Descentralización Fiscal

Dr. Aldo Candela Carbajal

 Descentralización Fiscal

ASPECTOS GENERALES

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 Descentralización: Preliminares

Proceso de
devolución de Descentrali
poderes zación
políticos, Busca
económicos y aumentar la
administrativ eficiencia y
os a los equidad del
órganos de gasto público
Gobierno
local y
Regional

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 Tipos de descentralización

• Se distinguen hasta cuatro tipos de

descentralización:

• Descentralización política
• Descentralización administrativa
• Descentralización fiscal
• Descentralización económica.

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Aspectos generales de la
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Descentralización Fiscal
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 Qué busca la Descentralización Fiscal?
Alcanzar una mejor y
Hacer que los gastos
mayor eficiencia y
se ejecuten en los
equidad en la
lugares donde se
asignación del gasto
generan los ingresos
público

Desarrollar
responsabilidades
fiscales en los
gobiernos
subnacionales
(regionales y locales)

Mejorar la Alentar el
distribución de los autofinanciamiento
recursos públicos de los gobiernos
entre jurisdicciones regionales y locales

Así, la
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descentralización
 Qué características debe tener la
Descentralización Fiscal?
Gradualidad : La
implementación del
proceso debe ser por
etapas, de forma
progresiva y ordenada.

La experiencia internacional
demuestra que la Descentralización
Fiscal debe ser un proceso gradual
y neutral, de tal forma que se
Neutralidad : La
reduzca el riesgo de generar
desequilibrios fiscales y afectar la
transferencia de
recursos siempre se
estabilidad macroeconómica.

hará acompañada de
responsabilidades de
gasto, del nivel
nacional hacia las
instancias regionales y
locales.

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 Beneficios de la Descentralización
Fiscal
Mejorar la eficiencia, calidad, equidad y
responsabilidad de cada nivel de gobierno,
permitiendo un mejoramiento de las acciones del
Estado

Mejorar la calidad de la información y de las

estructuras organizativas, logrando de esta manera,
un aumento en la eficiencia y equidad del gasto
público

Generar mayor estabilidad a las estructuras

políticas, facilitando una mayor y mejor
responsabilidad de las instancias regionales y
locales, junto a una mayor participación y control
por parte de los ciudadanos

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 Riesgos de la Descentralización Fiscal
Riesgos
Posibles desequilibrios macroeconómicos, como consecuencia de
deudas contraídas y no pagadas por las instancias descentralizadas

Posible aumento de los niveles de gasto y endeudamiento público,

como Si
consecuencia de lasólo
se le transfiere mala asignación de responsabilidades
responsabilidades de gasto y no de
de generación de ingresos
ingresos ygastos
exigirán cada vez más
recursos al nivel central y no incentivarán a la mejora de
la recaudación en su jurisdicción
Si es que el proceso de transferencia de
responsabilidades no implica la eliminación de
responsabilidades en el nivel central  se tenderá a una
duplicación
Posible aumento del gasto
de las en el sector
inequidades público
entre en generalcomo
jurisdicciones,
consecuencia de la autonomía financiera de las distintas jurisdicciones
podría ocurrir que las jurisdicciones más ricas, o con mayores niveles
de inversión y producción, se alejen de las que tienen menos
posibilidades de generación de ingresos

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 Descentralización Fiscal

MARCO LEGAL

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 Marco legal de la Descentralización
Fiscal
Ley Nombre
Ley N° 27680 Ley de Reforma Constitucional sobre Descentralización
Ley N° 27783 Ley de Bases de la Descentralización
Ley N° 27867 Ley Orgánica de Gobiernos Regionales
Ley N° 27972 Ley Orgánica de Muncipalidades
Ley N° 28059 Ley Marco de Promoción de la Inversión Descentralizada
Ley N° 28274 Ley de incentivos para la Integración y Conformación de
Regiones
D. Leg. N° 955 Ley de Descentralización Fiscal - LDF
D. S. N° 114-2005 Reglamento de la Ley de Descentralización Fiscal

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 Marco legal de la Descentralización
Fiscal

• La Descentralización Fiscal en el Perú es parte de un

proceso integral de reforma.

• La descentralización del Estado se constituye como una

política permanente y obligatoria del Estado y tiene
como finalidad alcanzar el desarrollo integral, armónico
y sostenible del país, mediante la separación de
competencias, funciones y el equilibrado ejercicio del
poder por los tres niveles de gobierno en beneficio de
la población.

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 Ley de Descentralización Fiscal –
D.Leg.955
• Objetivos
La LDF es un marco
normativo diseñado Regula la asignación de recursos a los
con la finalidad de gobiernos regionales y locales, para
dar coherencia y asegurar el cumplimiento de los
servicios y funciones de su
sostenibilidad al competencia
proceso de la Establece mecanismos de gestión e
incentivos al esfuerzo fiscal para
descentralización lograr un aumento y mayor eficiencia
fiscal, con miras a en la recaudación tributaria y el uso
hacer un Estado que eficiente de los recursos públicos
Implementa reglas de responsabilidad
promueva el fiscal aplicable a los gobiernos
desarrollo del país, de regionales y locales para que
contribuyan con la estabilidad
una manera integral, macroeconómica y sostenibilidad fiscal
armónica y sostenible
Estimula el proceso de integración
territorial para conformar regiones
competitivas y sostenibles

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 Ley de Descentralización Fiscal
• Respecto a la asignación de recursos, cabe señalar que la LDF
contempla que los recursos con los que contarán los gobiernos
regionales y locales serán: sus recursos propios (tasas,
contribuciones e impuestos – sólo para las municipalidades) y las
transferencias del gobierno nacional.

• Además la LDF y su Reglamento (D.S. N°114-2005-EF) obliga a los

gobiernos regionales y locales a presentar Informes Multianuales
de Gestión Fiscal (IMGF) el 15 de Julio de cada año e informes
trimestrales a los 30 días de culminados cada trimestre. Estos
informes permitirán saber al detalle el desempeño fiscal y
financiero de los gobiernos subnacionales, el cumplimiento de
reglas fiscales, y las proyecciones fiscales para los tres próximos
años.
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 Ley de Descentralización Fiscal
• El proceso de Descentralización Fiscal ha incluido un
conjunto de Reglas de Responsabilidad Fiscal que tienen
como objetivo fundamental preservar la estabilidad
macroeconómica a través de la sostenibilidad de las
finanzas públicas, buscando reducir o eliminar los
déficits fiscales y reducir la deuda pública.

• Regla fiscal  es una restricción permanente de la

política fiscal, expresada como el cumplimiento de un
objetivo que generalmente puede ser medido a través
de un indicador del desempeño fiscal.

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 Descentralización Fiscal

REGLAS FISCALES

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 Reglas Fiscales
• Las Reglas Fiscales que deben de cumplir los gobiernos
regionales y locales para acceder a financiamiento y
preservar la estabilidad de las finanzas públicas, se
enmarca principalmente en tres (03) marcos
normativos:

• Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal (Ley N°

27958)
• Ley Orgánica de Municipalidades (Ley N° 27972)
• Ley de Descentralización Fiscal y su Reglamento (D.L
N°955 y D.S N° 114-2005-EF)

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 Esquema – reglas de descentralización
fiscal

Reglas de
Reglas de asignación Reglas de asignación
endeudamiento y
de competencias y de ingresos (y
responsabilidad
gastos transferencias)
fiscal

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 Reglas Fiscales
• Reglas de asignación de competencias y gastos:
• Buscan asegurar una transferencia gradual de competencias y
responsabilidades de gasto a los gobiernos descentralizados.
• El mecanismo para ello es el Plan Anual de Transferencia y los
criterios del Sistema Nacional de Acreditación.

• Reglas de asignación de ingresos:

• Buscan asegurar que la transferencia de competencias y
responsabilidades de gasto sean acompañadas de los ingresos
correspondientes.
• El mecanismo para ello es una etapa de transferencias de
recursos y luego una en la que se coparticipan determinados
impuestos entre el nivel central y los gobiernos regionales.
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 Reglas Fiscales
• Reglas de endeudamiento y responsabilidad fiscal:
• Buscan asegurar un comportamiento responsable por parte de los
tres niveles de gobierno en la adquisición y pago de deudas, de tal
manera que no se ponga en riesgo la estabilidad y sostenibilidad de
las finanzas públicas.
• El mecanismo para ello es el cumplimiento de reglas fiscales, luego
de haber pasado por un periodo de transición para el ordenamiento
y saneamiento de las finanzas públicas de los gobiernos
descentralizados.
• El establecimiento de dichas reglas permite que los gobiernos
regionales y locales sean responsables de sus finanzas evitando la
discrecionalidad en el manejo público estableciéndose reglas de
conducta y semáforos de alerta frente a posibles desviaciones de
las metas fiscales de los distintos niveles de gobierno.
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Reglas de endeudamiento y responsabilidad fiscal
LEY REGLA - Gobiernos Regionales
La relación entre el stock de la deuda total y los ingresos corrientes netos no
Ley de debe ser superior al 100%
Responsab. y La relación del servicio anual de la deuda (amortización e intereses) a
Transparencia ingresos corrientes netos debe ser inferior al 25%
Fiscal El promedio del resultado primario de los últimos tres años de cada uno de los
gobiernos regionales y locales no podrá ser negativo
La deuda de corto plazo no debe exceder del equivalente a la doceava parte
de los ingresos corrientes netos
La relación del stock de deuda contraída sin garantía del Gobierno Nacional,
respecto a los ingresos corrientes netos, no debe ser superior al 40%.
Ley de La relación del servicio de deuda contraída sin garantía del Gobierno
Descentraliz. Nacional, respecto a los ingresos corrientes netos, debe ser inferior al 10%.
Fiscal
Regla de límite de gasto no financiero: El incremento anual del gasto no
financiero no puede ser mayor al 3% en términos reales.
Regla de fin de mandato
Regla de excepción
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Reglas de endeudamiento y responsabilidad fiscal
LEY REGLA - Gobiernos Locales
La relación entre el stock de la deuda total y los ingresos corrientes netos no
Ley de debe ser superior al 100%
Responsab. y La relación del servicio anual de la deuda (amortización e intereses) a
Transparencia ingresos corrientes netos no debe superar al 30%
Fiscal El promedio del resultado primario de los últimos tres años de cada uno de los
gobiernos regionales y locales no podrá ser negativo
La deuda de corto plazo no debe exceder del equivalente a la doceava parte
de los ingresos corrientes netos
La relación del stock de deuda contraída sin garantía del Gobierno Nacional,
respecto a los ingresos corrientes netos, no debe ser superior al 45%.
Ley de La relación del servicio de deuda contraída sin garantía del Gobierno
Descentraliz. Nacional, respecto a los ingresos corrientes netos, debe ser inferior al 25%.
Fiscal
Regla de límite de gasto no financiero: El incremento anual del gasto no
financiero no puede ser mayor al 3% en términos reales.
Regla de fin de mandato
Regla de excepción
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 Resumen de Reglas Fiscales

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 Descentralización Fiscal

RECAUDACIÓN TRIBUTARIA

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 Etapas en la Asignación de Ingresos
• La Ley de Descentralización Fiscal, establece en el marco del
proceso de descentralización, dos etapas en materia de la
asignación de los ingresos provenientes de transferencias
presupuestales, tributos nacionales y Fondo de Compensación
Regional (FONCOR). Estas etapas son:

• Primera Etapa  Transferencias presupuestales, y asignación de

los recursos de Fondo de Compensación Regional.

• Segunda Etapa  Transferencias presupuestales, asignación de

recursos efectivamente recaudados en cada Región por
determinados impuestos del Gobierno Nacional, incentivos al
esfuerzo fiscal y celebración de convenios de cooperación
interinstitucional con SUNAT.
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 Etapas en la Asignación de Ingresos
• El Reglamento de Descentralización Fiscal, enfatiza los límites de
las dos etapas de la descentralización fiscal y precisa algunos
conceptos y procesos necesarios para su aplicación.

• A nivel de la recaudación, se establecen Impuestos internos

nacionales cuya recaudación se asigna parcialmente, como
ingreso propio a las Regiones. Estos son:
• Impuesto General a las Ventas (sin comprender el IPM)
• Impuesto Selectivo al Consumo.
• Impuesto a la Renta de Personas Naturales: 1a., 2a., 4a. y 5a.
categorías.

• El porcentaje de asignación es el 50% de la recaudación de dichos

impuestos obtenida en su jurisdicción
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 Etapas en la Asignación de Ingresos
• Para calcular a cuanto asciende estos montos, el MEF publicó
en Noviembre del 2005 la metodología de cálculo
correspondiente.

• La SUNAT continúa administrando, recaudando y fiscalizando

los Impuestos.

• Las Regiones participarán en la administración de los impuestos

internos, cuya recaudación se les asigne.

• Esta participación se realiza a través de los Convenios de

Cooperación Interinstitucional que suscribirán la SUNAT y las
Regiones.
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 Recaudación de Tributos Internos por
Departamento – Año 2005

Fuente: SUNAT Millones de nuevos soles

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 Recaudación de Tributos Internos por
Departamento – Año 2005

Fuente: SUNAT Millones de nuevos soles

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 Transferencias a los Gobiernos
Regionales y Locales 2000-2007
8,000
7,299

7,000 6,724

6,000

5,231
5,000

4,000 3,790

2,930
3,000
2,351 2,467
2,277
2,000

1,000

0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Fuente: MEF Millones de nuevos soles

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 Descentralización Fiscal

COMENTARIOS FINALES

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 Comentarios finales
 En los años que lleva el proceso de descentralización
no ha mostrado ser una fuente de desequilibrio fiscal.
Sin embargo, el riesgo aún está presente.

 En el caso de los gobierno regionales y locales, se han

favorecido con el incremento de las transferencias; al
estar definidas como ingresos transitorios, no pueden
ser utilizadas en gastos corrientes.

 En la práctica, la acumulación de saldos de balance por

parte de los gobierno regionales y locales constituye un
“fondo” que está a la espera de proyectos de inversión
socialmente rentables para desahorrar los recursos.
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 Comentarios finales
 Sin embargo, no existe “conciencia fiscal” en los
gobierno regionales y locales aún. Es vital construirla.

 En este aspecto la tarea inmediata es la

implementación de actividades de capacitación hacia
los gobierno regionales y locales con el objeto de
internalizar las actividades de programación de mediano
plazo y las bondades de la responsabilidad fiscal.

 Una tarea conexa en este punto es la generación de

capacidades en los gobierno regionales y locales que
permitan utilizar los recursos derivados de las
transferencias por explotación de recursos naturales.
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