“CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL”

SESIÓN N° 15:
MONOGRAFIA INTEGRAL

Celular: 964-818184 E-mail: vic_c123@Hotmail.com

DOCENTE: C.P.C. VICTOR A. CUBA LOPEZ

MOMENTOS:
1 INICIO:

VIDEO N° 15

ANTES DE INICIAR EL DESARROLLO DE ESTA ACTIVIDAD ES

NECESARIO QUE:

VISUALICE 2 VECES EL VIDEO DE ESTA ACTIVIDAD.

SACAR UNA CONCLUSIÓN O MENSAJE DEL VIDEO.

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MOMENTOS:
2 DESARROLLO:

MONOGRAFIA INTEGRAL

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 MONOGRAFIA INTEGRAL
Es la consolidación de todas las sesiones aprendidas
durante el semestre.
Asiento inicial

Cuentas de Balance BALANCE GENERAL

MAYORIZACIÓN Y
BALANCE
Cuentas de Gestión DE
COMPROBACIÓN
Cuentas de Orden
ESTADO DE GESTIÓN
Cuentas de
Presupuesto

CPC VICTOR A. CUBA LOPEZ 4

Elementos de los EE.FF.
BALANCE GENERAL

CPC VICTOR A. CUBA LOPEZ 5

 Elementos de los EE.FF.
PÉRDIDAS Y GANANCIAS

CPC VICTOR A. CUBA LOPEZ 6

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dire cción Nacional de Contabilidad Pública

EF-1
BALANCE GENERAL
Al ... de … de 2019
(EN NUEVOS SOLES, A VALORES HISTÓRICOS)
Sector:
Entidad:
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Ef ectivo y Equivalente de Ef ectivo Nota 1101 - (1101.05, 1101.06), 1102 Obligaciones Tesoro Público Nota 2105
Inversiones Disponibles Nota 1102 Sobregiros Bancarios Nota 1101.03, 1101.04

Nota Nota 1201.0304, [2101 - (2101.010501*, 2101.010502, 2101.010505)],

Cuentas por Cobrar (Neto) [1201 - (1201.0304) - (1209.01)], 2103.0102 Cuentas Por Pagar [2102.01, 2102.02, 2102.04, 2102.99, (2102.03 - 1202.0803) -
(2102.05)], [2103 - (2103.0102)]
Nota [1202 - (1202.0803), 1203 - (1209.02, 1209.03, 1209.04)], Nota
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 2101.010501*, 2101.010502, 2101.010505
Operaciones de Crédito 2201.01***, 2201.02

Existencias (Neto) Nota 1301, 1302, 1303, 1304, 1305, 1306, 1307, 1308, 1309 - (1310) Parte Cte. Deudas a Largo Plazo Nota 2301, 2302
Nota 1204, 1205.01, 1205.02, 1205.03, 1205.0402, 1205.05 , 1205.06, Otras Cuentas del Pasivo Nota 2103.99
Gastos Pagados por Anticipado
1205.98, 1205.99

TOTAL ACTIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo Nota 2103, 2301, 2302

Benef icios Sociales y Oblig. Prev. Nota (2102.03 - 1202.0803), 2102.05

Ingresos Dif eridos Nota 2501

Otras Cuentas del Pasivo Nota 2103.99
Provisiones Nota 2401

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Nota 1201 TOTAL PASIVO
Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo Nota 1202, 1203
Inversiones (Neto) Nota 1401, 1402 PATRIMONIO
Edif icios y Estructuras y Act. no Prod. (Neto) Nota 1501 - (1508.01), 1502 Hacienda Nacional Nota 3101
Vehículos, Maquinarias y Otros (Neto) Nota 1503 - (1508.02) Hacienda Nacional Adicional Nota 3201, 1601
Nota 1101.05, 1204, 1205.0401, 1205.0402, 1205.06, 1205.07, 1205.98, Reservas Nota 3301
Otras Cuentas del Activo (Neto)
[1505, 1507 - (1508.03, 1508.04)], 1504**, 1506 Resultados Acumulados Nota 3401

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Cuentas de Orden 9101, 9103, 9105, 9107, 9109 Cuentas de Orden 9102, 9104, 9106, 9108, 9110

.........................……………………. ..................................................... ……………………………………………….

CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL TITULAR DE LA ENTIDAD
MAT. N° DE ADMINISTRACION
No ta : P a ra e fe c to de pre s e nta c ió n e n e l B a la nc e Ge ne ra l, e l s a ldo de la c ue nta 2104 s e de be rá de duc ir de l s a ldo de udo r de la s ubc ue nta 1101.06 y e l s a ldo de la s c ue nta s 1205.06 y 1205.08
* IGV C ue nta P ro pia , C ré dito F is c a l
** S o lo ga s to de ve nga do pe ndie nte de pa go
*** P re s e nta s a ldo s o lo a l I; II y III Trim e s tre

CPC VICTOR A. CUBA LOPEZ 7

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dire cción Nacional de Contabilidad Pública

EF-2
ESTADO DE GESTIÓN
Por el periodo terminado el ... de ... de 2020
(EN NUEVOS SOLES, A VALORES HISTÓRICOS)
Sector:
Entidad:

INGRESOS
Ingresos Tributarios Netos Nota 4101, 4102, 4103, 4104, 4105, 4106 - (4107); 4201, 4202
Ingresos No Tributarios Nota 4301, 4302, 4303
Traspasos y Remesas Recibidas Nota 4402, 4404
Donaciones y Transferencias Recibidas Nota 4401, 4403

TOTAL INGRESOS

COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas Nota 5701.06, 5703
Gastos en Bienes y Servicios Nota 5301, 5302
Gastos de Personal Nota 5101(1), 5102, 5103
Gastos por Pens.Prest.y Asistencia Social Nota 5201, 5202
Donaciones y Transferencias Otorgadas Nota 5401, 5403
Traspasos y Remesas Otorgadas Nota 5402, 5404
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio Nota 5101.11; 5801, 5802

TOTAL COSTOS Y GASTOS

RESULTADO DE OPERACIÓN 6101.01

OTROS INGRESOS Y GASTOS

Ingresos Financieros Nota 4501.01
Gastos Financieros Nota 5601, 5602
Otros Ingresos Nota 4501.02, 4501.03; 4502, 4503, 4504, 4505; 4601, 4602, 4603, 4604, 4605; 4701
(2)
Otros Gastos Nota 5501, 5502, 5503, 5504, 5505, 5506; 5701 , 5702

TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS

RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT) 6101.02

…...………………………………. ………………………………….. …………………………………………

CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL TITULAR DE LA ENTIDAD
MAT.Nº DE ADMINISTRACIÓN

Los rubros del Estado de Gestión deben ser explicados en Notas a los Estados Financieros
(1)
5101.11 Se considera en el Concepto Estimaciones y Provisiones del Ejercicio
(2)
5701.06 Se considera en el Concepto Costo de Ventas

CPC VICTOR A. CUBA LOPEZ 8

MOMENTOS:
3 CIERRE O SALIDA:

TAREA N° 15:
 DESCARGAR O VISUALIZAR LA TAREA ENVIADA.
 EL DESARROLLO DE LA TAREA PUEDE SER A MANO O COMPUTADORA
(CREATIVAMENTE).
 PARA ENVIAR LA TAREA EN PDF O COMO INDIQUE EL DOCENTE.
 ENVIAR LA TAREA HASTA LA FINALIZACIÓN DE LA SEMANA.
 EL ENVIÓ DE LA TAREA SERÁ AL AULA VIRTUAL.

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GRACIAS POR SU ATENCIÓN

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