VICERRECTORADO ACADÉMICO

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS

Sistema Nacional de Tesorería: Ejecución

Financiera de los Ingresos, Ejecución de los
gastos, y Procedimientos de pago

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Docente: Mg. Miguel Ángel Rodríguez Galarreta

2023 - I
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FACULTAD DE CIENCIAS
ADMINSITRATIVAS Y
ECONOMICAS
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE TRUJILLO

ORACIÓN
Hoy será un día muy bueno para mí, pues estoy bendecido y protegido por Dios.
Nada me detendrá ni tampoco nadie me va a desmotivar, ya que el Señor me ha
regalado la esperanza de estar junto a él.
En este nuevo día solo habrá paz y tranquilidad, porque él eliminará cualquier
peligro o inseguridad. La maldad no se atreverá a rondar mi alrededor y jamás
volverá a causarme daño.
Mi anhelo es que durante esta jornada el Padre Creador me favorezca con su
bondad y misericordia. Me defenderá de cualquier mal que se interponga en mi
camino. Amén.
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ORACIÓN

PADRE NUESTRO
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ADMINSITRATIVAS Y
ECONOMICAS
UNIVERSIDAD CATÓLICA DE TRUJILLO

I Unidad S1 LOGROS DE APRENDIZAJE

EVIDENCIA DEL
APRENDIZAJE

COMPETENCIA TRABAJO GRUPAL

• Los estudiantes
CAPACIDAD
identifican los
aspectos de la Describe las
Ejecución características del RESULTADO DEL
Financiera. Sistema Nacional:
Tesorería
APRENDIZAJE
Los estudiantes
describen las
principales
características e
identifican
TEMÁTICA: procedimientos de la
Sistema Nacional de Tesorería: Ejecución Financiera de los Ejecución Financiera.
Ingresos, Ejecución de los gastos, y Procedimientos de pago
 SISTEMA ADMINISTRATIVO DE TESORERIA

EJECUCIÓN FINANCIERA DEL INGRESO

Corresponde al área encargada y se sujeta a lo

Determinación siguiente:
del Ingreso a) Norma legal que autoriza su percepción o
recaudación.
b) Identificación del deudor u obligado al
pago.
c) Liquidación del monto por cobrar.
d) Oportunidad y/o periodicidad de la
cobranza, así como los intereses aplicables.
e) Tratamiento presupuestal aplicable a la
percepción o recaudación.
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EJECUCIÓN FINANCIERA DEL INGRESO

La percepción o recaudación se produce de

Percepción o acuerdo con lo siguiente:
Recaudación de a) Emisión y, de ser el caso, notificación del
Fondos Públicos documento de la determinación
b) Evidencia de haberse recibido los fondos o
de haberse acreditado su depósito o abono
en la cuenta que corresponda.
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EJECUCIÓN FINANCIERA DEL INGRESO

Los fondos públicos se depositan en

Plazo para el forma íntegra dentro de las
Depósito de veinticuatro (24) horas de su
Fondos Públicos percepción o recaudación, salvo los
casos regulados por el Sistema
Nacional de Tesorería,
procediéndose a su debido registro.
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INGRESOS QUE CONSTITUYEN RECURSOS DEL TESORO PÚBLICO:

De conformidad con lo dispuesto por el inciso 1

del numeral 15.3 del artículo 15 del Decreto
Legislativo N° 1441 y por el artículo 3 del
Decreto Supremo N° 043- 2022-EF, a partir del
Año Fiscal 2023, son ingresos del Tesoro
Público:
1. Tasas,
2. Ingresos no tributarios
3. Multas que recaudan las Entidades
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INGRESOS QUE CONSTITUYEN RECURSOS DEL TESORO PÚBLICO:

Comprenden aquellos ingresos que obtienen

las entidades por la prestación efectiva de
un servicio público individualizado de
1. TASAS carácter obligatorio y de naturaleza
regulatoria, tales como Derechos, Licencias
y otras Tasas, en concordancia con el Código
Tributario aprobado mediante Decreto
Legislativo N.º 816, cuyo Texto Único
Ordenado ha sido aprobado mediante
Decreto Supremo N.º 133-2013-EF.
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DERECHOS
Son tasas que se pagan por la prestación de un servicio administrativo
público o el uso o aprovechamiento de bienes públicos.

LICENCIAS

Son tasas que gravan la obtención de autorizaciones específicas para la

realización de actividades de provecho particular sujetas a control o
fiscalización.

ARBITRIOS Son tasas que se pagan por la prestación o mantenimiento de un servicio

público.
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INGRESOS QUE CONSTITUYEN RECURSOS DEL TESORO PÚBLICO:

• La venta de bienes.
• La venta de servicios.
• La venta de Activos no Financieros tales
2. INGRESOS NO como edificios y estructuras, vehículos,
TRIBUTARIOS maquinarias, objetos de valor, terrenos.
• La venta de Activos Financieros tales
como reembolso de préstamos, venta de
títulos y valores, de acciones y de
participaciones de capital y liquidación
de otros activos financieros.
• La venta de otros bienes y servicios.
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INGRESOS QUE CONSTITUYEN RECURSOS DEL TESORO PÚBLICO:

Comprenden aquellos ingresos que obtienen

las entidades por la determinación de
3. MULTAS QUE
infracciones, que incluyen conceptos tales
RECAUDAN LAS
como penalidades, ejecución de cartas de
ENTIDADES
garantías, sanciones y otras multas.
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RECAUDACIÓN DE LOS INGRESOS Y SU REGISTRO

La Recaudación es el acto, a través del cual el área o dependencia

encargada o facultada conforme a los documentos de gestión institucional
de la Entidad, efectúa la percepción, captación u obtención efectiva del
ingreso en base a los montos y conceptos identificados en la Determinación.

Las Entidades pueden efectuar la Recaudación a través de las mismas

modalidades y cuentas bancarias que vienen utilizando a la entrada en
vigencia de la Directiva N° 0001-2022- EF/52.06, Directiva para la
implementación del Decreto Supremo N° 043-2022-EF, en cuyo caso, las
Entidades deben matricular las citadas cuentas en el SIAF-SP, en la fuente
de financiamiento Recursos Ordinarios.
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RECAUDACIÓN DE LOS INGRESOS Y SU REGISTRO

Las Entidades, a través de dichas cuentas, recaudan también fondos

provenientes de conceptos no comprendidos en los alcances del inciso 1 del
numeral 15.3 del artículo 15 del Decreto Legislativo N° 1441, estos
continúan siendo parte de la fuente de financiamiento Recursos
Directamente Recaudados de la respectiva Entidad.

Las Entidades pueden establecer modalidades y/o celebrar convenios de

recaudación con el Banco de la Nación o empresas del Sistema Financiero
Nacional, adicionales a las vigentes.
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EJECUCIÓN FINANCIERA DE LOS GASTOS

DEVENGADO
Es el reconocimiento de una obligación de pago que se
registra sobre la base del compromiso previamente
formalizado y registrado, sin exceder el límite del
correspondiente Calendario de Compromisos.
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EJECUCIÓN FINANCIERA DE LOS GASTOS

FORMALIZACIÓN Se produce como consecuencia de haberse verificado lo

DEL DEVENGADO siguiente:

La recepción satisfactoria de los

bienes adquiridos La efectiva prestación de los
servicios contratados

El cumplimiento de los términos

contractuales o legales, cuando El registro en el Sistema
se trate de gastos sin Integrado de Administración
contraprestación inmediata o Financiera del Sector Público
directa (SIAF-SP).
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EJECUCIÓN FINANCIERA DE LOS GASTOS

Es competencia del Director

Autorización del Devengado General de Administración o
quien haga sus veces, en la
Unidad Ejecutora o el
funcionario a quien se delega
esta facultad de manera
expresa.
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EJECUCIÓN FINANCIERA DE LOS

• Comprobantes de pago reconocidos y emitidos de
GASTOS
conformidad con el Reglamento de Comprobantes de Pago
aprobado por la SUNAT.
• Orden de Compra u Orden de Servicio en contrataciones o el
Documentos para Devengar Contrato.
• En caso de Adelantos: acompañarse la factura. Valorización
de obra acompañada de la respectiva factura.
• Planilla Única de Pagos de Remuneraciones o Pensiones,
Viáticos, Racionamiento, Propinas, Dietas de Directorio,
Compensación por Tiempo de Servicios.
• Relación numerada de recibos por servicios públicos como
agua potable, suministro de energía eléctrica o telefonía,
sustentada con los documentos originales.
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Plazo para la Formalización y Registro del Devengado

Puede efectuarse el devengado en un período posterior al del correspondiente

compromiso, siempre y cuando dicho devengado se registre en el SIAF-SP dentro del
plazo de noventa (90) días calendario siguientes a la fecha del registro del compromiso,
caso contrario se deberá proceder a anular dichos compromisos y ejecutar las acciones
administrativas pertinentes con las excepciones que señale la correspondiente Ley de
Presupuesto del Sector Público.
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Plazo para Cancelar Devengado

El devengado debidamente registrado al 31 de diciembre de cada año puede cancelarse

hasta el 31 de marzo del año siguiente.
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El Girado

Obedece a la obligación de registrar en el SIAF ‐SP los datos relacionados con los
documentos que sustentan el pago o cancelación del Gasto Devengado previamente
registrado (Transferencia Electrónica, carta orden , o de ser el caso el cheque por la
Unidad Ejecutora o Municipalidad, de acuerdo con las respectivas condiciones
contractuales
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El PAGO

El Pago es el acto mediante el cual se extingue, en forma parcial o total, el monto de la

obligación y sólo procede siempre que esté debidamente formalizado como devengado y
registrado en el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público
(SIAF‐SP).

Está prohibido el pago de obligaciones que no cumplan con los requisitos establecidos
en la Normas del Sistema Nacional de Tesorería.
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MEDIOS DE PAGO

A partir del 16 de marzo de 2020, las Unidades Ejecutoras del Gobierno

Nacional y de los Gobiernos Regionales, así como las Municipalidades,
1. Orden de Pago
Mancomunidades Municipales, Mancomunidades Regionales e instituciones que
electrónica
realizan sus operaciones a través del SIAF-SP, en adelante “entidades”,
utilizan el medio de pago “Orden de Pago Electrónica” (OPE), a través del
Banco de la Nación, con cargo a los fondos de todas las fuentes de
financiamiento que son administradas y canalizadas a través de la Dirección
General del Tesoro Público.
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Orden de Pago electrónica : Para la atención de los siguientes conceptos

• Viáticos, cuando no pueda utilizarse la modalidad del abono en cuentas

bancarias.
• Subvenciones a favor de personas naturales, autorizadas de acuerdo a Ley,
en los casos que no sea posible efectuar el abono en cuenta.
• Devoluciones de montos a personas naturales por cobros en exceso,
cancelación de un servicio o situaciones de similar naturaleza.
• Pago de jornales
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Procedimiento para el registro de la OPE

El registro en el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector

Público (SIAF-SP), se realiza conforme a lo siguiente:

• Previo al registro del Gasto Girado, en la opción “Registro del Beneficiario OPE” del
SIAF-SP, se ingresan los nombres y apellidos de las personas naturales beneficiarias
del pago y el respectivo número de Documento Nacional de Identidad (DNI), para su
validación con el Registro Nacional de Identificación y Estado Civil (RENIEC), de
corresponder.
• Para fines de su transmisión, la OPE es firmada electrónicamente por los
responsables del manejo de las cuentas bancarias de la entidad, conforme a los
procedimientos establecidos en la normatividad del Sistema Nacional de Tesorería
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ORDEN DE PAGO

La OPE es intransferible y únicamente el beneficiario nominado en la misma

puede hacerla efectiva en la red de agencias del Banco de la Nación a nivel
nacional, así como a través de otros canales presenciales que dicha entidad
bancaria ponga a disposición.
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VIGENCIA, CADUCIDAD Y REPROGRAMACIÓN DE LA OPE

• Las OPE emitidas con cargo a los fondos centralizados en la CUT tienen una
vigencia de treinta (30) días a partir de la fecha de su emisión.
• Vencida la vigencia de la OPE, corresponde la anulación del respectivo
Gasto Girado en el SIAFSP, dentro de los tres (3) días hábiles de producida
su caducidad, bajo responsabilidad del Director General de Administración
y del Tesorero o de quienes hagan sus veces en las entidades.
• De mantenerse la obligación de pago, la entidad establece el
procedimiento para su reprogramación y pago correspondiente.
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MEDIOS DE PAGO

A partir del 1° de abril de 2020, las entidades solicitan al Banco de la Nación,

a través del SIAFSP, la apertura de cuentas bancarias para el abono de las
2. apertura de cuentas
remuneraciones, pensiones, contraprestaciones u otros beneficios
para personas naturales
relacionados, a nombre de servidores de la entidad o personal contratado
bajo el régimen del Decreto Legislativo N° 1057, Decreto Legislativo que
regula el régimen especial de Contratación Administrativa de Servicios, que,
al momento del pago de la respectiva planilla, no hayan proporcionado los
datos de su cuenta bancaria para el depósito de dichos conceptos en el plazo
determinado por la entidad.
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Fondo Fijo para Caja Chica

el Fondo Fijo para Caja Chica para gastos con cargo a fuentes de financiamiento
distintas a la de Recursos Ordinarios
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La tierra no es una herencia de tus padres, es un préstamo a tus

hijos
“Formamos líderes con Alma y Valores”