“CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL”

SESIÓN N° 14:
ESTADOS FINANCIEROS

Celular: 964-818184 E-mail: vic_c123@Hotmail.com

DOCENTE: C.P.C. VICTOR A. CUBA LOPEZ

MOMENTOS:
1 INICIO:

VIDEO N° 14

ANTES DE INICIAR EL DESARROLLO DE ESTA ACTIVIDAD ES

NECESARIO QUE:

VISUALICE 2 VECES EL VIDEO DE ESTA ACTIVIDAD.

SACAR UNA CONCLUSIÓN O MENSAJE DEL VIDEO.

DOCENTE: C.P.C. VICTOR A. CUBA LOPEZ

MOMENTOS:
2 DESARROLLO:

ESTADOS FINANCIEROS

DOCENTE: C.P.C. VICTOR A. CUBA LOPEZ

CPC VICTOR A. CUBA LOPEZ 4
NIC 1 Presentación de Estados Financieros

CPC VICTOR A. CUBA LOPEZ 5

 Objetivo general
Establecer las bases para la presentación
de los estados financieros con propósitos
de información general con el fin de
asegurar la comparabilidad de los mismos,
tanto con respecto a los estados publicados
por la misma empresa en periodos
anteriores, como con respecto a los de
otras empresas diferentes.

CPC VICTOR A. CUBA LOPEZ 6

 Finalidad de los EE.FF.
Para cumplir este objetivo, los estados
financieros suministran información acerca
de los siguientes elementos de la empresa:
(a) activos;
(b) pasivos;
(c) patrimonio neto;
(d) ingresos y gastos, en los cuales se incluyen las
pérdidas y ganancias; y
(e) flujos de efectivo.

CPC VICTOR A. CUBA LOPEZ 7

 Responsabilidad sobre los
EE.FF.
El directorio y la gerencia son responsables
de la preparación y presentación de los
EE.FF.

CPC VICTOR A. CUBA LOPEZ 8

 Elementos de los EE.FF.
• La situación financiera = El Balance General

• Los resultados del ejercicio = Ganancias y Pérdidas

• La generación y aplicación de flujos de efectivo = Flujos de Efectivo

• Variaciones en la estructura patrimonial = Cambios en el Patrimonio Neto

CPC VICTOR A. CUBA LOPEZ 9

Elementos de los EE.FF.
BALANCE GENERAL

CPC VICTOR A. CUBA LOPEZ 10

 Elementos de los EE.FF.
PÉRDIDAS Y GANANCIAS

CPC VICTOR A. CUBA LOPEZ 11

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dire cción Nacional de Contabilidad Pública

EF-1
BALANCE GENERAL
Al ... de … de 2019
(EN NUEVOS SOLES, A VALORES HISTÓRICOS)
Sector:
Entidad:
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Ef ectivo y Equivalente de Ef ectivo Nota 1101 - (1101.05, 1101.06), 1102 Obligaciones Tesoro Público Nota 2105
Inversiones Disponibles Nota 1102 Sobregiros Bancarios Nota 1101.03, 1101.04

Nota Nota 1201.0304, [2101 - (2101.010501*, 2101.010502, 2101.010505)],

Cuentas por Cobrar (Neto) [1201 - (1201.0304) - (1209.01)], 2103.0102 Cuentas Por Pagar [2102.01, 2102.02, 2102.04, 2102.99, (2102.03 - 1202.0803) -
(2102.05)], [2103 - (2103.0102)]
Nota [1202 - (1202.0803), 1203 - (1209.02, 1209.03, 1209.04)], Nota
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) 2101.010501*, 2101.010502, 2101.010505
Operaciones de Crédito 2201.01***, 2201.02

Existencias (Neto) Nota 1301, 1302, 1303, 1304, 1305, 1306, 1307, 1308, 1309 - (1310) Parte Cte. Deudas a Largo Plazo Nota 2301, 2302
Nota 1204, 1205.01, 1205.02, 1205.03, 1205.0402, 1205.05 , 1205.06, Otras Cuentas del Pasivo Nota 2103.99
Gastos Pagados por Anticipado
1205.98, 1205.99

TOTAL ACTIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo Nota 2103, 2301, 2302

Benef icios Sociales y Oblig. Prev. Nota (2102.03 - 1202.0803), 2102.05

Ingresos Dif eridos Nota 2501

Otras Cuentas del Pasivo Nota 2103.99
Provisiones Nota 2401

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Nota 1201 TOTAL PASIVO
Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo Nota 1202, 1203
Inversiones (Neto) Nota 1401, 1402 PATRIMONIO
Edif icios y Estructuras y Act. no Prod. (Neto) Nota 1501 - (1508.01), 1502 Hacienda Nacional Nota 3101
Vehículos, Maquinarias y Otros (Neto) Nota 1503 - (1508.02) Hacienda Nacional Adicional Nota 3201, 1601
Nota 1101.05, 1204, 1205.0401, 1205.0402, 1205.06, 1205.07, 1205.98, Reservas Nota 3301
Otras Cuentas del Activo (Neto)
[1505, 1507 - (1508.03, 1508.04)], 1504**, 1506 Resultados Acumulados Nota 3401

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Cuentas de Orden 9101, 9103, 9105, 9107, 9109 Cuentas de Orden 9102, 9104, 9106, 9108, 9110

.........................……………………. ..................................................... ……………………………………………….

CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL TITULAR DE LA ENTIDAD
MAT. N° DE ADMINISTRACION
No ta : P a ra e fe c to de pre s e nta c ió n e n e l B a la nc e Ge ne ra l, e l s a ldo de la c ue nta 2104 s e de be rá de duc ir de l s a ldo de udo r de la s ubc ue nta 1101.06 y e l s a ldo de la s c ue nta s 1205.06 y 1205.08
* IGV C ue nta P ro pia , C ré dito F is c a l
** S o lo ga s to de ve nga do pe ndie nte de pa go
*** P re s e nta s a ldo s o lo a l I; II y III Trim e s tre

CPC VICTOR A. CUBA LOPEZ 12

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dire cción Nacional de Contabilidad Pública

EF-2
ESTADO DE GESTIÓN
Por el periodo terminado el ... de ... de 2020
(EN NUEVOS SOLES, A VALORES HISTÓRICOS)
Sector:
Entidad:

INGRESOS
Ingresos Tributarios Netos Nota 4101, 4102, 4103, 4104, 4105, 4106 - (4107); 4201, 4202
Ingresos No Tributarios Nota 4301, 4302, 4303
Traspasos y Remesas Recibidas Nota 4402, 4404
Donaciones y Transferencias Recibidas Nota 4401, 4403

TOTAL INGRESOS

COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas Nota 5701.06, 5703
Gastos en Bienes y Servicios Nota 5301, 5302
Gastos de Personal Nota 5101(1), 5102, 5103
Gastos por Pens.Prest.y Asistencia Social Nota 5201, 5202
Donaciones y Transferencias Otorgadas Nota 5401, 5403
Traspasos y Remesas Otorgadas Nota 5402, 5404
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio Nota 5101.11; 5801, 5802

TOTAL COSTOS Y GASTOS

RESULTADO DE OPERACIÓN 6101.01

OTROS INGRESOS Y GASTOS

Ingresos Financieros Nota 4501.01
Gastos Financieros Nota 5601, 5602
Otros Ingresos Nota 4501.02, 4501.03; 4502, 4503, 4504, 4505; 4601, 4602, 4603, 4604, 4605; 4701
(2)
Otros Gastos Nota 5501, 5502, 5503, 5504, 5505, 5506; 5701 , 5702

TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS

RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT) 6101.02

…...………………………………. ………………………………….. …………………………………………

CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL TITULAR DE LA ENTIDAD
MAT.Nº DE ADMINISTRACIÓN

Los rubros del Estado de Gestión deben ser explicados en Notas a los Estados Financieros
(1)
5101.11 Se considera en el Concepto Estimaciones y Provisiones del Ejercicio
(2)
5701.06 Se considera en el Concepto Costo de Ventas

CPC VICTOR A. CUBA LOPEZ 13

 BALANCE DE COMPROBACION
DEL 1 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
1,2 y 3 4, 5 y 6
SUMA DEL MAYOR SALDOS CUENTAS DE BALANCE CUENTAS DE GESTION CUENTAS DE PRESUPUESTO
CTA DENOMINACIÓN
DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO INGRESOS GASTOS INGRESOS GASTOS
1101 Caja y bancos 100,000.00 20,000.00 80,000.00 80,000.00
1201 Cuentas por cobrar 50,000.00 0.00 50,000.00 0 50,000.00
1301 Bienes y suministros de 50,000.00
funcionamiento 21,000.00 29,000.00 29,000.00
2103 5,000.00 5,000.00 0 0
3401 10,000.00 139,000.00 129,000.00 129,000.00
4102 0.00 50,000.00 50,000.00 50,000.00
5202 20,000.00 0.00 20,000.00 20,000.00

SUB TOTAL 235,000.00 235,000.00 179,000.00 179,000.00 159,000.00 129,000.00 20,000.00 50,000.00
8101 500,000.00 500,000.00 - - -
8201 500,000.00 2,000.00 498,000.00 498,000.00
8301 100,000.00 500,000.00 400,000.00 400,000.00
8401 100,000.00 100,000.00 - - -
8501 2,000.00 - 2,000.00 2,000.00
8601 - 100,000.00 100,000.00 100,000.00

SUB TOTAL 1,202,000.00 1,202,000.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00 500,000.00

9101 50,000.00 20,000.00 30,000.00 -
9102 20,000.00 50,000.00 - 30,000.00
9103 30,000.00 30,000.00 - -
9104 30,000.00 30,000.00 - -
SUB TOTAL 130,000.00 130,000.00 30,000.00 30,000.00

SUMA 1,567,000.00 1,567,000.00 709,000.00 709,000.00 159,000.00 129,000.00 20,000.00 50,000.00 500,000.00 500,000.00
RESULTADO 30,000.00 30,000.00
TOTAL 159,000.00 159,000.00 50,000.00 50,000.00

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MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dirección Nacional de Contabilidad Pública

EF-1
BALANCE GENERAL
Al ... de … de 20 …
(EN NUEVOS SOLES, A VALORES HISTÓRICOS)
Sector:
Entidad:
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalente de Efectivo Nota Obligaciones Tesoro Público Nota

Inversiones Disponibles Nota Sobregiros Bancarios Nota
Nota Nota
Cuentas por Cobrar (Neto) Cuentas Por Pagar

Nota Nota
Otras Cuentas por Cobrar (Neto) Operaciones de Crédito

Existencias (Neto) Nota Parte Cte. Deudas a Largo Plazo Nota

Nota Otras Cuentas del Pasivo Nota
Gastos Pagados por Anticipado

TOTAL ACTIVO CORRIENTE TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo Nota
Beneficios Sociales y Oblig. Prev. Nota
Ingresos Diferidos Nota
Otras Cuentas del Pasivo Nota
Provisiones Nota
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Nota TOTAL PASIVO
Otras Ctas. por Cobrar a Largo Plazo Nota
Inversiones (Neto) Nota PATRIMONIO
Edificios y Estructuras y Act. no Prod. (Neto) Nota Hacienda Nacional Nota
Vehículos, Maquinarias y Otros (Neto) Nota Hacienda Nacional Adicional Nota
Nota Reservas Nota
Otras Cuentas del Activo (Neto)
Resultados Acumulados Nota
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Cuentas de Orden Cuentas de Orden

.........................……………………. ..................................................... ……………………………………………….

CONTADOR GENERAL DIRECTOR GENERAL TITULAR DE LA ENTIDAD
MAT. N° DE ADMINISTRACION
No ta : P a ra e fe c to de pre s e nta c ió n e n e l B a la nc e Ge ne ra l, e l s a ldo de la c ue nta 2104 s e de be rá de duc ir de l s a ldo de udo r de la s ubc ue nta 1101.06 y e l s a ldo de la s c ue nta s 1205.06 y 1205.08
* IGV C ue nta P ro pia , C ré dito F is c a l
** S o lo ga s to de ve nga do pe ndie nte de pa go
*** P re s e nta s a ldo s o lo a l I; II y III Trim e s tre

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MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
Dir e cción Nacional de Contabilidad Pública

EF-2
ESTADO DE GESTIÓN
Por el periodo terminado el ... de ... de 20…
(EN NUEV OS SOLES, A V A LORES HISTÓRICOS)
Sector:
Entidad:

INGRESOS
Ingresos Tributarios Netos Nota
Ingresos No Tributarios Nota
Traspasos y Remesas Recibidas Nota
Donaciones y Transferencias Recibidas Nota

TOTAL INGRESOS

COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas Nota
Gastos en Bienes y Servicios Nota
Gastos de Personal Nota
Gastos por Pens.Prest.y Asistencia Social Nota
Donaciones y Transferencias Otorgadas Nota
Traspasos y Remesas Otorgadas Nota
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio Nota

TOTAL COSTOS Y GASTOS

RESULTADO DE OPERACIÓN

OTROS INGRESOS Y GASTOS

Ingresos Financieros Nota
Gastos Financieros Nota
Otros Ingresos Nota
Otros Gastos Nota

TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS

RESULTADO DEL EJERCICIO SUPERAVIT (DEFICIT)

…...………………………………. ………………………………….. …………………………………………

CONTA DOR GENERA L DIRECTOR GENERA L TITULA R DE LA ENTIDA D
MA T.Nº DE A DMINISTRA CIÓN

Los rubros del Estado de Gestión deben ser explicados en Notas a los Estados Financieros
(1)
5101.11 Se considera en el Concepto Estimaciones y Provisiones del Ejercicio
(2)
5701.06 Se considera en el Concepto Costo de Ventas

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MOMENTOS:
3 CIERRE O SALIDA:

TAREA N° 14:
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 ENVIAR LA TAREA HASTA LA FINALIZACIÓN DE LA SEMANA.
 EL ENVIÓ DE LA TAREA SERÁ AL AULA VIRTUAL.

DOCENTE: C.P.C. VICTOR A. CUBA LOPEZ

GRACIAS POR SU ATENCIÓN

DOCENTE: C.P.C. VICTOR A. CUBA LOPEZ