PRESENTACIN PARA SEMINARIO

CFN ECUADOR
ALIDE
29-30 DE SEPTIEMBRE 2010

NORMAS Y POLTICAS DE
PROVISIONES
EXPOSITOR: Eduardo Ojeda
Consultor ALIDE
1

AGENDA
Introduccin
Perdida por deterioro, Normas contables , regulador
Bancario
Evolucin provisiones en la Banca
Definiciones
Provisiones y castigos, mitigacin
Impacto sobre solvencia y liquidez
Consideraciones finales y conclusiones
2

Introduccin
SISTEMA BANCARIO SLIDO ES LA BASE PARA UN
CRECIMIENTO ECONMICO SOSTENIBLE
LOS BANCOS:

ESTN EN EL CENTRO DEL PROCESO DE INTERMEDIACIN DE

CRDITO,( ahorrantes e inversores)
PROPORCIONAN SERVICIOS ESENCIALES A LAS PERSONAS,
PEQUEAS , MEDIANAS Y GRANDES EMPRESAS
LOS GOBIERNOS DEPENDEN DE ELLOS PARA LLEVAR A CABO CIERTAS
POLTICAS PBLICAS

CRISIS RECIENTE DEMOSTR:

DEMORA EN EL RECONOCIMIENTO DE PRDIDAS

EXCESO DE APALANCAMIENTO

SISTEMA BANCARIO EFICIENTE, CON INSTITUCIONES

CON BUEN GOBIERNO Y GESTION DE RIESGOS, SON
VITALES PARA EL PAS
3

PRDIDAS POR DETERIORO DE LOS

CRDITOS DISTINTAS DEFINICIONES
CONCEPTO DE PRDIDAS UTILIZADO POR NORMAS
CONTABLES DIFIERE DE LA ENTREGADA POR REGULADORES
BANCARIOS

NORMAS CONTABLES: prdida incurrida

SE CONSTITUYEN PROVISIONES PARA CUBRIR PRDIDAS
INCURRIDAS, ES DECIR, POR EL DETERIORO DEL VALOR QUE
HAN REGISTRADO LAS CARTERAS COMO CONSECUENCIA DE
EVENTOS DE PRDIDA YA INCURRIDOS, QUE HARAN QUE LOS
FLUJOS DE CAJA FUTUROS DE DICHOS CRDITOS SEAN
MENORES QUE LOS PREVISTOS

REGULADORES BANCARIOS: prdida esperada

SE CONSTITUYEN PROVISIONES POR LA PRDIDA ESPERADA,
QUE ES EL FLUJO DE PRDIDA MEDIA QUE SE MATERIALIZAR
EN EL HORIZONTE DE UN AO, SEGN SISTEMA DE PREDICCIN

NORMAS CONTABLES
VALUACIN DE ACTIVOS:
VALOR RAZONABLE NO REQUIERE PROVISIONES
COSTO AMORTIZADO REQUIERE PROVISIONES
RECONOCIMIENTO DETERIORO VALOR DE LOS ACTIVOSREDUCE VALOR DEL ACTIVO
PROVISIONES
PRDIDAS INCURRIDAS
PRDIDA ESPERADA, DE INCURRIDAS NO IDENTIFICADAS
BASADA EN INFORMACION EXISTENTE
ESTIMACION DEL EFECTO DE CICLOS FUTUROS (no)

EVOLUCIN PROVISIONES EN LA BANCA

PASADO PRESENTE

FUTURO
PRXIMO

IMPAGOS

PRDIDA
ESPERADA

IMPAGOS
PRDIDA
INCURRIDA
INDIVIDUAL
USO DE TABLAS
MOROSIDAD

ESTIMACIN
PRDIDA PRXIMOS
365 DAS

GENRICAS
ADICIONALES
POLTICAS
MODELOS
CONTROL
DIRECTORIO

IMPAGOS
PRDIDA
ESPERADA
GENRICAS
ANTICICLICAS
SE AHORRA EN
PERIODOS
BUENOS PARA
ENFRENTAR
PERODOS MALOS

POLTICAS
DIRECTORIO

DEFINICIONES
RIESGO DE
CRDITO

INCUMPLIMIENTO

RIESGO DE
INCUMPLIMIENTO

PRDIDAS ESPERADAS DERIVADAS DEL

INCUMPLIMIENTO DE UNA
CONTRAPARTE

CUANDO UN PAGO PROGRAMADO NO SE

HA REALIZADO EN LOS TRMINOS
ACORDADOS,
EN
UN
PERODO
DETERMINADO. BASILEA 90 DAS

PROBABILIDAD
QUE
OCURRA
EL
INCUMPLIMIENTO EN UN PERODO DADO,
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DEFINICIONES - PROVISIN
Es un registro contable, en pasivo y en gastos, como
reconocimiento de un riesgo tanto cierto como incierto
EN LA BANCA PRINCIPALMENTE
PROVISIONES POR RIESGO DE CRDITO
Las provisiones por riesgo de crdito cubren las prdidas
esperadas por el incumplimiento de la cartera de colocaciones

PROVISIONES POR INVERSIONES Y OTROS ACTIVOS

DEFINICIONES
LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DEL SISTEMA FINANCIERO
ARTCULO 68.- Las instituciones del sistema financiero, de
conformidad con las normas que dicte la Superintendencia, a efecto de

reflejar la verdadera calidad de los activos, realizarn una

calificacin peridica de los mismos y constituirn las
Provisiones que sean necesarias para cubrir los riesgos de
incobrabilidad o prdida del valor de los activos.
Presentarn a la Superintendencia en la forma y con la periodicidad
que sta lo determine, los resultados de tal calificacin, la que podr
ser examinada por los auditores externos o por la Superintendencia.

DEFINICIONES qu se califica
Normas generales ttulo IX capitulo II, Seccin I, artculo 2.La calificacin de los activos de riesgo se efectuar, para los crditos
comerciales, sobre cada sujeto de crdito, sea sta persona natural
o jurdica, considerando las obligaciones directas y contingentes
vigentes y vencidas, incluyendo capital, intereses y comisiones
acumulados por cobrar. Cuando se trate de crditos de consumo,
para la vivienda o microcrditos, la calificacin se realizar sobre
cada operacin. Adicionalmente se calificarn las cuentas por cobrar,
inversiones, bienes realizables, adjudicados por pago y arrendamiento
mercantil, otros activos; y, contingentes, observando para ello las
normas sealadas en esta resolucin y, adems, otros factores que la
respectiva institucin contemple dentro de los manuales operativos y
de crdito.

Basilea establece que los crditos contingentes se computan

segn sus equivalentes de crdito.
10

DEFINICIONES tipos de provisin

PROVISIONES POR RIESGO DE CRDITO
Especficas

individuales - grupales

Genricas

Operaciones deterioradas no identificadas

Anti-cclicas

11

DEFINICIONES evaluacin grupal

Modelos

de evaluacin grupal

Las evaluaciones grupales se utilizan para abordar un alto nmero

de operaciones cuyos montos individuales son bajos y se trate de
personas naturales o de empresas de tamao pequeo. Dichas
evaluaciones, as como los criterios para aplicarlas, deben ser
congruentes con las efectuadas para el otorgamiento de los
crditos.

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DEFINICIONES
clculo de provisiones
MODELOS DE CLCULO PROVISIONES
Las provisiones deben cubrir las prdidas esperadas de la
cartera las que se determinan de la siguiente manera :
EL = PD x LGD x EAD
donde
PD =
LGD =
EAD =
EL =

probability of default -probabilidad de incumplimiento

loss given degault - prdida dado el incumplimiento
exposure at default - exposicin de crdito (al incumplimiento)
expected loss prdida esperada

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DEFINICIONES especficas - genricas

PROVISIONES POR RIESGO DE CRDITO

Provisiones especficas.
Cubren el deterioro de operaciones concretas en las que ya se
conoce, o se ha identificado, el evento de prdida al que se
refieren las normas.

Provisiones genricas.
Cubren las prdidas latentes en las carteras no morosas de los
bancos.
Se aplican de forma global a los crditos vigentes sin asignarlas
a operaciones concretas.

Las provisiones genricas se fundamentan en que se sabe que en las

carteras hay operaciones deterioradas que no se han identificado.

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DEFINICIONES
genricas anti-cclicas
Provisiones genricas anti-cclicas
Son las que se constituyen para resguardarse de fluctuaciones
macroeconmicas no predecibles que puedan afectar a un sector,
industria o grupos de deudores.
Se constituyen en perodos de bonanza, se usan en perodos
negativos
Permiten normalizar los gastos por impagos que se producen a lo
largo del ciclo

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DEFINICIONES anti-cclicas
Requieren Proceso de constitucin reglado

Aprobadas por el Directorio

Constitucin se justifique por riesgo asumido en operaciones ya

realizadas

Se cuente con criterios y procedimientos objetivos para

determinarlas

Que no sean utilizadas para compensar deficiencias en los

modelos

El procedimiento de clculo no debiera dejarse completamente al

criterio de cada banco, porque se podran generar registros
arbitrarios en la contabilidad de los bancos.

Para instituciones pequeas el regulador debiera proporcionar las

reglas

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PROVISIONES - responsabilidad del

Directorio
Que la institucin cuente con polticas y procedimientos para
evaluar integralmente los riesgos
Que el Banco cuente con procesos apropiados de evaluacin
integral de riesgos que aseguren mantener en todo momento un
nivel de provisiones suficientes para sustentar las prdidas
atribuibles a deterioros esperados e incurridos de la cartera de
Colocaciones
Polticas y procedimientos deben ser conocidos por todo el
personal involucrado

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PROVISIONES responsabilidad del

Directorio
regulador local
Designar una comisin especial integrada por no menos de tres
funcionarios de alto nivel, para que efecte un seguimiento
permanente de los activos de riesgo, con cuyos resultados
se determinar el nivel de provisiones requerido para protegerlos
adecuadamente frente a eventuales prdidas por incobrabilidad o
por prdidas de valor.
Conocer el informe de la comisin de calificacin de
Activos de riesgo

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PROVISIONES organizacin e informes

Ejecutivo de negocio primer responsable de la adecuada

provisin
Gerencia Integral de Riesgo segundo responsable,
informa al Directorio.
Auditor Interno entrega informe sobre razonabilidad de
las Provisiones.
Auditor externo se pronuncia sobre la razonabilidad de
las Provisiones.

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CONSTITUCIN DE PROVISIONES
Provisiones sobre cartera deteriorada
Las provisiones sobre la cartera deteriorada se basan en el
Clculo de la prdida estimada que corresponde a la
exposicin de colocaciones y equivalentes de crdito de los
contingentes menos los montos recuperables por la
ejecucin de garantas y de lo recuperable por acciones de
cobranza si se dispone de antecedentes concretos que lo
justifiquen.

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CONSTITUCIN DE PROVISIONES
Para efecto de constituir las provisiones se establecen rangos de
prdida estimada que se aplican sobre el monto de la exposicin
El regulador local establece que la administracin de cada entidad,
deber proceder a constituir provisiones, cuyos porcentajes mnimos y
mximos sern:
CATEGORIA
A
B
C
D
E

PORCENTAJE DE PROVISIN
MINIMO
MAXIMO
NORMAL
1
4
RIESGO POTENCIAL
5
19
DEFICIENTE
20
49
DUDOSO RECAUDO
50
99
PERDIDA
100
21

IMPORTE DE LAS
PROVISIONES, como mitigar
EL NIVEL DE PROVISIONES Y CASTIGOS ES CONSECUENCIA DELA
CALIDAD DEL GOBIERNO DE RIESGOS, CRDITO Y OPERATIVOS,
POR CONSIGUIENTE LOS FACTORES PARA REDUCIR LAS
PROVISIONES ESTAN EN LA ADECUADA GESTIN DE ESOS
RIESGOS.

NO DEBEMOS OLVIDAR:
NUESTRO NEGOCIO ES UN NEGOCIO DE RIESGO.
SIN RIESGO NO HAY NEGOCIO.
LO RELEVANTE ES LA RENTABILIDAD AJUSTADA POR RIESGO
LAS PROVISIONES DEBEN ESTAR AJUSTADAS EL APETITO AL
RIESGO QUE SE HA DEFINIDO

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IMPORTE DE LAS
PROVISIONES como mitigar
Aspectos claves en la gestin del riesgo de crdito:
Existencia de estrategia de riesgo y polticas

Definicin de riesgo esperado por productos, actividad econmica, zona.

Mercados objetivos y productos
Diversificacin de cartera lmites por deudor, actividad econmica,
geogrfica

Organizacin adecuada
Aprobacin excepciones y control
Evaluacin rigurosa nuevos productos y negocios
Mecanismo de monitoreo

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IMPORTE DE LAS
PROVISIONES como mitigar
Gestin del riesgo operativo
Funcin de Control independiente
Dotacin de personal suficiente y competente
Segregacin de funciones , comercial, riesgo, control operativo
Clara definicin de funciones y atribuciones
Prevencin del fraude
Identificacin de riesgos operativos en el proceso de crdito

Evaluacin del deudor

Aprobacin del crdito
Giro del crdito, control instancias de aprobacin, control documental
Registro de la operacin, crdito y colaterales
Recuperacin normal
Seguimiento
Cobranza forzosa

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SISTEMA DE GESTIN DEL

RIESGO DE CRDITO
OBJETIVO.
MAXIMIZAR LA TASA DE RENTABILIDAD AJUSTADA POR
RIESGO DEL BANCO, MANTENIENDO LA EXPOSICIN AL
RIESGO DE CRDITO DENTRO DE LIMITES DEFINIDOS.
AL EFECTO SE REQUIERE MANTENER SANAS PRACTICAS
DE GESTIN DEL RIESGO

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SISTEMA DE GESTIN DEL

RIESGO DE CRDITO
SANAS PRACTICAS DE GESTIN
ESTABLECER UN ENTORNO APROPIADO PARA EL RIESGO
DE CRDITO
OPERAR BAJO UN PROCESO APROPIADO PARA OTORGAR
CRDITOS
MANTENER UN PROCESO ADECUADO PARA
ADMINISTRAR, MEDIR Y MONITOREAR EL CRDITO
GARANTIZAR CONTROLES ADECUADOS DEL RIESGO DE
CRDITO
ADEMS COMPRENDE:

EVALUACIN DE LA CALIDAD DE LOS ACTIVOS

CONFORMIDAD DE LAS PROVISIONES
DIVULGACIN DEL RIESGO DE CRDITO

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SISTEMA DE GESTIN DEL

RIESGO DE CRDITO
ESTABLECER UN ENTORNO APROPIADO PARA EL RIESGO DE
CRDITO
DIRECTORIO DEBE DEFINIR ESTRATEGIA DE RIESGO Y
POLTICAS
LA ALTA GERENCIA DEBE SER RESPONSABLE DE
IMPLEMENTAR LA ESTRATEGIA DE RIESGO
DESARROLLAR POLTICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA LA
IDENTIFICACIN, MONITOREO Y CONTROL DEL RIESGO DE
CRDITO, EXISTENTES Y POTENCIALES.
ADMINISTRAR CRDITOS CON PROBLEMAS

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SISTEMA DE GESTIN DEL

RIESGO DE CRDITO entorno apropiado
POLTICAS DE CRDITO.
CLARAMENTE DEFINIDAS Y ADECUADAS A LA POSICIN DEL
BANCO EN EL MERCADO, TECNOLOGA Y CALIDAD DEL PERSONAL
MERCADOS OBJETIVOS Y PRODUCTOS
ASEGURAR DIVERSIFICACIN DE CARTERA
TRMINOS RESPECTO DE PRECIOS
ESTRUCTURA DE LMITES, GENERALES Y RELACIONADOS
ESQUEMA DE APROBACIN
CONTROL DE EXCEPCIONES
ESTABLECER REVISIN PERIDICA
DEFINICIN Y ADMINISTRACIN DE CRDITOS PROBLEMAS
MECANISMOS PARA EVALUAR ADECUADAMENTE NUEVAS
OPORTUNIDADES COMERCIALES
DIVULGADAS EFICAZMENTE
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SISTEMA DE GESTIN DEL

RIESGO DE CRDITO Entorno apropiado
LMITES
DIVERSIFICACIN DE CARTERA

NIVEL DE DECISIN

Funcin, limitar prdidas en

caso de incumplimiento
LMITES POR CONTRAPARTE:
individual y por grupo
econmico
POR TIPO DE CRDITO:
corto, mediano y largo plazo
POR TIPO DE EVALUACIN:
individual y paramtrico
POR DESTINO, REGIN Y
SECTOR ECONMICO
FACULTADES EN RELACIN
A NIVEL DECISIN
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SISTEMA DE GESTIN DEL

RIESGO DE CRDITO entorno apropiado
ATRIBUCIONES
MONTO
Directorio

Comit de crdito
Gerentes

Nivel
de
Decisin

Jefes oficinas
Ejecutivos

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SISTEMA DE GESTIN DEL

RIESGO DE CRDITO Proceso de crdito
OPERAR BAJO UN PROCESO APROPIADO PARA OTORGAR
CRDITOS - Evaluacin de crditos
El Directorio debe aprobar los criterios para decidir
Deben definir:
Quien tiene acceso al crdito
Que montos y tipos de crditos existen y
Bajo que trminos y condiciones se deben otorgar.
Debe aprobar :
La forma en que se organizar la funcin de
otorgamiento de crdito
Revisin independiente de la funcin de crdito y de la
cartera en general.

31

SISTEMA DE GESTIN DEL

RIESGO DE CRDITO proceso de crdito
ORGANIZACIN
BSICAMENTE DOS MODELOS (SEGREGACIN DE
FUNCIONES)
REA DE NEGOCIOS
APOYO OPERATIVO
RIESGO

REA DE NEGOCIOS
APOYO OPERATIVO
RIESGO

rea de negocios vende,

Pre-evala y Decide
rea de apoyo procesa
rea de riesgo, evala y
Entrega opinin tcnica

rea de negocios vende y

pre-evala
rea de apoyo procesa
rea de riesgo, evala y
decide

32

SISTEMA DE GESTIN DEL

RIESGO DE CRDITO aprobacin
OPERAR BAJO UN PROCESO APROPIADO PARA OTORGAR
CRDITOS
APROBACIN DEL CRDITO

Los bancos tienen que recibir suficiente informacin

para poder evaluar el perfil de riesgo real del
prestatario o contraparte. Mnimamente, los factores
que se tienen que considerar y documentar al aprobar
crditos tienen que incluir:

33

SISTEMA DE GESTIN DEL

RIESGO DE CRDITO aprobacin

APROBACIN DEL CRDITO, FACTORES A INCLUIR:

El propsito del crdito y la fuente de reembolso;

La integridad y reputacin del prestatario o contraparte;

El perfil de riesgo actual del prestatario o contraparte y su

sensibilidad a evoluciones econmicas y de mercado;
Los antecedentes de reembolso del prestatario y su capacidad de
reembolso actual, en base a tendencias financieras histricas y
proyecciones del flujo de efectivo;

Un anlisis dinmico sobre la capacidad de reembolso en

base a varias posibilidades;
La capacidad legal del prestatario o la contraparte para asumir
responsabilidades legales;

Para crditos comerciales, la competencia comercial del

prestatario y la situacin del sector econmico del
prestatario y su posicin dentro de ese sector;
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SISTEMA DE GESTIN DEL

RIESGO DE CRDITO aprobacin
APROBACIN DEL CRDITO
GESTIN DE EXCEPCIONES:
Designar personal con facultades para excepcionar

Contar con directrices y procesos claros para

controlar
Procedimiento de anlisis de excepciones

Procedimientos de reporte a la alta gerencia

35

SISTEMA DE GESTIN DEL

RIESGO DE CRDITO giro
GIRO DEL PRSTAMO
Instancia responsable independiente de la que aprob el
Crdito.
Actividades principales previas al giro:

Revisin de instancia de aprobacin

Revisin de antecedentes legales y documentales

Control de condiciones de aprobacin

Giro segn instrucciones y procedimientos del banco

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SISTEMA DE GESTIN DEL

RIESGO DE CRDITO seguimiento
Seguimiento
Se debe mantener un sistema para monitorear la condicin
de los Crditos, incluyendo la determinacin de la
conformidad de las Provisiones.
Algunos procedimientos claves:
Actualizacin y anlisis de antecedentes comerciales y
financieros de clientes

Verificar el cumplimiento de los contratos

Seguimiento de uso de lneas de crdito aprobadas

Revisin de las garantas

Identificar los crditos con problemas en forma oportuna

Revisin de concentraciones

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SISTEMA DE GESTIN DEL

RIESGO DE CRDITO seguimiento
Seguimiento
Algunos definiciones claves:
Definicin de cartera normal y cartera deteriorada para
efectos del monitoreo

Clara asignacin de responsabilidades

Plazos para traspaso a cobranza judicial

38

SISTEMA DE GESTIN DEL

RIESGO DE CRDITO garantas
Gestin de Garantas
Para que las garantas sean reconocidas como mitigadores de
riesgo en los diferentes mtodos de estimacin de las
prdidas dado el incumplimiento
se deben reunir las
siguientes condiciones :

Directa
Explcita
Irrevocable
Incondicional

39

SISTEMA DE GESTIN DEL

RIESGO DE CRDITO garantas
Gestin de Garantas
.
Directa : Una garanta debe representar un derecho de crdito
directo frente al proveedor de la proteccin
Explcita : La proteccin crediticia debe estar vinculada con
riesgos especficos, de manera que el alcance de la cobertura
est claramente determinado y sea incontrovertible.
Irrevocable : El contrato de garanta no debe contener ninguna
clusula que permita al proveedor de la proteccin cancelar
Unilateralmente la cobertura crediticia.
Incondicional: Que el contrato de proteccin no debe contener
ninguna clusula que impida al proveedor de la proteccin estar
obligado a pagar oportunamente la obligacin en el caso que el
deudor original incumpla
40

SISTEMA DE GESTIN DEL

RIESGO DE CRDITO garantas
Otros requisitos :
El pago del deudor no depende de los flujos generados por el
bien entregado en garanta.
Valor de mercado objetivo
Debe ser en primer grado
Del sistema de gestin:
Relacin garanta/deuda definida en las polticas
Poltica de valorizacin y liquidacin claramente definida
Gestin de garanta encargada a una unidad operativa
especializada
Con seguros vigentes
Procedimiento de revisin de preferencias
Cumplimiento de legislacin ambiental
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Provisiones
Impacto sobre solvencia y liquidez
Prdida incurrida superior a la provisin por prdidas
Prdida del ejercicio disminuye patrimonio
Afecta indicador de Basilea
Se puede requerir aporte de capital
Afecta calificacin del banco
Se afecta confianza de los depositantes
Se afecta liquidez pues depositantes retiran fondos
Proteccin,
Provisiones bien constituidas
Existencia de provisiones genricas, anti-cclicas

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Consideraciones finales
ROL DE REGULADORES FUNDAMENTAL PARA MANTENER
SISTEMA FINANCIERO SLIDO
INDEPENDIENTES, CON AUTORIDAD, CON
CONOCIMIETOS, RECURSOS Y

SABIDURA

FACULTADO PARA RESOLVER TODOS LOS TEMAS

RELEVANTES

AUTORIZACIN DE OPERACIN DE BANCOS

TRANFERENCIAS DE PROPIEDAD
ADQUISICIONES RELEVANTES DEL BANCO
ADECUACIN DE CAPITAL
GESTIN DE RIESGOS (INTEGRAL)
PROVISIONES Y RESERVAS
MARGENES Y LMITES

PROCESOS DE SUPERVISIN TRANSPARENTE

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Consideraciones finales
GOBIERNO CORPORATIVO EFICAZ CON ALTOS ESTNDARES
TICOS, GARANTA DE FUCIONAMIENTO SEGURO Y ESTABLE

MIEMBROS IDONEOS PARA SUS CARGOS

APRUEBA Y VIGILA OBJETIVOS ESTRATEGICOS Y VALORES CORPORATIVOS
ESTABLECE LINEAS CLARAS DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD Y LAS HACE
CUMPLIR
DEFINE Y APRUEBA ESTRATEGIAS Y POLTICAS DE RIESGO
ASEGURA QUE LA GERENCIA REALIZA UN SEGUIMIENTO ADECUADO DE LAS
POLTICAS Y NORMAS LEGALES
PRESTA DEBIDA ATENCIN A LOS INFORMES DE AUDITORIA INTERNA,
EXTERNA, OTRAS FUNCIONES DE CONTROL Y REGULACIN
GARANTIZA QUE POLTICAS Y PRCTICAS DE REMUNERACIONES E
INCENTIVOS SON CONGRUENTES CON OBJETIVOS DE LARGO PLAZO
GARANTIZA UNA DIRECCIN TRANSPARENTE
CONOCE ESTRUCTURA OPERATIVA DE LA INSTITUCIN.
44

CONCLUSIONES

PROVISIONES ADECUADAS SON NECESARIAS PARA ESTADOS

FINANCIEROS RAZONABLES.
PROVISIONES BASADAS SOLO EN DEUDORES E INCUMPLIMIENTO
SUBVALUAN EL MONTO REQUERIDO.
EXISTEN DEUDORES EN CARTERA VIGENTE QUE MUESTRAN SIGNOS
DE DETERIORO DESCONOCIDOS POR EL BANCO.
PROVISIONES POR PRDIDAS ESPERADAS Y GENRICAS AYUDAN A
REFLEJAR EN MEJOR FORMA PRDIDAS DE LA CARTERA.
PROVISIONES ANTICICLICAS ATENAN EL IMPACTO DEL CICLO
NEGATIVO SOBRE RESULTADOS Y PATRIMONIO.
NO ES LA SOLUCIN TOTAL PERO AYUDA A RESOLVER LOS
PROBLEMAS DE PROCICLICIDAD DE LA REGULACIN Y
COMPORTAMIENTO DEL BANQUERO.
BUEN GOBIERNO CORPORATIVO IMPLICA BUENA GESTIN DE LOS
RIESGOS
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SISTEMA DE GESTIN DEL

RIESGO DE CRDITO
Por lo tanto, las metodologas de clculo de las provisiones
utilizan los modelos de determinacin de las probabilidades
de incumplimiento, considerndose adems para los
distintos tipo de deudores y carteras, las garantas que
posee el deudor y/o la operacin
Las garantas admisibles son las que cumplen con los requisitos
establecidos por Basilea y las que establece la SBIF y que son:

Legalmente constituidas

Valorizadas por profesionales

46

SISTEMA DE GESTIN DEL

RIESGO DE CRDITO
En el caso de garantas reales se considera el flujo neto que se
obtendra de su venta, es decir, el valor de recuperacin
corresponde al valor actual del importe de la venta neto de los
gastos que se incurren en su mantencin y enajenacin y
consideran el plazo de recupero.

Adicionalmente las metodologas deben considerar una

diferenciacin entre categoras de cartera normal y
deteriorada y carteras individuales y grupales.
Los modelos deben someterse a pruebas retrospectivas para
verificar su eficacia.

47