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Mejoramiento de La Recaudacion Del Impuesto Predial
Mejoramiento de La Recaudacion Del Impuesto Predial
TESIS
MEJORAMIENTO DE LA RECAUDACIN DEL IMPUESTO
PREDIAL MEDIANTE LA IMPLANTACIN DEL SIAFRENTAS-GL EN LA GERENCIA DE RENTAS DE LA
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE SATIPO
PRESENTADO POR:
SALAS GUZMN Erick Anthony Wilber
PARA OPTAR EL TTULO PROFESIONAL DE:
INGENIERO DE SISTEMAS
HUANCAYO PER
2012
ASESOR
Ing. Jos Luis Cerrn Prez
ii
AGRADECIMIENTOS
A Dios, por darme la vida.
A mi familia, por su apoyo incondicional.
A la Universidad Nacional del Centro del Per
por recibir en sus aulas formacin acadmica,
humana y profesional.
A mi asesor y a los docentes de la Facultad de
Ingeniera de Sistemas, por compartir sus
conocimientos, sus enseanzas en el transcurso
de los cinco aos de estudio.
A
los
trabajadores
Municipalidad
Provincial
funcionarios
de
de
Satipo
la
por
iii
DEDICATORIA
A mi familia, mi madre Lilia y mi
hermana Fiorella por su apoyo
incondicional y por ser la fuerza
que
me
impulsa
seguir
persona
mejor
profesional.
RESUMEN
iv
ABSTRACT
The present thesis is entitled Improvement of collection of Property Taxes through the
implantation of Integrated Financial Management System for Local Governments in the
Revenues Management of Satipo provincial Municipality The scope of study is based on the
Sub-managements area, where income tax, sales tax, car tax and municipal tax are
managed, monitored and liquidated.
The issue lays in the Information System of Tax Administration, of which information was not
provided in a timely, adequate and reliable way to take decisions that allow increasing
income tax revenues. Most of the taxpayer data and property data were fictitious, having unlocatable addresses and taxpayers who have nothing to do with the tax debt. Thus, the list of
non-existing taxpayers becomes longer.
For this purpose, implementation, acceptance and maintenance processes of Metric
Methodology version 3 was used for the application of the Municipal Tax Collection System
of the Department of Economy and Finance, together with the Cadastre Unit of the Urban
Development Management in order to elaborate the plat and, in that way, find the exact
addresses of taxpayer properties, the plat data was uploaded to the System, such as sectors
with cadastral block, urban allotments and roads with their right block numbers. This allowed
us obtaining accurate information of all taxpayers in both the plat and the system. As a result,
adequate management and data processing was accomplished, the Revenue Management
will have a better record of sworn statements. In that way, when issued the coupons or
money orders, they duly can be reported back after finding the taxpayer in his actual
address, whose responsibility is to appear in person in the Municipality before deadline.
Subsequently, the list of non-existing taxpayers would be reduced in order to improve
Property Tax collection. The following work played an important role in the information
processing, given that revenues last year 2011 improved more than 50% over the previous
year.
vi
INDICE
Pag.
ASESOR
ii
AGRADECIMIENTOS
iii
DEDICATORIA
iv
RESUMEN
ABSTRACT
vi
INDICE
vii
INTRODUCCIN
CAPTULO I
GENERALIDADES
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.4. JUSTIFICACIN
1.5. HIPTESIS
1.6.6. Poblacin
CAPTULO II
MARCO DE REFERENCIA
2.1. ANTECEDENTES
11
11
12
12
13
vii
13
15
15
16
16
17
17
17
18
18
18
19
19
20
2.2.5. SIAF-Rentas-GL
21
21
22
22
22
25
26
26
CAPTULO III
INTERVENCIN METODOLGICA
29
29
29
29
31
32
D. Requerimientos
32
34
34
34
35
35
35
viii
A. Mquina servidor
35
B. Mquinas clientes
37
38
38
38
A. Acceso al Sistema
40
41
C. Mdulo de Tesorera
44
45
E. Mdulo de Fiscalizacin
46
46
46
46
48
48
48
49
49
49
49
49
49
49
50
CAPTULO IV
ANLISIS DE RESULTADOS
4.1. RESULTADOS DE LA INVESTIGACIN
52
56
56
57
57
CONCLUSIONES
58
ECOMENDACIONES
59
REFERENCIAS
60
ANEXOS
61
ix
INTRODUCCIN
Los gobiernos locales son entidades bsicas de la organizacin territorial del Estado y
canales inmediatos de participacin vecinal en los asuntos pblicos, que institucionalizan y
gestionan con autonoma los intereses propios de las correspondientes colectividades.
Las municipalidades provinciales y distritales son los rganos de gobierno promotores del
desarrollo local, donde parte de este desarrollo se debe a la recaudacin de los impuestos y
tributos que realizan los contribuyentes ya sea anual o trimestralmente en el Impuesto
predial, impuesto vehicular, alcabala y arbitrios municipales. En el transcurso de los aos la
recaudacin no ha sido de los ms prospera, debido a que se tiene un sistema con muchos
errores operacionales, donde la data de los predios y los contribuyentes en su mayora no
es informacin verdica y mucho menos confiable, en este sentido la presente tesis busca
mejorar la recaudacin del Impuesto predial mediante la implantacin del Sistema de
Recaudacin Tributaria Municipal (SIAF-Rentas-GL), que involucra a la Gerencia de Rentas
as como la unidad de Catastro que juntamente con COFOPRI elaboraron el plano catastral
obteniendo as la ubicacin exacta y verdica de cada predio (Sector, Manzana, lote
catastral, habilitacin urbana y nmero municipal).
En el Captulo I abordaremos la identificacin de la situacin problema de la recaudacin del
impuesto predial, plantearemos el problema y formularemos las variables que influyen en el
problema central haciendo la operacionalizacin de las mismas, plantearemos los objetivos,
las justificaciones, las hiptesis y la metodologa de la investigacin.
En el captulo II mostraremos investigaciones realizadas anteriormente relacionadas con el
mbito de la presente tesis y que impacto tuvieron al concluir dicho proyectos. En el marco
terico hablaremos del problema a intervenir, el Impuesto Predial, as como de la
metodologa mtrica versin 3 en sus procesos de Implantacin, aceptacin y
mantenimiento de sistemas de informacin.
En el captulo III presentamos la intervencin metodolgica en cual la dividimos por
Actividades desde establecer el Plan de Implantacin hasta la incorporacin del SIAFRentas-GL al entorno de operacin, realizaremos las pruebas de implantacin y aceptacin
del sistema para finalmente ser aprobado y pasarlo a produccin.
En el captulo IV validaremos la hiptesis con los resultados obtenidos despus de las
Implantacin del Sistema de Recaudacin Tributaria Municipal.
Finalmente mostraremos las conclusiones y recomendaciones a las que se llegaron despus
de realizar la presente investigacin.
El autor
CAPITULO I
GENERALIDADES
En el Captulo I se da a conocer la situacin problema que se presenta en la recaudacin del
Impuesto Predial en la Gerencia de Rentas de la Municipalidad Provincial de Satipo y la
identificacin de las variables que afectan al problema principal, se muestran datos
estadsticos donde se puede apreciar el comportamiento de las variables con respecto a la
recaudacin. Despus de identificar el problema general planteamos el objetivo y la
hiptesis. En las justificaciones daremos a conocer la metodologa a utilizar as como el
sustento y el beneficio
inmediatos
de
participacin
vecinal
en
los
asuntos
pblicos,
que
2
institucionalizan
gestionan
con
autonoma
los
intereses
propios
de
las
2007
EMISION DE
RECIBOS
RECAUDADO
MOROSIDAD
S/.
688,157.00
100
680,379.80
100
223,042.77
465,114.23
32.41
67.59
220,366.06
460,013.74
32.39
67.61
2010
%
S/.
760,701.94
100
765,903.87
100
234,633.01
526,068.93
30.84
69.16
233,800.25
532,103.62
30.53
69.47
S/.
Cuadro N 1.2
LIMPIEZA DE VIAS
2008
2009
S/.
%
S/.
2007
EMISION DE
RECIBOS
RECAUDADO
MOROSIDAD
2010
S/.
35,195.40
100
26,799.30
100
46,499.90
100
49,731.50
100
16,505.45
18,689.95
46.90
53.10
13,105.71
13,693.59
48.90
51.10
14,422.18
32,077.72
31.02
68.98
14,420.43
35,311.07
29.00
71.00
Cuadro N 1.3
SERENAZGO
2007
EMISION DE
RECIBOS
RECAUDADO
MOROSIDAD
2008
2009
2010
S/.
S/.
S/.
S/.
41,317.60
100
103,494.00
100
215,595.40
100
240,979.20
100
15,562.90
25,754.70
13.46
86.54
34,453.17
69,040.83
33.29
66.71
70,619.63
144,975.77
32.76
67.24
68,955.84
172,023.36
28.61
71.39
Cuadro N 1.4
3
PARQUES Y JARDINES
2007
EMISION DE
RECIBOS
RECAUDADO
MOROSIDAD
2008
2009
2010
S/.
S/.
S/.
S/.
51,960.10
100
52,537.00
100
55,290.32
100
59,847.10
100
19,961.11
38.42
18,792.74
35.77
18,679.12
33.78
18,574.56
31.04
31,998.99
61.58
33,744.26
64.23
36,611.20
66.22
41,272.54
68.96
Cuadro N 1.5
RECOGO DE RESIDUOS SLIDOS
2007
2008
2009
2010
S/.
S/.
S/.
S/.
EMISION DE
RECIBOS
271,519.70
100
203,049.90
100
300,139.40
100
310,677.18
100
RECAUDADO
92,574.89
34.10
90,587.54
44.61
93,444.37
31.13
94,567.51
30.44
MOROSIDAD
178,944.81
65.90
112,462.36
55.39
206,695.03
68.87
216,109.67
69.56
En los cuadros N 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 y 1.5 observamos que tanto para el impuesto predial
como para los arbitrios la recaudacin ha ido en descenso, mientras que los ndices de
morosidad aumentan considerablemente cada ao. En los grficos N 1.1, 1.2 y 1.3
podemos apreciar mejor el comportamiento de la recaudacin de impuesto predial con
respecto a la morosidad y cantidad de contribuyentes.
Grfico N 1.1
235,000.00
233,800.25
230,000.00
225,000.00
223,042.77
RECAUDACIN
IMPUESTO PREDIAL
220,366.06
220,000.00
215,000.00
210,000.00
2007
2008
2009
2010
Grfico N 1.2
4
526,068.93
532,103.62
MOROSIDAD
IMPUESTO PREDIAL
465,114.23
Lineal (MOROSIDAD
IMPUESTO PREDIAL)
460,013.74
2007
2008
2009
2010
Grfico N 1.3
CONTRIBUYENTES
2010
5820
2009
5735
2008
2007
5000
CONTRIBUYENTES
5689
5355
5200
5400
5600
5800
6000
N 1.2, por eso debemos evitar las amnistas tributarias ya que no contribuyen en el
desarrollo de la localidad.
La Administracin Tributaria es la encargada del registro de los contribuyentes y sus
respectivas propiedades, existe mucha informacin con datos errneos de los predios y
los contribuyentes, lo cual genera prdidas de tiempo y dinero cuando se realiza las
notificaciones (Entrega de cuponeras, Orden de Pago, Resolucin de Determinacin) a
los domicilios, no encontrando a los contribuyentes y en muchas casos encontrando a
otros contribuyentes que no tienen nada que ver con las deudas por esa propiedad
generando en ellos fastidio e incomodidad (Ver cuadro N 1.6).
Cuadro N 1.6
AO
EMISIN
ORDEN DE PAGO
NOTIFICADOS
CUPONERAS
ORDEN DE PAGO
CUPONERAS
145
163
179
198
14.99
15.50
17.83
15.76
2037
2223
2810
2877
38.04
39.08
49.00
49.43
2007
967
5355
2008
1051
5689
2009
1004
5735
2010
1256
5820
Fuente: Gerencia de Rentas - MPS
Elaboracin: Propia
En el cuadro N 1.6 podemos observar que de las cuponeras que se entrega cada ao a
los domicilios de los contribuyentes y de las rdenes de pago que se emiten a aquellos
contribuyentes que tienen deuda de cuatro aos atrs, menos del 50% y 20%
respectivamente son notificados, a los dems no se les encuentra en su domicilio y en
la mayora de los casos la direccin con la que registraron sus propiedades no
coinciden o no existen teniendo un alto ndice de contribuyentes no habidos.
Para el ao 2011 el Ministerio de Economa y Finanzas a travs del Programa de
Modernizacin Municipal y el Plan de Incentivos, pone metas a las Municipalidades
Provinciales y Distritales a nivel nacional para que puedan recibir los presupuestos
asignados semestralmente de acuerdo al cumplimiento de estas (Ver cuadro N 1.7).
Cuadro N 1.7
Distrito
METAS 2011
Recaudacin Mnima
S/.
1er
2do
Semestre
Semestre
Ubigeo
Departamento
Provincia
120434
JUNIN
JAUJA
YAUYOS
42,704
85,408
120501
JUNIN
JUNIN
JUNIN
60,728
121,455
120601
JUNIN
SATIPO
SATIPO
265,142
530,284
120604
JUNIN
SATIPO
MAZAMARI
66,057
132,114
120606
JUNIN
SATIPO
PANGOA
132,258
264,516
316,648
633,295
120701 JUNIN
TARMA
TARMA
Fuente: Ministerio de Economa y Finanzas
Elaboracin: Propia
En el cuadro N 1.7 podemos apreciar que para el primer semestre del 2011 la
recaudacin mnima debe ser de S/. 265,142, que es mucho mayor al total recaudado
en todo el ao del 2010, por este motivo mediante la Implantacin del SIAF-Rentas-GL
del Ministerio de Economa y Finanzas se lograr mejorar la recaudacin del Impuesto
Predial cumpliendo as con las metas programada para el ejercicio 2011.
1.4. JUSTIFICACIN
1.4.1. Justificacin Terica
El presente estudio permitir validar los conceptos plasmados en la Mtrica
versin 3 como metodologa para la implantacin, aceptacin y mantenimiento
de sistemas; herramienta que utilizaremos para realizar y ejecutar las distintas
actividades del Plan de implantacin y aceptacin del sistema de Recaudacin
Tributaria Municipal (SIAF-Rentas-GL), para finalmente pasarlo al entorno de
operacin.
1.4.2. Justificacin Prctica
La Gerencia de Rentas cuenta con un Sistema Administrativo Municipal de
Control de Rentas donde se tiene registrado a los contribuyentes con sus
respectivos predios, pero esta informacin en la mayora de los casos muestra
7
1.5. HIPTESIS
1.5.1. Hiptesis General
La morosidad y la cantidad de contribuyentes bien registrados influyen en la
recaudacin del Impuesto Predial en la Gerencia de Rentas de la Municipalidad
Provincial de Satipo.
1.5.2. Hiptesis Especfica
La inadecuada administracin y procesamiento de datos influyen en la
morosidad.
(cantidad
de
recaudacin
contribuyentes,
del
impuesto
cantidad
predial
de
del
cuponeras
ao
2011),
( )
10
CAPITULO II
MARCO DE REFERENCIA
En el Captulo II se muestran los antecedentes, estudios realizados anteriormente
relacionados con el mbito de la presente Tesis que han servido para la solucin de
problemas utilizando las distintas metodologas. En el Marco Terico se muestran aspectos
del Impuesto predial as como los pasos a seguir de la Metodologa Mtrica versin 3 en los
procesos de implantacin, aceptacin y mantenimiento del Sistema, finalmente se muestra
el marco conceptual para comprender cada uno de los trminos asociados a la tesis.
2.1. ANTECEDENTES
2.1.1. Guerrero Contreras Yineidi Rosana (2010). Anlisis de la Estructura
Tributaria como fuente de ingresos propios en el Municipio Tovar del Estado
Mrida. Trabajo de Grado. Universidad de Los Andes. Venezuela
La presente investigacin analiz la estructura tributaria como fuente de ingresos
propios en la Alcalda del Municipio Tovar del Estado Mrida. Para su desarrollo
fue necesario identificar los tributos establecidos en el municipio, describir los
procesos de liquidacin, recaudacin y fiscalizacin, establecer el impacto de la
recaudacin en los ingresos propios, para luego examinar la estructura tributaria,
cumpliendo con los objetivos propuestos. La investigacin es descriptiva, de
campo, basada en una revisin documental durante su primera fase. Una vez
obtenidos los resultados, luego de aplicar la gua de entrevista a los funcionarios
de la Direccin de Hacienda, se pudo conocer que la estructura tributaria del
Municipio Tovar est conformada por impuestos y tasas. Dicha estructura le
permite captar recursos por diversos conceptos; sin embargo, la cuanta de los
recursos obtenidos no es satisfactoria, por cuanto el municipio objeto de estudio
presenta serias debilidades en lo concerniente a la liquidacin, recaudacin y
fiscalizacin, pues no existe una base de datos confiable, lo cual conduce a un
nivel de recaudacin mucho menor al que potencialmente se podra alcanzar.
Adems, se carece de recursos tcnicos y humanos que permitan ejecutar los
11
venezolano.
Finalmente
se
recomienda
elaborar
un
censo
de
concertado,
plan
institucional,
plan
operativo
planes
que
en
nuestro
concepto
permitirn
fortalecer
la
institucionalidad municipal.
Finalmente se presenta una sntesis del trabajo a travs de la Matriz FODA, donde
se especifica las fortalezas y debilidades municipales, las amenazas y
oportunidades. Este anlisis nos permiti plantear un conjunto de estrategias
orientadas a superar las amenazas y debilidades y aprovechar las fortalezas y
oportunidades
que
tienen
los
gobiernos
locales
en
este
proceso
de
las
obligaciones
tributarias
para
finalmente
efectuar
la
determinacin de la deuda
15
Sancionatoria
respecto
las
Infracciones
Administrativas
16
El rgano Administrador
La entidad autorizada por la Constitucin o la ley que tiene a su
cargo la Administracin del Tributo (Registro, Fiscalizacin,
Cobranza)
2.2.4. Impuesto Predial
El Impuesto Predial es de periodicidad anual y grava el valor de los predios
urbanos y rsticos. Para efectos del Impuesto se considera predios a los
terrenos, incluyendo los terrenos ganados al mar, a los ros y a otros espejos de
agua, as como las edificaciones e instalaciones fijas y permanentes que
constituyan partes integrantes de dichos predios, que no pudieran ser separadas
sin alterar, deteriorar o destruir la edificacin.
La recaudacin, administracin y fiscalizacin del impuesto corresponde a la
Municipalidad Distrital donde se encuentre ubicado el predio. La Municipalidad
Provincial de Huamanga, a travs del SAT-H, es la encargada de la
administracin, cobro y fiscalizacin del Impuesto Predial de los predios
ubicados en su jurisdiccin.
2.2.4.1. Quines estn obligados al pago del impuesto predial?
Son sujetos pasivos en calidad de contribuyentes, las personas
naturales o jurdicas propietarias de los predios, cualquiera sea su
naturaleza.
Excepcionalmente, se considerar como sujetos pasivos del impuesto a
los titulares de concesiones otorgadas al amparo del Decreto Supremo
N 059-96-PCM, Texto nico Ordenado de las normas con rango de
Ley que regulan la entrega en concesin al sector privado de las obras
pblicas de infraestructura y de servicios pblicos, sus normas
modificatorias, ampliatorias y reglamentarias, respecto de los predios
que se les hubiesen entregado en concesin, durante el tiempo de
vigencia del contrato.
Cuando la existencia del propietario no pudiera ser determinada, son
sujetos obligados al pago del impuesto, en calidad de responsables, los
poseedores o tenedores, a cualquier ttulo, de los predios afectos, sin
perjuicio de su derecho a reclamar el pago a los respectivos
contribuyentes.
2.2.4.2. A partir de cundo se debe pagar el impuesto predial?
A partir del 1 de enero del ao a que corresponde la obligacin
tributaria. Cuando se efecte cualquier transferencia, el adquirente
asumir la condicin de contribuyente a partir del 1 de enero del ao
siguiente de producido el hecho.
17
Alcuota
0.002
Ms de 60 UIT
0.01
20
Catastro
Registro y Determinacin
Valores de Cobranza(Ordinaria)
Multas Tributarias
Notificaciones
Otorga Beneficios
Fraccionamiento
Cobranza Coactiva
Caja
21
responsabilidad,
entre
otros
aspectos,
es
comprobar
el
c. Base Imponible: Representa el monto base para aplicar las tasas en el impuesto, es
la cantidad que ha de ser objeto de gravamen por liquidar, una vez depurada las
exacciones y deducciones legalmente autorizadas.
d. COFOPRI: Organismo de Formalizacin de la Propiedad Informal, su objetivo es
ejecutar el proceso de formalizacin de la propiedad predial a nivel nacional, con el
objeto de generar derechos de propiedad seguros jurdicamente y sostenibles en el
tiempo
e. Contribuyentes: Son aquellas personas que pagan sus tributos en la municipalidad,
sin la recaudacin de los contribuyentes no sera posible la ejecucin de obras y
mejoramiento de los servicios.
f. Cuota. Es la cantidad en dinero que se percibe por unidad tributaria, de tal forma que
se fija en cantidades absolutas. En caso de que la cantidad de dinero percibida sea
como porcentaje por unidad entonces se est hablando de tasa.
g. Gobierno Local: Es un nivel de gobierno cuyo mbito es una localidad, provincia,
distrito u otro poblado menor. Adems del nivel local, existe el nivel regional
(Gobierno Regional) y el nivel nacional (Gobierno Nacional).
h. Impuesto: Los impuestos son prestaciones, hoy por lo regular en dinero, al Estado y
dems entidades de derecho pblico, que las mismas reclaman, en virtud de su
poder coactivo, y sin contraprestacin especial con el fin de satisfacer las
necesidades de la poblacin.
i. Impuesto Predial: El Impuesto Predial es de periodicidad anual y grava el valor de
los predios urbanos y rsticos, de propiedad de personas naturales o jurdicas.
j. INFOCORP: El reporte Infocorp es el historial de pago de tus deudas y servicios, es
decir, contiene informacin acerca del comportamiento de pago positivo y/o negativo
que has tenido con respecto a los crditos que has solicitado y a los servicios que
has contratado,
k. Ley: Es una norma jurdica dictada por el legislador, es decir, un precepto
establecido por la autoridad competente, en que se manda o prohbe algo en
consonancia con la justicia.
l. Mdulo: software que agrupa un conjunto de subprogramas y estructuras de datos.
son unidades que pueden ser compiladas por separado y los hace reusables y
permite que mltiples programadores trabajen en diferentes mdulos en forma
simultnea, produciendo ahorro en los tiempos de desarrollo
m. Predios: Se considera predios a los terrenos, as como a las edificaciones e
instalaciones fijas y permanentes que constituyan parte integrante de ellos y que no
pudieran ser separadas, sin alterar, deteriorar o destruir la edificacin.
27
28
CAPITULO III
INTERVENCIN METODOLGICA
En el Captulo III mostraremos la aplicacin de la Metodologa Mtrica versin 3 en los
procesos de Implantacin, Aceptacin y Mantenimiento del Sistema de Recaudacin
Tributaria Municipal (SIAF-Rentas-GL) del Ministerio de Economa y Finanzas, estudiaremos
y aplicaremos las distintas actividades para al final lograr los objetivos propuestos en mejora
de la recaudacin del Impuesto Predial.
los
requerimientos
en
hardware,
software
de
comunicacin.
29
a. Hardware
Para las mquinas clientes:
02 Gb de Memoria RAM.
01 Gb espacio libre en el disco rgido.
Impresoras Lser.
Para el servidor:
Servidor con procesador Core i5.
04 Gb de Memoria RAM.
01 Gb espacio libre en el disco rgido.
b. Software
Para las mquinas clientes:
Sistema Operativo Microsoft Windows XP.
Autodesk Autocad 2010.
Para el servidor:
Sistema Operativo Windows Server 2003 Express Edition.
Base de datos Oracle 10g Express
c. Comunicacin Cliente-Servidor
Esta comunicacin se establece fsicamente a travs de la red
local que debe estar implementada en la organizacin, sobre
la cual se utilizarn los servicios de ODBC (Open DataBase
Connectivity) provistos para el servidor de base de datos, en este
caso en particular el Oracle 10g Express.
Los usuarios se encuentran distribuidos dentro de la Municipalidad
Provincial de Satipo, lo cual implica que los mismos estarn
ubicados en lugares fsicos diferentes.
Los datos deben estar centralizados. Esto permitir a los distintos
participantes del proyecto acceder a informacin unificada y
consistente del mismo. Adems, el hecho de que la informacin
se encuentre unificada permite que solo sea necesario realizar un
nico backup para el resguardo de los datos as como la
administracin de seguridad de los mismos.
Los procesos se encontrarn distribuidos entre los componentes
clientes y servidor de la aplicacin. De esta manera los componentes
clientes se encargarn de las cuestiones referentes a un usuario en
particular (carga de datos, consultas, etc.) y el componente servidor
que tendr que ser normativamente ms robusto dado que deber
30
necesarios para
31
Impresora
Lser
HP
LaserJet
P4015n
con
Estado: Incorporado.
Descripcin: Sistema Operativo Microsoft Windows XP Service
Pack 2.
Cantidad: 04.
Prioridad: Alta.
Necesidad: Alta.
Estado: Incorporado.
Descripcin: Sistema Operativo Microsoft Windows Server 2003
Express Edition.
Cantidad: 01.
Prioridad: Alta.
Necesidad: Alta.
Estado: Incorporado.
Descripcin: Autodesk Autocad 2010.
Cantidad: 04.
Prioridad: Alta.
Necesidad: Alta.
Estado: Incorporado.
b. Organizacin
Descripcin: Las herramientas de desarrollo se software y
soporte deben ser las existentes en la organizacin.
Prioridad: Alta.
Necesidad: Alta.
Estado: Incorporado.
Descripcin: Operadores para el Sistema.
Cantidad: 02
Prioridad: Media.
Necesidad: Media.
Estado: Incorporado.
c. Requisitos no funcionales Backup
Descripcin: El sistema deber poseer facilidades para realizar
copias de seguridad y en caso de contingencias, poder restaurar
la informacin existente al momento de realizar el ltimo backup.
Prioridad: Alta.
Necesidad: Alta.
Estado: Incorporado.
33
34
implementacin
del
sistema,
se
deben
contemplar varios roles que para el presente proyecto sern realizados por el
Tesista.
Tarea: Implementacin de la base de datos que necesita la aplicacin.
Rol: Administrador de Base de Datos.
Tarea: Instalacin de los clientes de aplicacin.
Rol: Administrador de aplicacin e infraestructura.
Tarea: Instalacin y verificacin del correcto funcionamiento de las cuestiones de
seguridad y comunicacin.
Rol: Administrador de seguridad y comunicacin.
3.1.3.1. Preparacin y Realizacin de la Instalacin
El Sistema de Recaudacin Tributaria Municipal est desarrollado en
Visual Fox Pro versin 9, la aplicacin es de Cliente-Servidor, y la base de
datos est en Oracle 10g Express Edition.
K. Mquina servidor
Descargamos los archivos para la instalacin proporcionados por el
Ministerio de Economa y Finanzas. Copiamos la carpeta ORACLEXEINSTALL en la unidad C del servidor, ejecutamos el archivo
setup_integral_11.03.00 para instalar la base de datos del Sistema de
35
cargados:
Avenida,
Calle,
Jirn,
Pasaje,
Alameda,
Carretera,
cargados:
Residencial-Casa
Habitacin,
Comercial,
Industria,
F
Fuente: Sistema de Recaudacin Tributaria Municipal
39
para
ello
el
implantador
asigna
al
(los)
Usuario
(s),
44
caja, los otros dos recibos son para Rentas y para el contribuyente
respectivamente.
D. Mdulo de Cobranza Ordinaria
En el grfico N 3.17 podemos apreciar el men de opciones para la Emisin
de rdenes de Pago y Resoluciones de Determinacin para aquellos
contribuyentes que tienen saldos pendientes en el Impuesto Predial.
Grfico N 3.17 (Cobranza Ordinaria)
E. Mdulo de Fiscalizacin
Al igual que en el mdulo de Cobranza Ordinaria se procede a registrar al
rea responsable, los accesos, los sellos y firmas de los usuarios que se
encargarn de realizar el proceso de fiscalizacin, se registra tambin las
bases legales con los avisos as como los modelos de Requerimiento y
Resolucin de Determinacin de Fiscalizacin, una vez terminado se
procede a crear la carpeta del contribuyente donde se registrar los datos
de la propiedad y del contribuyente materia de fiscalizacin para proceder
a sacar su hoja de Requerimiento con su respectiva notificacin, despus
de esto se configura la fecha y hora de fiscalizacin, una vez realizado el
trabajo de campo se cargan los nuevos datos y se genera la Resolucin
de Determinacin de Fiscalizacin con su respectivo anexo donde se
mostrar el comparativo entre los datos declarado con los fiscalizados
generando una nueva cuenta corriente por fiscalizacin.
3.1.5.2. Evaluacin del Resultado de las Pruebas de Implantacin
El usuario carg todos los casos de prueba en el entorno de
produccin, y la ejecucin de los mismos fue exitosa en todos los casos.
Se evalan los resultados de las pruebas analizando las incidencias
recibidas y comprobando que se han llevado a cabo todos los casos
de pruebas establecidos en el plan de pruebas.
3.1.6. Pruebas de Aceptacin del Sistema
Las Pruebas de Aceptacin estn a cargo del Sub Gerente de Fiscalizacin
Tributaria y de la Jefa de la Unidad de Catastro. Durante este tiempo debe
plantear todas las deficiencias o errores que encuentre antes de dar por aprobado
el Sistema definitivamente.
3.1.6.1. Preparacin y Realizacin de las Pruebas de Aceptacin
Los casos de prueba con informacin del plano base sern evaluados por
la jefa de la Unidad de Catastro.
Fecha de Realizacin: 02/09/2010
Casos de prueba evaluados: Anexo 01 (Listado de Habilitaciones
Urbanas)
Resultado de la Prueba: Exitosa
Defectos encontrados: Ninguno
Acciones Dispuestas:
Ninguna
Ninguna
Ninguna
Ninguna
Ninguna
48
Tipo
de
accin
de
mantenimiento
requerida
(agregado
de
49
procedimientos
claros
apropiados
para
que
el
51
CAPITULO IV
ANLISIS DE RESULTADOS
En este captulo se demuestra que la Implantacin del Sistema de Recaudacin Tributaria
Municipal (SIAF-Rentas-GL) mediante la metodologa mtrica versin 3 en la Gerencia de
Rentas de la Municipalidad Provincial de Satipo, brind los resultados esperados en el
incremento de la recaudacin del Impuesto Predial, tambin se tiene una adecuada
administracin y procesamiento de los datos en el registro de las declaraciones juradas de
los contribuyente.
para mejorar
de Rentas de las
2011
15,678.50
2011
120,576.39
Julio
Febrero
55,208.07
Agosto
56,414.65
Marzo
80,888.54
Septiembre
38,470.26
Abril
27,525.35
Octubre
21,533.64
Mayo
60,665.32
Noviembre
30,564.25
Junio
43,079.45
Diciembre
64,885.41
1er Semestre
283,045.23 2do Semestre
615,489.83
Fuente: Sub Gerencia de Administracin Tributaria
Elaboracin: Propia
Los montos recaudados en los dos semestres del ao 2011 demuestra que se
cumplieron al 100% con las metas de S/. 265,142 y S/. 530,284 establecidos por el
Ministerio de Economa y Finanzas asignando un presupuesto de S/. 2,060,460
adicional a lo que recibe anualmente la municipalidad, con este dinero se mejoraron
los servicios que se brinda a la poblacin, comprando nuevas unidades para
mejorar y hacer ms efectivo el servicio de serenazgo, tambin se adquiri un carro
recolector de basura y dos furgonetas para cumplir con el recojo de residuos slidos
en todo el distrito de Satipo.
Debido a que se cumplieron con notificar toda la documentacin emitidas por la Sub
Gerencia de Administracin y Fiscalizacin Tributaria, as mismo de que se hicieron
las publicidades y emisiones radiales acerca de los vencimientos de las cuotas del
autovaluo, la poblacin cumpli con el pago de sus impuestos y tributos
especialmente del Impuesto Predial, reduciendo la Morosidad con respecto al ao
2010 (Ver grfico N 4.2).
Grfico N 4.2
54
120,000.00
100,000.00
80,888.54
80,000.00
60,000.00
55,208.07
60,665.32
43,079.45
40,000.00
20,000.00 15,678.50
27,525.35
64,885.41
56,414.65
2010
38,470.26 30,564.25
2011
21,533.64
0.00
Las recaudaciones mensuales del Impuesto Predial del ao 2011 superaron por un
amplio margen a las recaudaciones del Impuesto Predial del ao 2010, estando por
55
encima de los S/. 50,000 en seis de los meses, mientras que el 2010 solo se super
ese monto en el mes de Diciembre, demostrando que la Implantacin de Sistema
de Recaudacin Tributaria Municipal, ayuda al mejoramiento de la recaudacin del
Impuesto Predial.
Frec.
Clase
Punto.
Medio
Clase
Frec.
Acum.
Frec.
Relativa
li
fi
xi
FI
hi
Xi*hi
(xi-)2
(xi-)2*hi
4,621.01
14,830.94
9,725.98
0.4167
4,052.49
162,879,236.63
67,866,348.60
14,830.94
25,040.87
19,935.91
0.1667
3,322.65
6,515,169.47
1,085,861.58
25,040.87
35,250.81
30,145.84
10
0.2500
7,536.46
58,636,525.19
14,659,131.30
35,250.81
45,460.74
55,670.67
40,355.77
11
0.0833
3,362.98
319,243,303.80
26,603,608.65
50,565.70
12
0.0833
4,213.81
788,335,505.30
n=
12
1.0000
22,488.39
45,460.74
Media
Fuente: Sub Gerencia de Administracin y Fiscalizacin Tributaria
Elaboracin: Propia
65,694,625.44
175,909,575.56
Varianza
56
: 22,488.39
4.2.2. Recaudacin Mensual 2011
K=13.3log12
K=4.56=5
A = [15,678.50; 120,576.39]
L(A)=120,576.39-15,678.50) =104,897.89
w=104,897.89/5=20,979.58
Tabla N4.3
Intervalos de Clase
Frec.
Clase
Punto.
Medio
Clase
Frec.
Acum.
Frec.
Relativa
li
fi
xi
FI
hi
Xi*hi
(xi-)2
(xi-)2*hi
15,678.50
36,658.08
26,168.29
0.3333
8,722.76
687,722,957.90
229,240,985.97
36,658.08
57,637.66
47,147.87
0.3333
15,715.96
27,508,918.32
9,169,639.44
57,637.66
78,617.23
68,127.45
10
0.1667
11,354.57
247,580,264.85
41,263,377.47
78,617.23
99,596.81
120,576.39
89,107.02
11
0.0833
7,425.59
1,347,936,997.49
112,328,083.12
110,086.60
12
0.0833
9,173.88
3,328,579,116.25
277,381,593.02
n=
12
1.0000
52,392.76
99,596.81
Media
Fuente: Sub Gerencia de Administracin y Fiscalizacin Tributaria
Elaboracin: Propia
669,383,679.03
Varianza
: 52,392.76
4.3. PRUEBA DE HIPTESIS
En el captulo I se plantea la hiptesis general donde se indica a las variables
independientes, y a la variable dependiente que es la recaudacin del Impuesto
Predial. En tabla N 4.2 se resume los promedios mensuales de la recaudacin del
Impuesto Predial, obtenidos antes de la Implantacin del Sistema de Recaudacin
Tributaria Municipal (SIAF-Rentas-GL) Observacin 1 y en la tabla N 4.2 se
muestran los datos obtenidos despus de la Implantacin del Sistema de Recaudacin
Tributaria Municipal (SIAF-Rentas-GL) Observacin 2, llegando a demostrar la
hiptesis planteada.
Observacin 2 > Observacin 1
52,392.76 > 22,488.39
Con la Implantacin del SIAF-Rentas-GL, se tiene a los contribuyentes bien registrados con
informacin real, completa y confiable, esto hace que la administracin y procesamiento de
los datos sea la adecuada, disminuyendo la cantidad de contribuyentes morosos y por ende
aumenta la recaudacin del Impuesto Predial.
57
CONCLUSIONES
1. Antes de la implantacin del SIAF-Rentas-GL, el nivel de morosidad con respecto a la
emisin de valores anualmente era de 69.47%, siendo muy superior a la recaudacin que
el ao 2010 fue de S/. 22,488.39, despus de la implantacin del Sistema, se tiene una
adecuada administracin y procesamiento de datos, haciendo ms eficiente las
notificaciones que se entregan a domicilio, haciendo que los contribuyentes se apersonen
a la municipalidad ya sea para actualizar sus declaraciones juradas, o en muchos de los
casos para hacer efectivo el pago del autovaluo, llegando la recaudacin del Impuesto
Predial el ao 2011 a un monto de S/. 52,392.76.
2. La Metodologa Mtrica versin 3, es una aplicacin muy completa para la
implementacin y construccin de sistemas de informacin, es de gran utilidad en el
desarrollo de proyectos de Ingeniera de software, para el presente estudio nos ayud
para mostrar adecuadamente las actividades para la implantacin, aceptacin y
mantenimiento del Sistema de Recaudacin Tributaria Municipal.
3. Con la Implantacin del SIAF-Rentas-GL se ha incrementado la calidad y el nivel de
servicio a los contribuyentes debido al nivel de confiabilidad, exactitud y seguridad de la
informacin, hacindolo ms accesible, completo y confiable.
4. Con la Implantacin del SIAF-Rentas-GL se cumplieron las metas del Programa de
Modernizacin Municipal y Plan de Incentivos propuestas por el Ministerio de Economa y
Finanzas para la recaudacin del Impuesto Predial, programadas para Julio y diciembre
del ao 2011, obteniendo por el cumplimiento de la meta del primer semestre, un
presupuesto adicional de S/. 2060,460 para modernizar e implementar la Gerencia de
Rentas con personal capacitado y equipos tecnolgicos de ltima generacin.
5. Si bien el presente trabajo estudia la recaudacin del Impuesto Predial, tambin hacemos
mencin que el SIAF-Rentas-GL, mediante el ingreso de las declaraciones juradas
tambin liquida automticamente los tributos de arbitrios municipales (Recojo de residuos
slidos, barrido de calles, serenazgo y parques y jardines), previo mantenimiento de las
normas municipales (TUPA y calendario inicial), matriz de inafectaciones y matriz de
arbitrios. As mismo, podemos liquidar los Impuesto de Alcabala y el Impuesto Vehicular.
58
RECOMENDACIONES
1. El personal que utilizar el SIAF-Rentas-GL, deber de conocer y dominar el software de
AUTOCAD para poder ubicar sin ningn inconveniente los predios lotes de los
contribuyentes en el plano catastral; Deber tener conocimientos en temas referente al
marco legal de la Ley de Tributacin Municipal, Cdigo Tributario, Ley de Procedimientos
Administrativos, Tecnologas de la Informacin y principios de una buena atencin y
orientacin al contribuyente
2. Realizar capacitaciones constantes al personal de la Sub Gerencia de Administracin
Tributaria en el registro de las declaraciones juradas y en la emisin de las cuponeras
anualmente, al personal de la Sub Gerencia de Fiscalizacin Tributaria en el manejo del
mdulo de fiscalizacin de predios, en la emisin de Orden de Pago y Resolucin de
Determinacin y al personal de Caja para el cobro correcto de las tasas y tributos
municipales.
3. Coordinar con la Sub Gerencia de Estadstica para poder cargar los datos no liquidados
en el Sistema, y se puedan cobrar en caja, de acuerdo a los montos estipulados en el
TUPA, de las oficinas externas a la Gerencia de Rentas, como la Oficina de Registro Civil
(partidas de nacimiento, defuncin, matrimonio, etc.), Gerencia de Desarrollo Urbano
(certificados de numeracin, de posesin, etc.) y Gerencia de Servicios Pblicos
(licencias de funcionamiento, papeletas de multa, etc).
4. Notificacin e informacin de las deudas del Impuesto Predial, al trmino de los
vencimientos trimestrales, segn el Art. 15 del TUO de la Ley de Tributacin Municipal y
en caso de rdenes de Pago o Multas (valores), de acuerdo a lo establecido en el Cdigo
Tributario.
5. Realizar campaas tributarias con publicidad radial o televisiva de las fechas de
vencimiento del Impuesto Predial, incentivando con beneficios para los contribuyentes
puntuales.
59
REFERENCIAS
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
1. Castillo Maza (2004). Reingeniera y Gestin Municipal. Per. Universidad Nacional
Mayor de San Marcos.
2. Espinoza, Ciro (2010). Metodologa de investigacin tecnolgica, pensando en
sistemas. Per: Imagen Grfica.
3. L&K CONSULTORES EIRL (2009). Manual Prctico para el Mejoramiento de la
Gestin Tributaria Municipal. Per. Ministerio de Economa y Finanzas.
4. Vera, Isaas (2004). Comentarios al Cdigo Tributario. Per. Editores e Impresores
Surco.
5. Vera, Mario (2007). Sistema Tributario Municipal en el Per. Per: Instituto Pacfico.
REFERENCIAS ELECTRNICAS
1. Ministerio de Economa y Finanzas (2010). Cumplimiento de metas y asignacin de
los recursos del Programa de Modernizacin Municipal.
Disponible en:
www.mef.gob.pe/contenidos/predu_publ/migl/normas/DS190_2010EF.pdf.
Accesado el: [27 diciembre 2010]
2. Ministerio de Economa y Finanzas (2011). Monto a transferir a favor de los
gobiernos locales por cumplimiento de metas.
Disponible en:
www.mef.gob.pe/contenidos/predu_publ/migl/normas/Anexo1_DS199_2011.pdf.
Accesado el: [10 noviembre 2011]
60
ANEXO N 01 (Organigrama)
Respuestas
Notificacin e Informacin de deudas del Impuesto Predial, al
trmino de los vencimientos trimestrales (Art. 15 del TUO de la
Ley de Tributacin Municipal), y en caso de rdenes de Pago de
acuerdo a lo establecido en el TUO del Cdigo Tributario.
Qu acciones estratgicas
se tomara para aumentar la
recaudacin del Impuesto
Predial?
en la atencin, orientacin y
Predial?
fiscalizados.
Existencia de duplicidad de calles en la base de datos del
Notificadores
Qu dificultades se
presentan en la notificacin
efectiva a los contribuyentes,
respecto a las deudas del
Impuesto Predial?
sistema
Existe duplicidad de contribuyentes en un mismo predio lote.
Existe aproximadamente un 40% de predios sin nmero.
Predios de una misma calle que declaran con diversos tipos de
va. Ej. Jr. Ricardo Palma con Pje. Ricardo Palma.
Las vas no tienen un orden secuencial de sus cuadras.
ANEXO N 07 (Montos asignados a las Municipalidades por cumplimiento de metas del primer semestre del ao 2011)