Ejercicio Proceso de Video Tutorial Ultimo

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 0.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE -
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE
-
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE -
TOTAL PASIVO -
PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE -
TOTAL PATRIMONIO -
TOTAL ACTIVO - TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO - -
Juan Sandoval Johanna Espinoza

Gerente General Contador
DATOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Para elaborar el Estado de situación inicial usted primero personificará los datos ubicando la
contable, luego verificará que cuenta se convierte rápidamente en dinero en efectivo es decir cla
función de su liquidez en corriente y no corriente; y a su pasivo en corriente y no corriente.
Empresa Tu Bondad inicia operaciones el 8/09/2019
En la escritura de constitucion de la empresa nos menciona que sus accionistas tienen un aporte
$2.000,00. El accionista A aporte en efectivo $ 500,00 el accionista b aporto $ 800,00 y el accion
700. Todos con valores en efectivo
Nombre de la cuenta Valor Cuenta de activo

Caja $ 2,000.00 corriente
Capital $ 2,000.00
Montos para que una persona pase a estar obligada a llevar contabilidad
Base: art. 37 del reglamento a la Lorti
SUPEREN ESTOS MONTOS
Ingresos brutos anuales $ 300,000.00
Costos y gastos anuales $ 240,000.00
Capital $ 180,000.00
AL
os datos ubicando la cuenta

en efectivo es decir clasifícarlas en
te y no corriente.
onistas tienen un aporte al capital por

rto $ 800,00 y el accionista c aporto $
Cuenta pasivo
PLAN GENERAL DE CUENTAS
COD NOMENCLATURA
1 ACTIVO
1.1 CORRIENTES
1.1.01 Caja
equivalentes
1.1.02 Bancos
efectivo y
1.1.03 Fondo de caja chica

1.1.04 Fondo rotativo
1.1.05 Inversiones financieras inmediatas
1.1.06 Inversiones financieras disponibles a la venta

instrumentos financieros
1.1.07 Inversiones financieras mantenidas al vencimiento C.
1.1.08 Por cobrar a clientes
1.1.08.01 Cuentas por cobrar clientes
1.1.08.02 Documentos por cobrar

1.1.09 Préstamos por cobrar a empleados
1.1.10 Cuentas por cobrar a socios
1.1.11 Provisiones cuentas incobrables (-)
1.1.12 Depósitos entregados en garantía
1.1.13 Inventario de mercaderías
1.1.14 Bienes en proceso de importación
inventarios
1.1.15 Provisiones inventarios obsoletos (-)
1.1.16 Inventarios suministros de oficina
1.1.17 Activo no corrientes dispuestos a a la venta
1.1.18 IVA compras

1.1.19 Anticipo IVA retenido
1.1.19.01 iva 30% a favor
Anticipos y prepagados
1.1.19.02 iva 70% a favor

1.1.19.03 iva 100% a favor
1.1.20 Anticipo impuesto renta retenido
1.1.20.01 Rte. fte 1%
1.1.20.02 Rte. fte 2%
1.1.21 Anticipo mínimo de impuesto a la renta
1.1.22 Anticipo a proveedores
1.1.23 Anticipo sueldos
1.1.24 Arriendos prepagados
1.1.25 Seguros prepagados
1.2 NO CORRIENTES
1.2.01 Terrenos
1.2.02 Deterioro acumulado terrenos(-)
1.2.03 Edificios
ipos
COD NOMENCLATURA
1 ACTIVO
1.1 CORRIENTES
1.2.04 Depreciación acumulada edificio (-)
1.2.05 Deterioro acumulado terrenos(-)
1.2.06 Equipos de oficina
Propiedad, Planta & equipos
1.2.07 Depreciación acumulada equipos (-)

1.2.08 Deterioro acumulado equipos (-)
1.2.09 Vehículos
1.2.10 Depreciación acumulada vehículos
1.2.11 Deterioro acumulado vehículos (-)
1.2.12 Equipo de computación
1.2.13 Depreciación acumulada equipos cómputo (-)
1.2.14 Deterioro acumulado equipos cómputo (-)
1.2.15 Muebles de oficina
1.2.16 Depreciación acumulada muebles de oficina (-)
1.2.17 Deterioro acumulado muebles de oficina (-)
1.2.18 Maquinaria
1.2.19 Depreciación acumulada maquinaria (-)
1.2.20 Deterioro acumulado equipo oficina (-)
1.2.21 Propiedades & equipo en leasing
1.2.22 Depreciacion acumulada bienes en leasing
1.2.23 Marcas & patentes
1.2.24 Amortización acumulada marcas y patentes (-)
Intangibles
1.2.25 Franquicias
1.2.26 Amortización acumulada franquicias (-)
1.2.27 Programas computacionales (software)
1.2.28 Amortización acumulada software (-)
1.2.29 Documentos y cuentas por cobrar- L.P
Inversiones financieras en títulos designados a valor

1.2.30 razonable
Otros no corrientes
Inversiones financieras mantenidas al vencimiento

1.2.31 L.P
1.2.32 Inversiones en propiedades

1.2.33 Fondos restringidos
1.2.34 Inventarios de largo plazo
1.2.35 P P&E en reparación, construcción e instalación
1.2.36 Depreciación acumulada de P P & E- Restringidos

1.2.37 Impuesto a la renta diferido-activo
1.2.38 Participación trabajadores diferido-activo
2 PASIVOS
2.1 CORRIENTES
2.1.01 Sueldo acumulado por pagar
2.1.02 Beneficios sociales por pagar
2.1.02.01 Decimo tercero
Laborales
COD NOMENCLATURA
1 ACTIVO
1.1 CORRIENTES
2.1.02.02 Decimo cuarto
Laborales
2.1.02.03 Fondo de reserva

2.1.02.04 Vacaciones
2.1.03 Participación trabajadores por pagar
2.1.04 Honorarios acumulados por pagar
2.1.05 Comisiones acumulados por pagar
2.1.06 Iess por pagar
2.1.06.01 IESS por pagar 9,45% personal
2.1.06.02 IESS por pagar 12.15% patronal
2.1.07 Impuestos, tasas y contribuciones por pagar
2.1.08 Impuesto renta retenido por pagar
2.1.08.01 Rte. fte 1% por pagar
Fiscales
2.1.08.05 Rte.fte 1x1000

2.1.09 IVA retenido por pagar
2.1.09.01 IVA 30% POR PAGAR
2.1.09.02 IVA 70% POR PAGAR
2.1.09.03 IVA 100% POR PAGAR
2.1.10 IVA ventas
2.1.11 Impuesto renta causado por pagar
2.1.12 Servicios acumulados por pagar empresas públicas
2.1.13 Préstamo bancario a corto plazo
2.1.14 Sobregiros bancarios
Instrumentos financieros
2.1.15 Préstamos prendarios-parte corriente

2.1.16 Préstamos hipotecarios-parte corriente
2.1.17 Obligaciones-parte corriente
2.1.18 Obligaciones por pagar
2.1.18.01 Cuentas por pagar
2.1.18.02 Documentos por pagar
2.1.18.03 Intereses por pagar
2.1.18.04 Otras cuentas por pagar
2.1.19 Aportes futuras capitalizaciones- por intereses
2.1.20 Publicidad acumulada por pagar
2.1.21 Arriendos acumulados por pagar
Otros
2.1.22 Dividendos por pagar- acciones comunes

2.1.23 Dividendos fijos por pagar de acciones preferidas
2.1.24 Provisiones futuros reclamos parte corriente
2.2 NO CORRIENTES
Provisiones
2.2.01 Provisiones laborales largo plazo
2.2.02 Provisiones para atender futuros reclamos de clientes
2.2.03 Provisiones por contingencias tributarias

COD NOMENCLATURA
1 ACTIVO
1.1 CORRIENTES
Instrumentos
2.2.04 Préstamos bancarios con prenda L P

financieros
2.2.05 Préstamos con hipotecas por pagar L P
2.2.06 Obligaciones de sociedades por pagar L P
2.2.07 Obligaciones convertibles en acciones L P

2.2.08 Arriendos precobrados
2.2.09 Comisiones precobradas
Diferidos
2.2.10 Intereses precobrados

2.2.11 Anticipo de clientes
2.2.12 Depósitos recibidos en garantía
2.2.13 Impuesto a la renta diferido-pasivo
2.2.14 Participación trabajadores diferido-pasivo
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL SOCIAL
3.1.01 Capital
Capital y reservas
3.1.02 Aportes futuras capitalizaciones por dividendos

3.1.03 Acciones propias readquiridas (-)
3.2 RESERVAS
3.2.01 Reserva legal
3.2.02 Reserva estatutaria
3.2.03 Reserva especiales
3.3 SUPERÁVIT DE CAPITAL
3.3.01 Revaluaciones de P P&E
Superávit y utilidades
3.3.02 Revaluaciones de inversiones en propiedades

3.3.03 Premio en nueva emisión de acciones
3.3.04 Donaciones de capital
3.4 RESULTADOS
3.4.01 Utilidades presente del ejercicio
3.4.02 Utilidades retenidas años anteriores
3.4.03 Pérdidas presente ejercicio
3.4.04 Pérdidas acumuladas años anteriores
3.4.05 Utilidades por realizar
4 INGRESOS
4.1 OPERATIVOS
Ordinarios
4.1.01 Ventas de bienes
4.1.02 Ingresos por servicios prestados
4.1.03 Comisiones ganadas

4.1.04 Arriendos ganados
4.1.05 Rendimientos financieros
No ordinarios
COD NOMENCLATURA
1 ACTIVO
1.1 CORRIENTES
No ordinarios
4.1.06 Descuentos realizados en inversiones
4.1.07 Descuentos por pronto pago en compras

4.1.08 Donaciones recibidas
4.1.09 Utilidad en venta de activos no corrientes
4.1.10 Indemnizaciones de seguros
4.1.11 Otros ingresos

5 COSTOS
Costo de
ventas
5.1 COSTOS DE LA MERCADERIA VENDIDA

5.1.01 Costo de ventas
6 GASTOS
6.1 OPERACIONALES
6.1.01 Sueldos y salarios
6.1.02 Beneficios y prestaciones laborales
6.1.02.01 Decimo tercero
6.1.02.02 Decimo cuarto
6.1.02.03 Fondo de reserva
6.1.02.04 Vacaciones
6.1.02.05 Aporte patronal
6.1.03 Comisiones a vendedores
6.1.04 Gastos de representación
6.1.05 Viáticos y gastos de viaje
6.1.06 Capacitacion y formación del personal
6.1.07 Uniformes y ropa de trabajo
6.1.08 Arriendos de locales y oficinas
6.1.09 Mantenimiento y reparación de PP&E
6.1.10 Seguros del personal, bienes y valores
6.1.11 Depreciación de PP&E
6.1.11.01 Gastos depreciacion edificio
6.1.11.02 Gastos depreciacion Equipo de oficina
Ordinarios
6.1.11.03 Gastos depreciacion Equipo de computo

6.1.11.04 Gastos depreciacion Vehiculo
6.1.11.05 Gastos depreciacion Muebles y enseres
6.1.12 Deterioros de PP&E
6.1.13 Amortización de intangibles
6.1.14 Gasto de cuentas incobrables
6.1.15 Gastos legales
6.1.16 Gastos bancarios y comisiones
6.1.17 Publicidad y propaganda
6.1.18 Servicios básicos
6.1.18.01 Energia electrica
6.1.18.02 Agua Potable
6.1.18.03 Telefonia
COD NOMENCLATURA
1 ACTIVO
1.1 CORRIENTES
6.1.18.04 Internet y television pagada
6.1.19 Alimentación y refrigerio para clientes y personal
6.1.20 Útiles y servicios de aseo y limpieza
6.1.21 Útiles, suministros y materiales de oficina
6.1.22 Seguridad y vigilancia
6.1.23 Transporte y movilización
6.1.24 Combustibles, lubricantes y repuestos

6.1.25 Honorarios profesionales
6.1.26 Agasajos a socios, clientes y empleados
6.1.27 impuestos, tasas y contribuciones
6.1.28 Servicios prestados
6.1.29 Consultoria y asesoria
6.1.30 Otros gastos
6.2 NO OPERACIONALES
6.2.01 Costos financieros
6.2.02 Multas e intereses al fisco
No ordinarios
6.2.03 Descuentos por pronto pago en ventas

6.2.04 Pérdidas ocasionales
Pérdida en ventas de activos no corrientes
6.2.05 dispuestos a la venta
6.2.06 Otros gastos no especificados
7 CUENTAS DE ORDEN
7.1 DEUDORAS
7.1.01 Mercaderías entregadas en consignación
7.1.02 Bienes muebles prendados
Cuentas
memoria
7.1.03 Inmuebles que garantizan préstamos

7.1.04 Cuentas por cobrar dadas de baja
7.1.05 Fondos dados en fideicomiso
7.2 ACREEDORES
7.2.01 Mercaderías en consignación
Cuentas en
7.2.02 Bienes en prenda

contra
7.2.03 Inmuebles en garantía

7.2.04 Cuentas por cobrar dadas de baja
7.2.05 Fondos de fideicomiso
NOTAS
1 Plan de cuentas que incluye partidas que permiten aplicar las NIIF, clasificado según usos en Ecuador y América.
2 Es referencial, pueden agregarse otras partidas o quitarse algunas no aplicables a un ente en particular
Un plan de cuentas -tipo- para empresas industriales lo puede encontrar en la 2ª edición del libro Contabilidad de costos, del mismo autor
3
REGISTRAR EN EL DEBE REGISTRAR EN EL HABER SALDO
Ingreso de dinero por ventas, cobranzas y préstamos recibidos en efectivo. Depósitos bancarios o pagos en efectivo a proveedores Deudor
Apertura, depósito y acreditaciones por varias razones Egreso de dinero mediante cheques y débitos bancarios legítim Deudor
Creación e incremento del fondo Por disminución o supresión del fondo Deudor
Creación e incrementos del fondo Al momento de liquidar el fondo Deudor
Al invertir en instrumentos financieros de cuantía fija, para mantenerlos Redención de la inversión, a la fecha de vencimiento o por
hasta su fecha de vencimiento entre 1 a 91 días plazo transferrir por decisión de gerencia a disponibles para la venta Deudor
Al invertir en instrumentos financieros como bonos, cédulas y obligaciones

y por la transferencia desde inversiones mantenidas al vencimiento Venta o redención por sorteo Deudor
Al invertir en instrumentos financieros de cuantía fija como pólizas,

depósitos a plazo, avales y otros, realizados con el ánimo de mantenerlos Redención al cumplir el plazo de la inversión o por transferrir
hasta su fecha de vencimiento. Con plazos que oscilan entre 91 a 365 días por decisión de gerencia a disponibles para la venta Deudor
Al recibir instrumentos financieros como pagarés o facturas negociables, al

vender mercaderías a crédito Por abonos, cancelaciones o castigos legalmente reconocidos Deudor
Deudor
Deudor
Por concesión de préstamos a empleados Al momento de descontar a través del rol de remuneraciones Deudor
Por concesión de préstamos a socios A la cancelación total o parcial de la cuenta Deudor
Al momento de oficializar la baja de cuentas definitivamente incobrables Al incrementar anualmente este tipo de reserva Acreedor
Al entregar efectivo u otro recurso corriente, en garantía Al momento de reeembolso total o parcial de la garantía Deudor
Al adquirir efectos de comercio y por devolución de lo vendido Al registrar las venta al costo y por devolución de lo comprado Deudor
Por reconocimiento de los costos que se vayan realizando para importar Por la liquidación de importación y transferencia a cuenta defini Deudor
Por reconocimiento de inventarios en desuso, que podrían
Al concretar la baja de inventarios obsoletos tener distinto destino a la venta Acreedor
Al momento de despachar estos suministros y eventualmente
Al adquirir insumos, suministros y materiales para uso de oficina por su venta Deudor
Al momento de la emisión de la factura por venta de bienes

Al transferir los activos fijos que serán vendidos en breve que antes estuvieron clasificados como no corrientes Deudor
Por la devolución en compras y compensación mensual con el
Al momento de reconocer el crédito tributario en compra de bienes IVA en ventas Deudor
Por las retenciones realizadas por clientes, según consta en C R F Por compensación mensual con el IVA en ventas Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Por los dos pagos efectuados por anticipo de IR, según % establecidos Al compensar anualmente con el impuesto a la renta causado Deudor
Abonos previos a la ejecucion de una obra, según consta en contratos Ejecución del contrato y reembolsos por rescisión de contratos
Concesión de anticipo sueldos Cobro o descuento en rol mensual Deudor
Pago anticipado de este tipo de servicio Ajuste del valor devengado Deudor
Adquisición de seguros anuales de protección a bienes y personas Ajuste del valor devengado Deudor
Deudor
Compra, donación recibida en este tipo de bien y revalorización Venta, expropiación o donaciones Deudor
Al reversar la situación nociva o al transferir al activo corriente Al reconcer una pérdida real de valor por deterioro técnico o e Acreedor
Compra, construcción, donación recibida y revalorización Transferencia al activo corriente, expropiación y donación Deudor
Error en registro, regulación al llevar al activo corriente Acumulación periódica de valores estimados técnicamente Acreedor
Al reversar la situación nociva o al transferir al activo corriente Al reconocer una pérdida real de valor por deterioro técnico o Acreedor
Compra, construcción, donación recibida y revalorización Transferencia al activo corriente o por canje y donación Deudor
Error en registro, regulación al llevar al activo corriente Acumulacion periodica de valores estimados técnicamente Acreedor
Al reversar la situación nociva o al transferir al activo corriente Al reconcer una pérdidía real de valor por deterioro técnico o Acreedor
Compra, donación recibida y revalorización Tranferencia al activo corriente o por canje y donación, Deudor
Error en registro, regulación al llevar al activo corriente Acumulación periodica de valores estimados técnicamente Acreedor
Compra, construcción, donación recibida y revalorización Tranferencia al activo corriente o por canje y donación, Deudor
Compra, construcción, donación recibida y revalorización Tranferencia al activo corriente o por canje y donación, Deudor
Error en registro, regulación al llevar al activo corriente Acumulación periodica de valores estimados técnicamente Acreedor
Compra, construcción, donación recibida y revalorización Transferencia al activo corriente o por canje y donación Deudor
Al recibir los bienes arrendados bajo la figura del leasing financiero Al devolver el bien arrendado o al ejercer el derecho a compra Deudor
Error en registro, regulación al llevar al activo corriente y canje Acumulación periódica de valores estimados técnicamente Acreedor
Adquisición del derecho para explotar una marca Transferencia al activo corriente o por canje y donación Deudor
Error en registro, regulación por baja Acumulación periódica de valores estimados técnicamente Acreedor
Adquisición del derecho Terminación del contrato de franquicia Deudro
Error de registro y finalización del contrato Acumulación periódica de valores estimados técnicamente Acreedor
Desembolsos realizados a fin de desarrollar software Transferencia al activo corriente o por canje y donación Deudor
Gastos incurridos en etapa preoperativa Acumulación periódica de valores estimados técnicamente Acreedor
Créditosconcedidos a clientes a plazo mayor a un año Al transferir los saldos que se cobrarán dentro del año corriente Deudor
Adquisición de titulos de acción en Cias relaciondas controladas, asociadas

o vinculadas. Tambien por la revalorización de los títulos Al transferir los saldos a inversiones negociables corrientes Deudor
Al invertir en instrumentos financieros de cuantía fija como pólizas,

depósitos a plazo, avales y otros, realizados con el ánimo de mantenerlos Al transferir al saldo a inversiones corrientes mantenidas hasta
hasta su fecha de vencimiento. Con plazos superiores a 365 días el vencimiento. Deudor
Adquisición de terrenos, edificaciones y otros activos permanentes con el Al reconocer deterioros y al transferir al activo corrientes
ánimo de lucro, tambien por la revalorizacion de estos bienes disponibles para la venta Deudor
Efectivo y equivalentes que no pueden ser usados en el corto plazo Al levanterse la restricción en el uso y transferir al activo corrien Deudor
Producción en proceso o artículos terminados que no podrán venderse
dentro del año Al llevar los bienes al activo corriente Deudor
Propiedades, planta & equipo que tienen restricción temporal de uso Al concluir el proceso respectivo y llevar a P P&E o al activo corr Deudor
Error en registro, regulación al llevar al activo corriente Acumulacion periódica del uso del activo fijo - que está interdict Deudor
Reconocimiento del impuesto a la renta - adelantados financieramente Devengamiento del I R - anticipado Deudor
Reconocimiento de la participacion de trabajadores - adelanto financiero Devengamiento de PT- anticipado Deudor
Pago o compensación o extinción legal de la deuda Servicio del personal devengados y no pagados Acreedor
Pago o compensación o extinción legal de la deuda Servicio del personal por décimos devengados y no pagados Acreedor
Pago o compensación o extinción legal de la deuda 15% por participación anual en utilidades Acreedor
Pago o compensación o extinción legal de la deuda Servicios de profesionales devengados y no pagados Acreedor
Pago o compensación o extinción legal de la deuda Servicios de comisionistas devengados y no pagados Acreedor
Pago o compensación o extinción legal de la deuda Al transferir desde el pasivo de largo plazo Acreedor
Acreedor
Acreedor
Pago o compensación o extinción legal de la deuda Obligaciones con gobiernos locales y entes de control Acreedor
Pago o compensación o extinción legal de la deuda Retención de impuesto al comprar bienes y servicios Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Pago o compensación o extinción legal de la deuda Retención de impuesto al comprar bienes o servicios Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Al regular por devolución de ventas y pago o compensación Cobro del impuesto en venta de bienes y servicios Acreedor
Pago o compensación o extinción legal de la deuda Reconocimiento de la parte de la utilidad que le corresponde al f Acreedor
Pago o compensación o extinción legal de la deuda Facturas pendientes de electricidad, telefonía, agua, correos, otr Acreedor
Pago o compensación o extinción legal de la deuda Al recibir el valor del préstamo Acreedor
Pago o compensación o extinción legal de la deuda Al recibir el valor del préstamo Acreedor
Pago o compensación o extinción legal de la deuda Al recibir mercaderías u otros objetos de comercio Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Pago o compensación o extinción legal de la deuda Al recibir efectivo como aportes para capitalizaciones futuras Acreedor
Pago o compensación o extinción legal de la deuda Servicios devengados y no pagados Acreedor
Pago o compensación o extinción legal de la deuda Servicios devengados y no pagados Acreedor
Pago o compensación o extinción legal de la deuda A la declaración de dividendos por parte de la JGA Acreedor
Pago o compensación o extinción legal de la deuda Al aprovisionar los dividendos que les corresponde Acreedor
Por el reconocimiento del pasivo para jubilaciones y desahucios

Al transferir al pasivo corriente o al extinguirse legalmente la obligación con base en estudios técnicos Acreedor
Por reconocimiento formal de provisiones para reparar o
Al transferir al pasivo corriente o al extinguirse legalmente la obligación resarcir daños a clientes Acreedor
Por reconocimiento formal de provisiones para contingencias
Al transferir al pasivo corriente o al extinguirse legalmente la obligación tributarias Acreedor
Al transferir al pasivo corriente o al extinguirse legalmente la obligación Recepción de préstamos bancarios con prenda comercial o industAcreedor
Al transferir al pasivo corriente o al extinguirse legalmente la obligación Recepción de préstamos bancarios con prenda hipotecaria Acreedor
Al transferir al pasivo corriente o al extinguirse legalmente la obligación Al concretar la venta de las obligaciones emitidas Acreedor
Al transferir al pasivo corriente, al convertirlas en acciones o al extinguirse Al concretar la venta de las obligaciones que podrían ser
legalmente la obligación canjeadas con instrumentos de capital Acreedor
Vencimiento, ajustes periódicos para amortización Cobros anticipados a prestación de servicios Acreedor
Al entregar el bien o servicio o compensar legalmente Recepción de dinero para entrega futura de bienes o servicios Acreedor
Pago o compensación o extinción legal de la garantía Por recepción de garantías en efectivo Acreedor
Devengamiento de impuesto a la renta Reconocimiento del impuesto a la renta - adelantados financiero Acreedor
Reconocimiento de la participacion de trabajadores - adelantos
Devengamiento de impuesto a la renta financieros Acreedor
Al devolver los haberes patrimoniales al momento de disolución y liquidació Aportes en efectivo o especie del valor del capital suscrito Acreedor
Capitalización o devolución Incremento de aportes Acreedor
Al comprar acciones propias con el ánimo de reducir el número de acciones eAl vender las acciones que han sido retenidas temporalmente Deudor
Capitalización o devolución a la liquidación de la Sociedad Incremento de reserva legal Acreedor

Capitalización o devolución a la liquidación de la Sociedad Incremento de reserva estatutaria Acreedor
Capitalización o devolución a la liquidación de la Sociedad Incremento de reserva facultativa Acreedor
Capitalización o devolución a la liquidación de la Sociedad
Capitalización o devolución a la liquidación de la Sociedad Reexpresión de P P & E Acreedor
Capitalización o devolución a la liquidación de la Sociedad Reexpresión inversiones en propiedades Acreedor
Capitalización o devolución a la liquidación de la Sociedad Venta de acciones de nueva emisión a precio mayor al nominal Acreedor
Capitalización o devolución a la liquidación de la Sociedad Incremento de las donaciones de capital Acreedor
Distribución o capitalización Incremento de utilidades presentes Acreedor

Distribución o capitalización Incremento de utilidades no distribuibles Acreedor
Reconocimiento de la pérdida contable Amortización, absorción o compensación con utilidades Deudor
Incremento de pérdidas años anteriores Amortización, absorción o compensación con utilidades Deudor
Realización del diferencial o liquidación de la inversión Reconocimiento de diferencial en inversiones financieras Acreedor
Por la enajenación y transferencia de mercaderías, puede o no

Devolución en ventas, correcciones y cierre estar facturada Acreedor
Correcciones y cierre Por la entrega del servicio, puede o no estar facturado Acreedor
Corrección de error y cierre de cuentas Por la entrega del servicio , puede o no estar facturado Acreedor
Corrección de error y cierre de cuentas Por la entrega del servicio , puede o no estar facturado Acreedor
Corrección de error y cierre de cuentas Por el rendimiento financero, puede o no estar facturado Acreedor
Corrección de error y cierre de cuentas Realización en venta o redención de inversión Acreedor
Por rendimiento financiero en pagos anticipados de

Regulación y cierre de rentas obligaciones, puede o no estar facturado Acreedor
Corrección de error y cierre de cuentas Recepción de donaciones en efectivo o partidas del activo corri Acreedor
Por la diferencia favorable entre el costo y el precio de venta
Corrección de error y cierre de cuentas bienes dispuestos a la venta Acreedor
Al recibir la notificación de la aseguradora que reconoce la

Al cierre de cuentas indemnización Acreedor
Cualquier otro ingreso por dejar que otros usen los activos, el
Corrección de error y cierre de cuentas buen nombre u otras capacidades de la empresa Acreedor
Ventas de mercaderías al precio de costo Devolución ventas a precio de costo y por cierre de cuentas Deudor
Al incurrir en la utilización de la fuerza laboral, según roles Errores y cierre de cuentas Deudor
Beneficios sociales de empleados Deudor
Deudor
Al incurrir en gastos por pasajes, estadía, movilización, etc. Errores y cierre de cuentas Deudor
Al incurrir en gastos por matrículas, pensiones y otros relacionados Errores y cierre de cuentas Deudor
Al incurrir en gastos por uniformes y ropa del personal Errores y cierre de cuentas Deudor
Al incurrir en gastos de alquiler de locales, bodegas, oficinas etc. Errores y cierre de cuentas Deudor
Al incurrir en gastos de mantenimiento y repacion de bienes permanentes Errores y cierre de cuentas Deudor
Al devengar los seguros de accidentes, robo, hurto, etc. Errores y cierre de cuentas Deudor
Desgaste de los bienes por usos de PP&E Errores y cierre de cuentas Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Pérdida de valor de PP&E por obsolescencia y similares Errores y cierre de cuentas Deudor
Al reconocer el desgaste de los intangibles Errores y cierre de cuentas Deudor
Al reconocer objetivamente los posibles incobrables Errores y cierre de cuentas Deudor
Al reconocer los costos financieros, por préstamos en bienes o dinero Errores y cierre de cuentas Deudor
Servicios bancarios de mantenimiento de cuentas, certificaciones, etc. Errores y cierre de cuentas Deudor
Al incurrir en gastos de publicidad y promoción: escrita, televisiva o hablada Errores y cierre de cuentas Deudor
Al consumir los servicios de electricidad, telefonía y agua Errores y cierre de cuentas Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Al consumir alimentos y bebidas destinado al personal y clientes Errores y cierre de cuentas Deudor
Al consumir productos de limpieza y aseo o servicios de aseo y limpieza Errores y cierre de cuentas Deudor
Al consumir papelería, útiles de oficina y computación Errores y cierre de cuentas Deudor
Al incurrir en gastos por vigilancia armada de locales y personal Errores y cierre de cuentas Deudor
Al incurrir en servicios de transporte de personas y cosas Errores y cierre de cuentas Deudor
Al consumir gasolinas, diesel, gas, lubricantes, aditivos y accesorios y
repuestos Errores y cierre de cuentas Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Por recepciones en restaurantes y agasajos a socios, clientes y personal Errores y cierre de cuentas Deudor
Al reconocer intereses y multas por mora tributaria y aporte al IESS Errores y cierre de cuentas Deudor
Al reconocer a favor de clientes descuentos por pago adelantado de
obligaciones Errores y cierre de cuentas Deudor
Por robos, asaltos y estafas que merman los activos Errores y cierre de cuentas Deudor
Por la diferencia en menos entre el costo de los bienes y el precio de venta Errores y cierre de cuentas Deudor
Todos aquellos conceptos del gasto que no tengan cuenta específica Errores y cierre de cuentas Deudor
Envío de mercaderías a comisionista Deudor

Al suscribir escritura de prenda sobre bienes Deudor
Al suscribir escritura de prenda sobre bienes Deudor
Control de cuentas incobrables excluidas Deudor
Entrega de fondos en fideicomiso Deudor
Envío de mercaderías a comisionista- en contra Acreedor

Al suscribir escritura de prenda sobre bienes- en contra Acreedor
Al suscribir escritura de prenda sobre bienes-en contra Acreedor
Control de cuentas incobrables excluidas- en contra Acreedor
Entrega de fondos en fideicomiso- en contra Acreedor
según usos en Ecuador y América.

s a un ente en particular
2ª edición del libro Contabilidad de costos, del mismo autor
DATOS DEL ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Para elaborar el Estado de situación inicial usted primero personificará los datos ubicando la
contable, luego verificará que cuenta se convierte rápidamente en dinero en efectivo es decir cla
función de su liquidez en corriente y no corriente; y a su pasivo en corriente y no corriente.
Comercial Cumputer Service es una persona natural obligada a llevar contabilidad inicia sus o
01 de julio/2019 con los siguientes . La empresa se dedica adar mantenimiento de equipos de co
Dinero en efectivo por $34.000,00; dinero en cuenta corriente $39.600,00; pagaré por cobrar a cl
$24.000,00; escritura de un terreno a nombre de la compañía por $ 64.000,00; varios equipos d
$8.000,00; varios equipos de computo por $ 16.000,00; dos vehículos valorados en $40,000 cad
firmados a proveedores por $36.000,00; intereses por pagar $1.300,00; hipoteca por pagar a 10
$98.000,00 . presentado un patrimonio neto por $130.300,00
Nombre de la cuenta Valor Cuenta de activo

Caja $ 34,000.00 corriente
Banco $ 39,600.00 corriente
Documentos por cobrar $ 24,000.00 corriente
Terreno $ 64,000.00 No corriente
Equipos de oficina $ 8,000.00 no corriente
Equipos de computo $ 16,000.00 no corriente
Vehiculo $ 80,000.00 no corriente
Documentos por pagar $ 36,000.00
Interes por pagar $ 1,300.00
Hipoteca por pagar $ 98,000.00
Capital $ 130,300.00
Montos para que una persona pase a estar obligada a llevar contabilidad
Base: art. 37 del reglamento a la Lorti
SUPEREN ESTOS MONTOS
Ingresos brutos anuales $ 300,000.00
Costos y gastos anuales $ 240,000.00
Capital $ 180,000.00
AL
os datos ubicando la cuenta

en efectivo es decir clasifícarlas en
te y no corriente.
ntabilidad inicia sus operaciones el

miento de equipos de computos
; pagaré por cobrar a cliente por

00,00; varios equipos de oficina por
orados en $40,000 cada uno; pagares
poteca por pagar a 10 años por
Cuenta pasivo
corriente
corriente
no corriente
COMERCIAL COMPUTER SERVICES
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01/07/2019
ACTIVOS PASIVOS
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja 34,000.00 Documentos por pagar 36,000.00
Banco 39,600.00 Interes por pagar 1,300.00
Documentos por cobrar 24,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 97,600.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE 37,300.00
ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Terreno 64,000.00 Hipoteca por pagar 98,000.00
Equipos de oficina 8,000.00 -
Equipos de computo 16,000.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 98,000.00
Vehiculo 80,000.00
TOTAL PASIVO 135,300.00
PATRIMONIO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 168,000.00 Capital 130,300.00
TOTAL PATRIMONIO 130,300.00
TOTAL ACTIVO 265,600.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 265,600.00 -

Gerente General Contador
Patrimonio Activo menos pasivo
Activo 265,600.00
Pasivo 135,300.00
´Patrimonio 130,300.00
FECHA CONCEPTO DE LAS TRANSACCIONES DEL MES DE JULIO DEL 2019
Comercial Cumputer Service es una persona natural obligada a llevar contabilidad inicia sus operaciones
con lo siguiente:
Julio 1/2019
Dinero en efectivo por $34.000,00; dinero en cuenta corriente $39.600,00; pagaré por cobrar a clientes por
$ 24.000,00; escritura de un terreno a nombre d ela compañais por $ 64.000,00; varios equipos de oficina
por $8.000,00 varios equipos de computo por $ 16.000,00; dos vehiculos valorados en $40,000 cada uno;
pagares firmados a proveedores por $36.000,00; intereses por pagar $1.300,00; hipoteca a 10 años por
$98.000,00 . presentado un patrimonio neto por $130.300,00
Se compra 4 computadoras "Compaq" según fact.nº 009 para uso de la empresa en $640,00 cada una . Se
Julio 02-2019 cancela con cheque 010 del Banco Pacifico
Comercial Computer Services da el servicio de mantenimiento de computadoras al señor Juan Velasco se

Julio 05-2019 emite la factura N° 2 por el valor de USD 4.000,00 el mismo que nos cancela con transferencia bancaria
Julio 14-2019 Se recibe $2.000,00 en efectivo, nuestro cliente nos cancela el Pagaré nº 2/12
Julio 15-2019 Se cancela a Tramaco Expres por servicio de transporte el valor de $80,00 en efectivo
Se cancela el Pagaré 3/7 valorado en $1.200,00 con cheque 012 del Banco Pacífico, deuda mantenida con
Julio 16-2019 nuestro proveedor
Se compra 3 impresoras laser valoradas en $150,00 cada una y se cancela con cheque nº 070 del Banco
Julio 20-2019 Pacífico, compramos a computron
Se compran escritorios y sillas para uso de la empresa por $840,00 Se gira cheque 072 del Banco Pacífico,
Julio 22-2019 se compra a Roberto Rodríguez
Julio 23-2019 Se decide crear un fondo para gastos pequeños por $180,00, con cheque
Se cancela fact 022 a "Canal RTS" por anuncio publicitario por el valor de $150,00 con cheque 082 Banco
Julio 24-2019 Pacifico.
Se cancela a Frenoseguro factura nº 044 por mantenimiento y reparación del vehiculo por el valor de USD
400,00 se paga con un cheque
Julio 26-2019
Se cancela la fact. 009 por energía eléctrica A CNEL (EMPRESA PÚBLICA) correspondiente al presente mes
Julio 28-2019 por el valor de $50,00, con cheque nº 088 banco pacífico
Se cancela el sueldo de los empleados de la oficina por $800,00 según Rol Nº 14 con cheque nº 090 del
Julio 30-2019 banco pacífico.
Se cancela el arriendo de la oficina del presente mes a "Consorcio Díaz" por $400,00 con cheque Nº 095
Julio 30-2019 del banco pacífico, según factura nº 015.
Se cancela la fact. nº 055 de teléfono del presente mes por $50,00 con cheque nº 098 del banco Pacífico
Julio 31-2019
SE PIDE REALIZAR EL PROCESO CONTABLE DE UNA EMPRESA DE SERVICIO
LIBRO DIARIO
FECHA COD CTA CONCEPTO DEBE HABER
SI
7/1/2019 1.1.01 Caja 34,000.00 OK 1
1.1.02 Banco 39,600.00 OK 2
1.1.08.02 Documentos por cobrar 24,000.00 3
1.2.01 Terreno 64,000.00 4
1.2.06 Equipos de oficina 8,000.00 5
1.2.12 Equipos de computo 16,000.00 6
1.2.09 Vehiculo 80,000.00 7
2.1.18.02 Documentos por pagar 36,000.00 8
2.1.18.03 Interes por pagar 1,300.00 9
2.2.05 Hipoteca por pagar 98,000.00 10
3.1.01 Capital 130,300.00 11
P/R Asiento de apertura
7/2/2019 1
1.2.12 Equipos de computo 2,560.00
1.1.02 Bancos 2,560.00 OK
P/r Compra de 4 computadoras según fcat. N° 9
7/5/2019 2
1.1.02 Bancos 4,000.00 OK
4.1.02 Ingresos por servicios prestados 4,000.00 12
P/R emision de la fact N° 2 por la prestacion de
servicios al señor Juan Velasco
7/14/2019 3
1.1.01 Caja 2,000.00 OK
1.1.08.02 Documentos por cobrar 2,000.00
P/R cobro del pagare 2/12 de nuestro cliente el señor
Juan Velasco
7/15/2019 4
6.1.23 Transporte y movilización 80.00 13
1.1.01 Caja 80.00 OK
P/R Pago de transporte a Tramaco Express
7/16/2019 5
2.1.18.02 Documentos por pagar 1,200.00
1.1.02 Bancos 1,200.00
P/R Pago de deuda según pagare 3/7
7/20/2019 6
1.2.12 Equipo de computo 450.00
1.1.02 Banco 450.00
P/R Compra de 3 impresoras laser
7
7/22/2019 1.2.15 Muebles de oficina 840.00 14
1.1.02 Bancos 840.00
P/R Adquisiciones de escritorios y sillas para la oficina

7/23/2019 8
1.1.03 Fondo de caja chica 180.00 15
1.1.02 Bancos 180.00
P/R Fondo de caja chica
7/24/2019 9
6.1.17 Publicidad y propaganda 150.00 16
1.1.02 Bancos 150.00
P/R Anuncio publicitario en RTS
7/26/2019 10
6.1.09 Mantenimiento y reparación de PP&E 400.00 17
1.1.02 Banco 400.00
P/R Pago por mantenimiento de vehiculo
7/28/2019 11
6.1.18.01 Energia electrica 50.00 18
1.1.02 Banco
P/r Pago de factura N° 009 a Cnel por servicio de 50.00
energia electrica
7/30/2019 12
6.1.01 Sueldos y salarios 800.00 19
1.1.02 Bancos 800.00
P/r pago de sueldo del mes de julio
7/30/2019 13
6.1.08 Arriendos de locales y oficinas 400.00 20
1.1.02 Banco 400.00
P/R Pago de arriendos según factura N° 015
7/31/2019 14
6.1.18.03 Telefonia 50.00 21
1.1.02 Bancos 50.00
P/R Pago de telefonia según factura N° 055
12/31/2019
TOTAL DIARIOS 278,760.00 278,760.00

LIBRO MAYOR
Debe haber Debe haber
Caja Banco
SI $ 34,000.00 A/D 4 $ 80.00 SI $ 39,600.00 A/D 1 $ 2,560.00
A/d 3 $ 2,000.00 A/D 2 $ 4,000.00 A/d 5 $ 1,200.00
A/D 6 $ 450.00
A/D 7 $ 840.00
A/D 8 $ 180.00
A/D 9 $ 150.00
A/d 10 $ 400.00
A/D 11 $ 50.00
A/D 12 $ 800.00
A/D 13 $ 400.00
A/d 14 $ 50.00
$ 36,000.00 $ 80.00 $ 43,600.00 $ 7,080.00
Documentos por cobrar Terreno

SI $ 24,000.00 A/D3 $ 2,000.00 SI $ 64,000.00
$ 24,000.00 $ 2,000.00 $ 64,000.00 $ -
Equipos de oficina Equipos de computo

SI $ 8,000.00 S.I. $ 16,000.00
A/D 1 $ 2,560.00
A/D 6 $ 450.00
$ 8,000.00 $ - $ 19,010.00 $ -
Vehiculo Documentos por pagar

SI $ 80,000.00 A/D 5 $ 1,200.00 SI $ 36,000.00
$ 80,000.00 $ - $ 1,200.00 $ 36,000.00

COMPUTER SERVICES
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 31 DE JULIO DEL 2019
Tipos de saldo
CODIGO SUMAS SALDOS Deudor ACTIVOS COSTOS GASTOS
CUENTA NOMBRE DE CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACREEDOR PASIVO PATRIMONIO INGRESOS
1.1.01 Caja 36,000.00 80.00 35,920.00
1.1.02 Banco 43,600.00 7,080.00 36,520.00
1.1.03 Fondo de caja chica 180.00 - 180.00
1.1.08.02 Documentos por cobrar 24,000.00 2,000.00 22,000.00
1.2.01 Terreno 64,000.00 - 64,000.00
1.2.06 Equipos de oficina 8,000.00 8,000.00 Estado de situacion financiera Activo, Pasivo y patrimonio
1.2.09 Vehiculo 80,000.00 - 80,000.00
1.2.12 Equipos de computo 19,010.00 - 19,010.00
1.2.15 Muebles de oficina 840.00 - 840.00
2.1.18.02 Documentos por pagar 1,200.00 36,000.00 34,800.00
2.1.18.03 Interes por pagar - 1,300.00 1,300.00
2.2.05 Hipoteca por pagar 98,000.00 98,000.00
3.1.01 Capital 130,300.00 130,300.00
4.1.02 Ingresos por servicios prestados 4,000.00 4,000.00
6.1.01 Sueldos y salarios 800.00 - 800.00
6.1.08 Arriendos de locales y oficinas 400.00 - 400.00
6.1.09 Mantenimiento y reparación de PP&E 400.00 - 400.00 Estado de resultados Ingresos, costos y gastos
6.1.17 Publicidad y propaganda 150.00 - 150.00
6.1.18.01 Energia electrica 50.00 - 50.00 Orden: primero se realiza el estado de resultados y luego el estado de situacion financiera
6.1.18.03 Telefonia 50.00 - 50.00
6.1.23 Transporte y movilización 80.00 - 80.00
SUMAN IGUALES: 278,760.00 278,760.00 268,400.00 268,400.00

Gerente General Contador General
COMPUTER SERVICES
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
DEL 1 AL 31 DE julio DEL 2019
INGRESOS
Ingresos por servicios prestados $ 4,000.00
TOTAL INGRESOS $ 4,000.00
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
Sueldos y salarios $ 800.00
Arriendos de locales y oficinas $ 400.00
Mantenimiento y reparación de PP&E $ 400.00
Publicidad y propaganda $ 150.00
Energia electrica $ 50.00
Telefonia $ 50.00
Transporte y movilización $ 80.00
$ -
TOTAL GASTOS OPERACIONALES $ 1,930.00

Mas
Ingresos no operacionales
Menos
Gastos no operacionales
UTILIDAD OPERACIONAL ANTES DE IMPUESTOS $ 2,070.00 52%

15% participacion de trabajadores $ 310.50
Baseimponible para el impuestos $ 1,759.50
25% de impuesto a la renta 25% $ 439.88
Utilidad libre de impuestos $ 1,319.63
GERENTE GENERAL CONTADOR GENERAL

COMPUTER SERVICES
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
0 -
0 -
0 -
0 -
TOTAL ACTIVO CORRRIENTE $ -
ACTIVO NO CORRIENTE
0 $ 64,000.00
A/D 10 $ 8,000.00
0 $ 80,000.00
A/d 11 $ 19,010.00
0 $ 840.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 171,850.00
TOTAL ACTIVOS $ 171,850.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 36,100.00
PASIVO NO CORRIENTE
0 $ 98,000.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $ 98,000.00
TOTAL PASIVO $ 134,100.00
PATRIMONIO
0 $ 130,300.00
Utilidad del ejercicio $ 2,070.00
TOTAL PATRIMONIO $ 132,370.00

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO $ 266,470.00

UTILIDAD CUANDO INGRESOS SON MAYORES QUE MIS GASTOS
PERDIDA CUANDO MIS GASTOS SON MAYORES Q MIS INGRESOS

$ (94,620.00)
COMPUTER SERVICES
DEL 1 AL 31 DE JULIO DEL 2019
INGRESOS
GASTOS
Telefonia $ 50.00
$ -
Mas
Menos
La compañía Realizo una revalorizacion a sus terrenos a traves de un perito contable quien menciona que s
COMPUTER SERVICES
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja $ 35,920.00
Banco $ 36,520.00
Fondo de caja chica $ 180.00
Documentos por cobrar $ 22,000.00
TOTAL ACTIVO CORRRIENTE $ 94,620.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Terreno $ 64,000.00
Equipos de oficina $ 8,000.00
Vehiculo $ 80,000.00
Equipos de computo $ 19,010.00
Muebles de oficina $ 840.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
Capital $ 130,300.00

e quien menciona que sus terrenos estan a valor de mercado en $100.000
Revaluo del perito $100,000.00

Terreno según libros $64,000.00
Diferencia $36,000.00 Superavit
Terrenos $36,000.00
Superavit por revaluacion $36,000.00
$ -
COMPUTER SERVICES
DEL 1 AL 31 DE JULIO DEL 2019
INGRESOS
GASTOS
Telefonia $ 50.00
$ -
Mas
Menos
15% Participacion de trabajadores $ 310.50

25% Impuesto a la renta $ 439.88
Utilidad Neta del ejercicio $ 1,319.63
COMPUTER SERVICES
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja $ 35,920.00
Banco $ 36,520.00
Fondo de caja chica $ 180.00
Documentos por cobrar $ 22,000.00
TOTAL ACTIVO CORRRIENTE $ 94,620.00
ACTIVO NO CORRIENTE
Terreno $ 64,000.00
Equipos de oficina $ 8,000.00
Vehiculo $ 80,000.00
Equipos de computo $ 19,010.00
Muebles de oficina $ 840.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
participacion de trabajadores $ 310.50
25% de impuesto a la renta $ 439.88
PASIVO NO CORRIENTE
PATRIMONIO
Capital $ 130,300.00


Tabla de impuesto a la renta LORTI
$ -
Formas de identificar un ajuste
contable ejemplo ejemplo ejemplo
Se presentan siempre en cuentas Gasto pasivo gasto
de diferentes estados financieros pasivo ingreso activo
1.- Realice los siguientes asientos de ajustes de la empresa Juliet S.A con fecha de presentación de los estados fin
valor Meses cada mes 12/31/2018

pasivo Comisiones precobradas 1-Oct $ 800.00 8 meses $100.00 3 meses
pasivo Intereses precobrados 1-Dec $ 1,000.00 3 meses $333.33 1 meses
Al inicio de las transacciones Asiento de ajuste

Dec-18
debe haber
Oct-18 1 1
Bancos $800.00 Comision precobrada
Comision precobrado $800.00 Ingreso por comisiones
1-Dec 2 debe haber 2

Bancos $1,000.00 Interes precobrado
Interes precobrado $1,000.00 Intereses ganados
valor Meses
cada mes 12/31/2018
activo Intereses prepagados 1-Mar $ 2,400.00 4 meses $600.00 4meses
activo Publicidad prepagada 1-Apr $ 2,000.00 12 meses $166.67 9meses
ASIENTOS DE AJUSTE
1-Mar 1 2
Interes prepagados $2,400.00 Gasto de interes
Bancos $2,400.00 Interes prepagado
2 4
Publicidad prepagada $2,000.00 Gasto de publicidad
bancos $2,000.00 publicidad prepagada
presentación de los estados financieros al 31/12/2018
$300.00
$333.33
debe haber
$300.00
ngreso por comisiones $300.00
debe haber
$333.33
ntereses ganados $333.33
$2,400.00
$1,500.03
$2,400.00
nteres prepagado $2,400.00
$1,500.03
ublicidad prepagada $1,500.03
14.- Revista acero S.A. es un centro de venta de revista de comunicación digital y
en medios impresos, que realizan suscripciones anuales puesto que vende
suscripciones con una duración de dos años. Las suscripciones se cobran
siempre por adelantado y se abonan al pasivo diferido. Del análisis de las ventas
registradas en los años que se indican, y otros datos adicionales, se ha obtenido
la siguiente información:
2017
Ventas .............................................. 130.000
Menos:
Cancelaciones ............................ (10.000)
Ventas netas .................................... 120.000
Vencimiento de las suscripciones:

Año 2015……………………………. 310.000
Año 2016 ......................................... . 330.000
Año 2017 .......................................... 180.000 (2AÑOS)
Año 2018 .......................................... 120.000
SE PIDE: En el Estado de Situación Financiera de esta empresa al 31 de

diciembre de 2018, ¿qué cifra debería figurar en concepto de suscripciones
cobradas por anticipado?
periodo 2017
suscripcion
periodos 2018
p/R el devengado del ingresos del año 2018

2018
bancos
devengo de la sucripcion 2017
2018
350,000
-30,000
320,000
2017 2018
$90,000.00 $90,000.00 $180,000.00
$120,000.00
$210,000.00 SUSCRIPCIONES COBRADOS POR ANTICIPADO
2 años
Debe Haber
bancos $180,000.00
suscrp cobrada x ant $180,000.00
suscripcion cobradas $90,000.00

Ingreso por suscripcion $90,000.00
$120,000.00
Suscr cobrado por
anticipado $120,000.00
Suscrp. Cobradas por anticipado
$90,000.00 $180,000.00 año 2017
$120,000.00 año 2018
$90,000.00 $300,000.00
en la cuenta
suscripcione
cobradas
por
anticipado
es de
$210.000
$210,000.00
AJUSTE: POR PAGOS ANTICIPADOS
IBASTRAIDING, S.A. carga la publicidad pagadas en una subcuenta de gastos anticipados

que denomina ‘PUBLICIDAD pagados por anticipado’. Posteriormente, ajusta esta cuenta
al final de cada mes para computar el gasto de Publicidad devengado. Información
adicional para el año terminado el 31 de diciembre de 2015:
Publicidad pagados por anticipado al 1 de JUNIO de 2015 ............ 10.000,00

Se contrato con Traicinal la publicidad por 1 año
SE PIDE: ¿A cuánto asciende el gasto de publicidad de esta sociedad, por publicidad
pagada, durante el año 2015?
Publicidad pagada por anticipado $10,000.00

Bancos
junio 1
julio 1
agto 1
sept 1
octubre 1
noviembre 1
diciembre 1
meses transcurridos 7
Publicidad mensual 833.33

numero de meses transcurridos 7
gastos al 31/12/2015 $5,833.33
r/el gasto de publicidad ascenderia a $5.833,33 a dic/2015

debe
Gasto de publicidad $5,833.33
publicidad pagadax anticipado
a cuento asciendo la cuenta publicidad pagado por anticipado Publicidad pagada por antipada
$10,000.00
$10,000.00
El saldo de la publicidad pagada por anticipado

$10,000.00
$5,833.33
ublicidad pagada por antipada

$5,833.33
$5,833.33
$4,166.67
ACTIVO
PASIVO
pasivo
ingreso
AJUSTE POR COBROS ANTICPADOS
La empresa “Los COCOS” cobro por anticipado un servicio a inicios del año 2019 POR $400.000,00 , y al
cierre del ejercicio ésa cuenta no se ajusta pese a que está totalmente devengado. ¿Qué efectos tendrá ésta
transacción?
Bancos
servicios cobrados por anticipado
X
servicios cobrados por anticipado
Ingresos por servicios prestados
Un débito al pasivo y un crédito al ingreso.

$ 400,000.00
$ 400,000.00
$ 400,000.00
$ 400,000.00
AJUSTE POR COBROS ANTICIPADOS
La empresa Raiz S.A. es un centro de documentación económica que vende suscripciones con una duración de dos años. Las su
por adelantado y su cobro es en efectivo
Del análisis de las ventas registradas en los años que se indican, y otros datos adicionales, se ha obtenido la siguiente informaci
2017 2018
Ventas ...................................520.000 450.000
Menos: Cancelaciones ......... (10.000) (30.000)
Ventas netas ..........................510.000 420.000
Vencimiento de las suscripciones:
Año 2016 ………………………820.000
Año 2017 ................................200.000
Año 2018 ................................640.000
Año 2019 ................................85.000
Año 2020 ................................180.000
SE PIDE: En el Balance de situación de esta empresa al 31 de diciembre de 2018, ¿qué cifra debería figurar en concepto de sus
anticipado?
Seleccione una:
$ 320,000.00

Ejercicio Proceso de Video Tutorial Ultimo

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Ejercicio Proceso de Video Tutorial Ultimo

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 0.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE -

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Juan Sandoval Johanna Espinoza

Empresa Tu Bondad inicia operaciones el 8/09/2019

Nombre de la cuenta Valor Cuenta de activo

os datos ubicando la cuenta

onistas tienen un aporte al capital por

1.1.03 Fondo de caja chica

1.1.05 Inversiones financieras inmediatas

1.1.06 Inversiones financieras disponibles a la venta

1.1.07 Inversiones financieras mantenidas al vencimiento C.

1.1.08 Por cobrar a clientes

1.1.08.01 Cuentas por cobrar clientes

1.1.08.02 Documentos por cobrar

1.1.15 Provisiones inventarios obsoletos (-)

1.1.16 Inventarios suministros de oficina

1.1.17 Activo no corrientes dispuestos a a la venta

1.1.18 IVA compras

1.1.19.02 iva 70% a favor

1.2.07 Depreciación acumulada equipos (-)

Inversiones financieras en títulos designados a valor

Inversiones financieras mantenidas al vencimiento

1.2.32 Inversiones en propiedades

1.2.34 Inventarios de largo plazo

1.2.35 P P&E en reparación, construcción e instalación

1.2.36 Depreciación acumulada de P P & E- Restringidos

2.1.02.03 Fondo de reserva

2.1.08.05 Rte.fte 1x1000

2.1.15 Préstamos prendarios-parte corriente

2.1.22 Dividendos por pagar- acciones comunes

2.2.01 Provisiones laborales largo plazo

2.2.02 Provisiones para atender futuros reclamos de clientes

2.2.03 Provisiones por contingencias tributarias

2.2.04 Préstamos bancarios con prenda L P

2.2.05 Préstamos con hipotecas por pagar L P

2.2.06 Obligaciones de sociedades por pagar L P

2.2.07 Obligaciones convertibles en acciones L P

2.2.10 Intereses precobrados

3.1.02 Aportes futuras capitalizaciones por dividendos

3.3.02 Revaluaciones de inversiones en propiedades

4.1.01 Ventas de bienes

4.1.02 Ingresos por servicios prestados

4.1.03 Comisiones ganadas

4.1.06 Descuentos realizados en inversiones

4.1.07 Descuentos por pronto pago en compras

4.1.09 Utilidad en venta de activos no corrientes

4.1.10 Indemnizaciones de seguros

4.1.11 Otros ingresos

5.1 COSTOS DE LA MERCADERIA VENDIDA

6.1.11.03 Gastos depreciacion Equipo de computo

6.1.24 Combustibles, lubricantes y repuestos

6.2.03 Descuentos por pronto pago en ventas

7.1.03 Inmuebles que garantizan préstamos

7.2.02 Bienes en prenda

7.2.03 Inmuebles en garantía

REGISTRAR EN EL DEBE REGISTRAR EN EL HABER SALDO

Al invertir en instrumentos financieros como bonos, cédulas y obligaciones

Al invertir en instrumentos financieros de cuantía fija como pólizas,

Al recibir instrumentos financieros como pagarés o facturas negociables, al

Al momento de la emisión de la factura por venta de bienes

REGISTRAR EN EL DEBE REGISTRAR EN EL HABER SALDO

Adquisición de titulos de acción en Cias relaciondas controladas, asociadas