“Año del Dialogo y la Reconciliación Nacional”

UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Asignatura : Introducción a la Contabilidad Gubernamental

Tema : Funciones de tesorería en el sector publico

Ciclo : VII

Docente : MG. CPCC. Vilca Ramírez, Fernando

Integrantes : Aguilar Romero, Fredy
Galan Ponce, Daniel
Gonzales Parker, Daniel

Pucallpa—Perú
2018
 DEDICATORIA

Primero y antes que nada, dar gracias

a Dios, por estar con nosotros en cada
paso que damos, a aquellas personas
que son nuestro soporte y compañía
en el crecimiento de nuestro
desarrollo intelectual.

Agradecer hoy y siempre a nuestra

familia por el esfuerzo realizado por
ellos, ya que nos brindan su apoyo,
su alegría y nos dan la fortaleza
necesaria para seguir adelante.

AGRADECIMIENTO

De igual forma, a nuestros Padres, a

quienes le debemos toda nuestra
vida, les agradecemos el cariño y su
comprensión, quienes han sabido
formarnos con buenos sentimientos,
hábitos y valores, lo cual nos ha
ayudado a salir adelante buscando
siempre el mejor camino.
 INTRODUCCIÓN

En el Sector Público, los sistemas administrativos se den en como el conjunto de normas,

procedimientos, principios y mecanismos de aplicación, referidos a cada una de las actividades
desarrolladas por la administración gubernamental, los mismos que están estructurados y
orientados por un conjunto de dispositivos legales que reglamentan y establecen los
procedimientos y mecanismos para su ejecución. Por lo tanto, cada uno de los sistemas de la
administración pública tiene objetivos propios y específicos, así como elementos conceptuales
y metodológicos particulares pero, a la vez, interactúan entre sí, por lo que es necesario de
mirlos, conceptualizarlos y establecer los puntos comunes, operativos y de contacto entre los
demás sistemas, así como establecer el cruce de información.
Además, es preciso señalar que los sistemas que forman parte de la administración pública
tienen la característica de que operan en toda la gestión pública, es decir que incluyen y alcanzan
horizontal y verticalmente a todas las instituciones gubernamentales. Para que cada uno de los
sistemas opere estructuradamente, ha sido necesario la incorporación de un órgano Rector que
lo conduzca, normando y promoviendo mecanismos de evaluación y control a n de darle
coherencia a su funcionamiento y ejecución, así como a las unidades administrativas o
ejecutoras que lo operen, a n que su gestión se lleve a cabo descentralizada, armoniosa y e
cientemente. Por lo tanto, la descentralización operativa signi ca que las unidades ejecutoras
actúan con cierta autonomía en la aplicación y ejecución de sus procedimientos. Por otro lado,
el aspecto de la relativa autonomía que gozan las U.E. no signi ca que el respectivo órgano rector
carezca de control e información centralizada en toda la administración pública, si no más bien
en el nivel que se considere conveniente y útil.
Por tanto, el sistema de administración financiera del Estado es aquel que da las pautas y
lineamientos de toda la administración de los recursos financieros del Estado y direcciona sus
procedimientos y mecanismos tanto de programación, Ejecución y evaluación a través de una
caja única y un Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF) además está constituida
por el conjunto de derechos y obligaciones de contenido económico financiero cuya titularidad
corresponde al Estado.
 SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DEL ESTADO

Según el artículo N° 46 de la Ley N° 29158 – Ley Orgánica del Poder Ejecutivo, los
Sistemas Administrativos tienen por finalidad regular la utilización de los recursos en las
entidades de la administración pública, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso.

FUNCIONES DE TESORERÍA DE LAS UNIDADES EJECUTORAS DE SECTOR PÚBLICO

1. Gestión de Recursos Humanos

2. Abastecimiento
3. Presupuesto Público
4. Tesorería
5. Endeudamiento Público
6. Contabilidad
7. Inversión Pública
8. Planeamiento Estratégico
9. Defensa Judicial del Estado
10. Control.
11. Modernización de la gestión pública
El Poder Ejecutivo tiene la rectoría de los Sistemas Administrativos, con
excepción del Sistema Nacional de Control y del Sistema Nacional de Planeamiento
Estratégico que se rigen por la ley de la materia.

De la Unidad Ejecutora y Dependencia Equivalente en las Entidades. Es la unidad

encargada de conducir la ejecución de operaciones orientadas a la gestión de los
fondos que administran, conforme a las normas y procedimientos del Sistema Nacional
de Tesorería y en tal sentido son responsables directas respecto de los ingresos y egresos
que administran.

El Poder Ejecutivo adecúa el funcionamiento de los Sistemas Administrativos al

proceso de descentralización.
Artículo 24.- Determinación del Ingreso La determinación del ingreso corresponde al área,
dependencia encargada o facultada y se sujeta a lo siguiente: a) Norma legal que autoriza su
percepción o recaudación. b) Identificación del deudor u obligado al pago, con indicación de los
datos necesarios para hacer efectiva la cobranza y, de ser el caso, las garantías o medidas
cautelares que correspondan. c) Liquidación del monto por cobrar. d) Oportunidad y/o
periodicidad de la cobranza, así como los intereses aplicables. e) Tratamiento presupuestal
aplicable a la percepción o recaudación. Artículo 25.- Percepción o Recaudación de Fondos
Públicos La percepción o recaudación se produce de acuerdo con lo siguiente: a) Emisión y, de
ser el caso, notificación del documento de la determinación; y, b) Evidencia de haberse recibido
los fondos o de haberse acreditado su depósito o abono en la cuenta que corresponda. Página
8 Artículo 26.- Procedimientos para la Percepción o Recaudación La Dirección Nacional del
Tesoro Público regula los procedimientos para la percepción o recaudación así como para su
depósito y registro en las cuentas correspondientes, de manera que se encuentren disponibles
en los plazos establecidos, en concordancia con la presente Ley y la normatividad aplicable.
Artículo 27.- Plazo para el Depósito de Fondos Públicos Los fondos públicos se depositan en
forma íntegra dentro de las veinticuatro (24) horas de su percepción o recaudación, salvo los
casos regulados por el Sistema Nacional de Tesorería, procediéndose a su debido registro.
CAPÍTULO III EJECUCIÓN FINANCIERA DE LOS GASTOS Artículo 28.- Del devengado 28.1 El
devengado es el reconocimiento de una obligación de pago que se registra sobre la base del
compromiso previamente formalizado y registrado, sin exceder el límite del correspondiente
Calendario de Compromisos. 28.2 El total del devengado registrado a un determinado período
no debe exceder el total acumulado del gasto comprometido y registrado a la misma fecha.
Artículo 29.- Formalización del Devengado El devengado, sea en forma parcial o total, se produce
como consecuencia de haberse verificado lo siguiente: a) La recepción satisfactoria de los bienes
adquiridos; o, b) La efectiva prestación de los servicios contratados; o, c) El cumplimiento de los
términos contractuales o legales, cuando se trate de gastos sin contraprestación inmediata o
directa; y, d) El registro en el Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público
(SIAF-SP). Artículo 30.- Autorización del Devengado 30.1 La autorización para el reconocimiento
de los devengados es competencia del Director General de Administración o quien haga sus
veces, en la Unidad Ejecutora o el funcionario a quien se delega esta facultad de manera expresa.
30.2 El Director General de Administración o quien haga sus veces en la Unidad Ejecutora
establece los procedimientos para el procesamiento de la documentación sustentatoria de la
obligación a cancelar. Asimismo, imparte las directivas para que las áreas relacionadas con la
formalización del devengado, tales como Logística y Personal, u oficinas que hagan sus veces,
cumplan con la presentación de la documentación sustentatoria a la correspondiente Tesorería,
u oficina que haga sus veces, con la suficiente anticipación a las fechas o cronogramas de pago
asegurando la oportuna y adecuada atención del pago correspondiente. Página 9 Artículo 31.-
Plazo para la Formalización y Registro del Devengado Puede efectuarse el devengado en un
período posterior al del correspondiente compromiso, siempre y cuando dicho devengado se
registre en el SIAF-SP dentro del plazo de noventa (90) días calendario siguientes a la fecha del
registro del compromiso, caso contrario se deberá proceder a anular dichos compromisos y
ejecutar las acciones administrativas pertinentes con las excepciones que señale la
correspondiente Ley de Presupuesto del Sector Público. Artículo 32.- Del pago 32.1 A través del
pago se extingue, en forma parcial o total, una obligación y sólo procede siempre que esté
debidamente formalizada como devengado y registrado en el Sistema Integrado de
Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP). 32.2 La Unidad Ejecutora o Entidad debe
consignar el número de registro SIAF-SP, en la documentación relacionada con la
correspondiente obligación contractual. Caso contrario no procede la entrega de bienes o la
prestación de los servicios por parte del proveedor o contratista. 32.3 Está prohibido el pago de
obligaciones que no cumplan los requisitos prescritos en el presente artículo, aun cuando los
bienes y/o los servicios, sean personales o no personales, cuenten con la conformidad respecto
de su recepción o prestación. 32.4 El pago se efectúa de acuerdo con el Presupuesto de Caja.
Artículo 33.- Procedimientos y Normas de Pagaduría La Dirección Nacional del Tesoro Público
establece los procedimientos, normas y plazos de pagaduría, sea mediante cheques, abonos en
cuentas, en efectivo o por medios electrónicos, inclusive de las retenciones a favor de la
Administración Tributaria y de terceros autorizados de acuerdo a ley, con criterios de
oportunidad y ubicación geográfica. Artículo 34.- Plazo para Cancelar Devengado El devengado
debidamente registrado al 31 de diciembre de cada año puede cancelarse hasta el 31 de marzo
del año siguiente
 BIBLIOGRAFÍA

http://blog.pucp.edu.pe/blog/conciliacion/2012/04/27/ley-n-28693-ley-general-del-
sistema-nacional-de-tesoreria/

https://www.mef.gob.pe/es/normatividad-sp-7603/por-instrumento/leyes/5894-ley-n-
28693-1/file