Colegio de Contadores Publicos de Nicaragua

Norma Sobre Gestin de Riesgo Crediticio

Agosto 12, 2009

Considerando
Que la evaluacin y clasificacin oportuna de los activos de riesgo de las Instituciones financieras constituye el instrumento ms apropiado para determinar preventivamente la solvencia de las mismas; Que son las mismas Instituciones Financieras supervisadas las que deben llevar a cabo la evaluacin y clasificacin de sus activos de riesgo conforme a los criterios y mtodos establecidos por la Superintendencia, crear y contabilizar las provisiones para que se reflejen debidamente en el patrimonio de las respectivas Instituciones

Comentarios..Considerando
Porqu la SIB, si su razn de ser es garantizar los

depsitos del publico, viene a revisar la cartera. ?

Porque los Bancos en su negocio de intermediacin

financiera toman los depsitos del publico y lo colocan en prestamos o inversiones. Los prestamos, tienen que tener una calidad que garantice el retorno, de modo tal que los Bancos puedan honrar en cualquier momento a sus depositantes. Una mala cartera de crdito significa que no habr retorno de los depsitos y el Banco presentara INSOLVENCIA.

Conceptos
Activos de riesgo: Se entendern como activos de

riesgo todas las operaciones de cartera de crditos y contingentes que de alguna manera signifiquen financiamientos directos o indirectos a favor de personas naturales o jurdicas. Tambin se considerarn activos de riesgos, los bienes adjudicados, la cartera de inversiones y las cuentas por cobrar

Conceptos
Clasificacin de la cartera: Es la accin de analizar y

evaluar el nivel de recuperabilidad del conjunto de crditos de cada deudor, incluyendo las operaciones contingentes que correspondan y cualquier otra obligacin que ste tenga con la institucin. Riesgo de crdito: Prdida potencial por la falta de pago de un deudor o contraparte en las operaciones que efectan las instituciones.

Conceptos
Riesgo cambiario crediticio: Posibilidad de afrontar

prdidas derivadas de incumplimientos de los deudores en el pago de sus obligaciones crediticias producto de descalces entre sus exposiciones netas en moneda extranjera por variaciones en el tipo de cambio.

Objeto de la Norma.
Establecer las disposiciones mnimas sobre la gestin

de riesgos con que las instituciones debern contar para identificar, medir, monitorear, limitar, controlar, informar y revelar el riesgo de crdito. Establecer las pautas mnimas para regular la evaluacin y clasificacin de los activos de riesgos segn la calidad de los deudores. Determinar los requerimientos mnimos de provisiones de acuerdo a las prdidas esperadas de los respectivos activos.

AGRUPACIONES PARA LA CLASIFICACIN DE LA CARTERA DE CRDITOS

Arto. 5, Agrupaciones. Para evaluar la cartera de crditos se conformarn cuatro agrupaciones, que debern ser tratadas separadamente conforme a los criterios que a continuacin se sealan:

AGRUPACIONES PARA LA CLASIFICACIN DE LA CARTERA DE CRDITOS

CRITERIOS MNIMOS PARA LA EVALUACIN DEL DEUDOR

Arto. 6. Criterios de evaluacin para crditos de consumo e

hipotecario para vivienda.-

Previo al otorgamiento de crditos de consumo e hipotecario para

vivienda, se analizar la capacidad de pago en base a los ingresos del solicitante, su patrimonio neto, las cuotas y saldo de sus diversas obligaciones, as como, mediante consulta a la Central de Riesgos de la Superintendencia u otros antecedentes complementarios que permitan estimar la calidad del conjunto de las obligaciones del deudor sujeto de evaluacin, tales como la informacin del historial crediticio del deudor de centrales de riesgo privadas que tenga a su disposicin la institucin financiera.

CRITERIOS MNIMOS PARA LA EVALUACIN DEL DEUDOR

Arto 7. Criterios de evaluacin para los microcrditos. Previa al otorgamiento de un prstamo de microcrdito, la institucin

financiera deber efectuar una evaluacin exhaustiva del deudor, que contemplar el anlisis de la capacidad de pago y capacidad de capitalizacin en base a los ingresos del solicitante, su patrimonio neto, importe de sus diversas obligaciones o pasivos, el monto de las cuotas asumidas con la institucin financiera, consulta a la Central de Riesgos de la Superintendencia u otros antecedentes complementarios que permitan estimar la calidad del conjunto de las obligaciones del deudor sujeto de evaluacin, tales como la informacin del historial crediticio del deudor de centrales de riesgo privadas que tenga a su disposicin la institucin financiera.

CRITERIOS MNIMOS PARA LA EVALUACIN DEL DEUDOR

Arto. 8. Criterios de evaluacin para los crditos comerciales.Previo al otorgamiento de un prstamo comercial, la institucin financiera realizar una evaluacin exhaustiva del nivel de riesgo de la totalidad de las obligaciones del deudor con la institucin, sobre la base del anlisis y consideracin de los siguientes cuatro factores principales:

CRITERIOS DE EVALUACION DE CREDITOS COMERCIALES

GESTION DE RIESGO CAMBIARIO

Arto.

9. Riesgo cambiario crediticio.- Las instituciones financieras debern evaluar el riesgo cambiario crediticio de los deudores comerciales con crditos otorgados en moneda extranjera y en crdobas con mantenimiento de valor, por montos iguales o mayores al equivalente de cincuenta mil dlares (US$50,000.00).

Para tales efectos, las instituciones financieras debern

establecer polticas y procedimientos para identificar, medir y controlar el riesgo cambiario crediticio.

GESTION DE RIESGO CAMBIARIO

Arto. 10 Provisin genrica por riesgo cambiario

crediticio.- Para efectos de mitigar el riesgo cambiario crediticio, las instituciones financieras debern constituir una provisin por riesgo cambiario crediticio, del punto veinticinco por ciento (0.25%) respecto del valor neto en libros de la cartera de crditos comerciales otorgada en crdobas con mantenimiento de valor y en moneda extranjera. Esta provisin es adicional a las provisiones especficas sealadas en artculos anteriores. Se excluirn de esta provisin los crditos clasificados E, y los deudores cuya fuente de ingresos sea en la misma moneda en la que se otorg el crdito, debidamente evidenciados por la institucin.

EVALUACION Y CLASIFICACION DE LOS ACTIVOS DE RIESGO.

Arto. 11. Evaluacin y clasificacin.- La institucin

financiera deber efectuar permanentemente una evaluacin de la calidad de sus activos de riesgo, calificndolos de acuerdo a los criterios establecidos en la presente norma, con el objeto de estimar la recuperabilidad de sus activos de riesgo y tomar las medidas correctivas y de resguardo que correspondan. La institucin financiera deber mantener actualizadas las clasificaciones de sus deudores, de acuerdo a los antecedentes que sealen variaciones del nivel de riesgo de prdidas del deudor. En ningn caso se admitir cartera no clasificada. Las evaluaciones y clasificaciones de los diferentes tipos de cartera, se realizar de la siguiente manera:

EVALUACION Y CLASIFICACION DE LOS ACTIVOS DE RIESGO.

Los crditos de consumo, hipotecarios para vivienda y microcrdito se

clasificarn permanentemente con base a su capacidad de pago medida en funcin de su grado de cumplimiento, reflejado en el nmero de das de mora. Para determinar la clasificacin, se reunirn todas las operaciones crediticias contratadas por el deudor con dicha institucin, de modo tal que la categora de riesgo que se le asigne sea la que corresponda al crdito con mayor riesgo de recuperacin dentro de la institucin. Siempre y cuando dicho crdito este clasificado en las categoras D o E, y el saldo de este represente al menos el veinte por ciento del total de lo adeudado por el cliente dentro de la institucin. institucin, otras operaciones de otro tipo (consumo, hipotecario de vivienda o microcrdito), se evaluar al deudor en su conjunto en base a los criterios para la evaluacin de la cartera comercial.

Cuando un deudor de tipo comercial mantenga en una misma

EVALUACION Y CLASIFICACION DE LOS ACTIVOS DE RIESGO.

Los crditos comerciales se clasificarn permanentemente

con base en la mora u otros eventos que ameriten su reclasificacin, debiendo reclasificarlos en el momento en que, a travs del seguimiento respectivo, se determine deterioro en la capacidad de pago o las condiciones financieras del deudor. Adicionalmente, al menos una vez al ao, el rea de evaluacin y clasificacin de activos de la institucin financiera, realizar una evaluacin a fondo con base en todos los criterios establecidos en el artculo 8 de la presente norma.

Las provisiones adicionales resultantes de las evaluaciones

y clasificaciones deben ser constituidas y reflejadas en los estados financieros de la institucin financiera en el mismo mes que se determinen.

CLASIFICACIN Y CONSTITUCIN DE PROVISIONES PARA LOS CRDITOS DE CONSUMO

Arto 13

Alcance y criterios para la clasificacin.- La institucin financiera deber clasificar su cartera de consumo permanentemente con base a los criterios establecidos en el artculo 6 y el literal a) del artculo 11 de la presente norma y constituir las correspondientes provisiones mnimas de acuerdo al cuadro siguiente:

CLASIFICACIN Y CONSTITUCIN DE PROVISIONES PARA LOS CRDITOS DE CONSUMO

Clasificacin A B C D E Riesgo normal Riesgo potencial Riesgo real Dudosa recuperacin Irrecuperables

Das de atraso Hasta 30 De 31 hasta 60 De 61 hasta 90 De 91 hasta 180 Ms de 180

Provisin 2% 5% 20% 50% 100%

CLASIFICACIN Y CONSTITUCIN DE PROVISIONES PARA LOS CRDITOS HIPOTECARIOS PARA VIVIENDA.

Arto. 14 Alcance y criterios para clasificacin.- La

institucin financiera deber clasificar su cartera de crditos hipotecarios para vivienda permanentemente con base en los criterios establecidos en el artculo 6 y el literal a) del artculo 11 de la presente norma y constituir las correspondientes provisiones mnimas de acuerdo al cuadro siguiente: Los crditos para vivienda otorgados en moneda nacional o moneda extranjera por montos iguales o menores al equivalente a veinte mil dlares (US$20.000.00) y clasificados en categora A, tendrn una provisin del cero por ciento (0%).

CLASIFICACIN Y CONSTITUCIN DE PROVISIONES PARA LOS CRDITOS HIPOTECARIOS PARA VIVIENDA.

Adicionalmente, para los deudores que tengan constituidas garantas

reales elegibles como mitigantes de riesgo referidas en el numeral 1), literal b) del articulo 30 de la presente norma, cuyo valor de realizacin tasado, sea igual o superior al cien por ciento (100%) del saldo adeudado, la institucin podr aplicar el porcentaje de provisin que corresponda a la clasificacin de menor riesgo inmediata anterior a la asignada al deudor, sin cambiar la clasificacin que le corresponda. Se aceptarn como garantas reales mitigantes de riesgo ,entre otras, las siguientes: Primera hipoteca y/o grado subsiguiente, siempre y cuando est a favor de la misma institucin financiera, sobre bienes inmuebles debidamente inscritos. Solo se aceptarn como mitigantes de riesgo las hipotecas de segundo grado o grados posteriores, cuando las precedentes estn registradas a favor de la misma institucin financiera que otorga el financiamiento.

CLASIFICACIN Y CONSTITUCIN DE PROVISIONES PARA LOS CRDITOS HIPOTECARIOS PARA VIVIENDA.

Calificacin A B C D E Riesgo normal Riesgo potencial Riesgo real Dudosa recuperacin Irrecuperables

Das de atraso Hasta 60 De 61 hasta 90 De 91 hasta 120 De 121 hasta 180 Ms de 180

Provisin 1% 5% 20% 50% 100%

CLASIFICACIN Y CONSTITUCIN DE PROVISIONES PARA MICROCREDITOS.

Clasificacin A B C D E Riesgo normal Riesgo potencial Riesgo real Dudosa recuperacin Irrecuperables

Das de atraso Hasta 15 De 16 hasta 30 De 31 hasta 60 De 61 hasta 90 Ms de 90

Provisin 1% 5% 20% 50% 100%

CLASIFICACIN Y CONSTITUCIN DE PROVISIONES PARA CRDITOS COMERCIALES.

Arto.

16 Categoras de clasificacin.- La institucin financiera deber clasificar su cartera de crditos comerciales permanentemente con base a los criterios establecidos en el artculo 8 de la presente norma y constituir las correspondientes provisiones mnimas. Adicionalmente, para los deudores que tengan constituidas garantas reales elegibles como mitigantes de riesgo referidas en el numeral 1), literal b) del articulo 30 de la presente norma, cuyo valor de realizacin tasado, sea igual o superior al cien por ciento (100%) del saldo adeudado, la institucin podr aplicar el porcentaje de provisin que corresponda a la clasificacin de menor riesgo inmediata anterior a la asignada al deudor, sin cambiar la clasificacin que le corresponda.

CLASIFICACIN Y CONSTITUCIN DE PROVISIONES PARA CRDITOS COMERCIALES.

Clasificacin

Descripcin
1) El cumplimiento del plan de amortizacin de las deudas no ha presentado reparos de ninguna especie, a excepcin de atrasos de hasta treinta (30) das; y 2) El flujo de efectivo operativo proyectado presenta niveles que cubren las necesidades de la deuda. No se evidencia o no existen expectativas de impactos negativos en las variables primarias del flujo de efectivo proyectado. Sus niveles de apalancamiento son los aceptados por la institucin financiera para la actividad que desarrolla. La rentabilidad muestra niveles similares o de crecimiento respecto a perodos anteriores.

Provisin

Categora A

1%

Riesgo normal

PROVISION POR DEFICIENCIA EN LA GESTION DE CREDITO DE CONSUMO, HIPOTECARIO PARA VIVIENDA Y MICROCREDITO.

Arto. 18 Provisin por deficiencia en la gestin de

crdito.- La Superintendencia en sus visitas de inspeccin, evaluar la actividad de crditos de consumo, hipotecarios para vivienda y microcrdito de la institucin financiera con la finalidad de verificar si existen factores de riesgo de incobrabilidad adicionales por deficiencia en la gestin del riesgo del microcrdito; y, en consecuencia la necesidad de constituir una provisin por riesgo adicional. A efectos de determinar la provisin por riesgo adicional, la Superintendencia evaluar las polticas, prcticas y procedimientos de concesin y administracin de microcrditos.

PROVISION POR DEFICIENCIA EN LA GESTION DE CREDITO DE CONSUMO, HIPOTECARIO PARA VIVIENDA Y MICROCREDITO.
Cuando

se determine que las polticas, prcticas y procedimientos de concesin, administracin y control de crditos no se ajustan a los lineamientos establecidos, la institucin financiera estar obligada a constituir y mantener una provisin desde el 0.25% y hasta el 0.50% del total de la cartera, adicional. La provisin se determinar, con base a la revisin de una muestra representativa de prestatarios, determinada en forma aleatoria, orientada a lograr un mayor alcance de anlisis. La frecuencia de casos en los que existan desviaciones o incumplimientos de las polticas crediticias y procedimientos establecidos y/o de sanas prcticas de otorgamiento y administracin de crditos. Cuando la frecuencia de casos con desviaciones o incumplimientos supere el veinte por ciento (20%) de la muestra, la institucin financiera deber constituir y mantener la provisin por deficiencia en la gestin del microcrdito.

PROVISION POR DEFICIENCIA EN LA GESTION DE CLASIFICACION DE CREDITOS COMERCIALES.

Arto. 19 Provisin por deficiencia en la gestin de

clasificacin de crditos comerciales.- En el caso que el resultado de la inspeccin realizada por la Superintendencia con base a una muestra representativa determinada en forma estadstica y aleatoria, comparado con las clasificaciones de la institucin financiera encontradas en la inspeccin, indique discrepancias de clasificacin que sean iguales o mayores al veinte por ciento (20%) del nmero de casos o al diez por ciento (10%) de los montos de las provisiones correspondientes, el Superintendente ordenar a la institucin una nueva evaluacin que deber efectuarse en un plazo no mayor de noventa (90) das, y simultneamente ordenar la constitucin de una provisin por deficiencia en la gestin de clasificacin de crdito, adicional a las aludidas en los artculos 10 y 16 de la presente norma, desde el 0.25% hasta el 0.50%, respecto del valor neto en libros de la cartera de crditos comerciales.

GARANTIAS MITIGANTES DE RIESGO.

Arto. 23

Requisitos de las garantas.- Todas las garantas elegibles como mitigantes de riesgo deben reunir los siguientes requisitos: Ejecutable, es decir que estn debidamente constituidas. Enajenable, es decir que existe un mercado que facilite su rpida realizacin. Valuable, es decir susceptible de medicin y tasacin. Transferible con costos razonables. Estable en su valor, es decir que se mantenga en el tiempo el valor mnimo de la garanta, y Aseguradas en caso de que por su propia naturaleza as lo requieran.

GARANTIAS MITIGANTES DE RIESGO.

(Mximo Valor Aplicable)

VALOR MXIMO APLICABLE 90%

GARANTA ELEGIBLE COMO MITIGANTE DE RIESGO

VALORACIN Valor de mercado

Valores del Estado.

Certificados de depsitos a plazo, garantas bancarias, avales, cartas de crdito Stand By y cualquier otro instrumento lquido, avalado, aceptado o garantizado por instituciones financieras Valor nominal del pas, o por instituciones financieras del exterior calificadas como de primer orden. Valores (Bonos, papel comercial y acciones) emitidos por instituciones financieras del exterior de capital accionario difundido cuyas acciones se transen en una bolsa de valores o mercado regulado y estn calificadas como de primer orden. Valores emitidos por el banco central o ministerio de hacienda de Estados con calificacin de riesgo pas de primer orden. Valores de deuda y capital de empresas de capital accionario difundido cuyas acciones se transen en una bolsa de valores o mercado regulado y que dichas emisiones estn calificadas como inversiones de primer orden.

100%

Valor de mercado

1) 80% renta fija 2) 70% renta variable

Valor de mercado

90%

Valor de mercado

1) 80% renta fija 2) 70% renta variable

GARANTIAS MITIGANTES DE RIESGO.

Arto. 25 Criterios para la valuacin.- La valuacin de las

garantas elegibles como mitigantes de riesgo se basar en el valor de realizacin conforme lo establecido en la normativa que regula la materia de peritos valuadores que prestan servicios a las instituciones del Sistema Financiero. elegibles como mitigantes de riesgo constituidas por bienes inmuebles, dichos bienes debern estar asegurados por pliza de seguro a favor de la institucin o endosada a favor de la misma. Lo anterior solamente en caso de que el bien inmueble por su propia naturaleza as lo requiera. puedan requerir la toma de seguros para bienes no considerados como garantas elegibles como mitigantes de riesgos.

Arto. 26 Pliza de seguro.- En el caso de las garantas

Lo anterior sin perjuicio que las instituciones financieras

GARANTIAS MITIGANTES DE RIESGO.

Arto. 27 Periodicidad de las valoraciones.- La institucin

financiera deber realizar valoraciones de sus garantas lquidas por lo menos una vez al mes. Se mantendrn a disposicin del Superintendente los antecedentes como valoraciones y tasaciones, adems de las evaluaciones de la institucin financiera que respaldan los importes registrados o contabilizados. En el caso de garantas hipotecarias, las valorizaciones debern realizarse por lo menos cada tres (3) aos. NO se requerir una nueva valoracin cuando el crdito garantizado est clasificado en las categoras A o B, siempre y cuando el saldo de principal ms intereses de dicho crdito se haya reducido en un porcentaje igual o mayor al cincuenta por ciento (50%), o el valor de realizacin en el mercado del bien constituido en garanta cubra tres (3) o ms veces el monto adeudado.

GARANTIAS MITIGANTES DE RIESGO.

Arto. 27 Periodicidad de las valoraciones. No obstante lo anterior, la institucin financiera deber

realizar nuevas valoraciones siguientes situaciones:

cuando se den las

Condiciones adversas de mercado y/o cada de precios; Desastres naturales que afecten los bienes en garanta; o

El crdito amparado con garanta hipotecaria sobre

bienes inmuebles sea objeto de reestructuracin.

GARANTIAS LIQUIDAS
Arto. 29, se consideran como garantas lquidas, aquellas que renan

todos y cada uno los siguientes requisitos:

1.

Permitan una rpida realizacin de la garanta en dinero en efectivo, con el cual se puede cancelar la obligacin garantizada, sin costos significativos;

2. 3.

Cuenten con documentacin legal adecuada; No presenten obligaciones previas que pudieran disminuir su valor o de alguna manera impedir que la institucin financiera adquiera clara titularidad; Su valor est permanentemente actualizado.

4.

GARANTIAS LIQUIDAS
b) Se aceptarn como garantas lquidas, entre otras, las siguientes:
1.

Valores de Estado: Valores de deuda pblica emitidos o garantizados por el Banco Central de Nicaragua o el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico. Instrumentos emitidos por la misma institucin financiera: Certificados de depsitos a plazo.

2.

3.

Instrumentos emitidos por instituciones financieras del pas: Certificados de depsitos a plazo, garantas, avales, cartas de crdito Stand By y cualquier otro instrumento lquido, avalado, aceptado, afianzado o garantizado por instituciones financieras que durante los doce (12) meses anteriores, hayan cumplido con el coeficiente mnimo requerido de conformidad con la normativa que regula la materia sobre adecuacin de capital, no haya mostrado prdidas operativas ni haya sido sujeto de multa por desencaje.

GARANTIAS LIQUIDAS.
4. Instrumentos emitidos por instituciones financieras del extranjero: Certificados de depsitos a plazo, garantas, avales, cartas de crdito Stand By y cualquier otro instrumento liquido, avalado, aceptado, afianzado o garantizado por Instituciones Financieras calificadas como de primer orden de conformidad con la normativa que regula la materia sobre lmites de depsitos e inversiones.

5. Valores de deuda y acciones de instituciones financieras del extranjero: Valores (Bonos, papel comercial, y acciones) emitidos por bancos e instituciones financieras del extranjero de capital accionariado difundido cuyas acciones se transen en una bolsa de valores o mercado regulado y estn calificadas como instituciones de primer orden de conformidad con la normativa que regula la materia sobre lmites de depsitos e inversiones.

GARANTIAS REALES
Arto. 30 Garantas reales.- Se consideran como garantas

reales o de mediana realizacin, las siguientes: Se considera como garantas reales, aquellas que renan los siguientes requisitos:

Permitan una mediana realizacin de la garanta en dinero en

efectivo, con el cual se puede cancelar la obligacin garantizada, sin costos significativos;

Cuenten con documentacin legal adecuada; No presenten obligaciones previas que pudieran disminuir su

valor o de alguna manera impedir que la institucin financiera adquiera clara titulacin; y
en el artculo 27 de la presente norma.

Su valor est actualizado de conformidad con lo establecido

GARANTIAS REALES
Se aceptarn como garantas reales, entre otras, las siguientes:
1 Primera hipoteca y/o grado subsiguiente, siempre y cuando est a favor de la misma institucin financiera, sobre bienes inmuebles debidamente inscritos.
Cuando se trate de prstamos puente para la construccin,

garantizados por el terreno y el valor de las mejoras en l construidas, se considerar inicialmente el valor del terreno y se aumentar el valor de la garanta considerando los avances de la obra en construccin, certificados por escrito por el inspector de la obra. segundo grado o grados posteriores, cuando las precedentes estn registradas a favor de la misma institucin financiera que otorga el financiamiento. El valor residual de la garanta deber cubrir la totalidad del financiamiento. Se considerar el valor residual el que resulte de descontar del valor de realizacin establecido en el avalo ms reciente, el monto de los saldos de los crditos garantizados con las hipotecas anteriores.

Solo se aceptarn como mitigantes de riesgo las hipotecas de

GARANTIAS REALES
2 Bonos de prenda emitidos por almacenes generales de depsitos que se encuentren bajo la supervisin de la Superintendencia. 3 Garanta prendaria, sobre cosecha, frutos, inventarios, maquinaria, vehculos, enseres, animales o cosas que forman parte de los bienes muebles o inmuebles o derechos reales inscritos. 4 El bien arrendado bajo un contrato de arrendamiento financiero

5 Primera hipoteca navales o de aeronaves

6 Joyas, alhajas, artefactos y otros considerados de fcil realizacin, custodiados por la institucin.

GARANTIA FIDUCIARIA
Arto. 31 Garanta fiduciaria.- Valuacin: Demostrar capacidad de pago y o sealamiento de bienes muebles o inmuebles, que eventualmente sirvan para afrontar la obligacin.

SOBREGIROS
Arto. 32 Sobregiros eventuales.- Se produce un sobregiro

en cuenta corriente, cuando la institucin financiera autoriza el pago de un cheque emitido por el titular de la cuenta o efecta un dbito sin contar con los fondos necesarios para su pago.

En el caso que la institucin financiera no haya formalizado

el sobregiro en una lnea de liquidez o de sobregiro de acuerdo a lo establecido en el artculo siguiente, o cuando el cliente no haya cubierto dicho sobregiro en un perodo de treinta y un (31) das contados a partir de la fecha de haberse originado, la institucin financiera deber constituir una provisin del cincuenta por ciento (50%) del monto sobregirado; y del cien por ciento (100%) a los sesenta y un (61) das.

PRORROGAS.

Arto. 34 Prrrogas.- Se considerar como prrroga de un crdito la extensin o ampliacin, por un perodo no mayor de seis (6) meses, del plazo originalmente contratado, sin ninguna otra modificacin de los trminos del contrato, siempre y cuando la prrroga haya sido debidamente tramitada como cualquier otro crdito, y se demuestre la existencia de todos y cada uno de los siguientes factores objetivos de mitigacin de riesgo:
Que el deudor tenga capacidad de pago, ya sea producto

de la actividad financiada o de otras actividades que evidencien el retorno del crdito en un plazo no mayor de seis meses. factores externos transitorios no imputables a acciones u omisiones indebidas del deudor, y que las expectativas de superacin de los mismos no sean mayores de seis meses de plazo.

Que la causa del no pago en la fecha pactada se deba a

PRORROGAS.

Que no haya existido desviacin de fondos de la actividad

financiada o de la prenda dada en garanta, ni incumplimiento de otras condiciones contractuales orientadas a la proteccin del acreedor. de los tcnicos o funcionarios de la institucin financiera acreedora, cuyos efectos pudieran haber ocasionado reduccin de su capacidad para el pago de sus obligaciones, o debilitamiento de las garantas.

Que el deudor no haya incumplido indicaciones u orientaciones

En

caso de no cumplirse con cualquiera de los requerimientos anteriores, se considerar el crdito como vencido. En caso que se haya modificado uno o varios de los trminos originales del contrato, distintos del plazo, el crdito se considerar refinanciado o reestructurado, y deber ser tratado conforme a lo establecido en la presente norma.

REFINANCIAMIENTO
Arto.

35 Refinanciamientos.- Se considerarn refinanciamientos, los crditos corrientes con clasificacin A y B, que sean objeto de renegociacin por cambio o modificacin en los trminos y condiciones originalmente pactados que no involucran un deterioro en la capacidad de pago del deudor.

REESTRUCTURACIONES

Arto.

36 Reestructuraciones.- Se considerar un crdito como reestructurado siempre que un cambio en los trminos y condiciones originalmente pactadas sean motivadas por un deterioro en la capacidad de pago de los crditos por parte del deudor.

La reestructuracin deber ser tramitada como

cualquier otro crdito y se contabilizar en la cuenta de crditos reestructurados.

PRESTAMOS VENCIDOS.
Prstamos de un solo vencimiento
Los crditos de consumo, microcrditos, hipotecarios para

vivienda y comerciales, que no hubieran sido pagados en su fecha de vencimiento, se trasladarn a vencidos a los treinta y uno (31) das calendarios, contados desde la fecha de vencimiento.

Prstamos pagaderos en cuotas

Los crditos pagaderos en cuotas mensuales, trimestrales,

semestrales, anuales etc., que no hubieran sido pagados en su fecha de vencimiento, se trasladarn a vencidos a los (91) das calendarios, contados desde la fecha de vencimiento de la primera cuota no pagada.

SUSPENSION Y REVERSION DE RENDIMIENTO FINANCIEROS.

Arto. 46 Suspensin y reversin de rendimientos

financieros.- La causacin de los rendimientos financieros se efectuar y/o suspender el da que se traslada el crdito a situacin de vencido, simultneamente se sanearn los intereses acumulados a esa fecha. Para aquellos deudores que se clasifiquen en categoras D o E, aunque no posean crditos vencidos, stos dejarn de reconocer ingresos por concepto de intereses y comisiones devengadas y efectuar el saneamiento de los intereses y/o comisiones acumulados hasta ese momento.

SANEAMIENTO DE PRESTAMOS.
Arto. 47

Saneamiento.- Todos los crditos debern ser saneados conforme a lo establecido en el respectivo Manual nico de Cuentas (MUC), en los das de mora detallados a continuacin: (181).

Los crditos de consumo el da de mora nmero ciento ochenta y uno Los crditos hipotecarios para vivienda, Microcrditos y los comerciales

el da de mora nmero trescientos sesenta (360). Se exceptan los crditos hipotecarios para vivienda y los comerciales que tengan constituidas garantas reales elegibles como mitigantes de riesgo referidas en el numeral 1, literal b) del articulo 30 de la presente norma, cuyo valor de realizacin tasado, sea igual o superior al 100% del saldo adeudado, siempre y cuando estn en proceso de cobro judicial
un perodo no menor de cinco aos, registros en Cuentas de Orden de los saldos originados por los saneamientos efectuados.

Para efectos de control, la Institucin Financiera deber mantener por

INFORMACION MINIMA DE DEUDORES.

Arto. 48 Requerimiento de informacin de los deudores.- La

institucin financiera deber requerir a sus clientes desde el momento que estos soliciten sus crditos y antes de aprobar la operacin, la informacin necesaria de acuerdo al formato de Informacin Mnima de Clientes Deudores de la Institucin Debidamente Actualizada expuesto en el Anexo 1 de la presente norma, el cual es parte integrante de la misma.

Arto. 49 Actualizacin y anlisis de informacin.-

La informacin requerida para los crditos debe estar permanentemente actualizada y analizada, con mayor razn cuando haya variaciones.
Es responsabilidad de la institucin financiera identificar a las personas naturales o jurdicas vinculadas con sus deudores de crditos comerciales, debiendo completar la informacin del Anexo 2-A y 2-B Partes Vinculadas, el cual es parte integrante de la presente norma.

Arto. 50 Identificacin de personas vinculadas a deudores.-

INFORMACION MINIMA QUE DEBEN CONTENER LOS EXPEDIENTES DE LOS DEUDORES.

INFORMACIN LEGAL Y ECONMICA FINANCIERA:

En todos los casos de prstamos otorgados por la institucin, deber existir en el respectivo expediente la propuesta de crdito elevada a las instancias resolutivas (comit de crdito), as como la resolucin donde se exponga las condiciones exigidas por dicho comit o el Consejo Directivo.
CRDITOS HIPOTECARIOS PARA VIVIENDA, CRDITO DE CONSUMO Y

FIADORES SOLIDARIOS:

Generales. (Nombre, direccin, telfono, Cdula de Identidad) Centro de trabajo, cargo. Constancias salariales Estado de situacin econmica o declaracin patrimonial. Avalos de las garantas ofrecidas. Libertad de Gravamen Informes de inspeccin y constatacin de las garantas ofrecidas Evidencia de haber consultado la Central de Riesgo de la Superintendencia.

INFORMACION MINIMA QUE DEBEN CONTENER LOS EXPEDIENTES DE LOS DEUDORES.

MICROCRDITO Direccin del negocio y domiciliaria, incluyendo documentos de

identidad, evidenciada por la institucin financiera;

evidenciada por la institucin financiera;

La actividad del cliente y su situacin en el mercado que atiende, Fuente de ingresos con el respaldo correspondiente, cuando lo

hubiera, evidenciada por la institucin financiera;

Estados financieros pro-forma (balance general y estado de

ganancias y prdidas) y flujos de caja proyectados, levantados por el analista de crdito de la institucin financiera, que evidencie el patrimonio y la capacidad de pago del deudor acreedores;

Antecedentes de pago de deudas con proveedores y otros

INFORMACION MINIMA QUE DEBEN CONTENER LOS EXPEDIENTES DE LOS DEUDORES.

MICROCRDITO Solicitud de crdito en la que deber constar el monto, plazo y forma de

pago;

La documentacin donde conste que las garantas reales estn

perfeccionadas y adecuadamente valoradas, cuando corresponda;

Cualquier otra documentacin que exija la poltica o tecnologa

crediticia, la cual depender de la actividad econmica del deudor (comercial, servicios, agropecuaria e industrial) y su mercado objetivo (exportacin, mercado interno, mayorista o minorista).

Evidencia

de haber consultado la Central de Riesgo de la Superintendencia.

crdito, el supervisor y/o personal de recuperaciones de la institucin financiera.

Reportes de visita al negocio del deudor que efecte el analista de

INFORMACION MINIMA QUE DEBEN CONTENER LOS EXPEDIENTES DE LOS DEUDORES.

Crditos Comerciales por Montos Iguales o Menores al Equivalente de US$100.0 mil dlares. Direccin del negocio y domiciliaria, incluyendo documentos de identidad;
La actividad del cliente y su situacin en el mercado que

atiende;

Fuente de ingresos con el respaldo correspondiente,

cuando lo hubiera;

Antecedentes de pago de deudas con proveedores y otros

acreedores si lo hubiesen;

Solicitud de crdito en la que deber constar el monto,

plazo y forma de pago;

INFORMACION MINIMA QUE DEBEN CONTENER LOS EXPEDIENTES DE LOS DEUDORES.

Crditos Comerciales por Montos Iguales o Menores al Equivalente de US$100.0 mil dlares. La documentacin donde conste que las garantas reales estn perfeccionadas y adecuadamente valoradas, cuando corresponda;
Flujo de efectivo proyectado en base al plazo y forma de pago solicitado,

debiendo incluir los adeudos con el Sistema Financiero y soportado con su respectiva memoria de clculo. crediticia, la cual depender de la actividad econmica del deudor (comercial, servicios, agropecuaria e industrial) y su mercado objetivo (exportacin, mercado interno, mayorista o minorista). de haber consultado la Central de Riesgo de la Superintendencia.

Cualquier otra documentacin que exija la poltica o tecnologa

Evidencia

INFORMACION MINIMA QUE DEBEN CONTENER LOS EXPEDIENTES DE LOS DEUDORES.

Crditos Comerciales por Montos Mayores al Equivalente de US$100.0 mil dlares. Personas Naturales: Generales. (Nombre, direccin, telfono, Cdula de Identidad, ocupacin)
Actividad Estados financieros certificados por contador pblico

autorizado (CPA), para crditos otorgados en moneda nacional o extranjera por montos iguales o mayores al equivalente de trescientos mil dlares (US$300,000.00). solicitado, debiendo incluir los adeudos con el Sistema Financiero y soportado con su respectiva memoria de clculo.

Flujo de efectivo proyectado en base al plazo y forma de pago

Avalos de las garantas ofrecidas.

INFORMACION MINIMA QUE DEBEN CONTENER LOS EXPEDIENTES DE LOS DEUDORES.

Crditos Comerciales por Montos Mayores al Equivalente de US$100.0 mil dlares. Personas Naturales: Libertad de gravamen de las garantas ofrecidas.
Informes de inspeccin y constatacin efectuado por la

institucin financiera, tanto de la operatividad del negocio como de las garantas ofrecidas. financiarse.

Evaluacin econmico-financiera del proyecto o actividad a

Informes tcnicos de produccin, costos, ventas, precios, segn

sea el caso, pero debidamente sustentados.

Evidencia de haber consultado la Central de Riesgo de la

Superintendencia.

INFORMACION MINIMA QUE DEBEN CONTENER LOS EXPEDIENTES DE LOS DEUDORES.

Crditos Comerciales por Montos Mayores al Equivalente de US$100.0 mil dlares. Personas Jurdicas Escritura de constitucin y estatutos de la sociedad. Poderes de administracin y generales de ley de los representantes. Certificacin de accionistas. Certificacin de junta directiva. Detalle de principales funcionarios de la empresa (incluido auditor Interno). Participacin de accionistas, directivos y funcionarios en otras empresas. Matrcula del negocio y No. RUC. Copia de la declaracin del impuesto sobre la renta del ltimo ejercicio fiscal.

INFORMACION MINIMA QUE DEBEN CONTENER LOS EXPEDIENTES DE LOS DEUDORES.

Crditos Comerciales por Montos Mayores al Equivalente de US$100.0 mil dlares. Personas Jurdicas Estados financieros ms recientes y de los dos ltimos perodos fiscales.
Balance General. Estado de Resultados. Flujo de efectivo proyectado en base al plazo y forma de pago solicitado,

debiendo incluir los adeudos con el Sistema Financiero y soportado con su respectiva memoria de clculo.

Estados financieros: Se requerir de estados financieros certificados por contador

pblico autorizado (CPA) para los crditos otorgados en moneda nacional o extranjera por montos iguales o mayores al equivalente de trescientos mil (US$300,000.00) a setecientos cincuenta mil dlares (US$750,000.00). otorgados en moneda nacional o extranjera por montos mayores al equivalente de setecientos cincuenta mil dlares (US$750,000.00).

Se requerir de estados financieros auditados para los crditos

INFORMACION MINIMA QUE DEBEN CONTENER LOS EXPEDIENTES DE LOS DEUDORES.

Crditos Comerciales por Montos Mayores al Equivalente de US$100.0 mil dlares. Personas Jurdicas Avalos de las garantas ofrecidas. Evidencia de haber consultado la Central de Riesgo de la Superintendencia. Libertad de gravamen de las garantas ofrecidas. Informes de inspeccin y constatacin efectuado por la institucin financiera, tanto de la operatividad de la empresa como de las garantas ofrecidas. Evaluacin econmico-financiera del proyecto a financiarse. Informes tcnicos de produccin, costos, ventas, precios, segn sea el caso, pero debidamente sustentados.

INFORMACION MINIMA QUE DEBEN CONTENER LOS EXPEDIENTES DE LOS DEUDORES.

Crditos Comerciales por Montos Mayores al Equivalente de US$100.0 mil dlares. Personas Jurdicas Para analizar la situacin econmico-financiera se utilizarn como mnimo los indicadores siguientes: Utilidad operacional / ventas Utilidad neta / activo total. Utilidad neta / capital contable. Activo circulante / pasivo circulante. Activo circulante-inventario / pasivo circulante. Capital de trabajo = activo circulante pasivo circulante. Pasivo total / capital contable. Pasivo circulante / deuda de largo plazo. Flujo de caja operacional histrico/ servicio de la deuda. Flujo de caja operacional histrico / pasivo circulante. Rotacin de inventario. Rotacin de cuentas por pagar. Rotacin de cuentas por cobrar.

INFORMACION MINIMA QUE DEBEN CONTENER LOS EXPEDIENTES DE LOS DEUDORES.

INFORMACIN RELATIVA A LAS GARANTAS En el caso de activos crediticios con garantas reales constituidas

sobre bienes inmuebles, las instituciones financieras debern mantener, como mnimo, la siguiente documentacin en sus respectivos expedientes: donde conste cualquier gravamen o limitacin sobre el bien.

Certificado de propiedad emitido por el Registro Publico, en Avalos e informes de actualizacin de los mismos. Fotocopia de las plizas de seguro vigentes, con las condiciones y

coberturas que se hayan requerido, cuando proceda.

Informes de las inspecciones efectuadas a las garantas reales

recibidas por la entidad bancaria, para prstamos clasificados en cualquier categora, as como para aquellos con reestructuraciones.

INFORMACION MINIMA QUE DEBEN CONTENER LOS EXPEDIENTES DE LOS DEUDORES.

OTRA INFORMACIN Solicitud de crdito. Contrato de crdito o instrumento de crdito con

fuerza ejecutiva. Estudio de viabilidad crediticia realizada al deudor, que sirvi de base para la aprobacin del crdito, el cual debe incluir al menos capacidad de pago, situacin financiera, comportamiento de pago del deudor, clara identificacin del destino de los fondos y fuentes originales de repago. Resolucin aprobatoria del crdito.

INFORMACION MINIMA QUE DEBEN CONTENER LOS EXPEDIENTES DE LOS DEUDORES.

OTRA INFORMACIN Correspondencia debidamente seccionada y archivada

en forma cronolgica y ascendente respecto a la fecha.

Documentacin legal de la empresa. Garantas.

Informacin financiera.
Anlisis y resoluciones de crditos vigentes. Correspondencia enviada. Correspondencia recibida. Ficha del deudor. Soportes de pagos y/o cancelaciones.

INFORMACION MINIMA QUE DEBEN CONTENER LOS EXPEDIENTES DE LOS DEUDORES.

OTRA INFORMACIN

En el caso de crditos agropecuarios:

Carta de Venta. Actas de marcado. Recibos finales de cosecha.

Contratos de fijacin de precios.

Estructura de costos. Informes de inspeccin de la cosecha.

INFORMACION MINIMA QUE DEBEN CONTENER LOS EXPEDIENTES DE LOS DEUDORES.

OTRA INFORMACIN En el caso de crditos para el sector construccin,

el expediente deber contener:

Los

permisos necesarios para la realizacin del proyecto, tales como: (citar los diferentes permisos que se requieren para el desarrollo del proyecto y la entidad que los extiende). Los avances de la obra elaborado por tcnico de la institucin financiera otorgante, relacionados con los desembolsos del crdito. Informe anual de avance de la obra elaborado por un perito independiente. Informes de preventa y reservacin de viviendas, cuando aplique.

INFORMACION MINIMA QUE DEBEN CONTENER LOS EXPEDIENTES DE LOS DEUDORES.

OTRA INFORMACIN Para el caso de las instituciones que realicen

operaciones de arrendamiento financiero, la informacin sobre posicin del cliente e informes del funcionario de crdito deber incluir los siguientes datos:
Identificacin del bien arrendado. Costo y ubicacin del bien. Monto registrado en libros, tasas de depreciacin y valor

residual. Monto asignado de alquileres.

INFORMACION MINIMA QUE DEBEN CONTENER LOS EXPEDIENTES DE LOS DEUDORES.

OTRA INFORMACIN Para activos crediticios en proceso de cobro judicial:
Constancia de entrega de documentacin y/o expediente del

abogado que tiene a su cargo el proceso de cobro judicial;

Fotocopia de la demanda presentada por el abogado ante los

tribunales correspondientes, con su respectivo sello y firma de recepcin; e

Informe detallado de un abogado sobre la situacin del

proceso, que permita evaluar la recuperabilidad del activo crediticio. Dicho informe deber ser actualizado anualmente.

INFORMACION MINIMA QUE DEBEN CONTENER LOS EXPEDIENTES DE LOS DEUDORES.

OTRA INFORMACIN

Informes permanentes que evidencien, entre otros aspectos, los siguientes: Cumplimiento de las condiciones generales del crdito u operacin y evaluacin del propsito de cada prstamo u operacin, como base para determinar el repago del mismo. Exposicin a aspectos tributarios y legales que afecten la posicin del deudor. Condiciones econmicas generales del sector y regin en que opera el deudor. Consideraciones sobre competidores ms importantes y posicin en el mercado de competencia. Capacidad administrativa y organizacional del deudor. Situacin de las acciones adoptadas para asegurar la recuperacin de los crditos o cuotas que se encuentren en situacin de vencidos o en cobranza judicial.

INFORMACION MINIMA QUE DEBEN CONTENER LOS EXPEDIENTES DE LOS DEUDORES.

PARTES QUE CONFORMAN EL EXPEDIENTE DE

CRDITO DEL DEUDOR

Informacin general.
Documentacin legal. Estados financieros y solicitud del crdito. Garantas, inscripciones, avalos e inspecciones. Historial del deudor y documentacin relativa a la

capacidad de pago. Propuesta para aprobacin y autorizacin del crdito. Reestructuraciones y prrrogas. Informes de inspeccin y/o seguimiento. Ficha de evaluacin del deudor.

MUCHAS GRACIAS.