LEY DE LOS

DELITOS
ADUANEROS
LEY N 28008

(Modificatorias establecidas en
los Decretos Legislativos Nros.
1111 publicada el 29 de Junio
de 2012; y, el 1122 del 18 de
Julio de 2,012)

mircoles, 04 de julio de 2012 1 Hugo John Beran Barrantes



Mediante las facultades delegadas con la Ley
29884, el Ejecutivo aprob cambios a la Ley de
los Delitos Aduaneros:

1).- El Decreto Legislativo Nro. 1111 publicada
el 29 de Junio de 2012; y,

2).- El Decreto Legilativo Nro. 1122 publicada el
18 de Julio de 2,012

mircoles, 04 de julio de 2012 2 Hugo John Beran Barrantes

SOBRE EL MONTO PARA
DETERMINAR LA COMISIN DE
DELITOS ADUANEROS:

El cambio ms destacado, es el tema relacionado al
monto de referencia para establecer la comisin de delitos
aduaneros, se eleva de 02 a 04 Unidades Impositivas
Tributarias (UIT).
mircoles, 04 de julio de 2012 3 Hugo John Beran Barrantes
El Ministerio de Economa y Finanzas (MEF) aprob
mediante Decreto Supremo N 233-2011-EF que el
valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT)
para el ao 2012 sea de S/.3,650, el cual servir
como ndice de referencia en normas tributarias. El
monto que se exigir para que califique como Delito
Aduanero ser de S/. 14,600 Nuevos Soles en el
presente ao 2012.

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mircoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beran Barrantes 5
mircoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beran Barrantes 6
El Delito de Contrabando
mircoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beran Barrantes 7
Robert Bernabeu Experto Francs en temas de
aduanas, en su Artculo titulado El fraude
comercial seala: el contrabando
consiste en introducir o sacar mercancas
de un pas infringiendo las Leyes y los
reglamentos o medidas de prohibicin, o
para eludir o tratar de eludir las tasas
aplicables sin llenar la declaracin
aduanera para evitar los controles
LEY DE LOS DELITOS ADUANEROS
LEY 28008
CONTROL ADUANERO
CONTRABANDO
VALOR
VALOR <= 4 UIT VALOR > 4 UIT
INFRACCION DELITO
Art.1 Art.6 Art.8 Art.7 Art.2 Art.3 Art.1 Art.8 Art.2 Art.6
RECAUDACION
FISCAL
DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANA
DELITO
Art.4 Art.5
CIRCUNSTANCIAS
AGRAVANTES
Art. 10
TENTATIVA
ART. 9
INVESTIGACIN
Y
PROCESAMIENTO
Art.13 Art. 14 Arts. 15-
18
MAPA CONCEPTUAL
Art. 33
mircoles, 04 de julio de 2012 8 Hugo John Beran Barrantes
CONTRABANDO
tutelado
Artculo 1 LDA
Primer Tipo Penal
Conducta penal
El que se sustrae, elude o burla
Bien jurdico
tutelado
El control aduanero
Finalidad
Ingresar o extraer una
mercanca del territorio
mircoles, 04 de julio de 2012 9 Hugo John Beran Barrantes
CONTRABANDO
Conducta penal
No las presenta
Bien jurdico
tutelado
El control aduanero
Finalidad
Evitar la verificacin o reconocimiento
fsico de las mercancas.
Artculo 1 LDA
Segundo Tipo Penal
mircoles, 04 de julio de 2012 10 Hugo John Beran Barrantes
MODALIDADES
DE CONTRABANDO
extraer
consumir
Sin haberse autorizado su retiro
por autoridad aduanera
disponer
Mercancas
de la zona
primaria
utilizar
ACCIONES
Art. 2
a)
mircoles, 04 de julio de 2012 11 Hugo John Beran Barrantes
MODALIDADES DE
CONTRABANDO
consumir
almacenar
De una zona primaria a otra para su
RECONOCIMIENTO FSICO
disponer
Mercancas autorizadas
para su traslado
utilizar
ACCIONES
Art. 2
b)
mircoles, 04 de julio de 2012 12 Hugo John Beran Barrantes
MODALIDADES
DE CONTRABANDO
Sin el cumplimiento de :
Internar
mercancas de:
ACCIN
Art. 2
c)
Zona franca
Zona geogrfica nacional
de menor tributacin
Pago de los tributos
Al resto del
territorio
aduanero
Los requisitos de Ley
I
II
TACNA
IQUITOS
Ejm:
Ejm:
II
I
mircoles, 04 de julio de 2012 13 Hugo John Beran Barrantes
MODALIDADES DE
CONTRABANDO
Conducir en cualquier medio de transporte
Hacer circular dentro del territorio nacional
Desembarcar
2
Sin haber
sido sometidas al
Embarcar
ACCIONES
Art. 2
d)
Transbordar
CONTROL
ADUANERO
MERCANCAS
mircoles, 04 de julio de 2012 14 Hugo John Beran Barrantes
MODALIDADES DE
CONTRABANDO
Elude o burlan el control aduanero
Intentar
introducir
o introducir
ACCIN
Art. 2
e)
MERCANCAS
Al
territorio
nacional
DUA
Utilizando cualquier documento
Aduanero ante la Administracin
mircoles, 04 de julio de 2012 15 Hugo John Beran Barrantes
CONTRABANDO
FRACCIONADO
CONTRABANDO FRACCIONADO
Elementos
constitutivos
de la conducta
tpica
Artculo 3 LDA
Unidad de propsito
Realizar contrabando
en forma sistemtica
Cuanta superior a cuatro UIT
En forma fraccionada
- en un solo acto o en diferentes actos -
Actos que aisladamente son infracciones
administrativas vinculadas al contrabando
Se incurre en los
tipos penales
previstos
Se incurre en los
tipos penales
previstos
mircoles, 04 de julio de 2012 16 Hugo John Beran Barrantes
DEFRAUDACIN DE
RENTAS DE ADUANA
valindose
Aprovechar ilcitamente una franquicia o beneficio tributario
El que mediante trmite aduanero
Engao Astucia Ardid
Otra forma
fraudulenta
Dejar de pagar en todo o en parte los :
Tributos, otros gravmenes, derechos antidumping,
compensatorios que gravan las importaciones
Pena privativa de libertad Artculo 4 LDA
mircoles, 04 de julio de 2012 17 Hugo John Beran Barrantes
MODALIDAD DE
DEFRAUDACIN
Importar mercancas amparadas
En documentos falsos o adulterados
o con informacin falsa
Con respecto al valor, calidad, cantidad,
peso, especie, antigedad,origen u otras
como marcas, cdigos, series, modelos
Que originen un tratamiento aduanero o
tributario ms favorable al que corresponde
Primera
Modalidad
Primera
Modalidad
mircoles, 04 de julio de 2012 18 Hugo John Beran Barrantes
MODALIDAD DE
DEFRAUDACIN
Segunda
Modalidad
Segunda
Modalidad
Simular ante la administracin
aduanera total o parcialmente
una operacin de
comercio exterior
Obtener un incentivo o beneficio
econmico o de cualquier ndole
establecido en la
Legislacin Nacional
Con la
finalidad
mircoles, 04 de julio de 2012 19 Hugo John Beran Barrantes
MODALIDAD DE
DEFRAUDACIN
Tercera
Modalidad
Tercera
Modalidad
Sobrevaluar o subvaluar
el precio de las mercancas,
variar la cantidad de las mercancas
A fin de obtener en forma ilcita
incentivos o beneficios econmicos
establecidos
en la legislacin nacional
O dejar de pagar en todo o en parte
Los derechos antidumping
o compensatorios
mircoles, 04 de julio de 2012 20 Hugo John Beran Barrantes
MODALIDAD DE
DEFRAUDACIN
Cuarta
Modalidad
Cuarta
Modalidad
Alterar la descripcin, marcas,
cdigos,series, rotulado,
etiquetado,modificar el origen
o la supartida arancelaria de las
mercancas
Para
obtener
En forma ilcita beneficios
econmicos establecidos
en la legislacin nacional
mircoles, 04 de julio de 2012 21 Hugo John Beran Barrantes
MODALIDAD DE
DEFRAUDACIN
Quinta
Modalidad
Quinta
Modalidad
incumpliendo
Consumir, almacenar,
utilizar o disponer de
las mercancias en
Consumir, almacenar,
utilizar o disponer de
las mercancas en
trnsito o reembarque
reuladora de estos
regmenes aduaneros.
La normatividad
reguladora de estos
regmenes aduaneros.
mircoles, 04 de julio de 2012 22 Hugo John Beran Barrantes
RECEPTACIN
ADUANERA
Art. 6
adquiere
recibe en:
almacena Comercializar
mercancas
donacin
prenda
oculta
vende
ayuda
Por las
circunstancias
presuma
que
provienen
de los
Delitos Ley 28008
mircoles, 04 de julio de 2012 23 Hugo John Beran Barrantes
FINANCIAMIENTO
propia o ajena la comisin
de los Delitos tipificados
en la presente Ley
El que financie por cuenta
PENA PRIVATIVA
DE LIBERTAD
SANCION
mircoles, 04 de julio de 2012 24 Hugo John Beran Barrantes
MERCANCAS
PROHIBIDAS Y
RESTRINGIDAS
Art. 8
Utilizando cualquier
Introduzca
o
extraiga
medio
artificio
Mercancas
prohibidas
o
restringidas
Infringiendo
normas
especificas
mircoles, 04 de julio de 2012 25 Hugo John Beran Barrantes
TENTATIVA
Se reprime con la pena mnima legal

que corresponda al delito consumado
Si el agente se desiste voluntariamente de proseguir
con los actos de ejecucin del delito o impida que
se produzca el resultado.
(salvo) que los actos practicados sean por si mismo delitos.
Excepcin
Es una forma imperfecta de realizacin del delito
por que se detiene en un punto de desarrollo antes
de alcanzar el grado consumacin, es decir antes
que se haya completado la accin tpica
mircoles, 04 de julio de 2012 26 Hugo John Beran Barrantes
CIRCUNSTANCIAS
AGRAVANTES
Las mercancas objeto del delito sean armas de fuego, municiones,
explosivos, etc.

Interviene en el hecho en calidad de autor, instigador o cmplice
primario, un funcionario o servidor pblico.

Interviene en el hecho en calidad de autor, instigador o cmplice
primario un funcionario pblico o servidor de la Administracin
Aduanera o un integrante de las Fuerzas Armadas o de la Polica
Nacional.

Se cometiere, facilite o evite su descubrimiento o dificulte u
obstruya la incautacin de la mercanca objeto material del delito
mediante el empleo de violencia fsica o intimidacin en las
personas o fuerza sobre las cosas.
mircoles, 04 de julio de 2012 27 Hugo John Beran Barrantes
CIRCUNSTANCIAS
AGRAVANTES

Es cometido por dos o ms personas o el agente integra una
organizacin destinada a cometer los delitos tipificados en esta
Ley.
Los tributos u otros gravmenes o derechos antidumping o
compensatorios no cancelados o cualquier importe
indebidamente obtenido, sean superiores a cinco Unidades
Impositivas Tributarias.
Se utilice un medio de transporte acondicionado o modificado
en su estructura con la finalidad de transportar mercancas de
procedencia ilegal.
Se haga figurar como destinatarios o proveedores a personas
naturales o jurdicas inexistentes.
mircoles, 04 de julio de 2012 28 Hugo John Beran Barrantes
CIRCUNSTANCIAS
AGRAVANTES

Se utilice a menores de edad o a
cualquier otra persona inimputable.

Cuando el valor de las mercancas
sea superior a veinte (20) Unidades
Impositivas Tributarias.

Las mercancas objeto del delito
sean falsificadas o se les atribuye
un lugar de fabricacin distinto al
real.
mircoles, 04 de julio de 2012 29 Hugo John Beran Barrantes

EJEMPLO DE AGRAVANTE:
EMPLEO DE VIOLENCIA O
AMENAZA
No estamos ya frente a la voluntad que se
limita a consumar la elusin o burla del
control aduanero, sino que aqu el agente va
ms all, pues lleva su accin hasta lmites
que comprometen la integridad de las
personas que pretenden impedir la comisin
del delito.

Aparece la diferencia entre la accin del
agente que slo pretende eludir el control
aduanero arriesgndose a la posibilidad de
ser detectado, y la de aqul que asegura su
ilcito propsito sometiendo la voluntad
ajena a travs de la violencia o amenaza.

mircoles, 04 de julio de 2012 30 Hugo John Beran Barrantes

CONSECUENCIAS
ACCESORIAS
Son consecuencias adicionales a
la pena, por una responsabilidad
subsidiaria que corresponde a la
persona jurdica que estuviese
vinculada.

Decomiso: Alcanza a los efectos
o instrumentos del delito.

Privacin de beneficios a
personas jurdicas y otras
consecuencias
mircoles, 04 de julio de 2012 31 Hugo John Beran Barrantes

CONSECUENCIAS ACCESORIAS- PERSONAS JURDICAS
Clausura temporal o definitiva de sus locales o establecimientos
Disolucin de la persona jurdica
Cancelacin de licencias, derechos y otras autorizaciones
administrativas o municipales de que disfruten
Prohibicin temporal o definitiva a la persona jurdica para realizar
actividades de la naturaleza de aquellas en cuyo ejercicio se haya
cometido, favorecido o encubierto el delito
Intervencin de la P.J. con el objeto de salvaguardar los derechos
de los trabajadores y acreedores
mircoles, 04 de julio de 2012 32 Hugo John Beran Barrantes

CALIDAD DE
EXTRANJEROS
Si los responsables de los delitos aduaneros
fuesen extranjeros, sern condenados, adems,
con la pena de expulsin definitiva del pas, la
misma que se ejecutar despus de cumplida
la pena privativa de libertad.
mircoles, 04 de julio de 2012 33 Hugo John Beran Barrantes
MUCHAS GRACIAS
mircoles, 04 de julio de 2012 Hugo John Beran Barrantes 34