Conferencista

CP. Diego H. Guevara Madrid

Líder de Investigación Tributaria – Actualícese
Fecha de última actualización: Marzo 30 de 2020
 Repaso de la normatividad
expedida hasta la fecha para
solicitud de la información
exógena del año gravable 2019
Una sola Resolución con tres modificaciones posteriores
En octubre 29 de 2018 (antes de que se expidieran las leyes 1943 de diciembre de 28 de 2018 y
1955 de mayo 25 de 2019 las cuales introdujeron cambios que afectaban justamente los tributos
de renta y de IVA del año gravable 2019), la DIAN expidió su Resolución 11004 solicitando la
información exógena tributaria del año gravable 2019.
Dicha información sería entregada a lo largo del mismo año 2019 (para el caso de ciertas entidades
como los ejecutores de convenios de cooperación internacional), o en los primeros meses del año
2020 (para el caso de las personas jurídicas y naturales que no se liquidaron durante el 2019).
Además, esta vez el parágrafo 2 del artículo 1 de la respectiva resolución 11004 dispuso que
aquellas personas naturales o jurídicas que se fueron liquidando durante el 2019, y que por tanto
fueron cancelando su RUT, quedaban exoneradas de entregar información por la fracción de año
gravable 2019 en la que alcanzaron a efectuar operaciones lo cual dejó a la DIAN sin el suministro
de una valiosa información que antes sí se solicitaba (ver por ejemplo el parágrafo 2 del artículo 1
de la Resolución 0060 de octubre de 2017, norma que sí solicitó información por la fracción de año
gravable 2018 a quienes se liquidaron entre julio y diciembre de 2018).
En todo caso, y de acuerdo a lo dispuesto en el mismo parágrafo 2 del artículo 1 de la Resolución
11004 de octubre de 2018, si quien se liquidó durante el año 2019 fue por ejemplo un consorcio o
unión temporal el cual alcanzó a cancelar su RUT durante el 2019, en tal caso los miembros de ese
consorcio o unión temporal sí tendrán que reportar la información del año 2019 que les
corresponde por su participación en el consorcio o unión temporal y que no será reportada por
dicho consorcio o unión temporal
Una sola Resolución con tres modificaciones posteriores
Posteriormente la DIAN expidió la Resolución 008 de enero 31 de 2020 con la cual se hicieron cerca
de 25 ajustes especiales a la Resolución 11004 de octubre de 2018 en parte con el propósito de
adaptarla a los cambios tributarios que habían sido introducidos por las Leyes 1943 de2018 y 1955
de mayo 2019. Sin embargo, una gran parte de tales ajustes también se hicieron para incorporar
en la Resolución 011004 de 2018 varios de los mismos ajustes de último momento que se habían
hecho en abril 9 de 2019 a la Resolución 000060 de octubre de 2017 (con la cual se había
solicitado la información del año gravable 2018), al igual que para incorporarle varias de las
mismas novedades que ya se habían incorporado por primera vez en la Resolución 000070 de
octubre de 2019 (con la cual se solicitó la información exógena del año gravable 2020 que se
entregará durante el año 2021).
Así mismo, entre el 28 de febrero y el 2 de marzo de 2020 la DIAN terminó de publicar las versiones
finales de sus respectivos prevalidadores tributarios (7 en total) con los cuales se podrán elaborar
los 54 diferentes formatos que en total se mencionan dentro de la versión final de la Resolución
11004 de 2018 y de los cuales 12 presentan novedades en relación con los que se usaron para los
reportes del año gravable 2018 (ya sea porque les cambiaron sus versiones, o porque les
cambiaron los listados de conceptos que se deben usar para diligenciar algunas de sus columnas.
Por último, y a raíz de la situación de emergencia sanitaria nacional para enfrentar los efectos del
virus COVID-2019, la DIAN decidió expedir la Resolución 0027 de marzo 25 de 2020 a través de la
cual se modificó el artículo 45 de la Resolución 11004 de 2018 estableciendo que los plazos para
entrega de la mayoría de los reportes ya no transcurrián entre abril 28 y junio 10 de 2020 sino
entre 15 de mayo y el 1 de julio de 2020
Estructura General de la versión final de la Resolución 11004
octubre 29 de 2018
La Resolución 11004 de 2018 quedó dividida en 12 “Tìtulos” de la siguiente forma:
Título I (art.1 ): Resume el universo de reportantes del año gravable 2019 y
la periodicidad con que deben elaborar sus reportes.
Título II (art. 2): Reporte que debían entregar con corte mensual a lo largo
del mismo 2019 los ejecutores de convenios de cooperación internacional
(art. 58 de la Ley 863 y Decreto 4660 de 2007 recopilado en el art. 1.6.1.28.1
del DUT 1625 de oct. de 2016). Se complementa con arts. 42 y 46 a 52 de la
misma Resolución 0060
Título III (arts. 3 a 5) Reportes de entidades financieras que se elaboran por
cortes mensuales pero que se entregan anualmente (art. 623, 623-2 623-3,
y 631-3 del E.T.) Se complementa con lo indicado en los arts.45 a 52
Título IV (arts. 6 a 14) Reportes de entidades financieras que se elaboran por
cortes anuales y que se entregan anualmente. También incluye el reporte
de las Bolsas de Valores y los Comisionistas de Bolsa (art. 623, 623-2 623-3,
625, 628 y 631-3 del E.T.) Se complementa con lo indicado en los arts.45 a 52
Estructura General de la versión final de la Resolución 11004 octubre
29 de 2018
La versión final de la Resolución 11004 de 2018 quedó dividida en 12 “Tìtulos” de la
siguiente forma:
Título V, capítulos 1 a 13 (arts. 15 a 27) Reportes de personas naturales y
asimiladas, y las jurídicas y asimiladas, que sean contribuyentes y no
contribuyentes de los impuestos nacionales. (art. 631 de E.T y 631-5). Se
complementa con los arts. 45 a 52
Titulo V, capítulo 14 (arts. 28 a 30): Reporte de Grupos Empresariales (art. 631-1 del
E.T.). Se complementa con lo indicado en los arts. 44 a 52.
Título V, capítulo 15 (art.31): Reportes sobre las Entidades Controladas del Exterior
ECE (arts. 631-3, 882 y 893 del ET.). Se complementa con lo indicado en los arts. 45 a
52.
Título VI, capítulo 1 (art. 32) Reportes de las Cámaras de Comercio (art. 624 del E.T.).
Se complementa con lo indicado en los arts. 45 a 52
Título VI, capítulo 2 (art. 33) Reporte de la Registraduría Nacional del Estado Civil
(art. 627 de E.T.). Se complementa con lo indicado en los 43 y 45 a 52
Estructura General de la versión final de la Resolución 11004 octubre
29 de 2018
La versión final de la Resolución 11004 de 2018 quedó dividida en 12 “Tìtulos” de la siguiente
forma:
Título VI, capítulo 3 (art. 34) Reporte de Notarios (art. 629 del E.T.). Se complementa con lo indicado
en los arts. 44 a 52
Título VI, capítulo 4 (art. 35): Reporte de tipógrafos elaboradores de facturas de venta o documentos
equivalentes a factura de venta (art. 629-1 del E.T.) Se complementa con lo indicado en los arts. 45 a
52
Título VII (arts. 36 y 37): Reportes de información con relevancia Tributaria exigidos a empleadores,
municipios y departamentos (art. 631-3 del E.T.). Se complementa con lo indicado en los arts. 45 a
52
Título VIII (arts. 38 a 41 ): Reportes de empleadores de mujeres victimas de la violencia; del código
CUIN de las entidades públicas; de donaciones recibidas y certificadas por entidades no
contribuyentes; de ventas que no causaban el impuesto al carbono (ver art. 23 Ley 1257 de 2008 y
Decreto 2733 de 2012 recopilado luego en el DUR 1072 de mayo de 2015 del Ministerio de Trabajo;
art. 1.2.1.4.4 del DUT 1625 de 2016; artículo 221 de la Ley 1819 de 2016 y artículo 1.5.5.8 del
Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016). Se complementa con lo indicado en los arts. 45 a 52
Título IX (arts. 42 a 45): Plazos para la entrega de los diferentes reportes
Titulo X (arts. 46): instrucciones sobre dónde se encuentran contenidos los formatos en XML que
cada reportante de cada título entre el I y el VIII tendrán que utilizar para efectuar sus reportes del
año gravable 2019.
Estructura General de la versión final de la Resolución 11004 octubre
29 de 2018
La versión final de la Resolución 11004 de 2018 quedó dividida en 12 “Tìtulos” de la
siguiente forma:
Titulo XI (art. 47): Sanciones. Todos se exponen a la sanción del art. 651 del E.T., el
cual fue modificado con art. 289 ley 1819 y sus yerros mecanográficos corregidos con el
art. 8 del Decreto 939 de junio 5 de 2017. Dichas modificaciones provocan la derogación
tácita de la Resolución 11774 de diciembre de 2005. Ver también el código-concepto “71”
dentro del formulario 490-Recibo oficial de pago de impuestos nacionales. Además, la
reducción de la sanción del parágrafo del art. 651 también es acumulable con la reducción
de que trata el artículo 640 del ET (ver concepto 14116 julio de 2017). Recordar que la
DIAN tiene hasta 3 años contados desde el vencimiento de la entrega de los reportes para
poder exigírselos a quienes no los entregan, o para exigirle correcciones a quienes los
entregaron con errores (ver art. 638 del ET y el concepto DIAN 96801 de nov. 23 de
2009; Ver también art. 52 de la Ley 1437 de enero de 2011 Código de Procedimiento
Administrativo)
Título XII (arts. 48 a 52) : Forma en que se tendrán que entregar los reportes
de los títulos I hasta VIII. Todos los reportes se entregan solamente de forma virtual
usando el Instrumento de Firma Electrónica (IFE; ver resolución 0070 de nov. 3 de 2016
(modificada con la 0023 de abril 3 de 2019)
Reportes de los literales “a” hasta ”n”
del art. 631 del ET (contribuyentes y
no contribuyentes de los impuestos
nacionales)
y reportes con relevancia tributaria del
art. 631-3
(exigidos a empleadores, municipios y
departamentos)
Varias categorías de reportantes que entregan
distinta cantidad de reportes
De acuerdo con las instrucciones de los artículos 1, y 15 a 27 de la versión final
de la Resolución 11004 de octubre de 2018, las personas naturales y asimiladas y
las personas jurídicas y asimiladas obligadas a entregar la información del art.
631 del E.T. (para “cruces de información”) terminan siendo agrupadas, de
acuerdo con ciertas características, en distintos grupos de reportantes para los
cuales existen distintas responsabilidades en cuanto a la cantidad de reportes o
formatos que se les exigen. Unos tienen que reportar más formatos según la
cantidad de literales del Art. 631 del E.T. que les mencionen y otros reportan
menos formatos.(Nota: los literales del Art. 631 que en total se van a desarrollar
por el 2019 son el “a”, “b”, “c”, “d”, “e”, “f”, “g”, “h”, “i”, “k”, “n”).

Para distinguir esos grupos de reportantes véase el “Cuadro Sinóptico resumen

de las categorías de informantes por el año gravable 2019 y los formatos que
deben usar”. En ese mismo cuadro se podrán examinar adicionalmente los
reportes mencionados en los artículos 36 a 41 de la Resolución los cuales fueron
exigidos a empleadores, municipios y departamentos en virtud de lo indicado en
el artículo 631-3 del ET (información con relevancia tributaria)
Pautas generales que se deben
tener presentes a la hora de
elaborar cualquiera de los
formatos mencionados en la
Resolución 11004 de octubre
de 2018
Generalidades aplicables a todos los reportes

Sin importar cuántos y cuáles sean los formatos que le

corresponda entregar a cada reportante para cumplir con las
exigencias de los artículos 15 a 27 y 36 a 41 de la Resolución
11004 de 2018 (información exigida en virtud de los artículos 631
y 631-3 del E.T), las siguientes son pautas generales que se deben
tomar en cuenta a la hora de elaborar cualquiera de los 37
formatos mencionados en esos artículos de la Resolución.

Veamos:
Generalidades aplicables a todos los reportes

1) Ningún reporte requiere ser avalado por Contador o Revisor

Fiscal.

Los reportes solo los firma el Representante Legal en las

personas jurídicas o sucesiones ilíquidas, o la persona natural
obligada a informar. Además, cuando el representante legal de
las personas jurídicas inicie sesión en el portal de la DIAN,
debe asegurarse de entrar por la opción “Organización-NIT” y
no por la opción “A nombre propio”
Generalidades aplicables a todos los reportes

2) Para quienes tengan que llegar a utilizar los “seudo-NIT’s”

que se mencionan por ejemplo en los arts 15 a 27 de la
Resolución 11004 de 2018 y con los cuales se identificaría
solamente a los terceros personas jurídicas ubicados en el
exterior (“seudo-NIT’s” que empezarían con el número
444444001 y que pueden avanzar de uno en uno hasta el
444449000), lo correcto es que cuando se asigne un seudo
NIT de esos a algún beneficiario, entonces ese mismo
beneficiario del exterior se deberá identificar con ese mismo
“seudo-Nit” en todos los distintos reportes (Socio, Costo o
Gasto, CXC, CXP, etc..).
3) Para todos los efectos, las cifras monetarias que se incluyan
en cualquiera de los reportes se reportan EN PESOS, sin
decimales, ni comas, ni fórmulas (ver art. 52 Resolución
11004 de 2018).
Generalidades aplicables a todos los reportes
4) Para la transmisión virtual no se aceptan excusas de “daños en
los equipos”, o el “olvido de la contraseña del Instumento de
Firma Electrónica-IFE” (esto último se subasana con las “5
preguntas reto”). Si se requiere obtener y activar un nuevo
“instrmento de firma electrónica”, se deberá hacer como minimo
con tres días hábiles de anticipación a la fecha del vencimiento
(ver parágrafo del art. 50 de la Resolución 11004 de 2018).
Además, el inciso primero del artículo 50 de la Res. 11004 de
2018 indica que si se presenta la “Contingencia” de producirse
problemas técnicos con el portal de la DIAN, entonces ya no se
debe acudir a la DIAN con los archivos en una USB. Simplemente
el reportante tendrá 8 días hábiles más siguientes a la fecha de
su vencimiento, y de esa forma podrá hacer la entrega virtual de
los reportes sin que se configure extemporaneidad.
Generalidades aplicables a todos los reportes

5) Si durante el año 2019 se produjeron Fusiones de sociedades, la

obligación de reportar recae en la sociedad absorbente o la nueva
que surge de la fusión. Ellas reportarían todo lo que haya alcanzado
a hacer durante la fracción de año 2019 la(s) sociedad(es) que
desaparece(n) en el proceso de fusión.

Si hubo Escisión de sociedades, la obligación recae en las nuevas

sociedades producto de la escisión, pero ellas podrán definir cuál de
esas sociedades nuevas reporta la información de las operaciones
que por la fracción del año 2019 alcanzó a realizar la sociedad
escindida (ver concepto DIAN 06973 de Enero 25 de 2007; ver
también los arts. 319-3 a 319-9 del E.T. creados con el art. 98 de la
Ley 1607 de 2012).
Generalidades aplicables a todos los reportes

6) En cuanto a las direcciones con las que se reportan a los terceros, lo

que debe hacer cada reportante es usar la dirección que tenía tal
tercero a la fecha en que se hicieron las operaciones con el mismo.
No es obligación por tanto estar averiguando si para la fecha en que
se entregaría el reporte ese tercero haya cambiado de dirección.

(Nota: en estos casos es donde se podría volver inútil para la DIAN el

contar con direcciones que ya no servirían, y se podría estar
incumpliendo lo establecido en el Artículo 44 de la Ley antitrámites
Ley 962 de 2005; ver concepto DIAN 31198 de May.15/12).
Generalidades aplicables a todos los reportes

7) Cuando se reporten “NITs”, en esos casos el dígito de verificación es

opcional reportarlo (si se conoce se reporta, de lo contrario no se
reporta). Incluso, cuando se trate de terceros que son Personas
Naturales, y se tiene duda en cuanto a si tienen o no un “Nit” en la
DIAN, entonces se les puede reportar con tipo de documento
“cédula”, pues en la práctica la cédula es el mismo “Nit”.
(Nota: si se usa el servicio de “Consulta de inconsistencias”, allí se podrá
confirmar si un respectivo “nit” sí está inscrito en el RUT y se podrán
conocer los nombres y apellidos completos del tercero)

https://muisca.dian.gov.co/WebGestionmasiva/DefSelPublicacionesExt
erna.faces
Generalidades aplicables a todos los reportes

8) Si los reportes que exige la DIAN en la práctica deben estar

coincidiendo con los mismos valores que se llevaron a las
Declaraciones Tributarias del 2019 (Retención en la fuente, IVA, INC,
Renta, Ingresos y Patrimonio, Régimen Simple,etc.), lo que va a
suceder es que si esas declaraciones se llegan a corregir después de
que se hayan entregado los reportes, entonces en ese caso se hará
necesario entrar también a corregir el reporte y la DIAN podría
imponer las sanciones por haber entregado inicialmente
información que era errónea….(ver artículo 651 y en especial su
parágrafo, el cual exonera de sanción a las correcciones que se
realicen solo antes del vencimiento del plazo para entregar los
reportes)
Generalidades aplicables a todos los reportes
9) El art. 45 de la Resolucion 11004 de 2018 fijó dos calendarios para la entrega de los
reportes del año gravable 2019 así:
a) Para Grandes contribuyentes (ver resoluciones DIAN 12635 de diciembre 14 de
2018 y 841 de febrero 8 de 2019), los plazos se les vencen en entre el 15 y 29 de
mayo de 2020 dependiendo del último dígito del Nit.
b) Para los demás, sean Personas naturales o Personas jurídicas, el plazo vence entre
el 01 de junio y el 01 de julio de 2020 dependiendo de los dos últimos dígtos del
Nit.
Al respecto, habrá que tomar en cuenta que si una Persona Natural o sucesión ilíquida
que no sean grande contribuyente queda obligada a entregar reportes del 2019, en
ese caso será claro que le tocará madrugar más que las demás Personas naturales
para tener lista su Declaracion de renta 2019 o su declaración del Simple año
gravable 2019 (pues su exógena vencerá entre junio y julio de 2020 mientras la
declaración de renta se vencerá entre agosto y octubre de 2020, o su declaración
del Simple vencerá en octubre de 2020; Ver arts 1.6.1.13.2.15 y 1.6.1.13.2.50 del
DUT 1625 de 2016 luego de ser modificado con el Dec. 2345 de dic. 23 de 2019).
Además, recordar que los reportantes que sean personas naturales o sucesiones
ilíquidas solo deben reportar en exógena los ingresos, ingresos no gravados, costos,
gastos, rentas exentas, cuentas por cobrar y cuentas por pagar que se relacionen
solamente con sus “rentas de capital” y “rentas no laborales” (ver parágrafo 3 del
art. 1 Res. 11004 de oct. de 2018)
 Reporte de socios, accionistas,
cooperados, comuneros y asociados a
diciembre 31 de 2019
(Literal “a” del Art. 631 del E.T.; Art. 15
Resolución 11004 de 2018)
Reporte literal “a” del art. 631 de ET
Socios, accionistas, cooperados comuneros y asociados a
Dic.31 de 2019 (Art. 15 Res. 11004 de 2018)

Este reporte corre por cuenta solamente de:

✓ Las Personas Jurídicas con ánimo de lucro (ver códigos “01” a “99” en
la casilla 63, y código “01” en la casilla 70, segunda página de su RUT)
✓ Las Empresas Comunitarias (código “10” en la casilla 69 de la segunda
página de su RUT)
✓ Las Cooperativas de todo tipo (códigos “01” hasta “99” en la casilla 66
de la segunda página de su RUT) y
✓ Los Fondos de empleados (opción 15 en la casilla 65 segunda página del
RUT)
pero siempre y cuando existieran en el año 2017 y en dicho año hubieran
obtenido ingresos brutos fiscales (sumando rentas ordinarias más
ganancias ocasionales) superiores a $100.000.000.
Reporte literal “a” del art. 631 del ET
Socios, accionistas, cooperados comuneros y asociadosa
Dic.31 de 2019 ( Art. 15 Res. 11004 de 2018)
Si el reportante es una Persona Jurídica Sociedad Comercial, o es una
Empresa Comunitaria, reportará el valor intrínseco fiscal de solamente
los socios, accionistas o comuneros cuyo aporte social a diciembre 31 de
2019 sea superior a $3.000.000.

Además, el valor de los dividendos o participaciones distribuidos durante el

año 2019 no se reportan en el mismo formato 1010 sino en el 1001 y
con los nuevos conceptos 5068 a 5071 (se eliminó el anteiror concepto
5043).

(Nota: La certificación que se menciona en el parágrafo 1 del art.

1.6.1.13.2.40 del DUT 1625 de 2016 luego de ser modificado con el Dec.
2345 de dic. 23 de 2019 se elaboraría con el valor intrínseco contable y
por tanto no sería igual al valor que se llevará al formato 1010).
Reporte literal “a” del art. 631 del ET
Socios, accionistas, cooperados comuneros y asociadosa
Dic.31 de 2019 (Art. 15 Res. 011004 de 2018)
Si el reportante es una Cooperativa o un Fondo de Empleados, igual deberá
reportar solo a los asociados con aportes a diciembre 31 de 2019 superiores a
$3.000.000.
Pero el “valor patrimonial del aporte” del cooperado o asociado que se llevará al
reporte es el valor contable que le figura en las cuentas del Plan de cuentas de
Cooperativas donde se controle el “aporte social” y la “revalorización de aportes”
En cuanto al valor de los remanentes que se le hayan distribuido a los cooperados
o asociados durante el año 2019 (y que irán al formato 1001, concepto 5059), el
valor lo tomará de lo que durante el año 2019 fue llevado hasta la cuenta de
“revalorización de aportes”.
Para este reporte usarán el Formato 1010, versión 8, donde se informarán
también las direcciones pero solo si el tercero está ubicado en Colombia (a los del
exterior solo se les reportará el “código de país”).

Veamos un ejemplo práctico.

Reporte de pagos o causaciones a terceros
durante el 2019 y las retenciones
practicadas o asumidas sobre los mismos
(Literales “b” y “e” del Art. 631 del E.T.;
Art. 16 Resolución 11004 de 2018)
Reporte Literales “b” y “e” del art. 631 del ET
Pagos a terceros y sus retenciones (Art.16 Res. 011004
de 2018)
Este reporte corre por cuenta de:
1) Las Personas Naturales y asimiladas (obligadas o no a llevar contabilidad,
colombianas o extranjeras, residentes o no, del régimen ordinario o del
Régimen simple), pero siempre y cuando cumplan dos condiciones al
mismo tiempo, así: a) Que en el año gravable 2017 hayan obtenido
ingresos brutos fiscales declarables al gobierno Colombiano (incluyendo
los constitutivos de “renta ordinaria” más los constitutivos de “Ganancias
Ocasional”) superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000), y
b) Que hayan obtenido durante el 2019 ingresos brutos superiores a
100.000.000 provenientes solamente de "rentas de capital" y/o "rentas
no laborales”. Este tipo de personas solo reportarán los valores por pagos
o abonos en cuenta que se relacionen unicamente con ese tipo de rentas
2) Personas Jurídicas y asimiladas, que sean declarantes de renta o de
ingresos y patrimonio por el 2019 pero solo si existían en el 2017 y en
dicho año 2017 obtuvieron I.B. > a $100.000.000
Reporte Literales “b” y “e” del art. 631 del ET
Pagos a terceros y sus retenciones (Art.16 Res. 011004 de 2018)

Este reporte corre por cuenta de:

3) Todas las personas natuares y entidades que se mencionan en el literal “f” del
art. 1 de la Resolución 011004 de 2018 pero siempre y cuando hayan estado
obligadas a practicar retenciones o autorretencioens de renta, o de IVA, o de
timbre. Lo que importa es que hayan estado obliados a practicar tales
retenciones sin importar si en verdad fueron practicadas o no, o si ya fueron
declaradas o no. Los mencionados en este grupo tienen que detallar en forma
individualizada a todos los terceros sin importar si los pagos o causaciones les
superaron o no los $100.000; ver parágrafo 2 del art. 16 de la Res. 011004 de
2018)

4) TODAS las entidades de derecho público (niveles central y descentralizado),

pero mencionadas en el Art.22 del E.T., las cuales no presentan ni Declaración de
Renta ni de Ingresos y Patrimonio (ver literal “h” del art. 1, y Art.16, en la
Resolución 011004 de 2018).
 Reporte Literales “b” y “e” del art. 631 del ET
Pagos a terceros y sus retenciones (Art.16 Res. 011004 de 2018)
Se les pide reportar los datos de los beneficiarios (tanto los domiciliados en Colombia como los domiciliados en
el exterior) por costos y deducciones en que se incurrió durante 2019 (incluido compra de activos fijos,
compras netas de inventarios, compras netas de activos biológicos, valores tratados fiscalmente como “cargos
diferidos”, o valores tratados como “gastos pagados por anticipado”, y hasta la distribución de dividendos,
participaciones o remanentes), sin importar si son o no deducibles en la renta del año 2019, o en la
declaración del Régimen simple del año 2019, cuando el valor acumulado en cabeza de un mismo
beneficiario, (calculado antes de IVA o INC si lo tiene acumulado), y sumando todos los posibles conceptos
diferentes por los cuales se les haya hecho pagos o causaciones, sea igual o superior a $100.000
Además, en el caso de los valores por gastos o costos de “rentas de trabajo” (aquellas realizadas a personas
naturales y que fueron sometidas a retención con la tabla del art. 383 del ET), las mismas solo se reportan en
el formato 2276 sin importar su cuantía (ver parágrafo 12 del art. 16). En todo caso los “viáticos que no le
forman ingreso al trabajador” (ver art.10 Dec. 537 de 1987, art. 1.2.4.7 del DUT 1625 de 2016 y el oficio DIAN
3385 de enero de 2014) sí se reportarán en el formato 1001 (con el concepto 5055). Además entre los valores
pagados por salarios que se reportarán el formato 2276 figurarán hasta las cesantías enviadas al fondo en feb.
de 2019 (ver art. 1.2.1.20.7 del DUT 1625 de 2016 creado con el Dec. 2250 dic. 29 de 2017 y modificado con el
art. 11 Decreto 2264 diciembre 13 de 2019). Tener presente además que el parágrafo 3 del art. 36 de la
Res.11004 de 2018 (luego de ser modificado con el art. 13 Res. 008 de enero 31 de 2020) indica que si se
realizaron pagos por rentas de trabajo no laborales, entonces en el formato 1001, y con el concepto 5016, sí
irán solamente el valor del “IVA dejado como mayor valor del gasto” y la “retención del IVA” pero se dejará en
ceros la columna del “pago deducible” y la del “pago no deducible”
(Nota: la distinción entre si el pago es “deducible o no” solo la hacen los que declaran renta (ya sea en el
réigmen ordinario o en el régimen especial) e igualmente los que declaren en el Régimen Simple. Pero todos
los demás reportantes llevarán todos los valores en la columna “no deducible”; ver parágrafo 9 del art. 16 de la
Res. 011004 de 2018)
Reporte Literales “b” y “e” del art. 631 del ET
Pagos a terceros y sus retenciones (Art.16 Res.
011004 de 2018)
En caso de que el tercero sí supere el tope, entonces cada concepto por el cual
acumuló pagos o causaciones se reportará (distinguiendo si es o no deducible en renta)
con alguno de los 52 “conceptos” diseñados por la DIAN (ver listado en el Art. 16 de la
Resolución), de forma tal que la suma de los valores reportados en todos sus
“conceptos” arroje el total del costo o gasto en que se incurrió por el 2019 con dicho
tercero.
En columnas por aparte se discriminará : el IVA acumulado que pueda estar sumando
con el pago o causación al tercero y los tipos de retenciones que se le hayan practicado
o asumido (de renta, o de IVA, o de timbre; sobre esta ultima, tomar en cuenta lo
indicado en el inciso segundo del parágrafo 11 del art.16 de la Res. 11004 de 2018).
Todos estos campos pueden quedar en ceros si en efecto no había un IVA sumando con
el pago o si no se le hicieron ningún tipo de retenciones. (ver concepto DIAN 53947 de
2012). Tomar en cuenta también que el parágrafo 5 del art. 16 de la Res.11004 de 2018
indica que por el 2019 las amortizaciones de los cargos diferidos fiscales y/o gastos
pagados por anticipado fiscales se harán con “el nit del informado”.
Reporte Literales “b” y “e” del art. 631 del ET
Pagos a terceros y sus retenciones (Art.16 Res. 011004 de
2018)
Cuando se haya hecho el barrido con todos los terceros y se vea que
algunos no alcanzaron el tope para ser reportados en forma
individualizada, entonces dichos terceros se agruparían, dentro de cada
uno de los 52 conceptos diseñados por la DIAN, reportándolos con único
registro que lleva como NIT el número 222222222, razón social “cuantías
menores”, usando la dirección de la entidad o persona informante, y
poniendo en las columnas independientes respectivas los IVA que tenían
acumulados y las retenciones que se les hubieran practicado.

Como quien dice, los registros con el NIT 222222222 solo pueden llegar
a ser como máximo 52 registros (y si el reportante es de los que tiene
que reportar en forma individualizada hasta los pagos que estén por
debajo de $100.000, en ese caso no se le aceptarían registros con el nit.
22222222).
Reporte Literales “b” y “e” del art. 631 del ET
Pagos a terceros y sus retenciones (Art.16 Res. 011004 de
2018)
En vista de que la DIAN volvió a pedir que se incluyan hasta los gastos y costos que
serían no deducibles fiscalmente, se debe aclarar que los mismos en todo caso
tienen que ser gastos reales y no simplemente estimados (como por ejemplo,
estimar la provisión para desmantelamiento de propiedad planta y equipo; o los
valores que se reflejan en el gasto por las mediciones a costo amortizado o valor de
mercado; o las provisiones por indemnizaciones de un proceso que está ante los
jueces; ver art. 59 numeral 1, y art. 105 numeral 1, del ET).

En el desarrollo de estos literales “b” y “e” del art. 631 del ET (para el cual se usa el
Formato 1001, versión 10) solo se manejarán los costos y gastos que sí tengan un
beneficiario externo real. Por consiguiente, los demás costos y gastos que no tienen
beneficiario (tales como el gasto depreciación, o el gasto por deterioro de cartera, o
el costo de un activo fijo vendido, etc.), todos esos costos y gastos, por no tener un
beneficiario externo real, se reportarían solo por quienes deban desarrollar la
información del literal “k” y lo harían usando el Formato 1011 (ver numeral 24.4 del
art. 24 de la Resolución 11004 de 2018).
Reporte Literales “b” y “e” del art. 631 del ET
Pagos a terceros y sus retenciones (Art.16 Res. 011004 de 2018)

Si el obligado a hacer el reporte de sus costos y gastos del 2019 llegó a

participar durante el año 2019 como miembro de un consorcio o unión
temporal en el cual era el consorcio el que facturaba directamente, o si
durante el 2019 actuó como mandante en contratos de mandato, o si
participó como asociado de un contrato de exploración de hidrocarburos,
gases y minerales, o si fue el participe oculto en contratos de cuentas en
participación, en ese caso NO debe reportar los costos y gastos que figuran
en sus contabilidades y hasta en sus Declaraciones de Renta o de ingresos y
patrimonio pero que fueron originados por su participación en esas figuras,
pues tales costos y gastos serán reportados únicamente por el consorcio, o
por el mandatario, o por el operador del contrato de exploración, o por el
gestor del contrato de cuentas en participación, usando el formato 5247
mencionado en el art. 26 de la Resolución11004 de 2018.
Reporte Literales “b” y “e” del art. 631 del ET
Pagos a terceros y sus retenciones (Art.16 Res. 011004 de 2018)

De entre todos los obligados a entregar el formato 1001, solo aquellos mencionados
en los literales ”d” y “e” del art. 1 de la Res. 011004 de 2018 (personas naturales y
jurídicas con ingresos altos en el 2017) son las que también quedan obligadas a
elaborar el reporte con el detalle de la totalidad de los terceros con quienes se
originaron los IVA descontables que haya llevado a sus declaraciones de IVA de
todo el 2019 (sean bimestrales o cuatrimestrales o anual; ver numeral 19.1 del art.
19 de la Res. 011004 de 2018). En dicho reporte solo se piden nombres y NIT del
tercero y la cifra del IVA descontable normal o la cifra del IVA descontable que
nació de una devolución en ventas; no se piden direcciones; ver formato 1005
versión 7). Si no estuvo obligado a presentar declaraciones de IVA, entonces se
ahorra este trabajo.

Para quienes se complican con el prorrateo de los IVA comunes, ver las instrucciones
de nuestro editorial publicado en el siguiente enlace:

https://actualicese.com/actualidad/2012/03/26/como-hacer-el-prorrateo-bimestral-
del-iva-para-no-complicar-los-reportes-anuales-de-exogena/
Reporte Literales “b” y “e” del art. 631 del ET
Pagos a terceros y sus retenciones (Art.16 Res. 011004 de
2018)
Si algún costo o gasto fue deducido por más del 100% del verdadero
valor pagado o causado (ejemplo: las donaciones a quienes hacen cine
nacional, las cuales se pueden deducir fiscalmente en un 165%; ver art.
16 ley 814 de 2003) en ese caso, en el formato 1001, al tercero solo se
le reporta con el 100% del valor pagado (en el ese ejemplo se usaría el
concepto 5013).
Pero luego, si le corresponde entregar el formato 1011 (literal “k del Art.
631, Art. 24 de la Resolución 11004 de 2018), entonces en dicho formato
1011, que no maneja nombres de “terceros”, se dirá cuál fue el valor
deducido en renta (en nuestro ejemplo se reportará el 165% del pago y
se hará con el concepto 8217)
Reporte Literales “b” y “e” del art. 631 del ET
Pagos a terceros y sus retenciones (Art.16 Res. 011004 de
2018)
En relación con los pagos o abonos en cuenta a EPS, Fondos de Pensiones y
ARL, los artículos 115 y 115-1 del ET permiten deducir en el año 2019 los
siguientes valores:
a) Los que se habían causado en años anteriores y que no se habían deducido
en dichos años pero que se pagaron durante el 2019’
b) Los quesolo quedaron causados durante el 2019 pero se pagaron antes de la
presentación inicial de la declaración de renta año gravable 2019.
Por tanto, los valores que finalmente se hayan llevado como deducibles a la
declaración de renta del 2019 serían los que se reporten con los conceptos 5011
y 5012. El valor se reporta con los datos de la EPS o el Fondo de pensiones
cuando superen los $100.000 y se hace incluyendo el aporte obligatorio del
trabajador. En la columna de “pago deducible” irá el aporte del empleador y en
la de “pago no deducible” irá el aporte del trabajador (ver parágrafo 10 del art.
16 de la Res. 11004 de 2018). Esos valores reportados con esos conceptos
pueden o no coincidir con los valores que irían en el renglón informativo 31 del
formulario 110 para Declaración de renta 2019 (Nota: En el formulario 210
cedulado no se diseñan ese tipo de renglones informativos)
Reporte Literales “b” y “e” del art. 631 del ET
Pagos a terceros y sus retenciones (Art.16 Res. 011004 de 2018)

En relación con los pagos o abonos en cuenta al SENA, ICBF y Cajas de

Compensación, los artículos 115 y 115-1 del ET permiten deducir en el año
2019 los siguientes valores:
a) Los que se habían causado en años anteriores y que no se habían deducido
en dichos años pero que se pagaron durante el 2019
b) Los que solo quedaron causados durante el 2019 pero se pagaron antes de
la presentación inicial de la declaración de renta año gravable 2019.
Por tanto, los valores que finalmente se hayan llevado como deducibles a la
declaración de renta del 2019 serían los que se reporten con el conceptos
5010
El reporte se hace con los datos de dichas entidades y se hace cuando
superen los $100.000. Además, ese dato tiene que cruzar con lo que luego se
llegue a reportar en el formato 1011 y conceptos 8241, 8242 y 8243. También
podría cruzar o no con lo que se lleve al el renglón informativo 32 del
formulario 110 para Declaración de renta 2019.
Reporte Literales “b” y “e” del art. 631
Pagos a terceros y sus retenciones (Art.16 Res. 011004 de
2018)
Para hacer el reporte se usará el Formato 1001, versión 10, y solo se reporta
direcciones a los terceros ubicados en Colombia (a los del exterior solo se les
reporta “código de país”).
Además, los Secretarios Generales de los Órganos que financian gastos con
recursos del tesoro nacional, no usarán el formato 1001 sino el 1056 versión 10
(ver art. 22 de la Res. 11004) el cual se diligenciaría con los mismos criterios con
que se diligencia el 1001, excepto por el hecho de que no tiene columna de
“pagos no deducibles”. Lo mismo aplica para el formato 5247 (v.1), que usen los
consorcios, los mandatarios, los operadores de contratos de exploración de
hidrocarburos y el gestor en los contratos de cuentas en participación (ver art. 26
de la Res. 011004 de 2018). Y las Sociedades Fiduciarias, para reportar los pagos
hechos en los patrimonios autónomos que administraron, no usarán tampoco el
1001 sino el 1014 versión 2 (ver art 14 de la Res. 11004 de 2018)
Veamos entonces un ejemplo práctico del formato 1001
 Reporte de retenciones de renta, IVA,
timbre que le practicaron al informante
durante el 2019
(Literal ”c” del Art. 631 del E.T.; Art. 17
Resolución 11004 de 2018)
Reporte Literal “c” del art. 631 del ET
Retenciones que le practicaron al informante durante
el 2019 (Art.17 Res. 011004 de 2018)

Este reporte corre por cuenta de:

1) Las Personas Naturales y asimiladas (obligadas o no a llevar contabilidad,
colombianas o extranjeras, residentes o no, del Régimen ordinario o del Régimen
Simple), pero siempre y cuando cuando cumplan dos condiciones al mismo
tiempo, así: a) Que en el año gravable 2017 hayan obtenido ingresos brutos
fiscales (incluyendo los constitutivos de “renta ordinaria” más los constitutivos de
“Ganancias Ocasional”) superiores a quinientos millones de pesos
($500.000.000), y b) Que hayan obtenido durante el 2019 ingresos brutos
superiores a 100.000.000 provenientes solamente de "rentas de capital" y/o
"rentas no laborales”. Este tipo de personas solo reportarán las retenciones a
favor que se relacionen solamente con sus rentas de capital y/o rentas no
laborales
2) Personas Jurídicas y asimiladas, que sean declarantes de renta o de ingresos y
patrimonio por el 2019, pero solo si existían en el 2017 y en dicho año
obtuvieron I.B. > a $100.000.000
Reporte Literal “c” del art. 631 del ET
Retenciones que le practicaron al informante durante el
2019 (Art.17 Res. 011004 de 2018)

Lo que se pide son los datos de la las retenciones en la Fuente

(sin importar el monto) a título de Renta, a título de IVA y a
título de timbre que los terceros le hayan practicado, durante
2019, a la entidad o persona informante

(Nota: según sentencia 17443 de marzo 3 de 2011 del Consejo

de Estado y el concepto DIAN 81013 de oct. 14 de 2011, la
retención de impuesto de timbre, a partir del 2007, solo se
debe cobrar en “documentos sin cuantía” y por ello habrá
problema para reportar el “valor base” de estas retenciones)
Reporte Literal “c” del art.631 del ET
Retenciones que le practicaron al informante durante el 2019
(Art.17 Res. 011004 de 2018)
Se entiende que el espíritu de la norma es que la DIAN estaría exigiendo las Retenciones a
Título de Renta que el reportante se haya de tomar en su Declaración de Renta 2019, o
en su declaración del Régimen simple del 2019, o las retenciones de IVA que se tomó en
las de IVA de 2019 (fuesen bimestrales o cuatrimestrales o anual)
Por tanto, si durante el año 2019 le hicieron retenciones (de renta o de IVA), pero dicho
reportante no las incluyó en sus declaraciones del 2019 (porque no consiguió el
certificado, o porque se acogió a lo indicado en el Art. 484-1 del E.T.), entonces esas
retenciones se quedarían sin incluir en el reporte. Pero lo correcto es reportar todas las
Retenciones en la Fuente (tomadas o no) para que así haya más “cruce de información”
con los reportantes del Formato 1001.

A cada tercero se le reporta el concepto de la retención, el valor de la retención que

practicó ese tercero, el valor del pago o abono en cuenta que fue sometido a retención y
hasta la dirección del tercero.

Se usará el formato 1003 versión 7.

Veamos un ejemplo.
 Reporte de descuentos tributarios
utilizados en la declaración de renta 2019
o en la declaración del Régimen Simple
año gravable 2019
(Literal ”d” del Art. 631 del E.T.; Numeral
25.1 del Art.25 Resolución 11004 de 2018)
 Reporte Literal “d” del art. 631 del ET
Descuentos tributarios utilizados en la declaración de
renta 2019 o en la declaración del Simple 2019
(Num.25.1 Art.25 Res. 011004 de 2018)
Este reporte corre por cuenta de los mismos tipos de informantes que
entregarán el reporte del literal “c” del artículo 631 (retenciones a favor,
formato 1003). También lo entregarán las personas naturales y jurídicas
que solamente estuvieron obligados a pracrticar retenciones o
autorretenciones durante el 2019.
Se solicita elaborar un reporte con los datos de aquellos terceros (tanto los
domiciliados en Colombia como los domiciliados en el exterior) a los
cuales se hicieron pagos o abonos en cuenta durante el 2019 por
conceptos que luego permitieron que el reportante pudiera tomarse algún
valor (sin importar su monto) en los renglones de “descuentos
tributarios” de su declaración anual del impuesto de renta del año
gravable 2019 (ver los renglones 84 y 87 del formulario 110, y los
renglones respectivos del 210, o del nuevo formulario anual del Régimen
Simple). Veamos un ejemplo.
Reporte de ingresos recibidos (facturados)
para terceros durante el 2019
(Literal “g” del Art. 631 del E.T.; Art. 23
Resolución 11004 de 2018)
Reporte Literal “g” del art. 631 del ET
Ingresos recibidos (facturados) para terceros (Art.
23 Res. 011004 de 2018)

Este reporte corre por cuenta de los primeros tres tipos de

reportanes que también entregan el reporte de pagos a terceros
(ver instruccines de los reportantes del formato 1001, literales “b” y
“e” del art. 631 del ET)

Se les exige este reporte solo si durante el 2019 llegaron a recibir

(facturar) ingresos para terceros sin importar cuanto haya sido el
monto al final del año 2019 de sus ingresos propios más los
ingresos facturados para terceros.
Reporte Literal “g” del art. 631 del ET
Ingresos recibidos para terceros (Art. 23 Res. 011004 de 2018)
Si alguna persona o entidad recibía (facturaba) ingresos para terceros y lo hacía
por la ejecución de figuras diferentes a la de contratos de mandato, o diferente
a la de consorcios y uniones temporales, o diferente a la contratos para
exploración de hidrocarburos, o diferente a la de contratos de cuentas en
participación (es decir, que facturaba los ingresos por cuenta de un tercero por
el desarrollo de figuras tales como el de intermediación comercial mencionada
en los Art.438 y 455 del E.T. y el Art.8 del Dec. 1165 de 1996 recopilado en el
art. 1.6.1.4.27 del DUT 1625 de octubre de 2016, o la figura de mercancía
puesta en consignación del Art. 1377 del Cód. de Comercio tal como se explica
en el Concepto unificado del IVA 001 de junio de 2003, Titulo II, Capitulo II,
numeral 1.2.6.), en ese caso debe informar los datos de la totalidad de los
ingresos netos (antes de IVA o de INC) que durante el 2019 facturó por cuenta
de un tercero, indicando los datos completos de los clientes de quienes se
recibían los dineros (sin incluir direcciones pero sí el código del país) y los
datos del tercero a nombre del cual se recibían (facturaban) los ingresos
(indicando para estos últimos hasta su dirección de correo urbano y su país).
Reporte Literal “g” del art. 631 del ET
Ingresos recibidos para terceros (Art. 23 Res. 011004 de 2018)

El reporte exige que en una primera columna se informe el valor total

de la operación que era facturada por el reportante y luego se aclare,
en una segunda columna, cuánta parte de ese valor total era el que
se estaba facturando por cuenta del tercero (la columna se denomina
“valor trasladado al tercero”). Así mismo, en otra columna adicional,
se deberá aclarar cuánta retención en la fuente a título de renta fue
practicada por el cliente final al que se facturaban los ingresos pero
que es una retención que solo será tomada por parte del tercero a
cuyo nombre se había facturado el ingreso (la columna se denomina
“valor de la retención trasladada al tercero”).
Solo a través de esas columnas se facilitará más para la DIAN el cruce
de información entre los reportantes que elaboran el formato 1647 y
los clientes finales a los cuales se facturaban los ingresos.
Reporte Literal “g” del art. 631 del ET
Ingresos recibidos para terceros (Art. 23 Res. 011004 de 2018)

Todos los ingresos que se facturaban por cuenta del tercero se

pueden haber registrado en una cuenta del pasivo que se podría
denominar por ejemplo: “281510-Venta por cuenta de terceros”. Y
si al final del año 2019 quedaban saldos en esa cuenta, ese saldo
se reportaría en el formato 1009 de pasivos a Dic. 31, pero solo con
el tercero a cuyo nombre se recibían los ingresos.

Este reporte se hará entonces en el formato 1647 versión 2.

Veamos un ejemplo
Reporte de “otros datos” de la declaración de renta o de
ingresos y patrimonio 2019
(detalles de algunos activos a dic. 31, de los ingresos no
gravados, de las deducciones especiales y de las rentas
exentas) y Reporte del detalle de los tipos de ingresos
llevados a las declaraciones de IVA del 2019 (ingresos
excluidos, exentos y gravados al 5%)
(literal “k” del Art. 631 del E.T.;Art. 24 y numeral 25.2 del
Art. 25 Resolución 11004 de 2018)
Reporte Literal “k” del art. 631 del ET. Otros datos de la Dec.Rent. o
de Ing.y Pat. 2019, y detalle de ingresos llevados al IVA del 2019
(Art. 24 y numeral 25.2 art. 25 Res. 11004 de 2018)
Este reporte corre por cuenta de los mismos tipos de informantes que entregarán el reporte
del literal “c” del artículo 631 (retenciones a favor, formato 1003). También lo entregarán las
personas naturales y jurídicas que solo fueron agentes de retención durante el 2019. Si el
reportante es persona natural, solo reportará los datos que se relacionen con sus rentas de
capital y rentas no laborales

Se les pide reportar el Detalle del Valor Total (es decir, sin importar la cuantía) de los “otros
datos” de las Declaraciones de Renta o de Ingresos y Patrimonio 2019 (Ej.: el Saldo fiscal de
los depositos en bancos, el saldo fiscal de las Inversiones, el detalle de los Ingresos no
Gravados, el detalle de Costos y deducciones Especiales que no tienen un Beneficiario
Externo Real y el detalle de las Rentas Exentas). Igualmente se pide el detalle de algunos de
los tipos de ingresos excluidos, exentos y gravados al 5% que se hayan llevado a las
declaraciones de IVA el 2019 (sin importar su cuantía)

No se piden datos ni del “saldo en caja”, ni del “saldo de los activos fijos con sus
depreciaciones o amortizaciones”, ni de las “compensaciones”. Todos esos datos solo se
quedarán viendo en el formato 2516 (para quienes tengan que hacer dicho formato).
Reporte Literal “k” del art. 631 del ET. Otros datos de la Dec.Rent. o
de Ing.y Pat. 2019, y detalle de ingresos llevados al IVA del 2019
(Art. 24 y numeral 25.2 art. 25 Res. 11004 de 2018)

Los datos que para este reporte no manejan tercero se llevan al formato 1011 (el cual
maneja 156 conceptos). Los otros datos que sí manejan tercero (saldos en bancos y
saldos de inversiones), se llevan al formato 1012 (que maneja 5 conceptos).
Adicionalmente, en el formato 2275 (que utiliza 39 conceptos) se tendrán que
suministrar los datos de los terceros de quienes se obtuvieron ingresos que luego
pudieron ser restados como no gravados (tanto en renta como en ganancia ocasional)

En relación con los conceptos con que se diligencia el formato 1011, varios de tales
conceptos tienen que guardar estrecha relación con lo que se tenga reportado en el
formato 1001 de pagos a terceros (ver el numeral 24.5 de la Resolución, conceptos
8200 a 8299). Por ejemplo, si se usa el concepto 8200 para reportar el monto de la
deducción especial por inversión en activos fijos (art. 158-3 del ET, que aplica solo a
quienes incluyeron esa norma en sus contratos de estabilidad jurídica tributaria Ley
963 de 2005), ese valor reportado debe ser como máximo el 30% de lo reportado en
el formato 1001 con el concepto 5020 (compra de activos fijos sobre los cuales se
calculó la deducción especial). Veamos un ejemplo de los formatos 1011, 1012 y 2275
Reportes de información con relevancia tributaria
(empleadores que tambien deban entregar
cualquier otro reporte de la resolución 11004;
empleadores de mujeres víctimas de la violencia;
Art. 631-3 del E.T.;Arts. 36 y 38 Resolución 11004
de 2018)
Reportes de información con relevancia tributaria (art.631-3
del E.T.; arts. 36 a 41 Res. 011004 de 2018)
El art. 36 de la Resolución 011004 de 2018 indica que todos los reportantes
mencionados en el art. 1 de la Resolucion 011004 de 2018 y que hayan
efectuado pagos o abonos en cuenta por “rentas de trabajo” durante el
2019 (los cuales se sometieron a retención en la fuente con la tabla dela rt.
383 del ET y se certifican en los formularios 220 del 2019) deberán elaborar
el formato 2276 v.2 para suministrar los datos básicos de todas las personas
naturales a las que se les hicieron dichos pagos o abonos en cuenta y sin
importar el monto de los mismos.
En dicho formato 2276 la columna para reportar los valores por “bonos y
vales electrónicos” utilizados para hacer pagos a un trabajador es una
columna simplemente informativa (Nota: tener presente que por el año
2019 no se solicitará adicionalmente el formato 2278). Además, si el
beneficiario del pago o abono en cuenta cobraba IVA y el mismo se dejaba
como mayor valor del gasto, entones solamente dicho IVA y su retención de
IVA sí se reportarán dentro del formato 1001 y con el concepto 5016
Reportes de información con relevancia tributaria (art.631-3
del E.T.; arts. 36 y 38 Res. 011004 de 2018)

El art. 38 de la Resolución 011004 de 2018 solicta que todos los reportantes

mencionados en el art. 1 de la Res. 11004 de 2018 y que hayan empleado durante el
2019 a una o más mujeres víctimas de la violencia y por ese motivo hayan hecho uso
de la deducción especial en el impuesto de renta que se concede en el artículo 23 de
la Ley 1257 de 2008 (reglamentado con los artículos 2.2.9.3.1 hasta 2.2.9.3.7 del
Decreto único reglamentario 1072 de mayo 26 de 2015 expedido por el Ministerio de
Trabajo los cuales reemplazaron al Decreto 2733 de diciembre 27 de 2012), tendrán que
elaborar el formato 2280 v.1 para reportar los datos de identificación de todas esas
mujeres y adicionalmente suministrar los siguientes datos: Fecha inicio de la relación
laboral; Fecha terminación de la relación laboral; tipo de medida contenida en la
certificación de violencia comprobada de cada una de las mujeres contratadas (violencia
sexual, violencia familiar, etc.); cargo por el que se le contrata; salarios pagados durante
el periodo; prestaciones sociales pagadas durante el periodo; Edad de la mujer
contratada, y nivel educativo (primaria, secundaria, etc.)

Veamos un ejemplo
Seminario

Fin de la Presentación
Fin de la presentación