DEBERES Y DERECHOS

DEL CONTRIBUYENTE

Legislación Tributaria y Fiscal 2017

 INDICE
Definiciones
Deberes Formales de los contribuyentes y
Responsables
Derechos de los contribuyentes
Otras definiciones reelevantes
 Definiciones
Los tributos, son los aportes que todos los contribuyentes tienen que transferir
al Estado y se clasifican en;
 Definiciones
La obligación tributaria es una relación
jurídica en la que un contribuyente está
obligado con el Estado, al pago de sumas
de dinero de carácter obligatorio por la
realización de alguna actividad que el
Estado considera está gravada; está
compuesta:
Definiciones
 Deberes Formales de los contribuyentes y
Responsables
Cap. 3 -art. 128

a) Llevar los registros financieros,

contables y toda infomación de
trascendencia tributaria (inciso a-art.4)ya
sea impresa o en un medio tecnológica
(siempre y cuando cumpla con las NIF
adoptadas por el CCPCR.
 Deberes Formales de los contribuyentes y
Responsables
Cap. 3 -art. 128

b) Inscribirse en los registros pernitentes

aportar los datos necesarios, y
comunicar oportunamente, sus
modificaciones
 Deberes Formales de los contribuyentes y
Responsables
Cap. 3 -art. 128

c) Presentar las declaraciones que

correspondan.
d) Conservar de forma ordenada los
registros financiero contables y de
cualquier índole, antecedentes de las
operaciones o situaciones que
constituyan hechos gravables.
 Deberes Formales de los contribuyentes y
Responsables
Cap. 3 -art. 128

e) Dar facilidad a los funcionarios fiscales

autorizados para que realicen las inspecciones
o verificaciones en sus establecimientos.
f) Presentar o exhibir en las oficinas de la
administración tributaria o ante funcionarios
autorizados los registros finaciero-contables
relacionado con hechos generadores de sus
obligaciones y dar las aclaraciones que se le
soliciten
 Deberes Formales de los contribuyentes y
Responsables
Cap. 3 -art. 128

g) Comunicar a la administración el cambio

de domicilio. Art.30
h) Concurrir personalmente o por medio de
sus representantes debidamente
autorizados a la oficina de la
administración tributaria, cuando su
presencia sea requerida.
 Deberes Formales de los contribuyentes y
Responsables
Cap. 3 -art. 128

Art.134. Medios para recibir notificaciones

El contribuyente se encuantra en la
obligación de establecer un medio para
recibir notificaciones.
 Deberes Formales de los contribuyentes y
Responsables
Cap. 3 -art. 128

Deber material
Art. 18. Obligaciones
Los contribuyentes están obligados al pago de
los tributos.
Implica determinar la cuantía del tributo y
realizar el pago correspondiente. En el lugar y
la fecha que imponga la normativa tributaria.
De igual manera debe pagar los anticipos del
impuestos según indica las leyes respectivas
 Derechos del contribuyente. Cap
II, Título Vl

Art. 171 Derechos generales de los

contribuyentes.
a) Derecho al debido proceso y al derecho de
defensa.

b) Exención en el pago de timbres por gestiones

ante la administración tributaria.

c) Derecho a ser informado de los diferentes

trámites internos.
 Derechos del contribuyente. Cap
II, Título Vl

Art. 171 Derechos generales de los contribuyentes.

d) Derecho a obtener, de forma pronta, las devoluciones
de ingresos indebidos y las devoluciones de oficio,
más los intereses que correspondan.

e) Derecho a consultar a la Administración Tributaria y a

obtener respuesta oportuna, según los plazos de ley.

f) Derecho a que la administración tributaria le informe

por escrito de los requisitos omitidos en las
solicitudes o trámites que realice.
 Derechos del contribuyente. Cap
II, Título Vl

Art. 171 Derechos generales de los contribuyentes.

g) Derecho a que sus documentos sean devueltos con
observaciones solo una vez, en caso de haber
presentado algún trámite.

h) Derecho a conocer, cuando así lo solicite, el estado de

tramitación de los procedimientos en que sea parte.

i) Derecho a conocer la identidad de los funcionarios que

tramitan algún procedimiento en que sean parte.
 Derechos del contribuyente. Cap
II, Título Vl

Art. 171 Derechos generales de los contribuyentes.

j) Derecho a no aportar los documentos ya presentados y
recibidos, que deberían encontrarse en poder de la
administración actuante.

k) Derecho a la confidencialidad de los datos, informes y

antecedentes aportados a la Administración Tributaria.

l) Derecho a ser tratado con el debido respeto y

consideración por el personal al servicio de la
Administración Tributaria.
 Derechos del contribuyente. Cap
II, Título Vl

Art. 171 Derechos generales de los contribuyentes.

m) Derecho a ser oído en el trámite de audiencia
privada, previo al dictado de la resolución o acto
final.

n) Derecho a ser informado de los parámetros de

valores que se empleen para fines tributarios.

o) Derecho de hacerse acompañar por un profesional

competente en materia tributaria, para que le
aconseje y asesore en el proceso.
 Derechos del contribuyente. Cap
II, Título Vl
Garantías. Art. 183
1) Acceso al expediente administrativo principal y accesorio.

a. Puede conocerlos y obtener copia de los mismos a su costo.

b. La Administración Tributaria está obligada a facilitárselos.

c. Tanto el expediente principal como el accesorio deben estar

debidamente identificados, foliados de forma consecutiva,
completos y en estricto orden cronológico.

d. El expediente accesorio forma parte integral e indivisible del

principal para todos los efectos jurídicos.
 Derechos del contribuyente. Cap
II, Título Vl
Derecho de defensa. Art. 184
a. La Administración Tributaria está obligada a evacuar la
prueba ofrecida por el contribuyente en tiempo y forma.

b. El contribuyente puede invocar para su defensa cualquier

medio de prueba legalmente válido, a excepción de la
confesión a los servidores de la Administración
Tributaria.

c. La Administración Tributaria debe pronunciarse sobre

todos los alegatos y valorar las pruebas aportadas de
manera razonable.
MUCHAS GRACIAS

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