Fundamentos de Economía para la toma de decisiones

estratégicas - MBA
Fundamentos de Economía para
Dra. Yarela Flores Arévalo
la toma de decisiones
estratégicas
Ingeniero Comercial, Magister en Economía de Recursos y Medio-Ambiente
MBA (UdeC), Doctora en Economía (PUC)
Dra. Yarela
Facultad Flores Arévalo
de Economía y Negocios
Ingeniero Comercial, Magister en Economía de Recursos y Medio Ambiente (UdeC), Doctora en Economía (PUC)
Facultad de Economía y Negocios
Impuestos
 Impuestos o tributos
○ ¿Cómo afecta un impuesto a las variables de un mercado?
 En este capítulo analizaremos cómo un impuesto, en un mercado sin fallas, afecta el
equilibrio. Es decir, partimos de un equilibrio de mercado que alcanza el óptimo social.

○ Pasos a seguir:
1. Identificar si se ve afectada la oferta o la demanda de mercado.
2. Identificar cómo se mueve la curva afectada.
3. Estudiar cómo los desplazamientos afectan el precio y la cantidad.
4. Analizar los cambios en términos de bienestar.

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 Caso 1: Impuesto sobre
los oferentes
○ Considere un impuesto (τ) sobre un mercado cuya incidencia legal recae sobre los
vendedores:
1. La curva de oferta se ve afectada.
2. La curva de oferta se desplaza en τ unidades hacia arriba.
3. Cae la cantidad producida de equilibrio, aumenta el precio de los compradores y cae el
recibido por los vendedores:
• El precio efectivo pagado por los consumidores aumenta en menos que τ .
• El precio efectivo recibido por los vendedores se reduce en menos que τ .

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Caso 1: Impuesto sobre
los oferentes

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 Caso 2: Impuesto sobre
los demandantes
○ Considere un impuesto (τ ) sobre un mercado cuya incidencia legal recae sobre los
compradores:
1. La curva de demanda se ve afectada.
2. La curva de demanda se desplaza en τ unidades hacia abajo.
3. Cae la cantidad producida de equilibrio, aumenta el precio de los compradores y cae el
recibido por los vendedores:
• El precio efectivo pagado por los consumidores aumenta en menos que τ .
• El precio efectivo recibido por los vendedores se reduce en menos que τ .

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Caso 2: Impuesto sobre
los demandantes

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 Incidencia del impuesto

○ Incidencia de un impuesto: quién soporta (compradores o

vendedores) la carga del impuesto.
○ Los dos casos anteriores muestran que la incidencia legal es
irrelevante porque, en ambos casos, los efectos coinciden:
 Se desplaza la posición relativa de las curvas.
 Se establece una brecha entre el P pagado por los compradores
(Pc) y el que reciben los vendedores (Pv).
 Aumenta Pc, disminuye Pv y disminuye Q.
○ Por lo tanto, compradores y vendedores comparten la carga del
impuesto.
○ Única diferencia  quién entrega la recaudación al Estado

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 Incidencia del impuesto
○ Compradores y vendedores comparten la carga  pero ¿Cómo se la reparten? ¿De qué
depende?
 La incidencia (o carga) del impuesto recae en mayor medida sobre el lado más inelástico,
porque tiene menos alternativas para abandonarlo  puede soportar mayor carga.

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 Incidencia del impuesto
○ ¿Por qué ocurre lo anterior? Intuitivamente, la elasticidad mide las facilidades que tiene
cada parte de cambiar su accionar:
 Demanda elástica: Consumidores pueden cambiar fácilmente a otro bien para evitar el
impuesto.
 Oferta elástica: Los oferentes pueden fácilmente cambiar a la producción de otro bien.

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 Pérdida social neta

○ ¿Cómo afecta al excedente de la sociedad la aplicación de un impuesto?

t=Pd-Ps

El área C + E muestra la reducción del excedente total y es la pérdida social neta que causa el impuesto.

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 Pérdida social del impuesto

○ La pérdida social neta del impuesto se debe a la menor cantidad producida.

 Cuando un gobierno aplica un impuesto a un bien, la cantidad vendida se reduce
de Q1 a Q2.
 Entre las cantidades Q1 y Q2 las ganancias potenciales del intercambio no se
realizan. Estas ganancias perdidas, crean la pérdida social neta o la pérdida de
eficiencia.

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 Qué pasa si la demanda u oferta son
perfectamente inelásticas
○ Y se aplica un impuesto  No hay pérdida social, porque no
cambia la cantidad

Precio Oferta Dda

Oferta Oferta

Pd Pd
-P + G -C + G
Ps Ps

Dda

Cantidad

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 Qué pasa si la demanda u oferta son
perfectamente inelásticas
○ Y se aplica un subsidio  No hay pérdida social, porque no
cambia la cantidad

Precio Oferta Dda

Oferta Oferta
Ps
P-G
Pd

Ps
+C - G
Pd

Dda

Cantidad

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 Pérdida social neta

○ La magnitud de la pérdida de eficiencia depende de:

1. De la elasticidad de las curvas
 A mayor elasticidad de la OF y DDA  mayor es la pérdida social.
2. Del tamaño del impuesto
 A mayor impuesto  mayor es la pérdida social y mayor es la recaudación
 PERO! Cuando el impuesto es muy alto la recaudación cae porque disminuye mucho la cantidad
 Curva de Laffer

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1. Pérdida social neta y elasticidad

Cuando la oferta es
relativamente elástica, la pérdida
social neta causada por el
impuesto es grande.

Cuando la oferta es relativamente

inelástica, la pérdida social neta
causada por el impuesto es pequeña.

Cuando la demanda es
relativamente inelástica, la
pérdida social neta causada por el
impuesto es pequeña.
Cuando la demanda es relativamente
elástica, la pérdida social neta causada
por el impuesto es grande.

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 2. Pérdida social neta, tamaño del
impuesto y recaudación

Pérdida social Pérdida social

Pérdida social neta neta
neta

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 2. Pérdida social neta, tamaño del
impuesto y recaudación

d) Del panel a) al panel c) la pérdida social neta

incrementa constantemente.
Pérdida social
neta

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 Impuestos y sus fines
○ Como se mencionó, el análisis anterior se basa en que el mercado no presenta fallas.
Por lo tanto, un impuesto tiene fines de recaudación.
○ En caso que existan fallas de mercado, otro objetivo que pueden tener los impuestos es
desincentivar el consumo o producción de un bien o servicio.
○ Es decir, no siempre el estado querrá colocarse en el punto máximo de la curva de
Laffer.

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 Subsidios
○ Otra intervención que puede aplicar un gobierno es entregar un subsidio a la
producción o consumo de un bien.
○ El análisis es similar al de un impuesto, también genera pérdida social

S=Ps-Pd

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 Ejemplo impuesto

○ El mercado de la gasolina está representado por las siguientes funciones:

 Demanda: Qd = 80 – 2Pd
 Oferta: Qs = 6Ps
○ Calcule el equilibrio EC, EP, ET
 En equilibrio, igualamos oferta y demanda:
80 – 2P = 6P
P = 10 y Q = 60
 Exc. Consumidor = (40 – 10)*60*(1/2) = 900
 Exc. Productor = 60*10*(1/2) = 300
 Exc. Total = EC + EP = 900 + 300 = 1200

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 Ejemplo impuesto
Suponga que el gobierno ha establecido un impuesto al consumo de gasolina de $10
por unidad de consumo.
○ T = 10. El monto del impuesto será la diferencia entre el precio percibido por el
consumidor y el productor.
○ Por lo tanto: Pd-Ps=10 o Ps= Pd – 10.
○ Resolviendo para el consumidor, reemplazamos Ps en la oferta:
Ps
80 – 2Pd = 6* (Pd – 10)

Demanda (Q) Oferta (Q)

○ Despejando Pd encontramos el precio que pagan los consumidores

○ Por lo tanto, Pd = 17,5 y Q = 45.
○ Como Ps=Pd-10. El productor percibe un precio de Ps=7,5.

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Gráficamente

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