CONTROL INTERNO Y AUDITORÍA

DE OPERACIONES
Auditoría de Procesos y Procesos
de Control y Supervisión
Semana 1
 Presentación y bienvenida a la UD

PRESENTACIÓN DEL DOCENTE

Mi Formación Profesional
y
Mi Experiencia Profesional

Fuente: Freepik. https://bit.ly/3VXY9eY

 PRESENTACIÓN DEL DOCENTE
Estimado estudiante:

Soy Miguel Angel Huamán Romero, docente de la Unidad Didáctica “CONTROL INTERNO Y AUDITORÍA
DE OPERACIONES”, y te acompañaré en esta nueva experiencia de aprendizaje.

Soy Administrador de empresas. Graduado de la universidad San Martin de Porres en la carrera de

Administración. Tengo 31 años de experiencia reconocida en la gestión comercial bancaria. He trabajado en la Formación
entidad financiera líder del Perú y principal subsidiaria de holding Credicorp Ltda. Con mas de 18K empleados
y operaciones en 4 países. Me inicie como promotor de servicios hasta llegar hasta el puesto de gerente de
agencia, desarrollando también la labor de instructor capacitando a mas de 1500 nuevos promotores de
profesional
servicio.

Cuento con experiencia como líder de equipos enfocados a fortalecer la cultura organizacional, busco el
desarrollo de las competencias profesionales que me permitan mejorar el desarrollo de los equipos a mi
cargo, enfocado a aumentar el compromiso para lograr una mayor productividad.

He liderado y dirigido al personal de las áreas consultivas, comerciales y operativas de la empresa, trabajando
en equipo y bajo altos niveles de presión en la búsqueda de metas y objetivos, orientados a la obtención de
los mejores resultados en la prestación de servicios al cliente.
Experiencia
Estoy muy emocionado de compartir contigo y cuento con que esta será una experiencia que nos traerá a profesional
ambos muchos aprendizajes y buenas experiencias.

¡Estamos en contacto!
Miguel Angel Huamán Romero
 Dinámica de Presentación

Indicaciones:

a. Conformar equiposde 3
integrantes cada uno. Cada participante
completa lo siguiente:

- Mi nombre es…..y me gusta que

me llamen…..
- Mis expectativas para la UD son…………..

Al finalizar elel nombre

b. mencionará tiempo,delel segundo
primer junto a
sus expectativas, éste presentará al tercer
alumno
alumno y así sucesivamente hasta completar Fuente: Freepik. https://bit.ly/3Xc7qBc
todos.
 Presentación del sílabo, metodología, evaluación y rúbrica de la UD

¿Cómo te imaginas la Unidad

Didáctica?

En los mismos grupos de la

actividad anterior, utilicen solo una
palabra y comparten con tus
compañeros mientras el docente
anota en la pizarra.

Fuente: Freepik.https://bit.ly/3IJ7nJ0
 Explicación del Sílabo

Sumilla:

La Unidad Didáctica de Control Interno y Auditoría de Operaciones (WA) corresponde a

la carrera de Administración de Negocios Bancarios y Financieros, tiene carácter teórico-
práctico. A través de ella se busca que los estudiantes logren realizar el monitoreo y
control de las agencias para minimizar el riesgo operacional, a través de indicadores, a
fin de asegurar la reputación de la institución financiera.

La unidad didáctica es fundamental porque permitirá al estudiante identificar los riesgos

en los procesos operativos a fin de determinar el nivel de impacto en la institución
financiera, podrá evaluar y ejecutar los controles para proponer acciones de mejora que
mitiguen los riesgos identificados, y así evaluar los resultados de estos controles.
 Explicación del Sílabo

Capacidad de la Unidad Didáctica (Elemento de competencia):

Realizar actividades de monitoreo y

control de las agencias para
minimizar el riesgo operacional, a
través de indicadores, asegurando la
reputación de la institución
financiera.

Fuente: Freepik.https://bit.ly/3WYIiOO
 Explicación del Sílabo

Indicadores de Logro:

IL1: Identifica los riesgos en los procesos operativos para determinar el nivel de
impacto, y considera los controles internos establecidos por la institución financiera para
mitigar los mismos.

IL2. Propone controles que permitan mitigar los riesgos operacionales

utilizando matrices de riesgo operacional.

IL3. Ejecuta los controles establecidos, para mitigar riesgos en los procesos operativos
según la normativa de la institución financiera.

IL4: Evalúa los resultados de los controles ejecutados para la mitigación de riesgos en los
procesos operativos según la normativa del ente regulador
 Explicación del Sílabo

Metodología de aprendizaje basado en estudio de casos:

Etapas del estudio de casos
Explicación del sílabo
 Explicación del Sílabo

Evaluación:
Actividad de
Evidencia Nombre aprendizaje Indicador Peso Semana

Nombre: Identificación de riesgos

Descripción: Elaborar un informe donde se
identifique y sustente los procesos de auditoría
E1 que pueden ser utilizados en el caso así como AA1 IL1 15% 4
también los procesos operativos y los riesgos La calificación de las evidencias 3 y 4 (E3 y E4) se obtiene al
operacionales. aplicar la siguiente fórmula:

E3 = PF3(0.70) + PA(0.30)
Nombre: Evaluación de controles de riesgos
Descripción: Elaborar el informe detallando la
E2 matriz de riesgo y la evaluación de sus AA2 IL2 20% 8 E4 = PF4(0.70) + C(0.30)
respectivos controles.

Finalmente, para la calificación final (CF) de la unidad didáctica

Nombre: KRIs de controles de riesgos se aplicará la siguiente fórmula:
Descripción: Elaborar un informe detallando CF = E1(0.15) + E2(0.20) + E3(0.30) + E4(0.35)
los KRI de los procesos para la mitigación de AA3 IL3 12
E3 riesgos y determinar los procesos 30%
de contingencia y continuidad del negocio
**Participación activa: Puede realizarse de forma síncrona o
por cada proceso crítico identificado. asíncrona. Esta incluye intervenciones orales, exposiciones,
Participación activa** (PA) 1, 2 y 3 1, 2 y 3 De la 1 a la 12 tareas u otras actividades designadas por el docente.
Nombre: Seguimiento y evaluación de KRIs
Descripción: Elaborar un informe de auditoría
de los resultados a partir de la afectación de los AA4 IL4 16
controles internos ejecutados proponiendo
E4 35%
conclusiones y recomendaciones a partir del
análisis de los controles internos ejecutados.
Cuestionarios (C) 1, 2, 3 y 4 1, 2, 3 y 4 2,6, 10 y 14
 Ruta de aprendizaje

Ruta de la Actividad de Aprendizaje 1 (AA1)

Semana 4

Semana 3 Exposición y entrega del

informe del caso de la
Semana 2 Indicadores de
AA1

Riesgos
Tipos de Riesgos
Semana 1
- Auditoría de
procesos
- Procesos de control
y supervisión
 01 CONECTEMOS

Al finalizar esta sesión serás capaz de:

Identificar los procesos de auditoría, control y supervisión

para la mitigación de riesgos

Saberes a desarrollar:

1. Auditoría de procesos
2. Procesos de control y supervisión
01 Conectemos

¿Qué hace el Perú frente al

silencio sísmico?

Leemos el siguiente artículo:

https://gestion.pe/publirreportaje/rimac-que-hace-el
-peru-frente-al-silencio-sismico-noticia/

¿Qué opinión te merece esta noticia?

¿Qué es lo más interesante que puedes rescatar?
 02 CONSTRUYAMOS

Después de mirar el video, responder

las siguientes preguntas:

1. ¿Por qué es importante

los procesos?
2. ¿Qué pasaría si en una
entidad financiera no existieran
procesos?

El docente elige algunos alumnos para

Fuente: Bizagi Español (2015). ¿Qué es un proceso?.
compartir respuestas
https://youtu.be/boh_PBEyLEM
 02 CONSTRUYAMOS

PROCESO:

Fuente: Freepik. https://bit.ly/3inzjaI

Un proceso es definido como aquella secuencia de acciones cuya finalidad es lograr un

objetivo determinado. Cabe precisar, que este término es aplicable en diversos ámbitos.
Fuente: Wrestreiner, G. (2020). Proceso. https://economipedia.com/definiciones/proceso.html
 02 CONSTRUYAMOS

AUDITORÍA DE PROCESOS

La auditoría de procesos es un elemento de

control sobre los procesos de la
financiera, cuya finalidad entidad es
información que comprender la
eficiencia
permita de las operaciones.
brindar
Fuente: CFO Remoto. Auditoría de procesos. ¿Qué es y cómo se realiza?.
https://blog.cforemoto.com/auditoria-de-procesos-que-es-como-se-realiza/

Fuente: Freepik. https://bit.ly/3ZozHX9

 02 CONSTRUYAMOS

AUDITORÍA:
Después de mirar el video, responder las
siguientes preguntas:

1. ¿Qué importancia tiene la Auditoría en

una empresa?
2. ¿Qué sucede si una empresa no tiene
auditorías periódicas?

El docente pide la participación de algunos

alumnos para compartir respuestas.
Fuente: FFBONTA (2020). UPC- Caso Auditoría
Interna. https://youtu.be/N_IVwnE449E
 02 CONSTRUYAMOS

¿Para qué sirve la auditoría de procesos?

● Para localizar los puntos de mejora.

● Para sacar lecciones aprendidas.
● Para mejorar la capacidad productiva de la
entidad financiera.

Fuente: Medina, A.; Medina, Y.; Medina, C. & Nogueira, D. (2020). Fundamentos Fuente: Freepik. https://bit.ly/3itCgXp
teóricos-conceptuales de la auditoría de procesos. Revista Retos, 14, (1), p. 1-19.
https://bit.ly/3XgMau7
 02 CONSTRUYAMOS

Fraude Bancario

Fuente: Freepik. https://bit.ly/3k0QrUc

Video: Azteca Noticias (2021). Mira este video y evita fraudes. https://youtu.be/kLA1Du4WqWg

Después de ver el video, los alumnos responden de manera aleatoria las siguientes
preguntas:
1. ¿A qué se deben los fraudes bancarios?
2. ¿Cómo se pueden evitar los fraudes bancarios ?
 02 CONSTRUYAMOS

A fin de asegurar resultados óptimos, la

auditoría de procesos contempla una
programación con los siguientes aspectos:

1. Evaluar los sistemas de control

2. Verificar procedimientos y normas
3. Comprobar el desempeño operacional
4. Analizar planes de
los macro- objetivos y
objetivos políticas Fuente: Freepik https://bit.ly/3GSeaPy

organización de la

Fuente: CFO Remoto. Auditoría de procesos. ¿Qué es y cómo se realiza?.

https://blog.cforemoto.com/auditoria-de-procesos-que-es-como-se-realiza/
 02 CONSTRUYAMOS

¿Cómo se realiza una auditoría de procesos?

1 2 4
3
Analizar
Mapear Identificar
los Realizar
los los
controles
procesos riesgos
internos pruebas

Planeación Efectivida
Fuente: CFO Remoto. Auditoría de procesos. ¿Qué es y cómo se realiza?. d
https://blog.cforemoto.com/auditoria-de-procesos-que-es-como-se-realiza/
 02 CONSTRUYAMOS

¿Cómo se realiza una auditoría de procesos?

1 Mapear los procesos

Es clave estudiar bien el proceso y las etapas de cada operación.

Esto permite identificar los elementos que pueden disminuir la eficiencia.
Una vez analizados los procesos, se transforman en flujos de tareas, en donde se detallan
las operaciones. Con esta información, se pueden identificar los riesgos.

Fuente: CFO Remoto. Auditoría de procesos. ¿Qué es y cómo se realiza?.

https://blog.cforemoto.com/auditoria-de-procesos-que-es-como-se-realiza/
 02 CONSTRUYAMOS

¿Cómo se realiza una auditoría de procesos?

2 Identificar los Riesgos

Una vez analizado el funcionamiento de los procesos, se identifican los riesgos y

así el auditor evalúa los controles internos.

Fuente: CFO Remoto. Auditoría de procesos. ¿Qué es y cómo se realiza?.

https://blog.cforemoto.com/auditoria-de-procesos-que-es-como-se-realiza/
 02 CONSTRUYAMOS

¿Cómo se realiza una auditoría de procesos?

3 Analizar los controles internos

Los controles internos permiten monitorear las actividades de la empresa a fin de

reducir la posibilidad de incidir en errores.

Fuente: CFO Remoto. Auditoría de procesos. ¿Qué es y cómo se realiza?.

https://blog.cforemoto.com/auditoria-de-procesos-que-es-como-se-realiza/
 02 CONSTRUYAMOS

¿Cómo se realiza una auditoría de procesos?

4 Realizar pruebas

Se prueban los controles internos para identificar su nivel de seguridad en la disminución

de riesgos.

Fuente: CFO Remoto. Auditoría de procesos. ¿Qué es y cómo se realiza?.

https://blog.cforemoto.com/auditoria-de-procesos-que-es-como-se-realiza/
 02 CONSTRUYAMOS

PROCESO DE CONTROL Y SUPERVISIÓN

Control:
Es el proceso de verificación del desempeño
de las diversas áreas o funciones de una
empresa u organización a fin de poder
generar acciones de mejora cuando sea
necesario.
Fuente: Zona Económica (s.f). "Concepto de Control".
https://www.zonaeconomica.com/control
Fuente: Freepik https://bit.ly/3GSeaPy
 02 CONSTRUYAMOS

PROCESO DE CONTROL Y SUPERVISIÓN

Control de operaciones
Es un proceso estandarizado de medición de las
actividades principales de una empresa. Se realiza
de manera periódica.
Fuente: Zona Económica (s.f). "Concepto de Control".
https://www.zonaeconomica.com/control

Fuente: Freepik https://bit.ly/3QtBvKD

 02 CONSTRUYAMOS

Supervisión bancaria:
“La justificación primaria de la supervisión
bancaria es que limita el riesgo de pérdida
para los depositantes, y con ello mantiene la
confianza del público en los bancos. Y si bien
la supervisión se enfoca en el banco
individual, los supervisores deben estar
también alerta acerca de la posibilidad de
que los problemas en una institución tengan
repercusiones más amplias, sistémicas en
otras, o en la integridad del sistema Fuente: Freepik. https://bit.ly/3itCgXp
de pagos” (Ware, 1997, p.2)

Fuente: Ware, D. (1997). Ensayos. Principios básicos de la supervisión bancaria. https://w

ww.bcrp.gob.pe/docs/Publicaciones/Publicaciones-de-Otras-Instituciones/pub-en-56.pdf
 02 CONSTRUYAMOS

PROCESO DE CONTROL Y SUPERVISIÓN

¿Qué procesos de control y de supervisión

para la mitigación de riesgos conoces?

En base a ello, realizar la siguiente actividad:

En equipos de 4, realiza una lista de
controles operativos de una entidad
financiera e indica de qué manera se pueden
supervisar
.

Fuente: Freepik.<a href="https://www.freepik.es/vectores/sinergia">Vector de

sinergia creado por storyset - www.freepik.es</a>
 02 CONSTRUYAMOS

PRESENTACIÓN DE LINEAMIENTOS:
ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 1

Etapas Descripción Semana de

ejecución

Primera El docente informa a sus estudiantes que el

trabajo de la AA1 será de forma grupal. 1

Segunda Los estudiantes leen el caso y el docente

atiende sus dudas y/o preguntas. 2

Tercera El docente brinda una

retroalimentación sobre el avance de
resolución del caso.
Cuarta Los estudiantes exponen y presentan
su informe en clase la AA1
3
4
Fuente: Freepik. <a href="https://www.
freepik.es/vectores/persona-idea">Vect or de persona idea
creado por syarifahbrit - www.freepik.es</a>
 02 CONSTRUYAMOS

AA1: “Identificación de riesgos”

EVIDENCIA: Elaborar un informe identificando

los riesgos en los procesos operativos para
determinar el nivel de impacto, y considerar
los controles internos establecidos por la
institución financiera para mitigar los mismos.

Fuente: freepik. https://www.

freepik.es/vector-gratis/chica-escribiendo-diario-o-diario_964
9836.htm#query=study&position=28
&from_view=search
03 REFLEXIONEMOS

Ideas importantes

1. Esta semana hemos aprendido la importancia de la auditoría de procesos en

las entidades financieras que se realiza a través de los controles y la
respectiva supervisión.
2. La auditoría de procesos nos servirá para determinar el nivel de riesgos a los
que están expuestas las entidades financieras
 03 REFLEXIONEMOS

Actividad de cierre

En equipos de 4 integrantes deberán:

1. Identificar los principales procesos

de auditoría
2. Sustentar el uso de procesos de
control y supervisión en la mitigación
de riesgos.
Fuente: Freepik.<a href="https://www.freepik.es/vectores/sinergia">Vector de
sinergia creado por storyset - www.freepik.es</a>
03 REFLEXIONEMOS

Próxima sesión

Revisar materiales antes de la clase

No olvidar

Realizar consultas en caso las tuvieran

Revisar los lineamientos de la AA1
 04 REFERENCIAS

• CFO Remoto. Auditoría de procesos. ¿Qué es y cómo se

https://blog.cforemoto.com/auditoria-de-procesos-que-es-como-se-realiza/
realiza?.
• Medina, A.; Medina, Y.; Medina, C. & Nogueira, D. (2020). Fundamentos teóricos-
conceptuales de la auditoría de procesos. Revista Retos, 14, (1), p. 1-19.
https://bit.ly/3XgMau7
• Ware, D. (1997). Ensayos. Principios básicos de la supervisión bancaria.
https://www.bcrp.gob.pe/docs/Publicaciones/Publicaciones-de-Otras-Instituciones/pub-
en-56.pdf
• Wrestreiner, G. (2020). Proceso. https://economipedia.com/definiciones/proceso.html
• Zona Económica (s.f). "Concepto de Control". https://www.z
onaeconomica.com/control
¡Gracias!