FORMATO 5.1.

: LIBRO DIARIO
: OCTUBRE
:
: SANTA ADELA SAC

PERIODO
RUC

01

POR EL ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO AL REINICIAR

NUMERO DEL DOC. SUSTENTARIO

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

CODIGO

NUMERO CORRELATIVO

GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACIN

CODIGO DEL LIBRO O REGISTRO

(TABLA 8)

FECHA DE LA OPERACIN

NUMERO CORRELATIVO DEL

REGISTRO O CODIGO

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL

10

EL EJERCICIO CONTABLE

33

50
59
02

POR LA CAPITALIZACION DEL RESULTADO ACUMULADO

59
50

03

POR LA COMPRA DE 2,000 TM DE SARDINA A LA EMP.

60

PESCA ARTESANAL SAC, S/FACT. 001-45679

42

DENOMINACION

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

104 Cuenta corriente
INMUBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
332 Edificacines
3323 Edificiones y otras costucciones
333 Maquinarias y equipos de explotacion
CAPITAL
501 Capital social
RESULTADO ACUMULADOS
591 Utililidades distribuidas
RESULTADO ACUMULADOS
591 Utililidades distribuidas
CAPITAL
501 Capital social
COMPRAS
602 Materia prima
6022 Materia prima p/produccion de extraccion
CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERC.
421 Facturas, boletas y otros C.P.

04

POR EL ALMACENAMIENTO DE LAS 2,000 TM DE SARDINA

24

P/PRODUCCION

61

05

POR LA COMPRA DE 200 LT DE ACEITE VEGETAL A LA

60

EMP. OLEAGINOSA SA, S/FACT. 002-78966

40
42
06

POR EL ALMACENAMIENTO DEL ACEITE VEGETAL PARA

24

LA PRDUCCION

61

07

POR LA COMPRA DE 800 CJAS, DE LATA A LA EMP. LATAS

60

LISTAS, S/FACT. 001-7891

40
42
08

POR EL ALMACENAMIENTO DE LAS CJAS, DE LATA

26

PARA LA PROUCCION

61

09

POR LA COMPRA DE 43,600 ETIQUETAS A LA EMP.

60

ETIQUETAS HOY SAC S/FACT. 001-8926

40
42

MATERIA PRIMA
243 Materia prima p/produccion de extraccion
VARIACION DE EXISTENCIA
612 Materia prima
6122 Materia prima p/produccion de extraccion
COMPRAS
603 Materales auxiliares, suministros y repuestos
TRIBUTOS, CONTRAP, Y APORTES AL SIST. PENSION
4011 IGV
CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERC.
421 Facturas, boletas y otros C.P.
MATERIA PRIMA
243 Materia prima p/produccion de extraccion
VARIACION DE EXISTENCIA
612 Materia prima
6122 Materia prima p/produccion de extraccion
COMPRAS
604 Envases y embalajes
6041 Envases de hojalta
TRIBUTOS, CONTRAP, Y APORTES AL SIST. PENSION
4011 IGV
CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERC.
421 Facturas, boletas y otros C.P.
ENVASES Y EMBALAJES
263 Envases
VARIACION DE EXISTENCIA
614 Envases y embalajes
6141 Envases
COMPRAS
604 Envases y embalajes
6042 Etiquetas
TRIBUTOS, CONTRAP, Y APORTES AL SIST. PENSION
4011 IGV
CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERC.

10

POR EL ALMACENAMIENTO DE LAS 43,600 ETIQUETAS

26

PARA LA PRODUCCION

61

11

POR LA COMPRA DE 600 GLN. DE PETROLEO RESIDUAL A

60

LA EMP. PETROPERU S/FACT. 001-87946

40
42
12

POR EL ALMACENAMIENTO DEL PETROLEO PARA LA

25

PRODUCCION

61
13

POR EL RETIRO DE 100% DE LA M.P., AUXILIARES, Y

61

SUMINISTRS DE CONSERVAS DEPESCADO

24
25
26

14

POR LA APLICACIN DE LOS COSTOS DE M.P., MAT. AUX.

Y SUMINITROS

91

421 Facturas, boletas y otros C.P.

ENVASES Y EMBALAJES
262 Embalajes - etiquetas
VARIACION DE EXISTENCIA
614 Envases y embalajes
6142 Etiquetas
COMPRAS
603 Materales auxiliares, suministros y repuestos
6032 Suministros - combustibles
TRIBUTOS, CONTRAP, Y APORTES AL SIST. PENSION
4011 IGV
CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERC.
421 Facturas, boletas y otros C.P.
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REP
2521 Combustibles
VARIACION DE EXISTENCIA
6132 Suministros - combustibles
VARIACION DE EXISTENCIA
6122 M.P.
6122 Aceite
6141 Latas
6142 Etiquetas
6132 Combustibles
MATERIA PRIMA
243 Materia prima p/produccion de extraccion
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REP
2521 Combustibles
Envases y embalajes
261 Envases
262 Embalajes
COSTO POR DISTRIBUIR
911 Consumo de material
91102 Sardina
91103 Aceite Vegetal

79
15

POR LA CANCELACION DE LAS FACTURAS DE COMPRA

42
10

16

POR LA PROVISION DE LOS SERVICIOS DE TERCEROS

63

40
42
17

PAGO DE LOS SERVICIOS

42
10

18

POR EL DESTINO DE LO SERVICIOS BASICOS

91

94

915 Envases y Embalajes

91501 Envases
91502 Etiquetas
916 Suministros
9161 Petrleo
CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS
791 Cargas imp. A cta de costos y gastos
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros C.P.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas Ctes Operativas
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
634 Mantenimiento y reparacion
63409 Mantenimiento de planta
636 Servicios basicos
6361 Energia electrica
6363 Agua
6364 Telefono
TRIBUTOS, CONTRAP, Y APORTES AL SIST. PENSION
4011 IGV
CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERC.
421 Facturas, boletas y otros C.P.
CTAS. POR PAGAR COMERCIALES - TERC.
421 Facturas, boletas y otros C.P.
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101 Caja
COSTO POR DISTRIBUIR
913 Servicios basicos
9131 Agua
9132 Luz
9133 Telefono
9134 Mantenimiento y reparacion
GASTOS ADMINISTRATIVO
943 Servicios basicos

79
19

POR LA PROVSION DE LA PLANILLA DE SUELDOS

62

40

41
20

REGISTRO DE LA CTS

62

41

21

POR EL DESTINO DE LA CUENTA 62

22

POR LA PROVSION DE LA PLANILLA DE SALARIOS

94
95
79
62

40

9431 Agua
9432 Luz
9433 Telefono
CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cta de costos y gastos
GASTOS DEL PERSONAL, DIRECTORES Y GER.
6211 Sueldo
627 Prevision Social
6271 ESSALUD 9%
6277 SENATI 0.75%
TRIBUTOS, CONTRAP, Y APORTES AL SIST. PENSION
4017 Impuesto a la Renta
40173 Renta 5ta
403 Institucion publica
4031 ESSALUD 9%
4032 ONP
4033 SENATI 0.75%
REMUNERACIONES POR PAGAR
4111 Sueldo
GASTOS DEL PERSONAL, DIRECTORES Y GER.
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 CTS
REMUNERACIONES POR PAGAR
415 Beneficios sociales de los trabajadores
4151 CTS
GASTO ADMINISTRATIVO
GASTOS DE VENTA
CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS
GASTOS DEL PERSONAL, DIRECTORES Y GER.
6212 Sueldo
627 Prevision Social
6271 ESSALUD 9%
6277 SENATI 0.75%
TRIBUTOS, CONTRAP, Y APORTES AL SIST. PENSION

41
23

REGISTRO DE LA CTS

62

41

24

POR EL DESTINO DE LA CUENTA 62

91
79

25

POR LA DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS

68

39

26

POR LA APLICACIN A LOS COSTOS Y GASTOS DE LA

91

DEPRECIACION DE LOS ACTIVOS FIJOS

94
79
27

POR LA RANSFERENCIA AL CENTRO DE COSTOS

92

403 Institucion publica

4031 ESSALUD 9%
4032 ONP
4033 SENATI 0.75%
REMUNERACIONES POR PAGAR
4112 Sueldo
GASTOS DEL PERSONAL, DIRECTORES Y GER.
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 CTS
REMUNERACIONES POR PAGAR
415 Beneficios sociales de los trabajadores
4151 CTS
COSTO POR DISTRIBUIR
912 Cargas del personal
CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cta de costos y gastos
VALUACION Y DETERIORO DE EQUIPOS
68131 Edificiones y otras costucciones
68132 Maquinarias y equipos de explotacion
DEPRECIACION, AMORT, Y AGOT.ACUMULADO
39131 Edificiones y otras costucciones
39132 Maquinarias y equipos de explotacion
COSTO POR DISTRIBUIR
918 Provision del ejercicio
9182 Depreciacion de inm maquinaria y equipo
GASTO ADMINISTRATIVO
CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cta de costos y gastos
COSTO DE PRODUCCIN
921 Costo directo de fabrica
9211 Consumo de material
92111 Sardina
92112 Aceite Vegetal
9213 Envases y Embalajes

91

28

POR LA RANSFERENCIA AL CENTRO DE COSTOS

93

92

92131 Latas
92132 Etiquetas
9214 Cargas personal
92148 CTS
922 Costo indirecto de fabricacion
9221 Suministros diversos
92211 Petrleo
9223 Servicios prestados
9228 Provision del ejercicio
COSTO POR DISTRIBUIR
911 Consumo de material
911010 Materia prima
911020 Aceite Vegetal
912 Carga personal - salarios
913 Servicio de terceros
9131 Agua
9132 Luz
9133 Telefono
9134 Mantenimiento
915 Envases y Embalajes
915010 Envases
915020 Embalajes
916 Suministros
916010 Petrleo
918 Provision del ejercicio
CENTRO DE COSTOS
931 Productos terminados
932 Subproductos
COSTO DE PRODUCCIN
921 Costo directo de fabrica
9211 Consumo de material
92111 Sardina
92112 Aceite Vegetal
9213 Envases y Embalajes

28

POR EL ALMACENAMINETO DE 79800 CONSERVAS DE

21

PESCADOS APTOS PARA SU VENTA Y 200 CONSERVAS

MALOGRADOS

22

71

29

POR LA VENTA DE 4,000 UNIDADES DE CONSERVA DE

12

PESCADO MAS EL 20% DE UTILIDAD SEGN

FACTURA N 001 - 560001

40
70

30

POR EL COSTO DE VENTA DE LAS 4,000 UNIDADES DE

69

PESCADO

21

31

POR LA CENTRALIZACION DE LA CUENTA 69

71
69

92131 Latas
92132 Etiquetas
9214 Cargas personal
92148 CTS
922 Costo indirecto de fabricacion
9221 Suministros diversos
92211 Petrleo
9223 Servicios prestados
9228 Provision del ejercicio
PRODUCTOS TERMINADOS
211 Producto Manufacturado
2111 Conserva de pescado
SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
222 Desechos y Desperdicios
2221 Conserva de pescado
VARIACION ALMACENADA
7111 Producto Manufacturado
7122 Desechos y Desperdicios
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros C.P.
TRIBUTOS, CONTRAP, Y APORTES AL SIST. PENSION
4011 Institucion publica
VENTAS
702 Producto terminados
COSTO DE VENTA
692 Costo de venta
PRODUCTOS TERMINADOS
211 Existencia
2111 Conserva de pescado
VARIACION ALMACENADA
7111 Producto Manufacturado
COSTO DE VENTA
692 Costo de venta
TOTALES

ERACIN

MOVIMIENTOS

DEBE

HABER

3,000,000.00
1,100,000.00
650,000.00
450,000.00

3,610,000.00
490,000.00
490,000.00
490,000.00
143,388.00

143,388.00

143,388.00
143,388.00

423.73
76.27
500.00
423.73
423.73

9,947.46

1,790.54
11,738.00
9,947.46
9,947.46

754.24

135.76
890.00

754.24
754.24

1,016.95

183.05
1,200.00
1,016.95
1,016.95
155,530.37
143,388.00
423.73
9,947.46
754.24
1,016.95

143,811.73
1,016.95
10,701.69

155,530.37
143,388.00
423.73

9,947.46
754.24

1,016.95

155,530.37
157,716.00
157,716.00

CEROS

4,915.25
2,542.37

762.71
720.34
889.83

884.75
5,800.00
5,800.00
5,800.00
4,440.67
576.27
610.17
711.86
2,542.37

474.58

144.07
152.54
177.97

4,915.25
54,875.00
50,000.00

4,500.00
375.00

15,125.00
3,750.00

4,500.00
6,500.00
375.00

39,750.00
4,165.00

4,165.00

41,328.00
17,712.00
59,040.00
37,973.50
34,600.00

3,114.00
259.50

7,871.50

3,114.00
4,498.00
259.50

30,102.00
2,882.18

2,882.18

40,855.68
40,855.68
5,375.00
1,625.00
3,750.00

5,375.00
1,625.00
3,750.00

4,031.25

1,343.75
5,375.00
204,857.98

143,388.00
423.73

9,947.46
754.24

40,855.68

1,016.95
4,440.67
4,031.25

204,857.98
143,388.00
423.73
40,855.68

576.27
610.17
711.86
2,542.37

9,947.46
754.24

1,016.95
4,031.25

204,857.98
204,345.83
512.14

204,857.98

143,388.00
423.73
0.00

CEROS

9,947.46
754.24
0.00
40,855.68
0.00
0.00
1,016.95
4,440.67
4,031.25

204,345.83

512.14

204,857.98

14,503.94
2,212.47
12,291.48
10,242.90
10,242.90

10,242.90
10,242.90
6,248,643.40

6,248,643.40

ANEXO 1
REGISTRO DE COMPRA
FECHA
02/10
05/10
10/10
11/10
11/10
26/10
26/10
26/10
26/10
TOTAL

COMPROB
PAGO
45679
78966
7891
8926
87946
00561
00512
00056
03251

DETALLE
Sardina
Aceite Vegetal
Cajas de latas
Etiquetas
Petrleo
Agua
Energia
Telefono
Manten.

PROVEEDOR
PESCA ARTESANAL
OLEAGINOSA
LATAS LISTAS S.A
ETIQUETAS HOY SAC
PETROPERU
SEDAPAL
HIDRANDINA
TELEFONICA
MANTENIMIENTO SA

ANEXO 2
PLANILLA DE SUELDO
MONTO BRUTO

ONP 13%

50,000.00

Distribucion:

6,500.00

RENTA 5TA
NETO A PAGAR
CAT.
3,750.00
39,750.00

59,040.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS

70%
30%

ANEXO 3
PLANILLA DE SALARIO
MONTO BRUTO
34,600.00

ONP 13%

OTROS

4,498.00

Distribucion:
COSTOS POR DISTRIBUIR

0.00

NETO A PAGAR
30,102.00

CTA

SUB CTA

60
60
60
60
60
63
63
63
63

604010
604040
605010
605030
606010
636020
636010
631010
634090

ESSALUD
9%
4,500.00

SENATI
0.75%
375.00

VALOR DE
COMPRA
143,388.00
423.73
9,947.46
754.24
1,016.95
720.34
762.71
889.83
2,542.37
160,445.63

IGV 18%
76.27
1,790.54
135.76
183.05
129.66
137.29
160.17
457.63
3,070.37

TOTAL
CTS 8.33%
APORTES
4,875.00
4,165.00

41,328.00
17,712.00
59,040.00

ESSALUD
9%
3,114.00

40,855.68

SENATI
0.75%
259.50

TOTAL
CTS 8.33%
APORTES
3,373.50
2,882.18

PRECIO DE
COMPRA
143,388.00
500.00
11,738.00
890.00
1,200.00
850.00
900.00
1,050.00
3,000.00
163,516.00