TEMA III ELEMENTOS INSTRUMENTALES PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS

CONTRIBUCIONES

1.- Qu es el Registro Federal de Contribuyentes? R=Es el medio de control de la

Secretaria de Hacienda y Crdito Publico para vigilar y exigir el cumplimiento de las
obligaciones fiscales de los contribuyentes.

2.- Qu Entidad es la responsable del Registro y Control de Vehculos? R= De

conformidad con los convenios de colaboracin administrativa en materia fiscal federal
celebrados por la SHCP con los gobiernos de los estados, en relacin con ingresos
coordinados, se establece como obligacin de las entidades llevar a cabo un registro estatal
vehicular, excepto aeronaves, relativo a los vehculos a los que se les expidan placas de
circulacin en su jurisdiccin territorial, y deber mantenerlo actualizado para su integracin
al sistema integral de informacin tributaria.

3.- Qu es el padrn catastral? R=Es el registro de bienes inmuebles para efectos del
impuesto predial.

4.- Cundo se requiere llevar a cabo el registro de agentes o apoderados aduanales y

transportistas en materia aduanera? R=Los exportadores de los bienes a que se refiere el
art 2, fracc. I, incs. A), B), C), D) y E) de la Ley del impuesto especial sobre produccin y
servicios, para efectos de aplicar la tasa del 0% a que se refiere la fracc. III del citado
precepto, as como los contribuyentes de los bienes a que alude el art 2o, fracc. I, incs. F)
y G) para gozar de la extensin establecida en el art 2, fracc. III, segundo prr., debern
estar inscritos en el padrn de exportadores sectorial a cargo de la SHCP, para lo cual
habrn de cumplir con las disposiciones de carcter general que al efecto emita la citada
dependencia.

5.- Cundo se requiere estar inscritos en el padrn de contribuyentes de bebidas

alcohlicas? R=El art 19, fracc XIV, de la Ley del impuesto especial sobre produccin y
servicios prev que los fabricantes, productores, envasadores e importadores de alcohol y
alcohol desnaturalizado debern estar inscritos en el, padrn de contribuyentes de bebidas
alcohlicas.

6.- Cul es el plazo para la conservacin de los documentos que integran la contabilidad?
R=El art 30 del Cdigo Fiscal de la Federacin, el cual seala que la documentacin y la
contabilidad deber conservarse durante el plazo en que, de conformidad con el articulo 67
de este Cdigo, se extingan las facultades de las autoridades fiscales, cuando a partir de la
fecha en que se presentaron o debieron haberse presentado las declaraciones relacionadas
con ellas. En cuanto a la contabilidad y documentacin correspondiente a actos cuyos
efectos fiscales se prolonguen en el, tiempo, el plazo de referencia comenzar a
computarse a partir del da en que se presente la declaracin fiscal del ltimo ejercicio en
que se hayan producido dichos efectos. Cuando se trate de la documentacin
correspondiente aquellos conceptos respecto de los cuales se hubiera promovido algn
recurso o juicio, el plazo para conservarla se computara a partir de la fecha en que quede
firme la resolucin que les ponga fin.

7.- Cules son los requisitos que se deben cumplir para la impresin de comprobantes
fiscales? R=Para la expedicin de comprobantes fiscales, hay que cumplir con lo
establecido en los arts. 29 y 29-A del Cdigo Fiscal de la Federacin. Las personas que
adquieran bienes o usen servicios debern solicitar el comprobante respectivo.

8.- Cules son los requisitos de los comprobantes fiscales? R= ARTICULO 29-A. LOS
COMPROBANTES FISCALES DIGITALES A QUE SE REFIERE EL ARTICULO 29 DE
ESTE CODIGO, DEBERAN CONTENER LOS SIGUIENTES REQUISITOS: 26

I. LA CLAVE DEL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DE QUIEN LOS EXPIDA

Y EL REGIMEN FISCAL EN QUE TRIBUTEN CONFORME A LA LEY DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA. II. EL NUMERO DE FOLIO Y EL SELLO DIGITAL DEL SERVICIO DE
ADMINISTRACION TRIBUTARIA, REFERIDOS EN LA FRACCION IV, INCISOS B) Y C)
DEL ARTICULO 29 DE ESTE CODIGO, ASI COMO EL SELLO DIGITAL DEL
CONTRIBUYENTE QUE LO EXPIDE. III. EL LUGAR Y FECHA DE EXPEDICION. IV. LA
CLAVE DEL REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES DE LA PERSONA A FAVOR
DE QUIEN SE EXPIDA V. LA CANTIDAD, UNIDAD DE MEDIDA Y CLASE DE LOS BIENES
O MERCANCIAS O DESCRIPCION DEL SERVICIO O DEL USO O GOCE QUE
AMPAREN. VI. EL VALOR UNITARIO CONSIGNADO EN NUMERO. VII. EL IMPORTE
TOTAL CONSIGNADO EN NUMERO O LETRA VIII EL NMERO Y FECHA DEL
DOCUMENTO ADUANERO, TRATANDOSE DE VENTAS DE PRIMERA MANO DE
MERCANCIAS DE IMPORTACION.

9.- Cmo se integra la contabilidad para efectos fiscales? R=El art 28 del Cdigo Fiscal
de la Federacin, dispone que quedan incluidos en las contabilidad los registros y cuentas
especiales a que obliguen las disposiciones fiscales, los que lleven los contribuyentes aun
cuando no sean obligatorios y los libros y registros sociales dispuestos por otras leyes.
Adems, se indica que cuando el Cdigo Fiscal de la Federacin haga referencia a la
contabilidad, esta se integrara por los sistemas y registros contables que seala el
reglamento de dicho cdigo, por los registros, cuentas especiales, libros y registros
sociales, por los equipos y sistemas electrnicos de registro fiscal y sus registros, as como
la documentacin comprobatoria de los asientos respectivos y los comprobantes de haber
cumplido con las obligaciones fiscales.

10.-Qu es contabilidad simplificada? R= El art 32 del Reglamento del Cdigo Fiscal de la

Federacin seala que cuando en las disposiciones fiscales se haga referencia a
contabilidad simplificada, se entender que esta comprende un solo libro foliado de
ingresos, egresos y de registro de inversiones y deducciones. Dicho libro deber satisfacer
como mnimo los requisitos previstos en las fraccs. I y II del art. 26 de dicho Reglamento.

11.- Qu es una declaracin informativa? R=Los fabricantes e importadores de equipos y

sistemas electrnicos de registro fiscal debern presentar declaracin informativa a ante
las autoridades administradoras dentro de los veinte das siguientes al final de cada
trimestre de las enajenaciones realizadas en ese periodo y de las altas o bajas , nombres y
numero de registro de los tcnicos de servicio encargados de la reparacin y mantenimiento
( art 29 del Cdigo Fiscal de la Federacin ultimo prrafo).

12.- Qu es una declaracin complementara? R=En trminos del art 32 del CFF, las
declaraciones son definitivas. Slo podrn modificarlas l mismo hasta en tres ocasiones,
siempre que no se haya iniciado el ejercicio de las facultades de comprobacin; a estas se
les llama declaracin complementaria, pero tiene limitantes.
 13.- Qu es la autodeterminacin de las contribuciones? R=En el sistema impositivo de
la autodeterminacin de las contribuciones se parte de la buena fe de los contribuyentes y
que estos van a cuantificar y liquidar sus adeudos fiscales con apego a la ley.

14.- Cuando se esta en presencia de la determinacin impositiva de parte de la autoridad?

R=La determinacin ocurre cuando la ley fiscal exige que la autoridad fiscal liquide el
adeudo fiscal, como en materia aduanera o las boletas de agua si se trata de uso domestico
en el Distrito Federal, sin olvidar que la 27 determinacin impositiva se puede llevar a cabo
por los representantes del fisco en ejercicio de las facultades de comprobacin.

15.- Sealar los medios o posibilidades que tiene la autoridad Fiscal para comprobar el
cumplimiento de las obligaciones fiscales. R=Se pueden presentar varias posibilidades: a)
Visitas domiciliarias b) Revisin de Gabinete c) Revisin de dictmenes, ya sea de estados
financieros o dictmenes de cumplimiento de obligaciones fiscales. d) Inspeccin de
instalaciones, mediciones, bienes y mercancas, as como verificar no solo el estado y
condiciones de los dispositivos permanentes de medicin contina en las descargas a la
red de drenaje, sino tambin el volumen de agua tratada. e) Valuacin de bienes inmuebles

16.- Cules son los derechos generales que tienen los contribuyentes frente a la autoridad
conforme a la Ley Federal de Defensa del Contribuyente (LFDC)? R= Artculo 2o. Son
derechos generales de los contribuyentes los siguientes: I. Derecho a ser informado y
asistido por las autoridades fiscales en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias, as
como del contenido y alcance de las mismas. II. Derecho a obtener, en su beneficio, las
devoluciones de impuestos que procedan en trminos del Cdigo Fiscal de la Federacin y
de las leyes fiscales aplicables. III. Derecho a conocer el estado de tramitacin de los
procedimientos en los que sea parte. IV. Derecho a conocer la identidad de las autoridades
fiscales bajo cuya responsabilidad se tramiten los procedimientos en los que tengan
condicin de interesados. V. Derecho a obtener certificacin y copia de las declaraciones
presentadas por el contribuyente, previo el pago de los derechos que en su caso, establezca
la Ley. VI. Derecho a no aportar los documentos que ya se encuentran en poder de la
autoridad fiscal actuante. VII. Derecho al carcter reservado de los datos, informes o
antecedentes que de los contribuyentes y terceros con ellos relacionados, conozcan los
servidores pblicos de la administracin tributaria, los cuales slo podrn ser utilizados de
conformidad con lo dispuesto por el artculo 69 del Cdigo Fiscal de la Federacin. VIII.
Derecho a ser tratado con el debido respeto y consideracin por los servidores pblicos de
la administracin tributaria. IX. Derecho a que las actuaciones de las autoridades fiscales
que requieran su intervencin se lleven a cabo en la forma que les resulte menos onerosa.
X. Derecho a formular alegatos, presentar y ofrecer como pruebas documentos conforme a
las disposiciones fiscales aplicables, incluso el expediente administrativo del cual emane el
acto impugnado, que sern tenidos en cuenta por los rganos competentes al redactar la
correspondiente resolucin administrativa. XI. Derecho a ser odo en el trmite
administrativo con carcter previo a la emisin de la resolucin determinante del crdito
fiscal, en los trminos de las leyes respectivas. XII. Derecho a ser informado, al inicio de las
facultades de comprobacin de las autoridades fiscales, sobre sus derechos y obligaciones
en el curso de tales actuaciones y a que stas se desarrollen en los plazos previstos en las
leyes fiscales XIII. Derecho a corregir su situacin fiscal con motivo del ejercicio de las
facultades de comprobacin que lleven a cabo las autoridades fiscales. XIV. Derecho a
sealar en el juicio ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, como
domicilio para recibir notificaciones, el ubicado en cualquier parte del territorio nacional,
salvo cuando tenga su 28
domicilio dentro de la jurisdiccin de la Sala competente de dicho Tribunal, en cuyo caso el
sealado para recibir notificaciones deber estar ubicado dentro de la circunscripcin
territorial de la Sala.

17.- Cules son las facultades del Ejecutivo Federal en materia Fiscal? R=El presidente de
la republica tiene una gran responsabilidad, pues como facultades fundamentales, adems
de la finanzas pblicas y la poltica fiscal como instrumento para el desarrollo econmico y
social, en materia fiscal le corresponden las siguientes a) Presentar las iniciativas de leyes
impositivas al Congreso de la Unin por medio de la Cmara de Diputados. b) Formular la
iniciativa de Ley de ingresos. c) Preparar y presentar el proyecto de presupuesto de egresos
federal. d) Establecer la poltica fiscal que tiene que aplicar la SHCP. e) Por conducto de la
SHCP, con fundamento en el art 31 de la Ley organica de la administracin publica federal,
disponer la realizacin de actividades sustantivas.

18.- Cules son los organismos fiscales autnomos de la Administracin Pblica Federal?
R=Los organismos autnomos fundamentales: - El instituto Mexicano del Seguro Social
(IMSS) - El instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT)

19.- Cmo se lleva a cabo la colaboracin administrativa entre autoridades fiscales en el

plano internacional? R=Por medio de tratados y convenios entre organismos
internacionales: el organismo la Sociedad de Naciones Unidas, organismo precursor de la
colaboracin internacional encaminada a solucionar el problema de la doble tributacin en
el mbito internacional, seguido este esfuerzo de la Organizacin de Cooperacin
Econmica Europea, que una vez estructurada se convirti en la Organizacin para la
Cooperacin y el Desarrollo Econmico (OCDE)

20.- Cul es el objeto de los convenios de colaboracin administrativa realizados entre

autoridades Federales y Locales? R= Objeto: Mejorar aspectos operativos en las
recaudaciones, lo que puede hacer una entidad en relacin con las contribuciones, como
determinar, liquidar, recaudar, etctera., y que los estados reciban estmulos en relacin
con las contribuciones cobradas. El marco jurdico de aplicacin de estos convenios es: a)
Ley de Coordinacin Fiscal b) Reglamento del articulo 9 de la Ley de Coordinacin Fiscal
en materia de obligaciones y emprstitos de entidades federativas y municipales. c) Leyes
estatales de coordinacin fiscal.

21.- Quines se deben inscribir en el registro o padrn de contribuyentes? R=En trminos

del art 15 del RCFF, la solicitud de inscripcin en el registro federal de contribuyentes a que
se refiere el art 27 del Cdigo Fiscal de la Federacin: I. Las personas morales residentes
en Mxico, a partir de que se firme su acta constitutiva II. Las personas fsicas, as como
las morales residentes en el extranjero, desde que se realicen las situaciones jurdicas o de
hecho que den lugar a la presentacin de declaraciones peridicas. III. Las personas que
efectan pagos a que se refiere el capitulo I del titulo IV de la Ley del impuesto sobre la
renta debern presentarla por los contribuyentes a quienes hagan dichos pagos,
calculndose el plazo a partir del da en que stos inicien la prestacin de servicios. 29
22.- Cules son los principales avisos que se deben presentar al Registro Federal de
Contribuyentes? R=De conformidad con el art 14 del RCFF, las personas fsicas y morales
presentaran en su caso, los avisos siguientes: a) Cambio de denominacin o razn social
b) Cambio de domicilio fiscal. c) Aumento o disminucin de obligaciones, suspensin o
reanudacin de actividades. d) Liquidacin o apertura de sucesin. e) Cancelacin en el
registro federal de contribuyente.