CONTROL DE

DISPONIBILIDADES:

ARQUEO DE CAJA
E JE RC IC I O S
PRÁCTICOS
EJERCICIOS 1
 CONTROL DE
DISPONIBILIDADE
S:

ARQUEO DE NCAJA
DO
TU L A
CA P I
- R E
I
2
 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja

ARQUEO DE CAJA
En el momento del
 Efectivo, en moneda nacional o extranjera.
Arqueo, ¿qué puede
 Cheques de clientes pendientes de
haber en poder del depositar.
responsable de los  Cheques diferidos vencidos o a vencer.
fondos?
 Cheques emitidos por la Empresa para
realizar pagos, aún no entregados.
 Comprobantes no contabilizados.
 Entre otros….

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 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja

ARQUEO DE CAJA - COMPONENTES DEL ARQUEO

Fondos Sujetos a Arqueo Fondos Arqueados

Son aquellos por los cuales el Son aquellos fondos en poder del
responsable o custodio de los fondos responsable o custodio de los fondos y
debe “rendir cuenta”. con los cuales “rinde cuenta” de los
primeros

(Cheques de Clientes)
(Ch/ diferidos q a la fecha del arqueo ya se pueden cobrar)

Debe ser el saldo contable final de Efectivo luego de contabilizar

4
todos los comprobantes y/o sobrante/ Faltante de Caja.
 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja

ARQUEO DE CAJA – COTEJO DE FONDOS

1. Qué debería cumplirse al comparar

los FSA con los FA?

FSA = FA
5
 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja

ARQUEO DE CAJA – DIFERENCIA FSA y FA

2. Qué sucede si los FSA son mayores

que los FA?

Si FSA > FA, significa que la Contabilidad

(FSA) tiene un mayor valor que los Fondos
existentes (FA) y, por lo tanto, existirá un
Faltante de Caja.
6
 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja

ARQUEO DE CAJA – DIFERENCIA FSA y FA

3. Qué sucede si los FSA son menores

que los FA?

Si FSA < FA, significa que la Contabilidad

(FSA) tiene un menor valor que los Fondos
existentes (FA) y, por lo tanto, existirá un
Sobrante de Caja.
7
 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja

ARQUEO DE CAJA – CONSIDERACIONES FINALES

 Los Comprobantes no contabilizados dan

lugar a ajustes contables.
 El sobrante/faltante que surja debe ajustarse
contablemente.
 Una vez realizado los ajustes contables se
presenta el nuevo saldo contable.
 Finalmente se presenta la composición de
Caja.
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 CONTROL DE
DISPONIBILIDADE
S:

IÓ N
S O CAJALUC
ARQUEO
TRA DE
Y
- L E
II
9
 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja

EJERCICIO 1 - Letra
• Saldo Contable $ 2.100

• Existencia según Arqueo

I. Efectivo y Cheques Comunes $ 4.000

II. Comprobantes en poder del Cajero:

- Duplicados de recibos del N° 098 al 145 $ 4.000
- Comprobantes por gastos de combustible al contado $ 2.000

Se pide: Acta de Arqueo, Ajustes por cierre de ejercicio y composición final

del saldo de caja.

10
 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja

EJERCICIO 1 - Acta de Arqueo

FSA: parto del saldo contable de caja.
1
FSA: parto del Efectivo según arqueo.

FSA
FA

11
 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja

EJERCICIO 1 - Acta de Arqueo

1 FSA: parto del saldo contable de caja.
FSA: parto del Efectivo según arqueo.

12
 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja
EJERCICIO 1 - Acta de Arqueo
2
Clasifico las demás partidas entre FSA y FA, a fin de conciliar el
saldo contable con el dinero arqueado.

FSA FA

FSA
13
 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja
EJERCICIO 1 - Acta de Arqueo
2
Clasifico las demás partidas entre FSA y FA, a fin de conciliar el
saldo contable con el dinero arqueado.

FSA FA

FSA
14
 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja
EJERCICIO 1 - Acta de Arqueo
2
Clasifico las demás partidas entre FSA y FA, a fin de conciliar el
saldo contable con el dinero arqueado.

¿Los Comprobantes no contabilizados, suman o restan a los FSA?

¿ Cuándo los contabilice aumento o disminuyo Caja?

Duplicados de recibos del N° 098 al 145 $ 4.000

Comprobantes por gastos de combustible al contado $ 2.000

15
 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja
EJERCICIO 1 - Acta de Arqueo
2
Clasifico las demás partidas entre FSA y FA, a fin de conciliar el
saldo contable con el dinero arqueado.

¿Quedaron expuestas todas las partidas?

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 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja
EJERCICIO 1 - Acta de Arqueo
3 Totalizo las partidas de FSA y FA.

Debemos hacerlo
¿ FSA =
balancear 17
FA ?
 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja
EJERCICIO 1 - Acta de Arqueo
4 Si FSA es Diferente de FA - ¿ La diferencia es sobrante o faltante de caja?

FSA > FA Faltante de Caja

FSA < FA Sobrante de Caja

FSA 4,100 Faltante de Caja

FA 4.000

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 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja
EJERCICIO 1 - Acta de Arqueo
5 Acta de Arqueo Finalizada

Balanceamos en el Acta de Arqueo los

¿ FSA = FSA con los FA 19
 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja
EJERCICIO 1 - Ajustes de Cierre de Ejercicio y
Saldo Final de Caja

El saldo Contable de
Caja quedó igual a los FA

Composición del saldo final de Caja al cierre = FA

Efectivo + Cheques Comunes = $ 4,000 FIN 20

 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja

EJERCICIO 2 - Letra

21
 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja

EJERCICIO 2 - Arqueo de Caja

22
 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja

ICIO 2 - Asientos de Cierre de Ejercicio y

Saldo final de Caja

FIN 23
 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja

EJERCICIO 3 - Letra

24
 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja

EJERCICIO 3 - Arqueo de Caja

25
 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja

EJERCICIO 3 - Arqueo de Cheques Diferidos

FSA = FA

No hay asientos de ajustes.

Saldo de Cheques diferidos $ 138.000 26
 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja
ICIO 3 - Asientos de Cierre de Ejercicio y
Saldo final de Caja

FIN 27
 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja

EJERCICIO 4 - Letra

28
 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja

EJERCICIO 4 - Arqueo de Caja

Los Cheques Emitidos por la Empresa
para pago de Acreedores, no integran el
Arqueo porque no mueven "Caja" sino la
cuenta "Banco Cuenta Corriente".
Los Recibos pagos con Cheque
tampoco integran el Arqueo, porque
no mueven Caja, sino Banco Cuenta
Corriente.
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 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja
ICIO 4 - Asientos de Cierre de Ejercicio y
Saldo final de Caja

FIN 30
 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja

EJERCICIO 5 - Letra

31
 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja

EJERCICIO 5 – Letra (Arqueo según Letra)

Qué comentarios y/o observaciones haría? 32

 Control de Disponibilidades:
Efectivo – Arqueo de Caja

EJERCICIO 5 - Arqueo de Caja Reformulado

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