“ANO DE LA UNIDAD, LA PAZ Y EL DESARROLLO”

CURSO:

GESTION FINANCIERA DOCENTE:

CPC. JARVIS DARIO MACACHUACHI TANANTA

TEMA:
ESTADOS FINANCIEROS SUPERMERCADOS "LA INMACULADA"

INTEGRANTES

PERCI PEREZ QUINTOS

ALONSO SEBASTIAN CURIHUAMAN VIENA

CICLO:
VI

TARAPOTO-PERU

2023
 INTRODUCCION
El sector comercial, compuesto por empresas
dedicadas a la adquisición, almacenamiento y
venta de productos terminados a consumidores
finales o intermediarios, desempeña un papel
crucial en la economía al facilitar la distribución
de diversos productos fabricados por distintos
sectores. Los supermercados, como parte de
este sector, ofrecen bienes de consumo
mediante el autoservicio, incluyendo alimentos,
ropa, artículos de higiene, perfumería y
productos de limpieza.
 HISTORIA
La empresa inició sus operaciones en 1956 con la
apertura de la droguería "EL TRIUNFO", que
posteriormente cambió su nombre a Botica "La
Inmaculada" en 1957 en memoria de la Virgen
Inmaculada. En 1995, diversificó sus actividades con
la apertura de la librería "La Inmaculada" y tres años
después inauguró su primer supermercado,
denominado Supermercados La Inmaculada, ubicado
a menos de una cuadra de la plaza mayor de la
ciudad. En 2008, la empresa expandió aún más sus
operaciones al abrir un café llamado Café Plaza en
los alrededores de la plaza de armas. Actualmente, la
empresa ha evolucionado hacia un grupo empresarial
con diversas unidades de negocio, gestionadas bajo
el modelo de empresas paraguas, siendo las
principales el supermercado, la botica y la librería.
MISIÓN
Somos una empresa líder basada en la
excelencia profesional y en la confianza del
consumidor

VISIÓN
Ser el grupo de empresas líder del oriente
peruano que brinda servicio de calidad con los
mejores precios.
FODA
FORTALEZAS:
• Conocimiento know-how (del mercado y del
negocio) Servicio y productos de la mejor calidad
• Infraestructura propia y cerca a la mayor número
de tráfico de personas
• Buena reputación creada por los más de 50 años
que tiene el grupo

OPORTUNIDADES:
•El crecimiento económico en la región de San
Martin •Poco desarrollo del sector retail (canal
moderno) en el departamento
DEBILIDADES:
•Tamaño reducido del establecimiento
•Mala coordinación entre el operador
logístico (almacén) y proveedores quienes
entregan sus productos en diferentes zonas
ocasionando un desorden de inventario y
en el control interno.
 AMENAZAS

•La llegada de grandes competidores

potenciales (Cencosud, Supermercados
Peruanos y Tutus).
•El incremento de precio por parte de los
proveedores
•Paro de transportistas o cambios
climáticos (desbordes de ríos, lluvias
abundantes, etc), el cual repercuta de
manera negativa en la entrega de los
productos y en sus precios.
OBJETIVO GENERAL
• Evaluar el control de inventarios y
determinar la incidencia en la Situación
Económica y Financiera de la empresa
Supermercados La Inmaculada S.A.C. de la
ciudad de Tarapoto.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
• Identificar el nivel del control de inventarios
de la empresa Supermercados La Inmaculada
S.A.C.
• Analizar la Situación Económica y Financiera
de la empresa Supermercados La Inmaculada
S.A.C
 BALANCE GENERAL
2015

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y banco 725,582Tributos por pagar 39,871

Cuentas por cobrar comerciales 136,207Cuentas por pagar comerciales 3,011,496

Cuentas por cobrar vinculadas 17,469 171,932

Cuentas por pagar vinculadas Remuneraciones y participaciones por

Otras cuentas por cobrar 292,654pagar 168,236

Mercaderfas 3,146,520Cuentas por pagar diversas 177,859

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 4,318,432TOTAL PASIVO CORRIENTE 3,569,394

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Inmuebles, maquinaria y
equipos 4,324,491Cuentas por pagar 1,470,129

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 4,324,491Cuentas por pagar a vinculadas 173,613

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1,643,742

TOTAL ACTIVO 8,642,923

PATRIMONIO

Capital 1,670,812

Reservas 181,415

Resultados acumulados 1,132,422

Resultado del ejercicio 1,277,796

TOTAL PATRIMONIO 4,262,445

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 9,475,581

 2016

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Caja y banco 151,998Tributos por pagar 39,828

Cuentas por cobrar comerciales 159,815Cuentas por pagar comerciales 2,027,228

Cuentas por cobrar vinculadas 30,779 375,973

Cuentas por pagar vinculadas Remuneraciones y participaciones por

Otras cuentas por cobrar 523,103pagar 159,484

Mercaderías 2,210,054Cuentas por pagar diversas 196,484

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 3,075,749TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,798,997

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

Inmuebles, maquinaria y
equipos 3,976,492Cuentas por pagar 1,145,718

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,976,492Cuentas por pagar a vinculadas 532,869

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 1,678,587

TOTAL ACTIVO 7,052,241

PATRIMONIO

Capital 1,670,812

Reservas 181,415

Resultados acumulados 1,529,351

Resultado del ejercicio 95,945

TOTAL PATRIMONIO 3,477,523

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 7,955,107

 ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

2015

2016
 VIII. ANALISIS
HORIZONTAL Y VERTICAL

ANALISIS HORIZONTAL

ANALISIS ANALISIS
VERTICAL ANO VERTICAL VARIACION VARIACION
ANO 2016 ANO 2015 2016 ANO 2015 ABSOLUTA RELATIVA

ACTIVOS DIFERENCIA PORCENTAJE

S/
Efectivo y equivalentes de efectivo 151,998.00 725,582.00 2% 8%573,584.00 79%

-S/
Cuentas por cobrar comerciales 159,815.00 136,207.00 2% 2%23,608.00 -17%

-S/
Cuentas por cobrar vinculadas 30,779.00 17,469.00 0% 0%13,310.00 -76%

-S/
Otras cuentas por cobrar 523,103.00 292,654.00 7% 3%230,449.00 -79%

S/
Mercaderías 2,210,054.00 3,146,520.00 31% 36%936,466.00 30%

S/ S/ S/
Total activos corrientes 3,075,749.00 4,318,432.00 44% 50%1,242,683.00 29%

Activo no corriente

S/
Inmuebles, maquinaria y equipo 3,976,492.00 4,324,491.00 56% 50%347,999.00 8%

S/
Total activo no corriente 3,976,492.00 4,324,491.00 56% 50%347,999.00 8%

S/ S/ S/
TOTAL ACTIVO 7,052,241.00 8,642,923.00 100% 100%1,590,682.00 18%

PASIVOS

S/
Tributos por pagar 39,828.00 39,871.00 1% 0%43.00 100%

S/
Cuentas por pagar comerciales 2,027,228.00 3,011,496.00 25% 32%984,268.00 33%

-S/
Cuentas por pagar vinculadas 375,973.00 171,932.00 5% 2%204,041.00 -119%

S/
Remuneraciones y participaciones por pagar 159,484.00 168,236.00 2% 2%8,752.00 5%
 -S/
Cuentas por pagar diversas 196,484.00 177,859.00 2% 2%18,625.00 -10%
S/
Total pasivos corrientes 2,798,997.00 S/ 3,569,394.00 35% 38% S/ 770,397.00 22%

Pasivos no corrientes
S/
Cuentas por pagar 1,145,718.00 1,470,129.00 14% 16%324,411.00 22%
-S/
Cuentas por pagar a vinculadas 532,869.00 173,613.00 7% 2%359,256.00 -207%
S/ S/ -S/
Total pasivos no corrientes 1,678,587.00 1,643,742.00 21% 17%34,845.00 -2%
S/
TOTAL PASIVOS 4,477,584.00 S/ 5,213,136.00 56% 55%S/ 735,552.00 14%

PATRIMONIO
S/
Capital 1,670,812.00 1,670,812.00 21% 18% 0%
S/
Reservas 181,415.00 181,415.00 2% 2% 0%
-S/
Resultados acumulados 1,529,351.00 1,132,422.00 19% 12%396,929.00 -35%
S/
Resultados del ejercicio 95,945.00 1,277,796.00 1% 13%1,181,851.00 92%
S/ S/ S/
TOTAL PATRIMONIO 3,477,523.00 4,262,445.00 44% 45%784,922.00 18%
S/
Pasivo+ Patrimonio= Activo 7,955,107.00 S/ 9,475,581.00 100% 100% S/ 1,520,474.00 16%
 INTERPRETACION DE ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL

Analisis vertical

• La empresa SUPERMERCADOS LA INMACULADA en el ano 2016 obtuvo en las

cuentas de efectivo y equivalentes de efectivo 115,998.00 soles siendo este el 2% de
los activos corrientes de ese ano. Y en el ano 2015 tiene el monto 725,582.00 soles
siendo este el 8% de los activos corrientes de ese ano.
• En el ano 2016 en las cuentas por cobrar comerciales tiene 159,815.00 soles que
equivale el 2% de los activos corrientes de ese ano. Y en el ano 2015 el monto de
136,207.00 que equivale el 2% de los activos corrientes de ese ano.
• En 2016 en la cuenta de inmuebles, maquinaria y equipo la empresa tiene
3.976.492.00 que es el 56% de los activos no corrientes. Y en 2015 con
4.324.491.00 que es el 50% de los activos no corrientes.
• La empresa en 2016 en tributos por pagar se tiene que pagar el monto de
39.828.00 soles que equivale el 1% de los pasivos corrientes de ese ano. Y en 2015
se pago 39,871.00 soles que equivale el 0% de los pasivos corrientes de ese ano.
• En el ano 2016 en remuneraciones y participaciones por pagar se tiene el monto de
159,484.00 soles que equivale el 2% de los pasivos corrientes de ese ano. Y en
2015 se tiene que pagar el monto de 168,236.00 soles que equivale el 2% de los
pasivos corrientes de ese ano.
 Analisis horizontal

• Entre los anos 2016 y 2015 la empresa SUPERMERCADOS LA INMACULADA

tuvo una disminución en efectivo y equivalentes de efectivo con el monto de
573,548.00 eso quiere decir que en la empresa disminuyo su dinero en un 79%
• Entre los anos 2016 y 2015 la empresa SUPERMERCADOS LA INMACULADA
tuvo un incremento en cuentas por cobrar comerciales con el monto de 23,608.00
eso quiere decir que en la empresa aumento sus cuentas por cobrar en un 17%
• Entre los anos 2016 y 2015 la empresa SUPERMERCADOS LA INMACULADA
tuvo una disminución en sus cuentas por pagar comerciales con el monto de
984,268.00 eso quiere decir que en la empresa disminuyo la deuda en un 33%
• Entre los anos 2016 y 2015 la empresa SUPERMERCADOS LA INMACULADA
tuvo un incremento en sus cuentas por pagar diversas con el monto de 18,625.00
que viene a ser el 10%, eso quiere decir que en la empresa aumentaron sus
cuentas por pagar diversas.
• Entre los anos 2016 y 2015 la empresa SUPERMERCADOS LA INMACULADA,
su capital se mantiene en el mismo monto, así como también sus reservas. En
resultados acumulados hay un incremento de 396,929.00 soles siendo el 35% y
en sus resultados del ejercicio disminuyo con el monto de 1,181,851.00 soles
siendo el 92%
X. RATIOS FINANCIEROS RATIOS DE LIQUIDEZ
2016
Liquidez corriente

Activo corriente LC= S/ 3,075,749.00 = 1.10

Pasivo corriente S/ 2,798,997.00
2015
LC= S/4,318,432.00= 1.21
S/ 3,569,394.00
La empresa en el año 2016 en la ratio de liquidez dice que por cada sol de deuda tiene S/ 1.10 soles
para pagar y en el año 2015 tiene S/1.21 soles por cada sol de deuda. Por lo tanto, la empresa cuenta
con liquidez ya que se encuentra en un rango de equilibrio del valor optimo.
Prueba acida
2016

Activo corriente- Existencias- G.P. anticipado PA= S/ 865,695.00 = 0.31

Pasivo corriente S/ 2,798,997.00
2015
PA= S/1,171,912.00= 0.33
S/3,569,394.00
La empresa en el año 2016 en el ratio de prueba acida tiene S/ 0.31 soles por cada sol de deuda a
corto plazo que posee y en el 2015 tiene S/ 0.33 soles por cada sol de deuda que posee. Quiere decir
que no están en condiciones de pagar la totalidad de sus pasivos a corto plazo sin vender sus
mercaderías.
Capital neto de trabajo
2016

Activo corriente - Pasivo corriente CT= S/ 3,075,749- S/ 2,798,997= 276,752

2015

CT= 4,318,432- 3,569,394= 749,038

La empresa en el año 2016 tiene un capital de trabajo positivo con 276
752.00 soles y en 2015 también tiene capital de trabajo positivo con
749 038.00 soles son positivos ya que su pasivo corriente es menor a
su activo corriente.
Razón de efectivo
2016
Efectivo y equivalente de efectivo RE= S/151,998.00= 0.05
Pasivo corriente S/ 2,798,997.00
2015
RE= S/725,582.00= 0.20
S/3,569,394.00
La empresa en el año 2015 tiene una deuda a corto plazo que cuenta con s/.
0.20 soles en efectivo para cubrir sus obligaciones a corto plazo logrando
suspender pagos a sus proveedores o acreedores. Mientras en el año 2016 tiene
una deuda que cuenta con s/. 0.05 soles en efectivo, en este año la empresa
Inmaculada logra cubrir con sus obligaciones o compromisos a corto plazo.
RATIOS DE ENDEUDAMIENTO
Apalancamiento financiero
2016
Pasivo total RE=S/4,477,584.00= 0.63
Activo total S/7,052,241.00
2015
RE= S/5,213,136.00= 0.60
S/8,642,923.00
La empresa en el año 2016 por cada sol invertido en activo empresariales el 0.06
soles, esta financiado por terceros. Mientras en el año 2015 por cada sol
invertido, los activos están financiados por terceros el 0.63 soles.
Razón de pasivo capital
2016
Deudas a largo plazo RPC= S/1,678,587.00= 0.49
Patrimonio S/3,477,523.00
2015
RPC= S/1,643,742.00= 0.3
S/4,262,445.00
La empresa en el ano 2016 por cada sol de patrimonio tiene un
compromiso a largo plazo de s/. 0.49 quiere decir que la empresa
se compromete a pagar sus deudas en un periodo determinado.
Mientras que en el ano 2015 por cada sol de patrimonio la empresa
se compromete a pagar el s/. 0.39 soles de deuda a largo plazo.

Razón pasivo capital o solvencia patrimonial

2016

Pasivo corriente+ P. no SP= S/ 4,477,584= 1.29

corriente Patrimonio S/3,477.523.00
2015
SP= S/ 5,213,136.00= 1.22
S/4,262,445.00
La empresa en el año 2016 las cuentas del patrimonio están
comprometidos con terceros en 1.29 %. Mientras que en el año
2015 las cuentas del patrimonio están comprometido con terceros
en 1.22 %.
RATIOS DE GESTION Rotacion de cuentas por cobrar

2016

Ventas netas al credito RC= S/7,492,600.00=

Cuentas por cobrar 10.50
2015 S/713,697.00
RC= S/37,580,384=12.20
S/ 3,080,223.00
La empresa en el 2016 tarda 10. 50 días en recuperar su cartera y
en 2015 tarda 12.20 días en recuperar su cartera, lo cual se puede
interpretar como un manejo muy eficiente en las cuentas por
cobrar.
Rotacion del activo fijo
2016

Ventas RAF= S/2,794,908.00= 0.40

Activo fijo neto S/7,052,241
2015

RAF= S/37,335,940.00= 4.31

S/8,642,923
La empresa cuenta con activos fijos con un S/. 0.40 soles en una
relación a las ventas del periodo. Mientras en el año 2015 cuentas con
activos fijos que ha recibido un S/. 4.31 soles de ventas del periodo.
Rotación de los inventarios
2016
Costo de venta_ RI= S/2,247,469.00= 1.02
Existencias promedio S/ 2,210,054
2015
RI= S/30,807,784.00= 9.80 S/3,146,520
Esto quiere decir que en la empresa en el año 2016 no hay mucha
rotación de inventarios en un mes ya que solo cuenta con una rotación
de 1.02 días en un mes. Y en 2015 tiene una rotación de 9.80 días en
un mes eso quiere decir que se vendió mas en el 2015.
RATIOS DE RENTABILIDAD
Margen de Utilidad Bruta
2016
Utilidad Bruta MUB= S/553,432.00= 0.20
Ventas S/2,794,908.00
2015
MUB= S/7,492,600.00= 0.20
S/37,335,940.00
La empresa en el año 2016 por cada sol vendido se genera S/. 0.20
soles disponible para cubrir los gastos de operaciones. Mientras que en
el ano 2015 la empresa ha generado una venta de S/. 0.20 para poder
cubrir sus gastos administrativos y de ventas.
Margen de Utilidad Neta
2016
Utilidad Neta MUN= S/95,945.00= 0.03
Ventas Netas S/2,800,902.00
2015
MUN= S/1,277,796.00= 0.03
S/37,580,384.00
La empresa por cada sol de ventas a realizado o a obtenido una utilidad neta de 0.03%
al ano. Mientras que en el 2015 la empresa por cada sol de venta realizo una
utilidad de 0.03%.
Rentabilidad Patrimonial
2016
Utilidad Neta RP= S/95,945.00= 0.01
Ventas Netas S/7,052,241.00
2015
RP= S/1,277,796.00= 0.15
S/8,642,923.00
La empresa en el año 2016 gana S/ 0.01 por cada sol invertido al 100%. Mientras que
en el ano 2015 por cada sol invertido o capitalizado la empresa gana S/ 0.15 quiere
decir que la empresa gana un 100% de lo invertido.
Rendimiento sobre los activos o Rentabilidad Económica
2016
Utilidad Neta despues del impuesto
Activos Totales
ROA= S/95,945.00= 0.01
S/ 7,052,749.00
2015
ROA= S/1,277,796.00= 0.15
S/8,642,923.00
Quiere decir que la empresa en el ano 2016 por cada sol de los activos utilizados ha
ganado una rentabilidad de S/. 0.01%. Mientras que en el ano 2015 por cada sol
de activos utilizados ha generado una ganancia de rentabilidad de S/. 0.15.
Rendimiento sobre capital contable o Rentabilidad Financiera
2016
Utilidad Neta Despues del Imp ROE= S/95,945.00= 0.06
Capital contable S/1,670,812
2015
ROE= S/1,277,796.00= 0.78
S/1,670,812
La empresa por cada sol invertido por los accionistas ha obtenido el S/. 0.06%. de Rentabilidad.
Mientras que en el ano 2015 los accionistas por cada sol invertido obtuvieron el S/. 0.78%.
CONCLUSIONES
• La empresa Supermercados La inmaculada S.A.C. incide favorablemente en la situacion
económica y financiera y mejora los niveles de existencia de mercaderías disponible para la venta de
la empresa.
• Se logro identificar que el nivel de control de inventarios que maneja la empresa Supermercados
La Inmaculada, es optimo, mostrando un control sobre dichos inventarios
• A través del análisis realizado sobre la situacion económica y financiera de la empresa
Supermercados La Inmaculada, se pudo concluir que la empresa refleja márgenes aceptables, lo que
significa que existe una situacion estable respecto a la situación económica y financiera, reflejando a
su vez márgenes elevados en términos monetarios, respecto a la inversión que se realizo.
RECOMENDACIONES
• Mantener un inventario adecuado de artículos se debe tener en cuenta la rotación de cada tipo de
productos, analizando a su vez la demanda del mercado y adecuar al consumo del mismo; para
evitar mercadea expirada, maltratada o la falta de stock y la perdida de clientes potenciales.
• Implementar un manual de procesos para mantener un optimo control sobre los inventarios que
maneja la empresa Supermercados La Inmaculada S.A.C., de esta manera, se lograra controlar
riesgos que puedan tener impactos mayores en la empresa.
• Supervisar en todo momento el funcionamiento de la empresa Supermercados La Inmaculada,
con la finalidad de poder tomar decisiones acertadas ante los posibles problemas que se puedan
suscitar en el transcurso de un determinado periodo de tiempo