ELECTIVA II

AUDITORIA FORENSE

Efrén Díaz García

Docente Catedrático
Celular 3205201273
 Trayectoria Académica - Laboral
Formación
Experiencia
Académica
Contador Publico • Empresas productoras de queso
Universidad de la Amazonia • Comercializadoras de productos veterinarios
• Comercializadoras de alimentos y víveres
Esp. Normas Internacionales de Información
Financiera • Empresas de servicios funerarios
Universidad EAFIT • Empresas de transporte de personal y carga
• Empresas de servicios públicos domiciliarios
Certificado Internacional de NIIF • Alcaldías
ACCA – Londres • Personerías y concejos municipales
• Cámara de comercio del Amazonas
Esp. Revisoría Fiscal y Auditoria Forense • Electrificadora del Caquetá
Fundación Universitaria del Área Andina
• Comercializadora de productos ferreteros
Magister en Administración – MBA
Universidad ICESI Docencia
• Universidad de la Amazonia.
Máster en Tecnología y Competencias • Universidad Comfamiliar Risaralda.
Digítales
Universidad de la Rioja
 Contenido temático
Antecedentes y
Aspectos Generales
• Origen de la Auditoria Forense
• Definición de la Auditoria Forense
• Objetivos de la Auditoria Forense
• Características de la Auditoria Forense
• Aplicación de la auditoría forense y tipos
de auditoría forense
Auditor Forense
• Perfil profesional
• Principios y ética profesional
• Responsabilidades
• Riesgos
• Campos de acción
Fraude y Error
• Concepto de fraude y error
• Tipología del fraude y sus modalidades
• El fraude y su relación con control interno
• Prácticas contables inadecuadas
• Análisis del fraude y su prevención
Análisis de hechos y
condutas típicas
• Error y su efecto en los Estados Financieros
• Fraude y su efecto en los Estados Financieros
• Ciclos o grupos en los Estados Financieros
• Perfil del defraudador
• Tipología del hecho
• Indicadores del hecho típico
Técnicas de Indagación e
Investigación
• Órganos de indagación e investigación
• Actuaciones
• Métodos de identificación
• Evidencia en auditoria forense
• Cadena de custodia y sus aspectos legales
• Facultades de la defensa
Protocolo de la
auditoría forense
• Planeación
• Desarrollo
• Presentación informe técnico
• Herramientas de la auditoría forense
• Las NIA y la auditoría forense
 Contenido temático
Fraude corporativo –
Crimen de cuello blanco
• Gobierno corporativo
• La teoría del Stewardship
• La teoría de la Agencia
• Riesgo del gobierno corporativo
• Fraudes corporativos
• Crimen de cuello blanco
Contabilidad forense
investigativa
• Historia y definición de la
contabilidad forense
• Delito económico
• Delitos financieros
• Fuentes del delito
Auditoría forense apoyada
en la informática forense y
IDEA el cibercrimen
• Historia y definición de la informática forense
• Minería de datos, seguridad informática,
hackers y hackers éticos
PUESTA EN • Historia, definición y clases del cibercrimen.
• Impacto del cibercrimen en las organizaciones
MARCHA • Piratería organizada
• Organizaciones dedicadas al cibercrimen
Auditoría forense en la
EDUCACIÓN
prevención y detección
del LA y FT
NEGOCIO • Definiciones y riesgos
• Métodos comunes del lavado de activos y
financiación del terrorismo
• Señales de alerta
• Responsabilidad penal
ÉXITO • Reportes de operaciones sospechosas
• Buenas prácticas (sistema de control
interno)
 Método de evaluación
Ensayo Sustentación
10% 01 06 10%

Talleres
02 05 Trabajo integrador

20% 20%
03 04
Participación
Exposición

20% 20%
 Unidad I

Antecedentes y aspectos generales

 Definición de la auditoría forense
Forense
Proviene del latín
Forensis = Público

PENSAR Forensis
Su origen es de la
palabra del latín
Forum = Foro

RETENER Foro
Plaza pública donde se
realizaban tribunales,

IDEAS
juicios y asambleas
públicas.
Ciencia que permite reunir y presentar información por medio de un
equipo de profesionales de calidad, íntegros y multifacéticos, para que
sean aceptados por un acorte o un juez en contra d ellos perpetradores
de un crimen económico.
 Definición de la auditoría forense
Fudim, P. (2010)
Conjunto de técnicas efectivas para la
prevención e identificación de actos
Cano, M. (2010) irregulares de fraude y corrupción.

Auditoria especializada en Badillo, J. (2010)

descubrir, divulgar y atestar
sobre fraudes y delitos en el Labor de la auditoria que se enfoca
desarrollo de las funciones en la prevención y detección del
públicas y privadas. fraude financiero; los resultados
generalmente son puesto a
consideración de la justicia, que se
encarga de analizar, juzgar y
sentenciar los delitos cometidos.

Ocampo y
Trejos (2010) Baracaldo, L.
Rama de la auditoria orientada a
participar en la investigación de
(2015)
ilícitos.
Fontan, E. (2009) Está relacionada con el uso de
habilidades profesionales en temas
Auditoria orientada a identificar la existencia con potenciales litigios civiles o
de fraudes mediante una profunda penales, que aplica los principios
investigación llegando a establecer: la contables y de auditoría de general
cuantía del fraude, efectos, tipificación, aceptación.
presuntos autores, cómplices, etc.
 Historia de la auditoria forense
El término auditor se En la revolución
Año 1792 – utilizó en escritos de Año 1492 industrial, surge la
Año 1862 -
1750 A.C. Aristófanes, periodo necesidad de contratar
en el cual se auditores para detectar 1880
practicaban auditorías posibles errores
internas. operativos.

Se crea el Código de En el feudalismo, se Surge la auditoria como

Hammurabi con 282 encarga a una persona profesión en Inglaterra y
leyes, y dentro de Año 308 – para dar las respectivas Año 1760 bajo la Ley Británica de
algunas de ellas se rendiciones de cuentas. Sociedades Anónimas.
revela el concepto de 246 A.C.
auditoria forense.
 Historia de la auditoria forense

Año 1973 Año 2016

Creación del Comité de Se implementa las
Normas Internacionales Normas Internacionales
de Contabilidad (IFAC) y de Auditoría (NIAS) en
Normas Internacionales Colombia.
de Auditoría (NIAS).

Año 1930 Año 1996

Elmer Irey, logra culpar y La Junta de Normas y Auditoría
atrapar al famoso gánster de Estados Unidos reglamenta
Al Capone con la ayuda una guía para la presentación
de la auditoria forense. de estados financieros.
 Disciplinas relacionadas con la auditoría forense
La auditoría forense requiere una relación directa entre las siguientes disciplinas
para asegurar evidencias e informes de calidad y aceptables en un proceso penal:

Contabilidad

Criminología

Investigación

Derecho Penal
 Objetivos de la auditoría forense

Identificar casos de Prevenir y reducir los

fraude. casos de fraude a través
APRENDER de la implementación de
recomendaciones y
asesoramiento,
mediante acciones de
EDUCACIÓN
Participar en el control interno en la
diseño y creación empresa.
de programas de
prevención de
PUESTA EN MARCHA
fraude.

NEGOCIO
Evaluación de
Investigación y recopilación sistemas de
de evidencias que se ÉXITO control interno.
pondrán en manos de la
autoridad judicial.
 Objetivos de la auditoría forense
La Auditoria Forense tiene como objeto la investigación de fraudes, lavado de activos y financiamiento
del terrorismo, entre otros aspectos y, estos según la “Association of Certified Fraud Examiner
(ACFE)”, se componen de 3 modalidades:
 Características de la auditoría forense
El enfoque de la auditoria forense está encaminado hacia los delitos patrimoniales, a fin de solicitar la
implementación de los controles preventivos, detectivos y correctivos que sean necesarios para evitar a futuro la
comisión de dichos delitos. Algunas de las características de las auditorías forenses son:

Combina los Se vale de

conocimientos de diferentes fuentes
diferentes áreas: de investigación.
legal, contable,
financiera, etc.

Las evidencias deben Las evidencias deben seguir un

cumplir con al menos procedimiento que incluya el
tres de cinco factores marcado, la codificación y la
para ser admisibles declaración jurada de los
como pruebas. auditores sobre la forma como
fueron obtenidas.
 Características de la auditoría forense
Propósito
Prevenir y detectar los
delitos patrimoniales.

Normatividad
Objetivo Se sigue las normas
y procedimientos
Búsqueda de la aplicables al caso en
verdad histórica de concreto.
los hechos basados
en la evidencia.
Cuantificable
Metodología La evidencia obtenida
comprueba contablemente la
Se sigue un orden,
comisión de un delito
aplicando técnicas y
patrimonial.
procedimientos específicos
o alternativos de auditoría.
Auditora y equipo
Profesional con un equipo
multidisciplinario de
profesionales en derecho,
sistemas, investigación,
traductores, entre otros

La auditoría forense se puede aplicar tanto en el sector privado como en el sector público, en temas como:
Enriquecimiento
ilícito
Incremento del patrimonio
de un funcionario público
que no es coherente con
sus ingresos legítimos y que
no puede ser
razonablemente justificado.
Campos de acción de la auditoría forense
Peculado Cohecho Soborno Malversación
de fondos
Acción de una persona Ofrecimiento de una Pago ilegal realizado a Acto en el que uno o más
– funcionario o dádiva a una autoridad alguien, como individuos se apropian
servidor público - que o funcionario público a compensación por indebidamente de
malversa fondos o cambio de realizar u facilitar un servicio, valores o fondos que les
capitales públicos. omitir un acto favor o trato han sido confiados en
inherente a su cargo. preferente. razón de un cargo.​
Campos de acción de la auditoría forense

Prevaricato Conflicto de Intereses

Consiste en que una autoridad, Situaciones en las que el juicio del
juez u otro servidor público individuo y la integridad de su
dicta una resolución arbitraria a evaluación pueden estar
sabiendas de que dicha indebidamente influenciadas por un
resolución es injusta y contraria interés o beneficio secundario, de tipo
a la ley. generalmente económico o personal .

Crímenes Fiscales Crimen Corporativo

Delito consistente en Actos ilegales de omisión o acción de
defraudar a la Hacienda un individuo o un grupo en una
Pública, o sus similares de organización formal legítima, que
acuerdo con el territorio, por tienen impacto físico o económico
un importe superior al fijado grave sobre empleados, consumidores
por la Ley. o el público en general .

Lavado de dinero Financiamiento Terrorismo

Proceso de cambiar grandes Es cualquier forma de acción
cantidades de dinero económica, ayuda o mediación que
obtenidas de delitos, como proporcione apoyo financiero a las
el narcotráfico, por otras de actividades de elementos o grupos
origen legítimo. terroristas.
 Uso de la auditoría forense

Participar en la Recopilar Brindar soporte Identificar y Prevenir y Participar en

evaluación de evidencia técnico a los demostrar el reducir el el desarrollo
sistemas y aplicando órganos del fraude o el fraude con de programas
estructuras del técnicas de Ministerio ilícito recomendacion de
del control investigación Público y de la perpetrado. es para prevención de
interno. función judicial. mejorar el pérdidas y
control interno. fraudes.

01 02 03 04 05 06
 Aplicación de la auditoría forense
Auditoría Forense Preventiva Tiene un enfoque proactivo por
cuanto implica tomar decisiones y
acciones en el presente para evitar
fraudes en el futuro.

Orientada a proporcionar evaluaciones

y asesoramiento para disuadir,
prevenir, detectar y proceder a
diferentes tipos de fraudes.

Orientada a realizar una serie de

actividades contempladas en el plan
anual de auditoría.

Incluye la creación e implementación

de programas y controles antifraude,
esquemas de alerta temprana de
irregularidades y sistema de
administración de denuncias o quejas.
 Aplicación de la auditoría forense
Auditoría Forense Detectiva

Control
Interno
Es una herramienta
Informes importante, porque es
la primera fuente de
Son puestos en observación en la
disposición de la organización.
justicia penal, donde el
Enfoque juez se encargará de
analizar, juzgar y dictar
Reactivo la sentencia respectiva.

Identifica Implica tomar acciones y

decisiones en el presente
• Cuantía del fraude respecto a fraudes
• Efectos directos e indirectos. sucedidos en el pasado.
• Tipificación del delito
• Presuntos autores, cómplices
y encubridores.
 ¿Cuándo es necesaria una Auditoria Forense?
Necesidad de
prevenir el fraude
mediante el plan
anual de auditoría.
Cuando se
presente una
denuncia o un
reporte.

Solicitud de la
Asamblea o la Junta
Directiva.

Por solicitud de
otros órganos de
reguladores y
fiscalizadores. Resultados o
detección por
auditoría interna o
externa.
 Proceso de la auditoría forense
Obtención Cadena de
de evidencia custodia de la
evidencia

Emisión del
Investigación informe de
auditoría

Planeación de la
auditoria Proceso Legal
 Elementos legales de la auditoría forense
Ley 1902 Ley 610 NIA´s Ley 1474
de 2018 de 2000 de 2011
Responsabilidades que tienen • NIA 240 Pretende proteger bienes del
Pirámides, tarjetas prepago, • NIA 315
captación de dinero, venta de todos los servidores públicos y estado tales como legitimidad, las
particulares, que manejan • NIA 330 finanzas, la empresa privada, los
derechos patrimoniales sin el
lleno de requisitos. patrimonio del estado con el fin de dineros públicos dados a empresas
evaluar la gestión fiscal privadas.

Ley 1708 Art. 319 Ley Sabarnes - Oxley

de 2014 del C.P.
La extinción de dominio Combate la importación o
Acta de reforma de la
sobre bienes adquiridos por exportación de mercancía que no
contabilidad en Estados Unidos
medio de actividades ilícitas pague los impuestos que le
la cual se encarga de vigilar a
o por incremento patrimonial corresponden y que no entre o salga
las empresas que cotizan en la
injustificado. por lugares autorizados.
bolsa de valores.
 SARLAFT

Concepto: Iniciales que corresponden a Sistema de Administración del Riesgo de

Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo, es un mecanismo
desarrollado por el Banco de la República para dar cumplimiento a la Circular
Básica Jurídica 029 de 2014 de la Superintendencia Financiera de Colombia.

Etapas: Está compuesto por cuatro etapas referentes al Elementos: Los elementos que sirven de apoyo para el
tratamiento de los riesgos derivados de las actividades SARLAFT están estos ocho:
delictivas mencionadas anteriormente.
1. Políticas
1. Identificación. 2. Procedimientos
3. Documentación
2. Medición. 4. Estructura organizacional
5. Órganos de control
3. Control. 6. Infraestructura tecnológica
7. Divulgación de la información
4. Monitoreo del riesgo. 8. Capacitación
 SAGRLAFT o SAGRILAFT

Concepto: Es la sigla de Sistema de Autocontrol y Gestión del Riesgo de Lavado de

Activos y Financiación del Terrorismo (Capitulo X Circular Externa No. 100-
000005 del 22 de noviembre de 2017).

Dicho modelo ha sido adoptado por empresas, debido a los ajustes hechos en
diciembre de 2020 en el Capítulo 10 de la Circular Básica Jurídica de la
Superintendencia de Sociedades.

Cambio: En este sentido, Colombia comprendió que el
riesgo de lavado de activos y financiación del terrorismo se
encuentra presente en diversos sectores de la economía.
Para el caso del SAGRLAFT o SAGRILAFT de la
Superintendencia de Sociedades, la obligación se extiende a
las empresas del sector real de la economía.
Actividades de riesgo: Probabilidad de ser usadas o
prestarse como medio de las siguientes actividades:
1. Lavado de activos
2. Financiamiento del terrorismo
3. Financiamiento de la proliferación de armas de
destrucción masiva
SAGRLAFT o SAGRILAFT: Normas Internacionales

Convección de Viena de
1998: Convención de las
Naciones Unidades contra el
tráfico de estupefacientes y
sustancias psicotrópicas.

Convenio de
Convención
Naciones
de Mérida de
Unidas para la
2003:
Represión de
Convención
la
de Naciones
Financiación
Unidas contra
del Terrorismo
la corrupción.
1999

Convención de Palermo de
2020: Convención de
Naciones Unidas contra la
delincuencia organizada.
 SAGRLAFT o SAGRILAFT: Ámbito de aplicación

• Empresas sujetas a la
vigilancia y control con
ingresos totales o activos • Empresas del sector de agentes
iguales o superiores a
40.000 SMMLV
Grupo
Grupo
2
• Actividades y profesiones
no financieras designadas
“APNFD” ingresos totales
inmobiliarios, comercialización o superiores de 3.000
de metales preciosos, servicios
jurídicos, servicios contables,
SMMLV o activos totales
sector de construcción y obras de iguales o superiores a
5.000 SMMLV.
Grupo
ingeniería civil, activos virtuales
con ingresos totales o superiores
a 30.000 SMMLV.

1 3
SAGRLAFT o SAGRILAFT: Ámbito de aplicación
 SAGRLAFT o SAGRILAFT: Ámbito de aplicación
En octubre de 2023, la Superintendencia de Sociedades emitió la Circular Externa 100-
000004, introduciendo cambios notables en su Circular Básica Jurídica, específicamente en
los capítulos 10 y 13. Estos cambios tienen un alcance significativo para diversas organizaciones.

Deben hacerlo de acuerdo con los

términos estipulados en los
capítulos 10 y 13 de la
circular, antes del 31 de agosto de
2024.

PTEE : Programa de Transparencia y

Ética Empresarial.
SAGRLAFT o SAGRILAFT: Elementos

Diseño e
implementación

Asignación de
Auditoria y
funciones a los
cumplimiento
responsables

Divulgación y
capacitación
SAGRLAFT o SAGRILAFT: Etapas

Medición y
Identificació
evaluación
n del riesgo
del riesgo

Monitoreo Control del

del riesgo riesgo
SAGRLAFT o SAGRILAFT: Debida diligencia

Ventas
masivas

Operaciones
en efectivo

Transacciones
con activos
virtuales
 SAGRLAFT o SAGRILAFT: Documentación

Reporte de operaciones Otros reportes

sospechosas a la UIAF

https://reportes.uiaf.gov.co/reportesfsmcif64/Modules/Home/html/default.a
spx
 ROS: Proceso de envío del reporte
Para enviar el ROS a la UIAF, cada entidad reportante debe estar registrada ante la UIAF y contar con
un usuario que le permitirá ingresar al SIREL.

1. La entidad de revisoría fiscal o revisor fiscal debe registrarse a través de la página web de la UIAF
www.uiaf.gov.co en el enlace >SIREL >Solicitud de Código en Línea.

2. Seleccionando sector: REVISORES FISCALES y el tipo de entidad: REVISOR FISCAL.

3. Luego de obtener el código de entidad, éstos deben solicitar el usuario para acceder al SIREL a través del
enlace >SIREL >Solicitud de Usuario.

4. En caso de tratarse de una persona jurídica, se deberá registrar el representante legal como responsable de
elaborar los Reportes de Operaciones Sospechosas ROS, y las personas naturales deben registrarse a
nombre propio.

https://reportes.uiaf.gov.co/ReportesFSMCif64/Modules/Membresia/html/solicitudCodig
o.aspx
 SAGRLAFT o SAGRILAFT: Régimen de medidas mínimas

(i) Agentes inmobiliarios, Sanciones consistentes

Comercialización de en multas sucesivas o
metales preciosos y no hasta de 200
piedras preciosas, SMLMV
Servicios Jurídicos y
Servicios Contables
Modelo más simple del Que, a 31 de diciembre del año
Sistema de Autocontrol y inmediatamente anterior,
Gestión del Riesgo Integral de hayan tenido ingresos totales o
Lavado de Activos y superiores a 3.000 SMLMV o
Financiación del Terrorismo activos iguales o superiores a
(SAGRILAFT) 5.000 SMLMV
 SAGRLAFT o SAGRILAFT: Régimen de medidas mínimas

Comunicar y divulgar, a
Instruir, a través de su Identificar a la Contraparte y
través del representante
representante legal, a los verificar su identidad
legal, las medidas mínimas
empleados y asociados sobre utilizando documentos, datos
que la Empresa adoptó para
los Riesgos LA/FT/FPADM, o información confiable, de
prevenir y mitigar los
por lo menos una (1) vez a al fuentes independientes
Riesgos LA/FT/FPADM;
año

Tomar Medidas Razonables

para conocer la estructura de Entender, y cuando
Identificar al Beneficiario propiedad de la Contraparte corresponda, obtener
Final de la Contraparte y con el fin de obtener el información sobre el
tomar Medidas Razonables nombre y el número de propósito y el carácter que se
para verificar su identidad identificación de los pretende dar a la relación
Beneficiarios Finales, comercial con la Contraparte
haciendo uso de las
herramientas de que disponga.
 SAGRLAFT o SAGRILAFT: Régimen de medidas mínimas

Realizar una Debida Diligencia continua de la
relación comercial y examinar las transacciones
llevadas a cabo a lo largo de esa relación para
asegurar que sean consistentes con el conocimiento
que tiene la Empresa Obligada sobre la Contraparte,
su actividad comercial y el perfil de riesgo,
incluyendo, cuando sea necesario, la fuente de los
fondos
Disponer de registros y documentos de soporte
de la ejecución e implementación del Régimen
de Medidas Mínimas
Reportar ante la UIAF y poner en conocimiento de la
Fiscalía General de la Nación, en el evento en que se
identifique o verifique cualquier bien, Activo,
Producto, fondo o derecho de titularidad a nombre o
bajo la administración o control de cualquier país,
persona o entidad incluida en las Listas Vinculantes.
Para tal fin, deberá consultar permanentemente las
Listas Vinculantes

Registrar al representante legal en el SIREL y

Definir, adoptar y monitorear acciones y Dar respuesta oportuna a los requerimientos de
responsabilizarlo para que sea el responsable de
herramientas para la detección de Operaciones información emitidos por la Superintendencia de
presentar a la UIAF los ROS y demás reportes
Inusuales y Operaciones Sospechosas, así Sociedades, relacionados con la implementación y
señalados en el literal i, anterior
como el reporte efectivo a la UIAF ejecución de este Régimen de Medidas Mínimas
 SAGRLAFT o SAGRILAFT: Permanencia
En el caso de que, al 31 de diciembre de cualquier año, una empresa obligada dejare de cumplir con los
requisitos previstos, deberá cumplir con un periodo mínimo de permanencia adicional de:

Tres (03) años a partir de dicha fecha para Un (01) año a partir de dicha fecha para el
el SAGRILAFT Régimen de Medidas Mínimas
SAGRLAFT o SAGRILAFT: Responsables
 Odebrecht: un estudio de caso en fraude y fallos de auditoría

El caso de Odebrecht, la gigantesca constructora brasileña, ha sido uno de los escándalos

de corrupción más importantes de América Latina. La empresa creó un esquema de
sobornos a gran escala que se extendió por varios países y alcanzó niveles
gubernamentales. Para comprender la magnitud del problema y cómo un fraude de esta
envergadura pudo pasar desapercibido, es fundamental entender los errores de los
auditores y las medidas necesarias para prevenir casos similares en el futuro.
La evasión de los auditores: ¿cómo Odebrecht logró engañar?

El uso de empresas ficticias y cuentas offshore

El sofisticado sistema que Odebrecht estableció para ocultar los
sobornos implicaba el uso de una red intrincada de empresas ficticias y
cuentas bancarias en paraísos fiscales. Esto hizo extremadamente difícil
rastrear los movimientos de dinero y relacionarlos con actos corruptos

Contabilidad creativa
Odebrecht empleó técnicas de contabilidad creativa para disfrazar los
sobornos como gastos legítimos. Por ejemplo, los sobornos se
contabilizaron como costos de consultoría o comisiones. Además, se
utilizó la "Caja 2", un sistema paralelo de contabilidad para llevar un
registro de estos pagos ilícitos sin reflejarlos en los libros oficiales.

Cultura corporativa de corrupción

Odebrecht creó una cultura en la que la corrupción era vista como una
práctica empresarial normal. Esto dificultó enormemente cualquier
esfuerzo de auditoría interna o externa, debido a que los empleados
estaban condicionados a aceptar estas prácticas y a ocultarlas de los
auditores.
 ¿Cómo prevenir casos similares en el futuro?
Fomentar la ética
Mayor transparencia empresarial
financiera
• Esto debe ir más allá de las políticas
• La transparencia en las operaciones escritas.
financieras es esencial para prevenir el
fraude. • Implementar programas de formación
continua en ética y cumplimiento.
• Implementación de sistemas de
contabilidad más sólidos y precisos que • Establecer canales seguros y
dificulten la creación de sistemas paralelos
confiables para denunciar conductas
como la "Caja 2".
inapropiadas.

Auditoría más robusta

• Los auditores deben tener una postura más
escéptica y asertiva.
• Mantenerse al día con las tácticas más
recientes de fraude y corrupción.
• Utilizar tecnología avanzada para detectar
anomalías y patrones de fraude
El caso de Odebrecht es un recordatorio de las
devastadoras consecuencias del fraude y la
corrupción. Pero, también, ofrece una oportunidad
para aprender y mejorar. Si tomamos en serio las
lecciones de este caso podemos hacer mucho para
prevenir el fraude corporativo en el futuro.
 Aplicando las lecciones de 'El lobo de Wall Street' en auditoría

La película "El lobo de Wall
Street", basada en la verdadera
historia de Jordan Belfort, no solo
entretiene, sino que también sirve
como un estudio de caso sobre
cómo la cultura corporativa puede
impactar profundamente en la
ética empresarial.
A través de sus narrativas Para los auditores, este relato
excesivas y a menudo ofrece lecciones valiosas sobre
escandalosas, la película ilustra la importancia de cultivar una
vívidamente las consecuencias cultura corporativa positiva y
de una cultura corporativa ética.
tóxica.
 La cultura corporativa como fundamento ético
Conjunto de creencias,
comportamientos, normas y prácticas
que definen el modo de operar de una
organización.

01 02 Es el sustrato sobre el cual se

construyen las decisiones diarias y tiene
un impacto significativo en cómo los
individuos dentro de la organización
perciben la ética y la moralidad en sus
acciones.

"El lobo de Wall Street" muestra cómo

03 una cultura centrada en la ganancia a

cualquier costo, sin consideración por la
legalidad o la moralidad, puede
conducir a prácticas empresariales
cuestionables y, finalmente, a la caída.
 Lecciones de "El lobo de Wall Street" para auditores
Los auditores, como custodios de la integridad financiera y la transparencia, juegan un papel crucial
en la identificación y prevención de comportamientos no éticos dentro de las organizaciones. Aquí hay
algunas lecciones que pueden extraer de la película:

Promoción de la Fomentar un
ética y la integridad entorno de apertura
Crear canales de comunicación
Los auditores pueden liderar abiertos donde los empleados se
con el ejemplo, promoviendo sientan seguros para reportar
activamente valores de ética e comportamientos no éticos sin
integridad. temor a represalias.

Vigilancia contra la Educación y Evaluación continua de

normalización de la capacitación continua la cultura corporativa
mala conducta Los auditores deben considerar la cultura
corporativa como parte de su evaluación
Fomentar programas de educación y
Los auditores deben estar alerta a los de riesgos, identificando áreas donde la
capacitación que enfaticen la
signos de normalización de la mala cultura pueda fomentar
importancia de la ética empresarial y
conducta y actuar como un contrapeso comportamientos no éticos y trabajando
las consecuencias legales y
ético en la organización. con la gestión para implementar cambios
reputacionales de la mala conducta. positivos.
Lecciones de "El lobo de Wall Street" para auditores

1
"El lobo de Wall Street" nos recuerda
las profundas implicaciones que la
cultura corporativa tiene sobre la ética
empresarial.

Para los auditores, el desafío es doble:

2
deben ser diligentes en su supervisión de
las prácticas empresariales y, al mismo
tiempo, ser proactivos en la promoción de
una cultura de integridad y transparencia.

Al hacerlo, no solo pueden ayudar a

3
prevenir las trampas éticas ilustradas en la
película, sino también contribuir a la
creación de organizaciones más fuertes,
éticas y sostenibles.