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(M.P.A.)
MEMORANDUM DE PLANIFICACIN DE AUDITORIA

AUDITORIA OPERATIVA A LA CONTRATACIN DE PERSONAL EN REA DE

RECURSOS HUMANOS DEL SERVICIO NACIONAL DE SANIDAD AGROPECUARIA E
INOCUIDAD ALIMENTARIA (SENASAG) DISTRITAL -BENI

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Contenido:

I. TRMINOS DE REFERENCIA

II. ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD

III. AMBIENTES DE CONTROL

IV. ENFOQUE DE AUDITORIA, ANLISIS DE RIESGO

V. ADMINISTRACIN DE TRABAJO

VI. PROGRAMAS DE TRABAJO

VII. CEDULAS ANALTICAS

VIII. CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO

IX. PLANILLAS DE DEFICIENCIA

X. INFORME
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(M.P.A.)
MEMORANDUM DE PLANIFICACIN DE AUDITORIA

AUDITORIA OPORATIVA A LA CONTRATACIN DE PERSONAL EN REA DE

RECURSOS HUMANOS DEL SERVICIO NACIONAL DE SANIDAD AGROPECUARIA E
INOCUIDAD ALIMENTARIA (SENASAG) DISTRITAL -BENI
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

I. TRMINOS DE REFERENCIA

1.1. Naturaleza del trabajo de auditoria

En cumplimiento al Programa Operativo Anual (POA) correspondiente a la

gestin 2016 de la Direccin de Auditora Interna. Se efectuara una
auditoria Operativa a la contratacin de personal al rea de Recursos
Humanos del SERVICIO NACIONAL DE SANIDAD AGROPECUARIA E
INOCUIDAD ALIMENTARIA (SENASAG) DISTRITAL BENI comprendido
en el periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de la gestin 2015.

1.2. Objetivo General

Evaluar el grado de cumplimiento de eficiencia, eficacia, y economa de la

contratacin de personal en el rea de Recursos Humanos del SERVICIO
NACIONAL DE SANIDAD AGROPECUARIA E INOCUIDAD
ALIMENTARIA (SENASAG) DISTRITAL BENI comprendido en el
periodo del 01 de enero al 31 de diciembre de la gestin 2015.

1.3. Objeto

Nuestro objeto lo constituye todas las operaciones ejecutadas por el

SENASAG consistir en la revisin de toda la documentacin
sustentadora que involucre a la contratacin de personal, al periodo a
evaluar.

Contratos
Registro del personal
Control de asistencia
Otra documentacin relacionada que el caso requiera.
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1.4. Alcance de la auditoria

Esta revisin se realizara en base a las NAG (Normas de Auditoria

Gubernamental) Resolucin CGE/094/2012 del 27 de agosto de 2012,
aprobadas mediante (Normas de Auditoria Operacional) y comprender,
la evaluacin de toda la documentacin existente en el rea de Recursos
Humanos sobre la contratacin de personal, de la Distrital Beni
(SENASAG).

1.5. Metodologa

La metodologa a ser utilizada para la obtencin de informacin y anlisis

de la evidencia necesaria para alcanzar los objetivos de auditora
definidos ser la siguiente:

a. Planificacin.

Con la finalidad de obtener conocimiento de la entidad y los procedimientos

objeto del examen, efectuaremos una recoleccin de informacin relevante
sobre las operaciones realizadas en la contratacin de personal, en el rea
de recursos humanos. Y sobre esta base de informacin obtenida, es que
se dar inicio a la formulacin de programas de auditora detallados con
procedimientos especficos dirigidos al logro de los objetivos de auditora.

b. Ejecucin.

Con el propsito de evaluar la evidencia competente y suficiente se

ejecutar el programa de trabajo detallado que, entre otros, incluirn
procedimientos de auditora orientado a la evaluacin y anlisis de la
siguiente informacin y documentacin

Contratos
Registro del personal
Control de asistencia
Otra documentacin relacionada que el caso requiera.

1.6. Principales Responsabilidades a Nivel de Informes

El informe que se emitir, como resultado de nuestro trabajo, comprende la

determinacin del cumplimiento a la normatividad vigente relativas a la
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contratacin de personal en el rea de recursos humanos, durante el periodo

sujeto a revisin y segn el grado de gravedad involucrada.
1.7. Marco Normativo

Nuestro trabajo se ejecutara dentro del marco establecido:

Constitucin poltica del estado (C.P.E.)

Normas de auditora gubernamental aprobadas mediante la Resolucin
CGE/094/2012.
Normas de Auditoria Operativa (NE/CE-013)
Ley de Administracin y Control Gubernamentales N 1178 (SAFCO),
del 20 de julio de 1990 y disposiciones reglamentarias.
Ley general del trabajo del 24 de mayo de 1939.
Ley 2027 Estatuto del funcionario publico
D.S. N 26115 Normas bsicas del sistema de administracin de
personal.
Otras disposiciones legales vigentes que el caso requiera.

1.8. Actividades y fechas de mayor importancia

A continuacin, se detallan las fechas de mayor importancia de la auditoria

a ejecutarse:

Actividades Fechas (*)

Das Inicio Finalizacin

Programacin de la Auditora 5 08/08/2016 12/08/2016

Ejecucin de la Auditora 45 15/08/2016 14/10/2016

Elaboracin y presentacin de Informes 9 17/10/2016 27/10/2016

NOTA.-
El trabajo iniciara el da lunes 08 de agosto con la planificacin de auditora y
culminara el da jueves 27 de octubre con la presentacin del informe. Las fechas
establecidas son tentativas y han sido determinadas en funcin de un desarrollo de
tareas en condiciones normales.
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II. ANTECEDENTES DE LA INSTITUCIN

2.1. Identificacin de la identidad:

El Servicio Nacional de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria, cuya sigla es

SENASAG, fue creado mediante Ley 2061 de 16 de marzo de 2000, como
estructura operativa del ex Ministerio de Agricultura, Ganadera y Desarrollo Rural y
Tierras, encargado de administrar el rgimen de Sanidad Agropecuaria e Inocuidad
Alimentaria.

Mediante Decreto Supremo Nro. 25729 de fecha 7 de abril de 2000, fueron

reglamentados su organizacin y funcionamiento. En esta disposicin legal se
establece que el SENASAG es un rgano de derecho pblico, desconcentrado del
Ministerio de Desarrollo Rural y Tierras, con estructura propia, independencia de
gestin tcnica, legal y administrativa, competencia de mbito nacional y
dependencia funcional del ex Viceministerio de Agricultura, Ganadera y Pesca, hoy
Viceministerio de Desarrollo Rural y Agropecuario, entendindose esta como la
supervisin que ejerce el Viceministerio sobre el cumplimiento de las normas,
objetivos y resultados institucionales.

De acuerdo con esta disposicin legal, la misin institucional del SENASAG, es

administrar el rgimen especfico de sanidad agropecuaria e inocuidad alimentaria
en todo el territorio nacional; cuyas atribuciones son las de preservar la condicin
sanitaria del patrimonio productivo agropecuario y forestal, el mejoramiento sanitario
de la produccin animal y vegetal y garantizar la inocuidad alimentaria en los tramos
productivos y de procesamiento del sector agropecuario.

2.2. Misin:

Mejorar y proteger la condicin sanitaria del patrimonio productivo agropecuario y

forestal y la inocuidad alimentaria, para contribuir al desarrollo sustentable y
sostenible del sector agropecuario con soberana y seguridad alimentaria.

2.3. Visin

SENASAG goza de la confianza y credibilidad nacional e internacional, por los

sistemas de calidad implementados y dispone de la capacidad tcnica, financiera y
de infraestructura para brindar servicios de excelencia con un alto estndar
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fitosanitario, zoosanitario y de inocuidad alimentaria, para el bienestar de los pueblos

del Estado Plurinacional de Bolivia.

2.4. Objetivo institucional

Administrar el rgimen de sanidad agropecuaria y la Inocuidad alimentaria en los

tramos productivos y de procedimiento. Mantener la situacin sanitaria de las plagas
y enfermedades exticas del pas y mejorar la situacin sanitaria de aquellas plagas
y enfermedades de importancia econmica presentes en Bolivia.

2.5. Marco Legal

La Sanidad Agropecuaria e Inocuidad Alimentaria est contemplada en los

preceptos de la Constitucin Poltica del Estado Plurinacional de Bolivia en los
siguientes acpites:

Titulo 2. Derechos Fundamentales.

Art. 16. El Estado tiene la obligacin de garantizar la seguridad alimentaria, a travs

de una alimentacin sana, adecuada y suficiente para toda la poblacin.

Derechos de las usuarias y los usuarios y de las consumidoras y

consumidores.

Art. 75. Los consumidores y las consumidoras gozan de los siguientes derechos:
1.- Al suministro de alimentos, frmacos y productos en condiciones de inocuidad,
calidad y cantidad disponible adecuada y suficiente.

Distribucin de competencias
Art. 298. Acpite II. Son competencias privativas del nivel central del Estado:
21. Sanidad e inocuidad agropecuaria.
35. Polticas generales de desarrollo productivo.
Art. 300. I. Son competencias exclusivas de los gobiernos departamentales
autnomos, en su jurisdiccin:
11. Estadsticas departamentales.
14. Servicio de sanidad e inocuidad agropecuaria.
21. Proyectos de infraestructura departamental para el apoyo a la produccin.
Art. 302. I. Son competencias exclusivas de los gobiernos municipales autnomos,
en su jurisdiccin:
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5. Preservar, conservar y contribuir a la proteccin del medio ambiente y recursos

naturales, fauna silvestre y animales domsticos.
9. Estadsticas municipales.
13. Controlar la calidad y sanidad en la elaboracin, transporte y venta de productos
alimenticios para el consumo humano y animal.
21. Proyectos de infraestructura productiva.
37. Polticas que garanticen la defensa de los consumidores y usuarios en el mbito
municipal.

Captulo Primero- Medio Ambiente

Art. 344. II. El Estado regular la internacin, produccin, comercializacin y empleo
de tcnicas, mtodos, insumos y sustancias que afecten a la salud y al medio
ambiente.

Desarrollo Rural Integral Sustentable.

Art. 407. Son objetivos de la poltica de desarrollo rural integral del Estado, en
coordinacin con las entidades territoriales autnomas y descentralizadas:
1. Garantizar la soberana y seguridad alimentaria, priorizando la produccin y el
consumo de alimentos de origen agropecuario producidos en el territorio
boliviano.
2. Establecer mecanismos de proteccin a la produccin agropecuaria boliviana.
3. Promover la produccin y comercializacin de productos agro ecolgicos.
4. Proteger la produccin agropecuaria y agroindustrial ante desastres naturales
e inclemencias climticas, geolgicas y siniestras. La ley prever la creacin
del seguro agrario.
11. Controlar la salida y entrada al pas de recursos biolgicos y genticos.
12. Establecer polticas y programas para garantizar la Sanidad Agropecuaria y la
Inocuidad Alimentaria.

La Ley Marco de Autonomas.

La Ley Marco de Autonomas establece en materia de sanidad agropecuaria e
inocuidad alimentaria lo siguiente:

Art. 91. Pargrafo II. De acuerdo a la competencia exclusiva del Numeral 21,
Pargrafo II del Artculo 298 de la Constitucin Poltica del Estado, el nivel central del
Estado tiene la competencia exclusiva de establecer polticas, normas y estrategias
nacionales para garantizar la sanidad agropecuaria e inocuidad alimentaria que
involucren la participacin de los gobiernos departamentales, municipales, pueblos
indgena originario campesinos y el sector productivo.
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Art. 91. Pargrafo IV. De acuerdo a la competencia exclusiva del Numeral 14,
Pargrafo I del Artculo 300 de la Constitucin Poltica del Estado, los gobiernos
departamentales tienen la competencia exclusiva de implementar y ejecutar planes,
programas y proyectos de sanidad agropecuaria e inocuidad alimentaria en el marco
de las polticas, estrategias y normas definidas por autoridad nacional competente.

2.6. COMPETENCIAS

1. La proteccin sanitaria del patrimonio agropecuario y forestal,

2. La certificacin de la sanidad agropecuaria e inocuidad alimentaria para
productos de consumo nacional, de importacin y exportacin,
3. La acreditacin de personas, naturales y jurdicas, idneas para la prestacin
de servicios de sanidad agropecuaria e inocuidad alimentaria,
4. El control, prevencin y erradicacin de plagas y enfermedades en animales y
vegetales,
5. El control y garanta de la inocuidad de los alimentos, en los tramos
productivos y de procesamiento que correspondan al sector agropecuario,
6. El control de insumos utilizados para la produccin agropecuaria,
agroindustrial y forestal,
7. La declaratoria de emergencia pblica en asuntos de sanidad agropecuaria e
inocuidad alimentaria, y
8. El establecimiento de mecanismos de financiamiento para el desarrollo de las
competencias del SENASAG, as como la suscripcin de convenios
interinstitucionales con entidades pblicas y privadas, nacionales e
internacionales.

2.7. Actividad principal:

Tiene las actividades siguientes:

Sanidad Animal:
Mantenimiento del estatus sanitario como zonas libres de Fiebre Aftosa donde
se practica la vacunacin, con reconocimiento internacional de la
Organizacin Mundial de Sanidad Animal (OIE), a la regin de la Chiquitania
en Santa Cruz y el Departamento de Oruro.
Establecimiento de un sistema de registros para empresas que elaboran o
fabrican, importan, exportan y comercializan productos de uso veterinario; y
de un sistema de registros de productos de uso veterinario.
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Sanidad Vegetal:

Estrategia integral para optimizar los rendimientos agrcolas con un menor impacto
de las plagas sobre los cultivos agrcolas y forestales, a travs de la implementacin
de normativas para la reduccin del riesgo de ingreso de plagas reglamentadas al
pas; as como, el control de calidad de agroqumicos y substancias afines, para la
preservacin de la biodiversidad y el medio ambiente del pas. Esto nos permitir
alcanzar una agricultura sostenible y competitiva en el mercado nacional e
internacional.
Inocuidad Alimentaria:
Garantizar la inocuidad de los alimentos en los tramos productivos y de
procesamiento que correspondan al sector agropecuario y realizar la certificacin de
la inocuidad alimentaria de productos alimenticios de consumo nacional, de
exportacin e importacin, que se constituye en el Objetivo General de la Unidad
Nacional de Inocuidad Alimentaria; esto ha permitido tener a plantas de
provenientes de ellas, para lo cual se estableci y est vigente en el pas, un marco
normativo en materia de Buenas Prcticas de Manufactura, y procedimientos para
Registro Sanitario.

2.8. Organigrama
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2.9. Estructura organizativa

SENASAG tiene la siguiente estructura tcnico Administrativa:

En el Decreto Supremo 25729 de 07 de abril de 2000, se establece la
siguiente estructura organizativa y funcional: (extractado del artculo 7 del
citado D.S.).

Nivel Direccin: Director del Servicio Nacional.

Nivel de Control: Auditor interno.
Nivel Tcnico Operativo : Jefes Nacionales de:

- Sanidad Animal
- Sanidad Vegetal
- Inocuidad Alimentaria

Nivel de Apoyo : Jefes Nacionales de:

- Asuntos Administrativos
- Asuntos Jurdicos

Nivel Desconcentrado : Jefaturas Distritales

NOTA. Adems de los cargos sealados, a la fecha se cuenta con un Coordinador

Interinstitucional, con sede en la ciudad de La Paz. En las Jefaturas Distritales la
estructura es similar a la estructura del SENASAG nacional, con la inclusin de
inspectores de rea, cuyo nmero vara de acuerdo a las caractersticas de cada
Jefatura Distrital.
Dentro de las unidades nacionales se tienen varias reas de trabajo.
En la Unidad Nacional de Sanidad Animal, se tienen las siguientes reas (Art. 14
D.S.25729):

rea de Inspeccin y Cuarentena Animal

rea de Epidemiologa Veterinaria
rea de Registro de Insumos Pecuarios
rea de Laboratorios de Diagnstico y Anlisis Zoosanitario

En la Unidad Nacional de Sanidad Vegetal, se tienen las siguientes reas (Art.15

D.S.25729):

rea de Inspeccin y Cuarentena Vegetal

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rea de Epifitiologia
rea de Registro de Insumos Agrcolas
rea de Laboratorios de Diagnstico y Anlisis Vegetal y de Plaguicidas

En la Unidad Nacional de Inocuidad Alimentaria, se tienen las siguientes reas

(Art.16 D.S.25729):

rea de inspeccin y control de alimentos

rea de Registro de Industrias Procesadoras de Alimentos
rea de Laboratorios de Anlisis de Residuos Alimenticios

En la Unidad de Asuntos Administrativos se tienen las siguientes reas (Art. 18 D.S.

25729):

rea de Programacin y Organizacin

rea de Ejecucin Financiera
rea de Personal

En la Unidad de Asuntos Jurdicos se tienen las siguientes reas (Art. 18 D.S.

25729):

rea de Asistencia Jurdica

rea de Gestin Jurdica

A nivel desconcentrado en nueve distritales se tiene a Nivel Tcnico Operativo el

Jefe Distrital con las siguientes reas de trabajo:

rea de Registro y Certificacin Zoosanitaria

rea de Registro y Certificacin Fitosanitaria
rea de Inspeccin Sanitaria y Puestos de Control
rea de Apoyo Administrativo y Jurdico

NOTA .- Adems el SENASAG cuenta con diversos programas de erradicacin y

control de plagas y enfermedades, entre los que se pueden sealar el Programa
Nacional de Erradicacin de la Fiebre Aftosa, Programa Nacional de Salmonelosis y
Sanidad Avcola, Programa de Manejo Integrado de Plagas en la Papa, y otros.
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III. AMBIENTE DE CONTROL

La Direccin de recursos humanos no ejerce ningn control sobre el rea de

administracin de personal contratacin.

IV. ENFOQUE DE AUDITORIA ESPERADO

Con respecto a la evaluacin del Sistema de Personal, se aplicarn las siguientes

herramientas:

Obtencin de la informacin bsica.

Anlisis del diseo del Sistema de Administracin de Personal.
Comprobacin del diseo establecido para el sistema.
Comprobacin de los controles internos identificados.

Elaboracin de recomendaciones.

Nivel de confianza planificada en los controles.

Limitaciones previstas en nuestro alcance.

Ser un limitante al alcance y aplicacin de procedimientos, la falta de presentacin

de documentos y registros de la entidad para la revisin.

Enfoque de Auditoria:

- Revisin de la informacin referente a los procedimientos de contratacin de

recursos humanos (convocatorias, admisin, contratos etc.) del periodo 2015 (del
01 de enero al 31 de diciembre de 2015).

- Evaluar el grado de cumplimiento de las operaciones en base a la eficacia,

eficiencia y economicidad con relacin a la contratacin del personal.

- Determinar si en la ejecucin de los procesos de contratacin de personal se

aplican las leyes, normas, reglamentos, manuales, polticas, y otras disposiciones
legales vigentes.
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V. RIESGOS INHERENTES

Sistema de Administracin de Personal.

Riesgo: Que el Estatuto, Manuales y Reglamentos se encuentren desactualizados
con las Normas Vigentes.
Enfoque: Verificar si estos documentos estn conformes a las normas vigentes.
Riesgo: Que no exista un proceso de contratacin al personal contratado.

Enfoque: Verificar si la Mxima Autoridad instruye por escrito la contratacin del

personal requerido.
Riesgo: Que no exista procedimientos formales para la contratacin de personal por
escrito por la mxima autoridad.

Enfoque: Verificar si en la actualidad los procedimientos para la contratacin de

personal que se aplican coinciden con las normas legales vigentes.

VI. ADMINISTRACION DEL TRABAJO

El desarrollo del trabajo se efectuar considerando el presupuesto de horas

asignadas al siguiente personal:

Nombres Cargo Planificacin Ejecucin Informes Total

Lic. Margarita Flores Titirico Gerente de 25 15 2 42
auditoria
Lic. Danny Paula Condori Menchaca Supervisora de 38 30 2 70
auditoria
Lic. Maribel Mendiola Calderon Supervisora de 26 30 1 57
Auditoria
Lic. Mariela Cruz Porco Auditora 23 33 56
Lic. Ruth Gaby Guaygua Quispe Auditora 10 15 25
Lic. Mercy ornela Guardia Ames Auditora 10 15 25
Lic. Maria Isabel Duran Noza Auditor Junior 10 30 40
Lic. Henry Condori Gmez Auditor Junior 10 20 30
Lic. Yimmy Yarena Caumol Auditor Junior 10 15 25
Total Horas 162 203 5 370

NOTA: Incluye los tiempos relativos a la recopilacin, anlisis y emisin de informes

de responsabilidad.
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LEGAJOS
Los legajos a ser elaborados para el archivo de nuestros papeles de trabajo sern:
- Legajo de Programacin
- Legajo Corriente
- Legajo Resumen
- Legajo Permanente
VII. PROGRAMAS DE TRABAJO
En base a la planificacin efectuada se han preparado los correspondientes
cuestionarios y/o programas de trabajo para el logro de los objetivos de auditora.

Para evaluar la contratacin Sistema de Administracin de Personal se aplica

la Normas Bsicas aprobadas de la versin vigente con sus respectivos
cuestionarios.

Asimismo, se considera necesario elaborar programas de trabajos para

evaluacin del cumplimiento de normas aplicables a la Entidad.
VIII. APROBACIN DE LA PROGRAMACIN GENERAL

INICIALES RUBRICA FECHA

RESPONSABLES

Lic. Mariela Cruz Porco

AUDITORA
INICIALES RUBRICA FECHA
REVISADO

Lic. Danny Paula Condori Menchaca

SUPERVISORA DE AUDITORIA
INICIALES RUBRICA FECHA
APROBADO

Lic. Margarita Flores Titirico

GERENTE