cobrar castigadas
Intereses castigados
997
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente por la Resol. SBS N 2075-2004 del
22.12.2004 y la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
998
Modificado por la Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004
999
Modificado por la Resol. SBS N 2075-2004 del 22.12.2004
1000
Modificado por la Resol. SBS N 2032-2008 del 10.06.2008
1001
Modificado por la Resol. SBS N 2032-2008 del 10.06.2008
554
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
8103.4.1
8103.4.2
8103.4.3
8103.05
8103.5.2
8103.05.09
8103.9
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
1002
555
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
8104
DESCRIPCIN:
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
1008
556
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
8105
DESCRIPCIN:
Crditos 1012
Crditos comerciales 1013
Crditos a microempresas 1014
Crditos de consumo 1015
Crditos hipotecarios para vivienda 1016
Crditos a bancos multilaterales de crditos 1017
Crditos a soberanos 1018
Crditos a entidades del sector pblico 1019
Crditos a intermediarios de valores 1020
Crditos a empresas del sistema financiero 1021
Crditos corporativos
1011
Creada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
Creada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1013
Creada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1014
Creada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1015
Creada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1016
Creada por Resol. SBS N 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
1017
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1018
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1019
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1020
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1021
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1012
557
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
8105.06.01.11
8105.06.01.12
8105.06.01.13
8105.6.2
8105.06.02.01
8105.6.2.2
8105.6.2.3
8105.6.2.4
8105.06.02.05
8105.06.02.06
8105.06.02.07
8105.06.02.08
8105.06.02.09
8105.06.02.10
8105.06.02.11
8105.06.02.12
8105.06.02.13
8105.09
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
Por el importe de
valores, bienes y documentos propios
entregados en garanta.
Por el importe de hipotecas cedidas en garanta.
Por el importe de activos en respaldo de bonos hipotecarios
Por el importe de otros activos otorgados en garanta
Por el retorno de los valores, bienes y documentos entregados
en garanta.
Por el retorno de las hipotecas cedidas en garanta.
Por el retorno de activos en respaldo de bonos hipotecarios
Por el retorno de otros activos otorgados en garanta
1022
558
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
8106 1038
CUENTA :
8107
DESCRIPCIN:
Disponible
Inversiones
Crditos
Otros activos
DINMICA
1038
DBITOS:
CRDITOS:
559
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
8109
DESCRIPCIN:
Bienes no depreciables
8109.03
tiles de oficina
8109.04
Reclamos en trmite
8109.05
8109.06
8109.07
Valores emitidos
8109.08
Cobertura de seguros
8109.09
8109.10 1040
8109.11 1041
8109.12
8109.13
8109.14 1042
8109.15 1043
1039
Modificado por la Resol. SBS N 468-2001 del 19.06.2001. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 1315-2005
del 24.08.2005 y por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1040
Modificado por las Resoluciones SBS N 664-2000 y 468-2001, y eliminado por la Resol. SBS N 1343-2003 del
24.09.2003
1041
Modificado por las Resoluciones SBS N 664-2000 y 468-2001, y eliminado por la Resol. SBS N 1343-2003 del
24.09.2003
1042
Eliminada las subcuentas 8109.14 y 8109.15 as como las cuentas analticas, por la Resol. SBS N 1067-2005 del
19.07.2005
1043
Eliminada las subcuentas 8109.14 y 8109.15 as como las cuentas analticas, por la Resol. SBS N 1067-2005 del
19.07.2005
560
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
8109.16
Remanentes en fideicomiso
8109.17
Bienes transferidos en fideicomiso
8109.17.01
Fideicomiso en garanta
8109.17.01.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y
fiduciario simultneamente - Ley 28579 1044
8109.17.01.09 Otros contratos 1045
8109.17.02
Fideicomiso en titulizacin
8109.17.02.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y
fiduciario simultneamente - Ley 28579 1046
8109.17.02.09 Otros contratos 1047
8109.17.09
Otros fideicomisos
8109.17.09.01 Contratos donde se acta como fideicomitente y
fiduciario simultneamente - Ley 28579 1048
8109.17.09.09 Otros contratos 1049
8109.18
Comisiones de confianza
8109.19
1044
561
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
Descuentos 1055
Prstamos 1056
Factoring 1057
Arrendamiento financiero 1058
Lease-back 1059
Sindicado 1060
Deudores por venta de cartera 1061
Crditos a empresas del sistema financiero, empresas
de servicios complementarios y conexos, y empresas
del sistema de seguros del pas 1062
8109.19.1.24 Crditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFAFOPE 1063
8109.19.1.25 Crditos a empresas (Decreto de Urgencia N 059-2000)
8109.19.1.5
8109.19.1.6
8109.19.1.10
8109.19.1.11
8109.19.1.12
8109.19.1.13
8109.19.1.14
8109.19.01.16
1064
8109.19.01.29
8109.19.02
8109.19.2.5
8109.19.2.6
8109.19.2.10
8109.19.2.11
8109.19.2.12
8109.19.2.24
562
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
Bienes adjudicados
1078
563
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
8109.22
Crditos condonados 1107
En esta subcuenta se registrar el importe del total de la condonacin
de crditos efectuada en el ejercicio corriente, discriminndose por los
conceptos: capital, intereses y comisiones. Al inicio del ejercicio
siguiente se deber realizar un asiento de reversin del monto
acumulado en el ejercicio anterior, a efectos de controlar nicamente
los crditos condonados en el ejercicio corriente. 1108
8109.22.1
Capital 1109
8109.22.2
Intereses 1110
8109.22.3
Comisiones 1111
8109.23
Lneas de crdito en tarjetas de crdito de consumo 1112
En esta subcuenta se registran las lneas de crdito de consumo
otorgadas a los clientes, as como las variaciones producidas, que
hayan sido informadas a los clientes y/o aceptadas por ellos, segn las
condiciones pactadas.
8109.24
Crditos Reestructurados
Normales Ley N 28591 1113
Refinanciados
RFA-
564
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
Crditos Reestructurados
Crditos Comerciales
Crditos a Microempresas
Crditos Refinanciados
Crditos Comerciales
Crditos a Microempresas
8109.25
Crditos castigados que vienen siendo amortizados 1114
En esta subcuenta se registrarn los crditos que habiendo sido
castigados contablemente, con posterioridad a dicho castigo, vengan
siendo amortizados por los deudores. La calificacin de estos crditos
deber actualizarse conforme a los criterios de clasificacin
establecidos en el Reglamento para la Evaluacin y Clasificacin del
Deudor y la Exigencia de Provisiones.
8109.26
1115
565
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
8109.28
vivienda con
vivienda con
vivienda sin
vivienda sin
Otras
Tarjetas de crdito pactadas en cuotas sin opcin de pago
mnimo1118
DINMICA
DBITOS:
1117
Incorporado la subcuenta y cuentas analticas, as como su descripcin por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012,
vigente a partir de la informacin de julio 2013
1118
Incorporado la subcuenta as como su descripcin por Resol. SBS N 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la
informacin de julio 2013
566
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CRDITOS:
8109.31
1119
567
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
8109.31.02.06
8109.31.02.08
8109.31.03
8109.31.03.01
8109.31.03.03
8109.31.03.04
8109.31.03.06
8109.31.03.08
8109.31.05
8109.31.05.01
8109.31.05.03
8109.31.05.04
8109.31.05.08
8109.31.06
8109.31.06.01
8109.31.06.03
8109.31.06.04
8109.31.06.08
8109.31.07
8109.31.07.01
8109.31.07.02
8109.31.07.03
8109.31.07.04
8109.31.07.05
8109.31.07.06
8109.31.07.08
8109.31.08
8109.31.08.01
8109.31.08.02
8109.31.08.03
8109.31.08.04
8109.31.08.05
8109.31.08.06
8109.31.08.08
8109.31.09
8109.31.09.01
8109.31.09.02
8109.31.09.03
8109.31.09.04
8109.31.09.06
8109.31.09.08
8109.31.10
8109.31.10.01
8109.31.10.02
8109.31.10.03
8109.31.10.04
8109.31.10.05
8109.31.10.06
8109.31.10.08
8109.31.11
Tarjetas de crdito
Otras
Lneas de crdito de consumo
Cuenta corriente
Prstamo
Avales y fianzas
Tarjetas de crdito
Otras
Lneas de crdito a bancos multilaterales de crdito
Cuenta corriente
Prstamo
Avales y fianzas
Otras
Lneas de crdito a soberanos
Cuenta corriente
Prstamo
Avales y fianzas
Otras
Lneas de crdito con entidades del sector pblico
Cuenta corriente
Descuentos
Prstamo
Avales y fianzas
Cartas de crdito
Tarjetas de crdito
Otras
Lneas de crdito con intermediarios de valores
Cuenta corriente
Descuentos
Prstamo
Avales y fianzas
Cartas de crdito
Tarjetas de crdito
Otras
Lneas de crdito con empresas del sistema financiero
Cuenta corriente
Descuentos
Prstamo
Avales y fianzas
Tarjetas de crdito
Otras
Lneas de crdito con otras entidades corporativas
Cuenta corriente
Descuentos
Prstamo
Avales y fianzas
Cartas de crdito
Tarjetas de crdito
Otras
Lneas de crdito con grandes empresas
568
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
8109.31.11.01
8109.31.11.02
8109.31.11.03
8109.31.11.04
8109.31.11.05
8109.31.11.06
8109.31.11.08
8109.31.12
8109.31.12.01
8109.31.12.02
8109.31.12.03
8109.31.12.04
8109.31.12.05
8109.31.12.06
8109.31.12.08
8109.31.13
8109.31.13.01
8109.31.13.02
8109.31.13.03
8109.31.13.04
8109.31.13.05
8109.31.13.06
8109.31.13.08
Cuenta corriente
Descuentos
Prstamo
Avales y fianzas
Cartas de crdito
Tarjetas de crdito
Otras
Lneas de crdito con medianas empresas
Cuenta corriente
Descuentos
Prstamo
Avales y fianzas
Cartas de crdito
Tarjetas de crdito
Otras
Lneas de crdito con pequeas empresas
Cuenta corriente
Descuentos
Prstamo
Avales y fianzas
Cartas de crdito
Tarjetas de crdito
Otras
8109.34
Crditos vigentes
Crditos reestructurados
Crditos refinanciados
Crditos vencidos
1125
Incorporada por la Resol. SBS N 4829-2013 del 15.08.2013. Vigente a partir de Octubre de 2013.
Incorporada por Oficio mltiple N 34011-2013-SBS.
1127
Incorporada la subcuenta, descripcin y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a
partir de la informacin de marzodiciembre del 20165.
1126
569
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
8109.34.05
8109.35
Crditos vigentes
Crditos reestructurados
8109.35.03
Crditos refinanciados
8109.35.04
8109.35.05
Crditos vencidos
Crditos en cobranza judicial
1128
Incorporada la subcuenta, descripcin y cuentas analticas por la Resol. SBS N 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir
de la informacin de marzodiciembre del 2015.6
570
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
82
571
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
572
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
83
573
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
84
574
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
8401
SUBCUENTAS:
8401.01
8401.02
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
575
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
1129
CUENTA :
8402
DESCRIPCIN:
SUBCUENTAS:
8402.01
8402.02
1129
576
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
8403
DESCRIPCIN:
SUBCUENTAS:
1130
8403.01
8403.02
DINMICA:
DBITOS:
CRDITOS:
577
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
578
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
DESCRIPCIN: 1132
8404
1133
1131
Modificada por la Resol. SBS N 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1343-2003
del 24.09.2003, la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 y la Resol. SBS N 426-2006 del 28.03.2006
1132
Sustituido por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente sustituido por la Resol. SBS N 14353-2009
del 30.10.2009
1133
Modificada por la Resol. SBS N 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N 1343-2003
del 24.09.2003, la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005 y la Resol. SBS N 426-2006 del 28.03.2006
1134
Eliminado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
579
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
8404.01.02
8404.01.03
8404.01.04
8404.01.05
8404.01.06
8404.01.07
8404.02
8404.02.01
8404.02.02
8404.02.02.01
8404.02.02.02
8404.02.02.03
8404.02.03
8404.02.03.01
8404.02.03.02
8404.02.04
8404.02.04.01
8404.02.04.02
8404.02.05
8404.02.05.01
Fideicomiso en garanta
Garantas preferidas 1140
Primeras hipotecas sobre inmuebles
Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos
representativos de deuda no subordinada 1141
Empresas del sistema financiero y sistema de seguros
del pas
Empresas del sistema financiero y de seguros del
exterior de primer nivel
Bancos e instituciones multilaterales de crdito
Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos
representativos de deuda 1142
Cotizados
en
mecanismos
centralizados
de
negociacin del pas
Cotizados
en
mecanismos
centralizados
de
negociacin del exterior
Primera garanta mobiliaria sobre instrumentos
representativos de capital 1143
Negociados en mecanismos centralizados de
negociacin del pas
Considerados en ndices de mecanismos centralizados
de negociacin del exterior
Primera garanta mobiliaria sobre certificados de
participacin 1144
Fondos mutuos
1135
580
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
8404.02.09
8404.2.10
8404.02.14
8404.02.17
8404.02.17.01
8404.2.17.2
1152
8404.2.18
8404.2.19
8404.02.20
8404.02.21
8404.02.22
1153
1154
1155
1156
581
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
8404.03
8404.4.3
8404.4.4
8404.5
8404.5.1
8404.5.2
8404.5.3
8404.5.4
1158
1159
1160
1164
Incorporado la cuenta analtica, as como su descripcin por la Resol. SBS N 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Modificado por la Resol. SBS N 11356-2008 del
19.11.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
1166
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 14353-2009
del 30.10.2009
1167
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
1168
Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003
582
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
8404.5.5
8404.5.6
8404.5.7
8404.5.8
8404.5.9
8404.05.10
8404.9
8404.10
DINMICA
DBITOS:
CRDITOS:
1169
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 143532009 del 30.10.2009
1170
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1171
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificado por la Resol. SBS N 143532009 del 30.10.2009
1172
Incorporado por la Resol. SBS N 11356-2008 del 19.11.2008
1173
Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
1174
Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
1175
Incorporado por la Resol. SBS N 14353-2009 del 30.10.2009
1176 Incorporado por la Resol. SBS N 426-2006 del 28.03.2006
1177
583
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
8405
SUBCUENTAS:
8405.01
8405.02
8405.03
8405.04
8405.05
8405.06
8405.07
8405.09
DINMICA:
1178
DBITOS:
CRDITOS:
584
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
8406
DESCRIPCIN:
8406.02
8406.02.01
8406.02.02
8406.02.09
8406.09
Otras garantas
8406.02.03
8406.02.04
8406.02.05
DBITOS:
CRDITOS:
585
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
8407
CONSIGNACIONES RECIBIDAS
DESCRIPCIN:
Cheques de viajero
Valores recibidos en consignacin
Bienes recibidos en consignacin
DINMICA:
DBITOS:
CRDITOS:
Por el valor de
consignacin.
586
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
8408
DESCRIPCIN:
DINMICA:
DBITOS:
CRDITOS:
587
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
8409
8409.02
Seguros contratados
8409.03
Cajas de seguridad
8409.04
8409.06
1184
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005, Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente
modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
1185
Modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
1186
Modificado por la Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005, Resol. SBS N 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente
modificado por la Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008
588
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
8409.06.01
8409.06.02
8409.06.03
8409.06.04
8409.06.05
8409.06.06
8409.06.07
8409.06.08
8409.06.09
8409.06.10
8409.06.11
8409.06.12
8409.06.13
8409.06.14
8409.06.15
8409.06.16
8409.06.17
8409.06.18
8409.07
8409.07.01
8409.07.02
8409.10
8409.10.01
8409.10.02
8409.10.03
1187
rdenes de compra
de valores, commodities e
instrumentos financieros derivados por cuenta de
terceros
rdenes de compra de valores
rdenes de compra de commodities
rdenes de compra de Instrumentos financieros
derivados
589
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
8409.11
8409.11.01
8409.11.02
8409.11.03
8409.12
8409.19
DINMICA 1189
DBITOS:
:
-
CRDITOS:
1188
1189
590
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
85
FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE
CONFIANZA DEUDORAS
591
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
8501
DESCRIPCIN:
DINMICA
ACTIVOS DE FIDEICOMISO
592
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
8503
GASTOS DE FIDEICOMISO
DINMICA
CUENTA
8508
DESCRIPCIN:
COMISIONES DE CONFIANZA
DINMICA:
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
8509
En esta cuenta se registran las cuentas por contra por las cuentas
acreedoras de fideicomisos.
Los saldos de las subcuentas 8509.01, 8509.02 y 8509.03 deber ser
igual a las cuentas 8601, 8602 y 8603, respectivamente.
SUBCUENTAS:
8509.01 Pasivo del fideicomiso
8509.02 Patrimonio del fideicomiso
8509.03 Ingresos del fideicomiso
593
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
86
594
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
DINMICA
8601
PASIVOS DE FIDEICOMISO
CUENTA :
8602
DESCRIPCIN:
DINMICA
PATRIMONIO DE FIDEICOMISO
CUENTA :
8603
DESCRIPCIN:
DINMICA
INGRESOS DE FIDEICOMISO
595
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
8608
COMISIONES DE CONFIANZA
DESCRIPCIN:
DBITOS:
CRDITOS:
CUENTA
DESCRIPCIN:
8609
En esta cuenta se registran las cuentas por contra por las cuentas
deudoras de fideicomisos.
Los saldos de las subcuentas 8609.01 y 8609.03 deber ser igual a las
cuentas 8501 y 8503 respectivamente.
SUB CUENTAS:
8609.01
Activos del fideicomiso
8609.03
Gastos del fideicomiso
596
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
87
1190
Incorporado el rubro, cuentas y subcuentas analticas por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
597
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA :
8701
DESCRIPCIN:
DINMICA
598
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
8703
DINMICA
CUENTA
8709
DESCRIPCIN:
599
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
RUBRO
DESCRIPCIN:
88
1191
Incorporado el rubro, cuentas y subcuentas analticas por la Resol. SBS N 980-2006 del 04.08.2006
600
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
DINMICA
8801
CUENTA :
8802
DESCRIPCIN:
DINMICA
CUENTA :
8803
DESCRIPCIN:
DINMICA
601
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760
CUENTA
DESCRIPCIN:
8809
602
Los Laureles N 214 - Lima 27 - Per Telf. : (511)2218990 Fax: (511) 4417760