CARRERA DE

ADMINISTRACIÓN,
BANCA Y FINANZAS GERENCIA
FINANCIERA

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CARRERA DE
ADMINISTRACIÓN, Al finalizar la sesión de
BANCA Y FINANZAS aprendizaje, el estudiante
comprende el concepto de una
gerencia financiera de una
empresa

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 GERENCIA FINANCIERA

Concepto

CARRERA DE
La gerencia financiera de una empresa se
ADMINISTRACIÓN,
define como la función encargada de
BANCA Y FINANZAS
administrar y tomar decisiones relacionadas
con los recursos financieros de la organización,
con el objetivo de garantizar su estabilidad,
crecimiento sostenible y maximización del valor
para los accionistas.

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 GERENCIA FINANCIERA

Importancia de la Gerencia Financiera

en la empresa.
CARRERA DE
1.Maximización del valor de los accionistas
ADMINISTRACIÓN,
2.Toma de decisiones estratégicas.
BANCA Y FINANZAS
3.Gestión del Riesgo Financiero.
4.Optimización de la Estructura de Capital
5.Planeación y Presupuesto
6.Análisis de desempeño.
7.Cumplimiento normativo y ético
.

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 GERENCIA FINANCIERA

Objetivo y Funciones de la Gerencia

Financiera.
CARRERA DE Objetivo:
ADMINISTRACIÓN, Maximizar el valor para los accionistas,
BANCA Y FINANZAS asegurar la estabilidad financiera y tomar
decisiones estratégicas para el
crecimiento y la rentabilidad de la
empresa.

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 GERENCIA FINANCIERA

Funciones:

CARRERA DE 1. Gestión de Tesorería

ADMINISTRACIÓN, 2. Análisis Financiero
BANCA Y FINANZAS 3. Planificación Financiera
4. Gestión de Activos y Pasivos
5. Decisiones de Inversión
6. Financiamiento
7. Gestión de Riesgos Financieros

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 CONTABILIDAD FINANCIERA
Fundamentos para la toma de
decisiones.
La contabilidad financiera es el
proceso de registrar, resumir y
CARRERA DE comunicar la información financiera
ADMINISTRACIÓN, de una empresa a través de estados
BANCA Y FINANZAS financieros como el balance general,
estado de resultados y flujo de
efectivo.

La contabilidad financiera es fundamental

para la gerencia financiera ya que provee
la información necesaria para tomar
decisiones estratégicas sobre
financiamiento, inversiones, planificación
MAG. JANETT financiera y gestión de riesgos
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 TIPOS DE INFORMACION

Información Financiera.- La información financiera es un conjunto de

datos y registros contables que proporcionan una visión detallada y
estructurada de la situación financiera de una empresa en un período
específico. Esta información es fundamental para la toma de
CARRERA DE decisiones estratégicas, la evaluación del rendimiento y la
ADMINISTRACIÓN, comunicación con stakeholders como accionistas, inversores,
BANCA Y FINANZAS acreedores y autoridades reguladoras.
Información Fiscal.- Es presentada por la contabilidad gerencial
tiene como objetivo gestionar eficientemente los aspectos tributarios
de la empresa, cumplir con las obligaciones fiscales, planificar de
manera estratégica para optimizar la carga tributaria y evaluar los
riesgos fiscales para una gestión financiera adecuada.

Información Gerencial o Administrativa.- La información gerencial en

contabilidad gerencial presenta análisis, proyecciones y datos
estratégicos para la toma de decisiones internas en la empresa.
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 DIAGNOSTICO FINANCIERO

A través de un diagnostico financiero, se puede analizar los diversos escenarios

tanto económico como financiero de la organización verificando si la empresa
esta generando valor y proyectar futuros endeudamientos o escenarios de
CARRERA DE
inversión.
ADMINISTRACIÓN,
BANCA Y FINANZAS
Objetivos del Diagnostico Financiero

1.Obtener una visión clara y precisa del desempeño financiero actual de la

empresa.
2.Identificar oportunidades para mejorar la eficiencia operativa y la rentabilidad.
3.Facilitar la toma de decisiones estratégicas mediante el suministro de
información financiera relevante y análisis detallado.
4.Reducir riesgos financieros y fortalecer la posición competitiva de la empresa.
5.Alinear la gestión financiera con los objetivos y metas corporativas a largo
MAG. JANETT plazo.
CERVANTES B. 6.Optimizar la asignación de recursos y mejorar la planificación financiera para
impulsar el crecimiento y la sostenibilidad del negocio.
 ESTADOS FINANCIEROS BASICOS

• Estado de Situación Financiera

• Estado de Resultados (Rendimiento Financiero)

CARRERA DE
ADMINISTRACIÓN,
• Estado de Cambios en el Patrimonio
BANCA Y FINANZAS
• Estado de Flujo de Efectivo

• Nota a los Estados Financieros, políticas contables utilizadas.

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 ESTRUCTURA DE UN DIAGNOSTICO FINANCIERO

1.Introducción.- Objetivos del diagnóstico financiero.

2.Contexto Empresarial.-Breve descripción de la
empresa y su entorno.
3.Metodología de Análisis.-Herramientas y fuentes
CARRERA DE utilizadas.
ADMINISTRACIÓN, 4.Análisis Externo e Interno.- Entorno económico y
BANCA Y FINANZAS estratégico. Recursos y capacidades internas.
5.Análisis Financiero.-Estados financieros y ratios
clave. Gestión de activos y pasivos.
6.Diagnóstico y Hallazgos.-Resumen de los puntos
críticos identificados.
7.Recomendaciones.-Acciones sugeridas para mejorar
la situación financiera.
8.Plan de Acción.-Detalle de las acciones a tomar,
responsables y plazos.
9.Seguimiento y Evaluación.- Planificación para el
MAG. JANETT monitoreo y revisión periódica de avances.
CERVANTES B.
 METODOLOGIA PARA EL DIAGNOSTICO

1.Análisis Horizontal: Comparación de datos financieros

a lo largo del tiempo para identificar tendencias y cambios
significativos en el desempeño de la empresa.
CARRERA DE
ADMINISTRACIÓN, 2.Análisis Vertical: Comparación de la estructura de los
BANCA Y FINANZAS estados financieros en un periodo específico para evaluar
la composición relativa de cada partida y su importancia
dentro del contexto global.

3.Ratios Financieros: Utilización de medidas

cuantitativas, como liquidez, rentabilidad, endeudamiento
y eficiencia, para evaluar diferentes aspectos financieros y
tomar decisiones informadas sobre la gestión financiera.

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 ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL
Balance General al 31/12/2012 y 31/12/2011
A. Vertical A. Horizontal
ACTIVO 2012 2011 2012 2011 Var Absoluta Var Relativa
Caja y Bancos S/. 363 S/. 288 10.1% 8.8% S/. 75 26.0%
Inversiones Temporales S/. 68 S/. 51 1.9% 1.6% S/. 17 33.3%
Ctas por Cobrar S/. 503 S/. 365 14.0% 11.2% S/. 138 37.8%
Inventarios S/. 289 S/. 300 8.0% 9.2% -S/. 11 -3.7%
CARRERA DE Total Acti vo Corriente S/. 1,223 S/. 1,004 34.0% 30.7% S/. 219 21.8%

ADMINISTRACIÓN, Acti vo Fijo Neto

Total Acti vo No Corriente
S/. 2,374
S/. 2,374
S/. 2,266
S/. 2,266
66.0%
66.0%
69.3%
69.3%
S/. 108
S/. 108
4.8%
4.8%
BANCA Y FINANZAS TOTAL ACTIVO S/. 3,597 S/. 3,270 100.0% 100.0% S/. 327 10.0%

PASIVO
Cuentas por Pagar S/. 382 S/. 270 10.6% 8.3% S/. 112 41.5%
Documentos por Pagar S/. 79 S/. 99 2.2% 3.0% -S/. 20 -20.2%
Deudas Acumuladas S/. 159 S/. 114 4.4% 3.5% S/. 45 39.5%
Total Pasivo Corriente S/. 620 S/. 483 17.2% 14.8% S/. 137 28.4%
Pasivo a Largo Plazo S/. 1,023 S/. 967 28.4% 29.6% S/. 56 5.8%
Total Pasivo No Corriente S/. 1,023 S/. 967 28.4% 29.6% S/. 56 5.8%
TOTAL PASIVO S/. 1,643 S/. 1,450 45.7% 44.3% S/. 193 13.3%
PATRIMONIO
Acciones Preferentes S/. 200 S/. 200 5.6% 6.1% S/. 0 0.0%
Acciones Comunes S/. 191 S/. 190 5.3% 5.8% S/. 1 0.5%
MAG. JANETT Capital Pagado en Exceso S/. 428 S/. 418 11.9% 12.8% S/. 10 2.4%
CERVANTES B. Ganancias Retenidas S/. 1,135 S/. 1,012 31.6% 30.9% S/. 123 12.2%
TOTAL PATRIMONIO S/. 1,954 S/. 1,820 54.3% 55.7% S/. 134 7.4%
PASIVO + PATRIMONIO S/. 3,597 S/. 3,270 100.0% 100.0% S/. 327 10.0%
 ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL

Estado de Resultados al 31/12/2012 y 31/12/2011

A. Vertical A. Horizontal
ACTIVO 2012 2011 2012 2011 Var Absoluta Var Relativa
Ventas Netas S/. 3,074 S/. 2,567 100.0% 100.0% -S/. 507 -16.5%
CARRERA DE Costo de Ventas S/. 2,088 S/. 1,711 67.9% 66.7% -S/. 377 -18.1%
Utilidad Bruta S/. 986 S/. 856 32.1% 33.3% -S/. 130 -13.2%
ADMINISTRACIÓN, Gastos de Ventas S/. 100 S/. 108 3.3% 4.2% S/. 8 8.0%
BANCA Y FINANZAS Gastos de Administración S/. 194 S/. 187 6.3% 7.3% -S/. 7 -3.6%
Gastos de Arrendamiento S/. 35 S/. 35 1.1% 1.4% S/. 0 0.0%
Depreciación S/. 239 S/. 223 7.8% 8.7% -S/. 16 -6.7%
Utilidad Operativa S/. 418 S/. 303 13.6% 11.8% -S/. 115 -27.5%
Gastos Financieros S/. 93 S/. 91 3.0% 3.5% -S/. 2 -2.2%
Ingresos Financieros S/. 0 S/. 0 0.0% 0.0% S/. 0 0
Utilidad Neta Antes Impuestos S/. 325 S/. 212 10.6% 8.3% -S/. 113 -34.8%
Impuestos (30%) S/. 98 S/. 64 3.2% 2.5% -S/. 34 -34.8%
Utilidad Neta despues de impuestos S/. 228 S/. 148 7.4% 5.8% -S/. 79 -34.8%
Dividendos de Acciones Preferentes 10 10 0.3% 0.4% S/. 0 0.0%
Utilidad Neta Accionistas (Resultado) S/. 218 S/. 138 7.1% 5.4% -S/. 79 -36.4%
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 Tarea Próxima Clase

1. Selección de Empresa: Cada grupo elige una empresa del SMV de

CARRERA DE Lima, Perú, del sector mencionado.
ADMINISTRACIÓN,
BANCA Y FINANZAS 2. Recopila la información financiera de la empresa del sector
seleccionado (comercial, producción o servicio que cotizada en el SMV
de Lima)
3. Realizar análisis horizontal (tendencias), vertical (estructura) y ratios
financieros clave.

Plazos: martes 02/04/2024 hasta las 6:00pm.

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CIERRE
 CARRERA DE
ADMINISTRACIÓN,
BANCA Y FINANZAS
GRACIAS…

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