CARLOS EDUARDO LEON PINZON

CEO AUDIT BAACOL

Fundamentos y principios generales de la

auditora
Evolucin de la auditora
Auditoria integral
Auditora Operacional y de gestin
Auditora de Cumplimiento
Auditora Financiera

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AUDITORIA ES

AUDITORIA ES

Proceso
sistemtico
de
obtener
y
analizar
objetivamente la evidencia acerca de las afirmaciones
relacionadas con actos o acontecimientos econmicos,
a fin de evaluar tales declaraciones a la luz de criterios
establecidos y comunicar el resultado a las partes
interesadas. (Cdigo marco de buen gobierno
Confecamaras -AMERICAN ACCOUNTING ASSOCIATION
(1973))

Un examen o estudio que evala e informa

sobre la medida en que una condicin,
proceso o desempeo se ajusta a
estndares o criterios predeterminados
(IDERC-Canad)

GENERA

CONFIANZA
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Races romanas:
Civitas romana(monarqua)

Comisin por curia: rgano de contarlos y
decisin de actos de la esfera privada con
importancia social. Control polticosocial en
manos ciudadanos.

Colegio de pontfices: rbitro de lo divino y lo
humano, contralor de los cultos, y llevaba los
archivos
religiosos
con
registro
de
acontecimientos de la vida del estado.

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Repblica romana
Imperio romano: aparece el consejo
imperial y dentro de este...los auditores,
los interventores, y fiscalizadores.
El renacimiento: auditores de guerra y
marina,1894(derecho
martimo)
y
auditores eclesisticos (derecho cannico)

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CULTURA ANGLOSAJONA
Latn Auditus: acto de escuchar
1.Examen formal de la cuenta de una
organizacin o un individuo 2.Examen y
revisin metdica.
El auditor :1.Persona autorizada para
examinar y verificar cuentas 2.Alguien que
oye o escucha.
...examinar oyendo para emitir un
dictamen...Es un oficio de carcter
prctico
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Una relacin de agencia es un contrato bajo

el cual uno o ms principales vinculan a una
persona como su supervisado (agente) para
desempear algn servicio en su nombre,
requiriendo ese desempeo la delegacin de
alguna autoridad de toma de decisiones por
parte del supervisado.
Mandato y rendicin de cuenta(jurdico)
Agencia y supervisin(econmico)
Contabilidad y auditoria(contable)

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Relacin de agencia
Principal: Mandato, supervisin, monitoreo
Agente: rendicin de cuentas

Expectativas racionales
Informacin disponible que influye las
consecuencias de las relaciones.
Acciones de monitoreo y supervisin:
mediante contabilidad y auditora
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Enlace entre finanzas, economa y contabilidad.

La demanda de estados financieros auditados
est dada la utilidad de la informacin que les
proporciona para la toma de decisiones.
1.Reduccin de riesgos
2.Mejoramiento de la toma de decisiones
3.Obtencin de ganancia derivada de la utilidad del
intercambio.

En esta teora se resalta el valor econmico de la

informacin. Este es el valor que hace que sea
demandada
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Es la explicacin ms reciente para referirse a la

manera como los administradores escogen si tener o
no una auditoria relacionada con la exposicin quien
enfrente a sus obligaciones.

El auditor y el auditado estn conjunta y severamente

obligados para con terceros por las perdidas
atribuibles a estados financieros defectuosos.

Dado el incremento en las demandas en las

responsabilidades profesionales, el auditor toma una
funcin relevante para asegurar las obligaciones
profesionales.
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AUDITORA INTEGRAL
ORGANIZACIN

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Auditora integral es el examen crtico, sistemtico y

detallado de los sistemas de informacin financiero,
de gestin, legal y de control interno de una
organizacin, realizado con independencia y
utilizando tcnicas especficas, con el propsito de
emitir un informe profesional sobre la razonabilidad
de la informacin financiera, la eficacia eficiencia y
economicidad en el manejo de los recursos y el
apego de las operaciones econmicas a las normas
contables, administrativas y legales que le son
aplicables, para la toma de decisiones que permitan
la mejora de la productividad de la misma.
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Examen Crtico
Requiere de criterios
previamente
definidos Juicio
profesional
Indicadores de
medicin
Control de resultados
Independencia
Imparcialidad

Sistemtico
Establece las
relaciones del
conjunto de la
organizacin y las
evala en su esencia
y en su efecto;
vinculado con la
planeacin el
proceso y el
resultado

Detallado
Se requiere evidencia
validad y suficiente
para concluir sobre
la correspondencia
entre lo planeado y
lo ejecutado o lo
presupuestado y lo
logrado. Se concluye
Sobre bases
razonables

Objetividad

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OBJETIVOS

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CONTROL
INTERNO

ADMINISTRATIV
O OPERACIONAL

FINANCIERO

LEGAL

PRESUPUESTO

PRINCIPIOS

El apego de las operaciones

econmicas a las normas
contables, administrativas y
legales que le son aplicables.

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La concordancia de la
informacin financiera con el
marco de referencia bajo el
cual fue preparada y la
razonabilidad de la misma.

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La eficacia, eficiencia y
economicidad en el manejo
de los recursos, diseo y
ejecucin de los procesos de
la organizacin.

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El sistema de control interno

y el cumplimiento de los
principios que lo orientan.

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La Auditora de Gestin involucra una revisin sistemtica

de las actividades de una entidad en relacin con los
objetivos y metas y, respecto a la utilizacin eficiente y
econmica de los recursos, con el fin de:
Identificar las oportunidades de mejoras.
Desarrollar recomendaciones para promover mejor a su
otras acciones correctivas; y.
Evaluar el desempeo (rendimiento).

Tambin se conoce como la valoracin independiente de

todas las operaciones de una empresa, en forma analtica
objetiva y sistemtica, para determinar si se llevan a cabo,
polticas y procedimientos aceptables; si se utilizan los
recursos de forma eficaz y econmica y si los objetivos de la
organizacin se han alcanzado para as maximizar resultados
que fortalezcan el desarrollo de la empresa
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Cubre la Evaluacin de los Objetivos:

Econmicos(utilidad, factibilidad, eficacia,

reduccin de costos, ganancias).

Sociales(crecimiento cualitativo y cuantitativo,

competitividad, pleno empleo, reduccin de
riesgos).

ecolgicos(mantenimiento del equilibrio y

proteccin de los recursos naturales).
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PROCESO

Actividades

Controles

Responsables

PROGRAMA DE AUDITORIA
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Productos

Estados financieros en
relacin con un marco de
referencia

Organizacin

Marco de
referencia

Informacin
Financiera

Transacciones
yEventos

Evidencia

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Estados
Financieros

Cuerpo normativo de la
organizacin
Normas internas
y externas

Efecto
normativo

Especialistas

PROCEDIMIENTOS
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