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Memorandum de Planificacion de Auditoria
Memorandum de Planificacion de Auditoria
AUDITORIA DE SISTEMAS
PRACTICADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009
1.-TERMINO DE REFERENCIA
1.1.- ANTECEDENTES.- Naturaleza del trabajo
- En cumplimiento al convenio suscrito o firmado entre la Universidad Autnoma Juan Misael
Saracho Facultad de Ciencias Econmicas y Financieras carrera de contadura pblica y la
Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camir (EMAPAC), efectuaremos una
auditora de sistemas.
- En cumplimiento de una demanda el trabajo propuesto se ejecutar del Sistema Informtico de
Facturacin en la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camir (EMAPAC).
1.2.- OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
1.2.1 OBJETIVO GENERAL
El objetivo de nuestro trabajo es evaluar el sistema de Facturacin para emitir una opinin
independiente e imparcial de los precios y polticas de cobros establecidos segn las leyes y las
normativas legales correspondiente para el manejo eficaz y eficiente de los mismos, aplicable a las
operaciones de la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camir (EMAPAC) y
establecer si la empresa est cumpliendo la indicada normativa.
1.3.- OBJETIVOS ESPECFICOS
* Verificar el grado de cumplimiento de los controles establecidos
* Identificar a los vendedores responsabilidades sobre los productos que se le asignan
* Sealar los mecanismos de control en el proceso de facturacin
* Identificacin de las necesidades
(*) Las fechas establecidas son estimadas y han sido determinadas bajo condicione normales,
situaciones extraordinarias que puedan presentarse durante el desarrollo de nuestro trabajo,
pueden alterar el cronograma previsto precedentemente o anteriormente.
2.- INFORMACION SOBRE ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA ENTIDAD Y SUS RIESGOS
INHERENTES
2.1- MARCO LEGAL Y NATURALEZA DE LA ENTIDAD
La organizacin administrativa de la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de
Camir (EMAPAC), fue normada el 12 de septiembre de 1972, mediante el Decreto Ley N 10460.
Posteriormente, el 10 de enero de 1985 a travs de la ley orgnica de municipalidades, se
reconoce como gobierno local y autnomo con personera jurdica reconocida y con patrimonio
propio.
* Preservar, conservar y contribuir a la proteccin del medio ambiente y los recursos naturales,
fauna silvestre y animales domsticos, ejercer y mantener el equilibrio ecolgico y el control de la
contaminacin en concordancia con las leyes que rigen la materia
* Cumplir y hacer cumplir las normas especiales nacionales y municipales de uso de suelo,
subsuelo, sobresuelo, agua y recursos naturales
III. EN MATERIA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA, con 12 actividades entre sus principales citamos:
* Recaudar y administrar los ingresos municipales de carcter tributario y no tributario
* Recaudar las rentas generadas por el uso comn de la propiedad inmueble pblica municipal
* Administrar el Sistema del Catastro Urbano y rural en forma directa o a travs de terceros, de
acuerdo con normas tcnicas emitidas por el Poder Ejecutivo
* Aprobar, dentro de los primeros (30) treinta das de su presentacin, el Programa Operativo
Anual y el Presupuesto Municipal, presentados por el Alcalde Municipal en base al Plan de
Desarrollo Municipal, utilizando la Planificacin Participativa Municipal. Cuando el Concejo
Municipal no se pronunciara en el plazo sealado, el Programa Operativo Anual y el Presupuesto
Municipal presentados se darn por aprobados
| CANTIDAD
| SOCIOS
| 77.500.-
| Bs.65 X 12 Meses
| 60.450.000.- |
| USUARIOS
| 12.500.-
| Bs.77 X 12 Meses
| 11.550.000.- |
TOTAL | 90.000.-
| 72.000.000.- |
| IMPORTE
| CARGO
| PERIODO
Ing. Gonzalo RiveraLic. Marcos EstradaLic. Alejandro LemaIng. Jaime AcostaIng. Mario CarreoLic.
Jos CostasLic. Carmen Castro | Gerente GeneralJefe Administrativo y FinancieroContador Asesor
Legal Jefe TcnicoEncargado de Auditora financiera y AdministrativaEncargado de presupuesto
| 07-02-07 a la fecha30-06-04 a la fecha05-07-05 a la fecha10-09-06 al 30-08-0803-08-08 a
la fecha30-04-06 a la fecha11-03-07 a la fecha |
* Estados Financieros de cada gestin tambin son remitidos al gobierno municipal de Camiri y la
gerencia departamental de la Contralora General de la Repblica
Las principales operaciones computarizadas utilizadas por la entidad son las siguientes:
* En el rea de contabilidad y presupuesto se utiliza el sistema de contabilidad SINCON cuyo
sistemas fueron proporcionados por el ministerio de hacienda
* El departamento de bienes utiliza un sistema computarizado que controla el movimiento de los
activos y el mismo incluye registros auxiliares
* En la unidad tcnica se utiliza un sistema manual para el control fsico de los equipos y un
cronograma de recojo de basura en la ciudad de Tarija
* Para la recaudacin de los ingresos propios por el servicio que presta la empresa lo realiza a
travs de un sistema informtico de facturacin conjunta que es llevado por la jefatura de
finanzas
4.- AMBIENTE DE CONTROL
Como resultado de las tareas de planificacin que consistieron en visitas, recopilacin de
informacin, entrevistas con los funcionarios de la Empresa Municipal de Agua Potable y
Alcantarillado de Camir (EMAPAC), revisin de resoluciones de concejo municipal referente a la
empresa, suscripcin de convenios y otros se estableci lo siguiente:
4.1.-FILOSOFIA DE LA DIRECCION
El mximo ejecutivo de la entidad es un profesional con formacin en ingeniera forestal y tiene
filiacin poltica, quien en el desarrollo de sus funciones est tomando conciencia de la
importancia del control interno para el buen manejo de la empresa y est haciendo esfuerzos para
poner en prctica las recomendaciones emitidas en los diferentes informes emitidos por auditora
interna, cumpliendo parcialmente con los plazos preestablecidos en los cronogramas de
recomendaciones., sin embargo existe injerencia poltica que influye de manera sustancial en la
designacin en los cargos ejecutivos y personal operativo
Por otra parte se percibe que el estilo de la actual direccin es de apego a las disposiciones legales
en actual vigencia
4.2 INTEGRIDAD Y VALORES ETICOS
Si bien la entidad cuenta con un reglamento interno personal, el mismo que define los derechos y
obligaciones de los funcionarios pblicos, esto no garantiza que los mismos que tienen una
tendencia poltica, que tengan valores tales como: honestidad, integridad, imparcialidad, etc.
Por otra parte la entidad cuenta con un cdigo de tica el mismo que est debidamente aprobado,
sin embargo a la fecha todava no se est aplicando.
4.3 COMPETENCIA PROFECIONAL
| ENFOQUE DE AUDITORIA
Incumplimiento de la ley 2492 cdigo tributario, ley 843 Ley de Reforma Tributaria
del cumplimiento de la indicada normativa o el cumplimiento de la misma
|
| Revisin
| CARGO
| PRESUPUSTO EN HRS. |
| Gerente
REVISADO POR:
|
| Contador PublicoCARGO:
APROBADO POR:
FernndezNOMBRE
COPIA | 2
| N DE FOLIOS | 13
| Walter MuozNOMBRE
| Carola Cazn
| FIRMA