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¿QUE ES EL MEMORANDUM?
Objetivos especìficos.
Determinar la confiabilidad y exactitud de los datos
contables y la efectividad de los procedimientos internos.
Ayudar a la gerencia a lograr la administración más
eficiente de las operaciones de la Compañía,
estableciendo procedimientos para adherirse a sus
planes.
Revelar y corregir la ineficiencia en las operaciones.
Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de
las operaciones.
Averiguar el grado de protección, clasificación y
salvaguarda de activos de la compañía contra pérdidas
de cualquier clase.
CASO PRACTICO:
RESEÑA HISTORICA: Industrial y Comercial S.A. fue fundada en
1950. Esta ubicada en la Calle 170 N0. 19-07. Cuenta con una
planta física adecuada para una labor industrial y cuenta con
otra sede en el centro de la ciudad en la Carrera 5 No. 127-05,
en donde realiza sus ventas. Cuenta con una junta de socios, el
gerente de la compañía Jorge Pérez, el Revisor Fiscal es el CPT
Ernesto Gómez, tiene tres asesores en tributaria, derecho
laboral y en sistemas. La secretaria general, subgerente, jefe
comercial, jefe de producción, jefe de costos, el contador, el
tesorero, auditor de inventarios y de costos. Es el tercer año
que participa
TIPO DE EMPRESA: Industrial y Comercial S.A. es una sociedad
anónima.
Constituida por 12 accionistas aportando todos y cada uno la
suma de $100.000, inscrita en Cámara de Comercio de Santafé
de Bogotá D.C., el 28 de diciembre de 1950.
PRINCIPALES PROVEEDORES
A la compañía le suministran materia prima los siguientes
proveedores:
(nombres, nit, dirección, contacto, que suministran)
PRINCIPALES CLIENTES
La compañía cuenta con clientes importantes:
(nombres, nit, dirección, contacto, que suministran).
AREAS SIGNIFICATIVAS
Dentro de la organización se tiene como significativa, el área de
inventarios, que se encuentra debidamente organizada, aunque
sufren retardos en la entrega de la mercancía. El manejo del
kárdex presenta errores en saldos.
El área de ventas, también se constituye en área significativa,
porque las políticas de descuentos que maneja la compañía son
bastantes atractivos para los clientes potenciales.
RIESGOS INHERENTES AL CONTROL
El manejo de cuentas por cobrar, que es una sola persona la
encargada de abrir la tarjeta del cliente, atenderlo en ventas.
Técnicas:
· Inspección.
· Observación.
· Cálculo.
Visitas:
Visita Preliminar
Visita durante el Desarrollo del Trabajo.
Visita Final.